企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除鑒證審計(jì)需提供資料清單

1、笆企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅把前扣除鑒證審計(jì)拜需提供資料清單艾(除注明需提供般原件外均為復(fù)印奧件)凹一、 綜合類資白料 俺1、公司設(shè)立的啊合同、章程、協(xié)背議；癌2、企業(yè)法人營(yíng)案業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登扳記證、企業(yè)法人瓣代碼證；凹3、歷次驗(yàn)資報(bào)佰告；癌4、本年度涉及案公司章程變動(dòng)、傲財(cái)務(wù)制度及重大安事項(xiàng)的董事會(huì)、傲股東會(huì)會(huì)議紀(jì)要艾；捌5、過(guò)去年度的吧稅務(wù)鑒證報(bào)告；傲6、企業(yè)執(zhí)行的耙會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部巴管理的相關(guān)制度佰；鞍7、其他相關(guān)資挨料。岸注：上述資料請(qǐng)癌提供復(fù)印件一份芭，復(fù)印件請(qǐng)加蓋昂公司公章。二、財(cái)務(wù)資料 安1、審計(jì)年度的巴總帳、明細(xì)賬、拔會(huì)計(jì)憑證；疤2、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損拜失申請(qǐng)及清單；藹3、財(cái)產(chǎn)損失形拔成的相關(guān)證明資熬

2、料。?。ㄒ唬┈F(xiàn)金損失艾證據(jù)資料 搬國(guó)家稅務(wù)總局凹第13號(hào)令規(guī)般定，現(xiàn)金損失確叭認(rèn)應(yīng)提供以下證胺據(jù)： 扮1現(xiàn)金保管人伴確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)襖表（包括倒推至扳基準(zhǔn)日的記錄）白； 辦2現(xiàn)金保管人啊對(duì)于短款的說(shuō)明吧及相關(guān)核準(zhǔn)文件捌； 半3由于管理責(zé)瓣任造成的，應(yīng)當(dāng)哎有對(duì)責(zé)任認(rèn)定及拔賠償情況的說(shuō)明癌； 百4涉及刑事犯芭罪的應(yīng)當(dāng)提供有伴關(guān)司法涉案材料搬。 八（二）壞賬損失埃法定證據(jù)資料 辦國(guó)家稅務(wù)總局愛(ài)第13號(hào)令規(guī)扳定，企業(yè)應(yīng)收、般預(yù)付賬款發(fā)生上頒述情況申請(qǐng)壞賬翱損失稅前扣除應(yīng)藹提供下列依據(jù)：隘 俺1法院的破產(chǎn)隘公告和破產(chǎn)清算拜的清償文件； 跋2工商部門(mén)的胺注銷、吊銷證明百； 疤3政府部門(mén)有伴關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)敖閉

3、等的行政決定凹文件； 哎4公安等有關(guān)斑部門(mén)的死亡、失安蹤證明； 絆5逾期三年以霸上及已無(wú)力清償岸債務(wù)的確鑿證明疤； 扳6債權(quán)人債務(wù)盎重組協(xié)議、法院愛(ài)判決、國(guó)有企業(yè)壩債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件骯; 壩7與關(guān)聯(lián)方的班往來(lái)賬款必須有班法院判決或所在稗地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)搬證明。 懊（三）存貨損失拔證據(jù)資料 唉1盤(pán)虧的存貨八 拜對(duì)盤(pán)虧的存貨，按扣除責(zé)任人賠償疤后的余額部分，案依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)哎定損失： 板（1）存貨盤(pán)點(diǎn)板表； 靶（2）中介機(jī)構(gòu)盎的經(jīng)濟(jì)鑒證證明稗； 伴（3）存貨保管背人對(duì)于盤(pán)虧的情澳況說(shuō)明； 扮（4）盤(pán)虧存貨擺的價(jià)值確定依據(jù)般（包括相關(guān)入庫(kù)耙手續(xù)、相同相近捌存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)按格或其他確定依叭據(jù)）； 瓣（5）企

4、業(yè)內(nèi)部耙有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、啊責(zé)任人賠償說(shuō)明鞍和內(nèi)部核批文件八。 芭2報(bào)廢、毀損敖的存貨 捌對(duì)報(bào)廢、毀損的翱存貨，其賬面價(jià)伴值扣除殘值及保稗險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠辦償后的余額部分捌，依據(jù)下列證據(jù)拌認(rèn)定損失： 斑（1）單項(xiàng)或批吧量金額較小的存骯貨由企業(yè)內(nèi)部有吧關(guān)技術(shù)部門(mén)出具扒技術(shù)鑒定證明；礙 昂（2）單項(xiàng)或批巴量金額較大（1胺00萬(wàn)元以上，拌含100萬(wàn)元）扳的存貨，應(yīng)取得版國(guó)家有關(guān)技術(shù)部拔門(mén)或具有技術(shù)鑒案定資格的中介機(jī)笆構(gòu)出具的技術(shù)鑒皚定證明； 壩（3）涉及保險(xiǎn)百索賠的，應(yīng)當(dāng)有擺保險(xiǎn)公司理賠情阿況說(shuō)明； 瓣（4）企業(yè)內(nèi)部案關(guān)于存貨報(bào)廢、板毀損情況說(shuō)明及八審批文件； 襖（5）殘值情況骯說(shuō)明； 搬（6）企業(yè)內(nèi)部翱

5、有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、骯責(zé)任賠償說(shuō)明和辦內(nèi)部核批文件。傲 把3被盜的存貨笆 半對(duì)被盜的存貨，盎其賬面價(jià)值扣除昂保險(xiǎn)理賠以及責(zé)絆任賠償后的余額敗部分，依據(jù)下列盎證據(jù)認(rèn)定損失：懊 ?。?）向公安機(jī)懊關(guān)的報(bào)案記錄，扮公安機(jī)關(guān)立案、啊破案和結(jié)案的證班明材料； 凹（2）涉及責(zé)任愛(ài)人的責(zé)任認(rèn)定及芭賠償情況說(shuō)明；皚 氨（3）涉及保險(xiǎn)哎索賠的，應(yīng)當(dāng)有半保險(xiǎn)公司理賠情艾況說(shuō)明。 半（四）固定資產(chǎn)佰證據(jù)資料 鞍1盤(pán)虧的固定案資產(chǎn) 安對(duì)盤(pán)虧的固定資艾產(chǎn)，其賬面凈值熬扣除責(zé)任人賠償癌后的余額部分，背依據(jù)下列證據(jù)確跋認(rèn)損失： ?。?）固定資產(chǎn)伴盤(pán)點(diǎn)表； 般（2）盤(pán)虧情況拜說(shuō)明，單項(xiàng)或批翱量金額較大的固柏定資產(chǎn)盤(pán)虧，企敖業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)

6、做出專班項(xiàng)說(shuō)明，由中介辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推芭斷和客觀評(píng)判后安出具經(jīng)濟(jì)鑒證證凹明； 隘（3）企業(yè)內(nèi)部頒有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和邦內(nèi)部核準(zhǔn)文件等八。 半2報(bào)廢、毀損安的固定資產(chǎn) 叭對(duì)報(bào)廢、毀損的板固定資產(chǎn)，其賬骯面凈值扣除殘值拜、保險(xiǎn)賠償和責(zé)澳任人賠償后的余礙額部分，依據(jù)下把列證據(jù)認(rèn)定損失按： 翱（1）企業(yè)內(nèi)部巴有關(guān)部門(mén)出具的埃鑒定證明； 八（2）單項(xiàng)或批安量金額較大（1背00萬(wàn)元以上，版含100萬(wàn)元）襖的固定資產(chǎn)報(bào)廢白、毀損，。企業(yè)絆應(yīng)逐項(xiàng)做出專項(xiàng)稗說(shuō)明，并委托有霸技術(shù)鑒定資格的拔機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，俺出具鑒定說(shuō)明；昂 挨（3）不可抗力邦原因（自然災(zāi)害芭、意外事故、戰(zhàn)哎爭(zhēng)等）造成固定笆資產(chǎn)毀損、報(bào)廢矮的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)

7、礙職能部門(mén)出具的稗鑒定報(bào)告，如消傲防部門(mén)出具受災(zāi)凹證明，公安部門(mén)昂出具的事故現(xiàn)場(chǎng)傲處理報(bào)告、車(chē)輛拌報(bào)損證明，房管澳部門(mén)的房屋拆除罷證明，鍋爐、電按梯等安檢部門(mén)的斑檢驗(yàn)報(bào)告等； 按（4）企業(yè)固定伴資產(chǎn)報(bào)廢、毀損絆情況說(shuō)明及內(nèi)部凹核批文件； 鞍（5）涉及保險(xiǎn)礙索賠的，應(yīng)當(dāng)有熬保險(xiǎn)公司理賠情絆況說(shuō)明。 敗3被盜的固定隘資產(chǎn) 唉對(duì)被盜的固定資阿產(chǎn)，其賬面凈值辦扣除保險(xiǎn)理賠以凹及責(zé)任賠償后的斑余額部分，依據(jù)愛(ài)下列證據(jù)認(rèn)定損啊失： 絆（1）向公安機(jī)板關(guān)的報(bào)案記錄，癌公安機(jī)關(guān)立案、氨破案和結(jié)案的證熬明材料； 邦（2）涉及責(zé)任安人的責(zé)任認(rèn)定及百賠償情況說(shuō)明；哀 矮（3）涉及保險(xiǎn)懊索賠的，應(yīng)當(dāng)有唉保險(xiǎn)公司理賠情

8、疤況說(shuō)明。 柏（五）在建工程吧和工程物資損失百證據(jù)資料 阿1停建、廢棄笆和報(bào)廢、拆除的凹在建工程 百因停建、廢棄和暗報(bào)廢、拆除的在叭建工程，其賬面板價(jià)值扣除殘值后搬的余額部分，依案據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定案損失： 愛(ài)（1）國(guó)家明令骯停建項(xiàng)目的文件霸； 癌（2）有關(guān)政府氨部門(mén)出具的工程奧停建、拆除文件耙； 背（3）企業(yè)對(duì)報(bào)阿廢、廢棄的在建鞍工程項(xiàng)目出具的扮鑒定意見(jiàn)和原因翱說(shuō)明及核批文件愛(ài)，單項(xiàng)數(shù)額較大版的在建工程項(xiàng)目暗報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)有行白業(yè)專家參與的技澳術(shù)鑒定意見(jiàn)； 敗（4）工程項(xiàng)目哀實(shí)際投資額的確扳定依據(jù)。 叭2自然災(zāi)害和埃意外事故毀損的哎在建工程 靶由于自然災(zāi)害和凹意外事故毀損的巴在建工程，其賬稗面價(jià)值扣

9、除殘值百、保險(xiǎn)賠償及責(zé)半任賠償后的余額搬部分，依據(jù)下列懊證據(jù)認(rèn)定損失：捌 奧（1）有關(guān)自然按災(zāi)害或者意外事靶故證明； 藹（2）涉及保險(xiǎn)敖索賠的，應(yīng)當(dāng)有挨保險(xiǎn)理賠說(shuō)明；襖 埃（3）企業(yè)內(nèi)部爸有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、盎責(zé)任人賠償說(shuō)明板和核準(zhǔn)文件。 搬3工程物資損暗失 癌工程物資發(fā)生損矮失的，比照存貨艾損失的規(guī)定進(jìn)行愛(ài)認(rèn)定。 挨（六）資產(chǎn)永久扳或?qū)嵸|(zhì)性損害證岸據(jù)資料 岸國(guó)家稅務(wù)總局把第13號(hào)令規(guī)隘定，企業(yè)的存貨柏、固定資產(chǎn)、無(wú)搬形資產(chǎn)和投資因把發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)罷性損害情形，應(yīng)叭依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)奧定財(cái)產(chǎn)損失： 伴1資產(chǎn)被淘汰矮、變質(zhì)的經(jīng)濟(jì)、爸技術(shù)等原因的說(shuō)翱明； 安2企業(yè)法定代柏表人、主要負(fù)責(zé)耙人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人邦簽章

10、證實(shí)有關(guān)資班產(chǎn)已霉?fàn)€變質(zhì)、芭已無(wú)使用價(jià)值或矮轉(zhuǎn)讓價(jià)值、已毀拔損等的書(shū)面說(shuō)明胺； 按3中介機(jī)構(gòu)或啊有關(guān)技術(shù)部門(mén)的熬品質(zhì)鑒定報(bào)告；奧 爸4無(wú)形資產(chǎn)的暗法律保護(hù)期限文霸件； 拔5有關(guān)被投資班方破產(chǎn)公告、破跋產(chǎn)清償文件，工癌商部門(mén)注銷、隘吊銷文件，政府案有關(guān)部門(mén)的行政擺決定文件，終止叭經(jīng)營(yíng)、停止交易把的法律或其他證班明文件； 吧6有關(guān)資產(chǎn)的愛(ài)成本和價(jià)值回收盎情況說(shuō)明； 背7被投資方清半算剩余財(cái)產(chǎn)分配靶情況的證明。 盎（七）資產(chǎn)評(píng)估拌損失證據(jù)資料 案國(guó)家稅務(wù)總局骯第13號(hào)令規(guī)罷定，企業(yè)的各項(xiàng)啊資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)下列靶證據(jù)確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)笆估損失： 把1國(guó)家統(tǒng)一組胺織清產(chǎn)核資的文哀件（不包括國(guó)有鞍資產(chǎn)日常管理中盎經(jīng)?；?/p>

11、、制度化鞍資產(chǎn)清查）； 哎2中介機(jī)構(gòu)資拔產(chǎn)評(píng)估資料； 芭3政府部門(mén)資瓣產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)文書(shū)瓣； 襖4應(yīng)稅改組業(yè)隘務(wù)已納稅證明資拜料； 霸5免稅改組業(yè)八務(wù)涉及資產(chǎn)評(píng)估芭增值或損失已納癌稅調(diào)整證明資料把。 澳（八）停止實(shí)物霸分房后的住房損安失證據(jù)資料 翱企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)捌申請(qǐng)批準(zhǔn)出售住把房損失時(shí)，應(yīng)提鞍供如下資料： 邦1縣級(jí)以上人絆民政府房改主管笆機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的實(shí)行氨房改的批復(fù)文件骯或企業(yè)上級(jí)主管艾部門(mén)依據(jù)縣級(jí)以爸上人民政府房改霸主管機(jī)構(gòu)批復(fù)，矮對(duì)該企業(yè)實(shí)行房拌改的批復(fù)方案；癌 艾2購(gòu)置住房的跋發(fā)票（集資建房按的提供峻工決算胺和企業(yè)實(shí)際支付啊的支出）、住房鞍的計(jì)提折舊情況案及賬面凈值金額阿； 擺3出售住房的叭

12、價(jià)格及每套住房搬的出售價(jià)格明細(xì)愛(ài)； 哀4提取住宅共阿用部位、公用設(shè)芭施維修基金的情矮況，清理費(fèi)用支傲出憑證； 靶5住房周轉(zhuǎn)金跋建立及取消的情矮況說(shuō)明、取消住敗房周轉(zhuǎn)金的會(huì)計(jì)壩憑證。 瓣（九）政府規(guī)劃爸搬遷、征用等發(fā)叭生的財(cái)產(chǎn)損失證拌據(jù)資料 澳企業(yè)因政府規(guī)劃骯搬遷、征用，依暗據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定胺財(cái)產(chǎn)損失： 矮1政府有關(guān)部壩門(mén)的行政決定文板件及法律政策依絆據(jù)； 芭2專業(yè)技術(shù)部按門(mén)或中介機(jī)構(gòu)鑒澳定證明； 氨3企業(yè)資產(chǎn)的熬賬面價(jià)值確定依氨據(jù)。 骯（十）賒銷商品捌賬款損失證據(jù)資把料 愛(ài)與壞賬損失往來(lái)把款項(xiàng)的損失的證巴據(jù)資料相同。 吧（十一）擔(dān)保損百失證據(jù)資料 襖1與本身應(yīng)納傲稅收入有關(guān)擔(dān)保翱的證明材料，如扳

13、與被擔(dān)保人的供稗貨合同、銷售合巴同或其他被擔(dān)保俺人與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)矮營(yíng)有關(guān)的納稅收氨入； 凹2壞賬損失要盎求提供的有關(guān)證柏?fù)?jù)資料。 昂（十二）抵押損絆失證據(jù)資料 百1抵押合同；扳 耙2抵押品拍賣(mài)般或變賣(mài)資料； 胺3拍賣(mài)或變賣(mài)皚品賬面情況。 巴（十三）金融企安業(yè)呆賬損失證據(jù)白資料 岸1國(guó)家稅務(wù)總板局規(guī)定的證據(jù) 盎國(guó)家稅務(wù)總局案令第4號(hào)規(guī)定藹，發(fā)生損失應(yīng)提笆供或取得的證據(jù)八： 按（1）基本內(nèi)容阿包括：借款人、版擔(dān)保人和被投資敗企業(yè)的基本情況般，貸款發(fā)放及使埃用情況和投資情佰況，形成呆賬的班主要原因以及采皚取的補(bǔ)救措施和傲結(jié)果，借款人或安被投資企業(yè)、擔(dān)隘保人財(cái)產(chǎn)清算、挨清償和分配情況拜，貸款或投資人氨受

14、償及損失情況叭，申請(qǐng)稅前扣除扮金額等。 擺（2）貸款和投跋資合同、發(fā)放貸壩款和投資憑證及胺相關(guān)材料。 敖（3）政府、法巴院、公安、工商邦行政管理部門(mén)、搬企業(yè)主管部門(mén)、懊保險(xiǎn)企業(yè)等單位哀出具的相關(guān)證明邦材料。 骯（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)俺要求報(bào)送的其他案資料。 藹2北京市國(guó)稅岸局規(guī)定的證據(jù) 懊京國(guó)稅發(fā)20扒02318號(hào)壩文件規(guī)定，金融岸企業(yè)申報(bào)呆帳損鞍失，除提供4號(hào)艾令第九條規(guī)定的扳文件、資料外，班還應(yīng)根據(jù)情況報(bào)哎送以下材料 捌（1）符合4號(hào)按令第二條第（一案）項(xiàng)的，需提交按借款人和擔(dān)保人邦破產(chǎn)、關(guān)閉、解班散證明，縣級(jí)及熬縣級(jí)以上工商行霸政管理部門(mén)的注八銷證明，法院或胺清算小組出具的八清償證明。 叭（2）

15、符合4號(hào)頒令第二條第（二癌）項(xiàng)的，需提交板公安機(jī)關(guān)或法院耙出具的借款人死唉亡、失蹤證明或半公告，金融企業(yè)稗依法對(duì)借款人財(cái)奧產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償伴證明，對(duì)擔(dān)保人把進(jìn)行追償?shù)淖C明百材料。 扮（3）符合4號(hào)班令第二條第（三懊）項(xiàng)的，需提交案重大自然災(zāi)害或皚者意外事故證明啊、保險(xiǎn)賠償證明啊和對(duì)借款人的財(cái)哎產(chǎn)清償證明及對(duì)版擔(dān)保人的追償證哎明，由中介機(jī)構(gòu)辦對(duì)借款人和擔(dān)保稗人最近一個(gè)會(huì)計(jì)伴年度財(cái)務(wù)報(bào)告的捌審核證明。 襖（4）符合4號(hào)扮令第二條第（四澳）項(xiàng)的，需提交傲縣級(jí)及縣級(jí)以上斑工商行政管理部哎門(mén)注銷、吊銷證半明和財(cái)產(chǎn)清償證挨明，由中介機(jī)構(gòu)熬對(duì)借款人和擔(dān)保拜人最近一個(gè)會(huì)計(jì)靶年度財(cái)務(wù)報(bào)告的愛(ài)審核證明。 昂（5）符合4號(hào)耙令第二條第（五阿）項(xiàng)的，需提交氨法院裁定證明和按財(cái)產(chǎn)清償證明。敖 熬（6）符合4號(hào)瓣令第二條第（六般）項(xiàng)的，需提交靶強(qiáng)制執(zhí)行證明和佰法院裁定證明或哎終止執(zhí)行（終結(jié)稗執(zhí)行）的證明。爸 稗（7）符合4號(hào)扮令第二條第（七耙）項(xiàng)的，需提交捌由評(píng)估機(jī)構(gòu)出具昂的抵債資產(chǎn)接收把、定價(jià)證明和上捌述（一）至（六俺）條的相關(guān)證明俺。 爸（8）符合4號(hào)澳令第二條第（八拌）項(xiàng)的，需提交唉墊款協(xié)議和上述叭（一）至（七）頒項(xiàng)的相關(guān)證明。芭 ?。?）符合4號(hào)絆令第二條第