北京市發(fā)展和改革委員會成本調(diào)查隊

1、.PAGE ：.；PAGE 24 北京市開展和改革委員會本錢調(diào)查隊 關(guān)于印發(fā)定價本錢監(jiān)審報告、審核報告和方案提綱的通知各有關(guān)單位：為實現(xiàn)本錢審核任務(wù)的規(guī)范化，提高本錢審核任務(wù)質(zhì)量和效率，根據(jù)國家發(fā)改委第42號令和的精神，現(xiàn)結(jié)合本錢審核任務(wù)的特點，特制定北京市、北京市和，經(jīng)報請市開展改革委主管指點同意，作為任務(wù)行為規(guī)范印發(fā)，供相關(guān)單位和人員參考運用。特此通知 本錢調(diào)查隊 二00七年三月十五日聯(lián)絡(luò)人：本錢調(diào)查隊 王建中；聯(lián)絡(luò)：62044088政府定價本錢監(jiān)審報告格式規(guī)范試行第一部分、封面一、編號。應(yīng)一致為“京成監(jiān)審年月日如京成監(jiān)審20061220二、標題。應(yīng)一致為“定調(diào)價或定期本錢監(jiān)審報告三、報告

2、單位：開展和改革委員會本錢調(diào)查隊簽章四、報告單位代表。要列明單位擔(dān)任人姓名和價錢本錢監(jiān)審證號五、報告時間：年月日第二部分、內(nèi)容一、標題。應(yīng)一致為“關(guān)于定調(diào)價或定期本錢監(jiān)審報告二、正文。普通包括以下內(nèi)容：一本錢監(jiān)審工程1、工程稱號：定調(diào)價或定期本錢監(jiān)審2、工程由來3、審核對象及范圍普通應(yīng)明確審核的業(yè)務(wù)內(nèi)容及被審核的詳細單位包括重點單位和普通單位4、審核義務(wù)要求應(yīng)明確根據(jù)本錢單獨核算原那么及企業(yè)或事業(yè)單位提供的財務(wù)報表，在本錢審核的根底上，根據(jù)政府定價原那么，確定定價本錢。5、審核任務(wù)時間普通應(yīng)明確啟動時間及終了時間二本次本錢監(jiān)審的主要根據(jù)1、政策根據(jù)第一、普通政策根據(jù)需詳細明確采用以下根據(jù)中的哪

3、些根據(jù)。詳細包括：國家發(fā)改委2006年3月1日發(fā)布實施的第42號令等有關(guān)本錢監(jiān)審的規(guī)定國家發(fā)改委2006年5月1日發(fā)布實施的第44號令的規(guī)定京發(fā)改20061893號第一批其他第二、特殊政策根據(jù)需詳細明確采用以下根據(jù)中的哪些根據(jù)。詳細包括：財政部與北京市對商品或效力的政府定價及相關(guān)政策國家發(fā)改委發(fā)布實施的其他與商品或效力的政府定價相關(guān)政策規(guī)定2、被審核單位提供的財務(wù)報表與相關(guān)資料3、核算方法本次監(jiān)審采用的詳細核算方法如簡單平均法、加權(quán)平均法、年金法等4、定價本錢審核目的體系 需明確詳細的本錢工程及確認規(guī)范三本錢監(jiān)審的主要程序1、確定實施定調(diào)價或定期本錢監(jiān)審的工程。能否按照政府定價程序規(guī)定，責(zé)令本

4、錢調(diào)查機構(gòu)縝密安排監(jiān)審工程實施方案，為價風(fēng)格整按規(guī)定召開聽證會做前期預(yù)備任務(wù)。2、向被審核單位發(fā)出本錢監(jiān)審?fù)ㄖ?。要明確被審核單位能否按規(guī)定及時提交本錢資料，并對所提供本錢資料的真實性、合理性擔(dān)任。提交的本錢資料包括以下哪些內(nèi)容：1按本錢監(jiān)審要求和規(guī)定表式核算填報的本錢報表；2經(jīng)財政、稅務(wù)、審計等部門審核的年度財務(wù)會計報告；3與本錢核算相關(guān)的政策、法規(guī)、合同；4其他與本錢相關(guān)的資料。3、本錢調(diào)查機構(gòu)對報送的本錢資料進展初審。需明確初審結(jié)果。如，提供的資料能否完好；本錢費用工程能否準確；運營者的本錢核算方法能否符合法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定；本錢費用分攤能否合理；以及需求審核的有關(guān)其他資料在規(guī)

5、定時間內(nèi)能否做了補齊補正，能否按規(guī)定可以轉(zhuǎn)入詳細的審核程序。4、進展實地本錢審核任務(wù)。需明確能否組織對初審合格的本錢進展調(diào)查，擬定本錢審核目的體系和實地審核任務(wù)方案，對有關(guān)人員進展實地本錢審核前的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，能否包括以下詳細內(nèi)容：1直接向相關(guān)人員了解情況；2對運營者的運營場所、消費流程等進展實地調(diào)查；3對與本錢費用相關(guān)的財務(wù)會計報表、賬簿、憑證、票據(jù)、合同、消費或運營記錄、質(zhì)量管理、檢驗記錄等進展查驗；4開展了必要的市場調(diào)查，搜集了與本錢相關(guān)的資料；5對相關(guān)的本錢數(shù)據(jù)和問題進展歸集、取證、記錄，聽取被審核單位的意見。5、核定定價本錢。應(yīng)明確在審核本錢后，能否根據(jù)本錢工程、本錢數(shù)據(jù)、本錢分攤、本錢

6、程度的詳細情況，提出本錢核增核減的意見，并將意見和理由書面告知被審核單位。在完本錢錢審核后，能否按最終核定的本錢數(shù)據(jù)填列本錢核定表，根據(jù)一切被審核的本錢核定表核算出定價本錢。四本錢審核的根本內(nèi)容及結(jié)論需明確以下內(nèi)容：1、認定企業(yè)財務(wù)資料的合法性。在本錢審核中，能否查閱了；審核其財務(wù)報表、賬簿、科目設(shè)立能否符合會計規(guī)范；審核企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度能否健全；財務(wù)本錢核算能否符合會計制度等方面的內(nèi)容。結(jié)論是什么？2、核準企業(yè)財務(wù)本錢資料的完好性。能否審核按照本錢監(jiān)審要求和規(guī)定表式核算填報的本錢報表；與企業(yè)財務(wù)本錢有關(guān)的財務(wù)報表、賬簿、憑證、票據(jù)等；運營者的會計核算方法、財務(wù)管理制度。結(jié)論是什么？3、

7、審核企業(yè)財務(wù)本錢的真實性。能否根據(jù)被審核單位的實踐情況，在全面調(diào)查的根底上，重點對財務(wù)本錢進展了仔細審核。在實地審核過程中，對與本錢相關(guān)單位的財務(wù)會計報表、賬簿、憑證、票據(jù)、合同等能否進展了細致審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時取證。結(jié)論是什么？4、分析企業(yè)財務(wù)本錢的合理性。為確保本次本錢審核的質(zhì)量和審核結(jié)論的合理性，能否按照相關(guān)性比較原那么，在對本錢審核的根底上，進展了調(diào)研調(diào)查。結(jié)論什么？五調(diào)整的本錢內(nèi)容及其主要理由1、本錢調(diào)整的總體情況應(yīng)明確本錢調(diào)增總金額、調(diào)減總金額、調(diào)減和調(diào)增的總體比例、審核確認值比賬面值的調(diào)減和調(diào)增的幅度。2、詳細本錢工程的調(diào)整情況應(yīng)明確闡明每個本錢工程的調(diào)增金額、調(diào)減金額、調(diào)減

8、或調(diào)增比例。3、調(diào)增調(diào)減的主要理由六本錢核定表要列明經(jīng)過本錢審核及調(diào)整后得出的單位本錢核定值。對建立投資工程可用下表列示： 本錢核定表 單位：序號項目費用備注 合計：單位本錢核定值注：應(yīng)闡明單位本錢核定值的特殊核算過程或原理對非建立投資工程可用下表列示：本錢核定表 單位：序號項 目年年年 備注費用單位本錢費用單位本錢費用單位本錢費用單位本錢合計合計合計單位本錢核定值注：應(yīng)闡明單位本錢核定值的特殊核算過程或原理七定價本錢確實定對非建立投資工程可用下表列示：年 份年年年單位本錢對建立投資工程可用下表列示：序 號 項 目費 用合計：單位本錢八其他需求闡明的事項1、目的體系的闡明2、實施監(jiān)審時間3、技

9、術(shù)規(guī)范或?qū)徍颂攸c闡明4、協(xié)助審核單位5、任務(wù)建議三、簽章。監(jiān)審報告要加蓋本錢調(diào)查單位的公章。四、主要報告人。要注明主要報告人的姓名和價錢本錢監(jiān)審證號注1：上述構(gòu)造和內(nèi)容只是一個根本規(guī)范，可根據(jù)詳細情況對相應(yīng)內(nèi)容如本錢核定涉及的表格、定價本錢結(jié)論涉及的表格進展細化或調(diào)整。注2：上述規(guī)范為實施定調(diào)價本錢監(jiān)審的報告規(guī)范，定期本錢監(jiān)審報告可參照本規(guī)范執(zhí)行。定價本錢審核報告格式規(guī)范試行第一部分、封面一、編號。應(yīng)一致為“京成審核年月日如京成審核20061220二、標題。應(yīng)一致為“定價本錢審核報告三、組織審核單位：開展和改革委員會本錢調(diào)查隊四、受托審核單位：簽章五、報告時間：年月日第二部分、目錄第三部分、內(nèi)

10、容提要應(yīng)簡要闡明以下內(nèi)容：一、被審核單位運營概略如事業(yè)單位或運營者運營的概略如企業(yè)二、本錢審核對象的特點技術(shù)特點或工藝特點、財務(wù)特點三、本錢審核的內(nèi)容及范圍四、本錢調(diào)整情況五、本錢審核結(jié)論第四部分、內(nèi)容一、標題。應(yīng)一致為“關(guān)于定價本錢審核報告二、正文。普通包括以下內(nèi)容：一本錢審核工程1、工程稱號：定價本錢審核2、工程由來3、被審核單位運營概略如事業(yè)單位或運營者運營的概略如企業(yè)4、審核主體簡介及業(yè)務(wù)分工應(yīng)闡明主要審核單位、輔助審核單位的稱號，以及詳細的業(yè)務(wù)分工情況5、本錢審核對象的特點主要明確本錢審核對象的技術(shù)特點或工藝特點、財務(wù)特點6、本錢審核的內(nèi)容及范圍普通應(yīng)明確審核的業(yè)務(wù)內(nèi)容及被審核的詳細

11、單位包括重點單位和普通單位7、本錢審核方式需明確本錢審核的方式是實地審核，還是報送審核或是實地審核與報送審核相結(jié)合的方式8、本錢審核時間普通應(yīng)明確啟動時間及終了時間二本錢審核的根據(jù)、原那么、方法1、根據(jù)1工程委托書或委托文件2政策根據(jù)第一、普通政策根據(jù)需詳細明確采用以下根據(jù)中的哪些根據(jù)。詳細包括：國家發(fā)改委2006年3月1日發(fā)布實施的第42號令等有關(guān)本錢監(jiān)審的規(guī)定國家發(fā)改委2006年5月1日發(fā)布實施的第44號令的規(guī)定京發(fā)改20061893號第一批其他第二、特殊政策根據(jù)需詳細明確采用以下根據(jù)中的哪些根據(jù)。詳細包括：財政部與北京市對商品或效力的政府定價及相關(guān)政策國家發(fā)改委發(fā)布實施的其他與商品或效力

12、的政府定價相關(guān)政策規(guī)定3運營者提供的財務(wù)報表與相關(guān)資料需詳細明確采用以下根據(jù)中的哪些根據(jù)。詳細包括：按本錢監(jiān)審要求和規(guī)定表式核算填報的本錢報表經(jīng)財政、稅務(wù)、審計等部門審查的年度財務(wù)會計報告與本錢核算相關(guān)的政策、法規(guī)、合同其他與本錢相關(guān)的資料沒有正式營業(yè)的，提供有權(quán)審批單位審查同意的可行性研討報告，以及按照價錢主管部門本錢調(diào)查機構(gòu)的要求和規(guī)定表式測算填報的本錢報表及測算根據(jù)4其他根據(jù)需詳細明確除工程委托書或委托文件、政策根據(jù)、財務(wù)報表及相關(guān)資料之外的，但與審核工程有關(guān)的一切根據(jù)2、原那么需詳細明確采用以下原那么中的哪些原那么。詳細包括：1合法性與合規(guī)性原那么。進入本錢或?qū)Ρ惧X有影響的參數(shù)等，必需

13、符合國家、地方的政策及與被審核工程有關(guān)的法規(guī)或規(guī)章制度。2獨立與公正原那么。審核任務(wù)根據(jù)各種客觀根據(jù)與現(xiàn)實獨立進展；在審核過程中兼顧政府政策要求與被審核單位的實踐情況，力求做到公正合理。3合理歸集與分配原那么。根據(jù)本錢監(jiān)審的政策要求，對財務(wù)本錢按定價本錢目的體系要求重新進展合理歸集，對合理的管理費等期間費用或間接本錢進展合理分配。4本錢相關(guān)性與實踐發(fā)生原那么。企事業(yè)單位實踐發(fā)生的本錢，只需與本工程相關(guān)的本錢，才干進入定價本錢；與本工程無關(guān)的本錢應(yīng)該予以剔除。對實踐曾經(jīng)發(fā)生但未能入賬的費用，做相應(yīng)的本錢調(diào)增；對曾經(jīng)入賬但實踐沒有發(fā)生的本錢，做相應(yīng)的調(diào)減。5合理確認原那么。根據(jù)平均本錢原那么、實踐

14、受害原那么與目前實踐的定價政策要求，確認主要本錢工程的合理本錢，最終確認單位合理本錢。3、方法需詳細明確采用以下方法中的哪些方法。包括：1重點審核法2本錢目的異常變動分析法3合理本錢分配法4其他審核方法如順查法、逆查法、詳查法、審閱法、核對法、清點法、查詢法、調(diào)理法等三本錢審核的程序需明確整個本錢審核按照以下哪些步驟進展：1、由審核單位按照本錢調(diào)查機構(gòu)的要求，并根據(jù)對運營者的調(diào)查情況，擬定本錢審核任務(wù)方案。2、由本錢調(diào)查機構(gòu)對本錢審核任務(wù)方案進展審定，在此根底上組織有關(guān)審核單位擬定本錢審核目的體系與核算方法，并進展本錢審核前業(yè)務(wù)培訓(xùn)。3、由本錢調(diào)查機構(gòu)組織本錢初審，編制審核任務(wù)底稿即審核記錄，

15、該記錄需明確審核的詳細業(yè)務(wù)、審核疑點、發(fā)現(xiàn)的問題及采用的詳細審核技術(shù)。4、由本錢調(diào)查機構(gòu)會同有關(guān)審核單位反復(fù)核對有關(guān)資料，構(gòu)成審核結(jié)論，同時進展數(shù)據(jù)匯總分析。5、由本錢調(diào)查機構(gòu)組織有關(guān)部門或人員就本錢中相關(guān)參數(shù)進展討論，對本錢數(shù)據(jù)進展全面調(diào)整與分析。6、由審核單位撰寫草稿。7、由本錢調(diào)查機構(gòu)征求被審核單位和有關(guān)部門的意見，對報告進展相應(yīng)修正。8、構(gòu)成正式的。四本錢審核目的體系確實定及核算方法1、要明確直接本錢如直接資料、直接工資等、間接本錢如制造費用、期間費用如管理費用、財務(wù)費用等的詳細目的及其他有關(guān)目的如供銷差率、產(chǎn)銷差率、超前建立率等。2、要明確采用哪些詳細的核算方法如簡單平均法、加權(quán)平均

16、法、年金法等五本錢審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題六本錢調(diào)整1、本錢調(diào)整的總體情況應(yīng)明確本錢調(diào)增總金額、調(diào)減總金額、調(diào)減和調(diào)增的總體比例、合理本錢確認值、賬面值。同時應(yīng)把總體調(diào)整情況用表一所示：表一 本錢調(diào)整匯總表單位：年份賬面值調(diào) 增調(diào) 減合理本錢確認值合 計2、詳細本錢工程的調(diào)整情況及調(diào)增調(diào)減的主要理由應(yīng)明確闡明每個本錢工程的調(diào)增金額、調(diào)減金額、調(diào)減或調(diào)增比例、合理本錢確認值、賬面值及每個本錢工程調(diào)增調(diào)減的主要理由。同時應(yīng)把詳細調(diào)整情況用表二所示：表二 詳細本錢工程調(diào)整表本錢工程賬面值調(diào)增比例調(diào)減比例合理本錢確認值一、直接本錢小計二、間接本錢小計三、期間費用小計四、其他小計合計七本錢審核結(jié)論要列明經(jīng)過

17、本錢審核及調(diào)整后得出的單位合理本錢核定值，即單位合理本錢確認值。對建立投資工程可用表三列示：表三 單位合理本錢核定表 單位：序號項目費用 合計：單位合理本錢確認值注：應(yīng)闡明單位合理本錢的核算過程或原理對非建立投資工程可用表四列示：表四 單位合理本錢核定表 單位：序號項 目年年年 備注費用單位本錢費用單位本錢費用單位本錢費用單位本錢合計合計合計單位合理本錢注：應(yīng)闡明單位合理本錢的核算過程或原理八需求闡明的事項1、折舊分析2、稅收分析3、技術(shù)規(guī)范或有關(guān)目的或?qū)徍颂攸c闡明4、針對審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出的改良意見和建議5、其他三、簽章與地址。審核報告要注明一切審核人員及主要擔(dān)任人的姓名、技術(shù)職務(wù)如會計師

18、、工程師、研討員、教授等或執(zhí)業(yè)資歷如注冊會計師、注冊稅務(wù)師等并簽章；一切審核單位的稱號和地址，并加蓋審核單位的公章。四、報告日期。即為完成審核任務(wù)終了的日期，該日期普通不應(yīng)早于財務(wù)會計報告的簽署日。第五部分、需提交的附件附件1：匯總表表1：賬面值單位本錢和總本錢核算表 表2：企業(yè)實踐人員及工資明細表表3：企業(yè)固定資產(chǎn)原值表附件2：審核分析表 表4：本錢調(diào)整匯總表 表5：本錢調(diào)整明細表 表6：管理費用確認值明細表 表7：財務(wù)費用確認值明細表表8：營業(yè)費用確認值明細表表9：直接本錢確認值明細表表10：間接本錢確認值明細表表11 其他本錢工程確認值明細表表12：單位合理本錢核定表 附件3：一切特殊政

19、策根據(jù)和其他有關(guān)根據(jù)1、2、3、4、5、 備注：上述構(gòu)造和內(nèi)容只是一個根本規(guī)范，各審核單位可根據(jù)詳細情況對相應(yīng)內(nèi)容如本錢調(diào)整涉及的表格、本錢審核結(jié)論涉及的表格進展細化或調(diào)整。編寫本錢監(jiān)審實施方案提綱為規(guī)范本錢監(jiān)審任務(wù)，提高本錢監(jiān)審質(zhì)量和效率，加強有關(guān)部門間的相互配合，便于本錢監(jiān)審任務(wù)的檢查落實，特制定本提綱。根據(jù)委指點指示和價錢管理任務(wù)安排，按照市開展改革委本錢調(diào)查隊本錢監(jiān)審年度任務(wù)方案，制定本方案。 一、本錢監(jiān)審工程概略需明確以下內(nèi)容：一工程稱號：定期或定調(diào)價本錢監(jiān)審二工程由來。即工程的立項背景和立項根據(jù)三監(jiān)審的根本政策根據(jù)。根據(jù)國家開展和改革委員會及、北京市開展和改革委員會、國家開展和改革

20、委員會，并結(jié)合實踐需求，在范圍內(nèi)開展本錢監(jiān)審任務(wù)。二、實施本錢監(jiān)審的任務(wù)目的一摸清行業(yè)的本錢構(gòu)成和變化規(guī)律，經(jīng)過本錢審核任務(wù)，真實、完好地反映全行業(yè)的運營情況，為經(jīng)過本錢監(jiān)控、本錢約束實施價錢監(jiān)管提供及時有效信息，為合理制定和調(diào)整價錢或收費規(guī)范提供根據(jù)。二確定單位定價本錢，為建立合理的價錢機制或收費機制提供實踐數(shù)據(jù)信息支持。三發(fā)現(xiàn)行業(yè)本錢管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出完善和改良管理、建立健全規(guī)章制度、促進規(guī)范運營的建議，保證本錢的真實、公允。四建立和完善定價或收費本錢的信息反響系統(tǒng)、目的分析系統(tǒng)和監(jiān)視管理系統(tǒng)，監(jiān)控價錢本錢要素的變化，實現(xiàn)對行業(yè)的動態(tài)管理。三、本錢監(jiān)審的方式與范圍一本錢監(jiān)審的方

21、式及詳細實施方案需明確本錢監(jiān)審的詳細方式及實施方案，如全面調(diào)查、全面實地審核及詳細實施方案；抽樣調(diào)查、重點實地審核及詳細實施方案。二本錢監(jiān)審的范圍需明確監(jiān)審的業(yè)務(wù)范圍、被審核的運營者包括重點單位和普通單位、監(jiān)審的時間范圍如20022004三年或2004年的本錢審核四、任務(wù)步驟及時間安排 (一)前期預(yù)備階段200年月日至月日1、由開展改革委本錢調(diào)查機構(gòu)確定參與本錢審核任務(wù)的有關(guān)部門如開展改革委有關(guān)處室和行業(yè)主管部門和中介機構(gòu)；2、由開展改革委本錢調(diào)查機構(gòu)研討制定本錢審核與調(diào)研的詳細任務(wù)實施方案；3、由開展改革委或開展改革委結(jié)合行業(yè)主管部門發(fā)文，通知運營者，接受本錢調(diào)查機構(gòu)的定價本錢監(jiān)審；4、由開

22、展改革委本錢調(diào)查機構(gòu)單獨或責(zé)成中介機構(gòu)實施本錢審核的調(diào)研任務(wù)，明確調(diào)研提綱和內(nèi)容，然后制定本錢審核的目的體系草稿和本錢審核任務(wù)方案，最后由開展改革委本錢調(diào)查機構(gòu)組織確認本錢審核目的體系和任務(wù)實施方案，報分管指點審定。5、由開展改革委本錢調(diào)查機構(gòu)組織培訓(xùn)中介機構(gòu)和運營單位的有關(guān)人員。 (二)組織實施階段200年月日至月日1、由開展改革委本錢調(diào)查機構(gòu)，根據(jù)調(diào)研提綱和本錢審核任務(wù)方案，到運營者所在地進一步了解其根本情況和運營或運營情況，搜集或要求運營者按本錢調(diào)查機構(gòu)的格式要求填報、或網(wǎng)上報送與定價本錢有關(guān)的資料。2、由本錢調(diào)查機構(gòu)組織本錢初審，編制審核任務(wù)底稿，同時一致格式要求。3、由本錢調(diào)查機構(gòu)組織詳細審核單位指中介機構(gòu)，下同反復(fù)核對有關(guān)資料，對初步審核情況進展匯總，為實地審核提供線索。4、在本錢調(diào)查機構(gòu)的組織協(xié)調(diào)下，開展對運營者本錢的實地審核任務(wù)。5、由本錢調(diào)查機構(gòu)組織有關(guān)單位就本錢中相關(guān)參數(shù)進展討論，對本錢數(shù)據(jù)進展初步伐整與分析。三分析總結(jié)出具報告階段200年月日至月日1、由審核單位根據(jù)審核的數(shù)據(jù)撰寫草稿。2、由本錢調(diào)查機構(gòu)組織征求運營者和有關(guān)部門的意見，對本錢數(shù)據(jù)進展全面調(diào)整與分析。3、由審核單位撰寫，并提交本錢調(diào)查機構(gòu)最終定稿。4、由本錢調(diào)查機構(gòu)根據(jù)審核的數(shù)據(jù)和，撰寫，報分管指點審定。五、實施機構(gòu)及分工按行政隸屬關(guān)系，市開展和改革