年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告

1、.PAGE ：.；第 PAGE 8 頁(yè) 共 NUMPAGES 8 頁(yè)年度經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)院指點(diǎn)安排，對(duì)營(yíng)養(yǎng)科2021年8月成立以來(lái)的運(yùn)營(yíng)效果進(jìn)展專項(xiàng)審計(jì)。經(jīng)過(guò)訊問(wèn)、核對(duì)、比較、分析性復(fù)核等方法開(kāi)展審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、根本情況為配合當(dāng)時(shí)醫(yī)院護(hù)理部提出的優(yōu)質(zhì)護(hù)理及無(wú)陪護(hù)的推行，醫(yī)院對(duì)職工食堂進(jìn)展建筑，重新劃分為職工食堂和營(yíng)養(yǎng)科，營(yíng)養(yǎng)科成立于2021年年8月，在崗人員23人，其中正式職工5人，合同工19人。建筑面積約為300平方米，土建裝修投資為47.5萬(wàn)元。固定資產(chǎn)投資為15.66萬(wàn)元，其中廚房公用設(shè)備8.65萬(wàn)元，普通設(shè)備投資1.27萬(wàn)元。開(kāi)展的業(yè)務(wù)以為普通餐、治療餐及腸內(nèi)營(yíng)

2、養(yǎng)餐為主，二、運(yùn)營(yíng)效益情況一營(yíng)養(yǎng)科運(yùn)營(yíng)工程的情況：1、普通餐A、B：每天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一湯兩菜和面食。2、治療餐：分為糖尿病餐，每天18元/人份，根據(jù)患者病情進(jìn)展測(cè)算后配餐；流質(zhì)餐：每份2元，以藕粉、米湯為主；半流質(zhì)餐：每份4元，以雞蛋羹、面條、餛飩為主；3、一運(yùn)營(yíng)成果：自2021年8月至2021年11月共發(fā)生收入888611.5元，其中患者記賬收入為720215.5元，特殊餐費(fèi)為112545元，學(xué)生餐費(fèi)為55851元。詳細(xì)情況為：1、三、運(yùn)營(yíng)管理審計(jì)情況及審計(jì)建議一制度建立情況*公司與*建筑公司的管理制度一致，以集團(tuán)管理制度為主，沒(méi)有相應(yīng)細(xì)化的符合本公司管理需求

3、的制度，部分管理規(guī)定主要以會(huì)議紀(jì)要的方式確定下來(lái)，如考勤管理、車輛管理、費(fèi)管理等。審計(jì)組建議：1集團(tuán)管理制度主要為框架制度，下屬子公司應(yīng)根據(jù)本公司的實(shí)踐情況在集團(tuán)制度框架下，制定相對(duì)細(xì)化的制度，以順應(yīng)本公司加強(qiáng)管理的需求；2為提高管理的執(zhí)行力，應(yīng)將有關(guān)管理規(guī)定以制度或?qū)嵤┘?xì)那么的方式確定，以確保制度的系統(tǒng)性、權(quán)威性和繼續(xù)性，同時(shí)使管理制度得以不斷完善和穩(wěn)定。二人員及薪資管理情況1、根本情況。*公司及*建筑公司的人員總數(shù)為40人，符合2021年集團(tuán)一致制定的“三定方案的定員規(guī)定；同時(shí)職工薪資的構(gòu)成符合集團(tuán)公司的薪酬管理規(guī)定。在薪資核算上，經(jīng)過(guò)對(duì)考勤人員、員工明細(xì)及薪資明細(xì)進(jìn)展抽查核對(duì)，薪資核算無(wú)

4、誤；同時(shí)，*公司及*建筑公司加班費(fèi)的計(jì)算截止于2021年4月份，即4月份開(kāi)場(chǎng)不再計(jì)算加班費(fèi)，經(jīng)過(guò)對(duì)2021年1-3月份加班情況進(jìn)展核對(duì)，加班費(fèi)的計(jì)算規(guī)范符合集團(tuán)政策，其加班的根據(jù)為每月根據(jù)管理需求制定的值班表，包括節(jié)假日。2、存在問(wèn)題1*公司根據(jù)實(shí)踐任務(wù)需求，在公司內(nèi)部設(shè)立了拆遷部，部門為三人，一人主持部門任務(wù)，兩人為征地專員原為開(kāi)發(fā)部征地專員。而“三定方案中無(wú)此部門及主持部門任務(wù)的崗位。2在薪資核定與發(fā)放上，2021年11月、12月薪資表上與二級(jí)公司*物業(yè)簽署合同的兩名職員，以一級(jí)公司*公司的規(guī)范進(jìn)展薪資核定，并在*公司發(fā)放。根據(jù)訪談，*公司思索到該兩名員工與*公司的合同雖于2021年10月

5、終了，但其薪資預(yù)算全年都在*公司，故該兩名員工的薪資按之前的合同在*公司的核定及發(fā)放繼續(xù)至2021年終了，2021年開(kāi)場(chǎng)按*物業(yè)的薪資規(guī)范重新核定并在*物業(yè)發(fā)放。3、審計(jì)組建議：1“三定方案為2021年集團(tuán)成立之初，結(jié)合當(dāng)時(shí)實(shí)踐情況制定的，建議根據(jù)實(shí)踐情況的變化，對(duì)“三定方案定期進(jìn)展評(píng)價(jià)，必要時(shí)進(jìn)展調(diào)整。2隨著*建筑公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定和拓展，*建筑公司根據(jù)實(shí)踐情況編制“三定方案。3*公司對(duì)“三定方案內(nèi)容的調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定履行相應(yīng)的流程，并報(bào)集團(tuán)審批。4*公司應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)合同對(duì)員工的薪資的核定和發(fā)放進(jìn)展及時(shí)調(diào)整，以符合有關(guān)制度規(guī)定，防止有關(guān)制度或法律風(fēng)險(xiǎn)。5與人員相關(guān)的工資福利等費(fèi)用占管理費(fèi)用總額的60

6、%以上，很大程度上影響公司的利潤(rùn)情況，在業(yè)務(wù)量的大幅下降的情況，可以思索經(jīng)過(guò)以下等方法進(jìn)展減員增效： 薪資構(gòu)成中績(jī)效部分作為工資的浮動(dòng)部分，對(duì)部門及個(gè)人進(jìn)展績(jī)效考核，并按業(yè)務(wù)量及業(yè)績(jī)表現(xiàn)按比例發(fā)放，而不進(jìn)展全額發(fā)放。經(jīng)過(guò)對(duì)部分崗位任務(wù)進(jìn)展整合等方式對(duì)人員進(jìn)展必要的淘汰，以降低人員費(fèi)用，如：目前駕駛員崗位的人員有4人，可以參考集團(tuán)內(nèi)其他公司僅保管2位駕駛員。在*母子公司范圍內(nèi)，甚至在集團(tuán)范圍內(nèi)，對(duì)人員進(jìn)展整合調(diào)配，進(jìn)展適當(dāng)?shù)姆至?，以充分利用人力資源，同時(shí)減少人員費(fèi)用。三管理費(fèi)用審計(jì)情況1、根本情況*公司及*建筑公司為“一套人馬，兩塊牌子的管理方式，管理費(fèi)用按一定方法分?jǐn)傔M(jìn)展分?jǐn)偂?shí)踐發(fā)生費(fèi)用如下

7、單位：萬(wàn)元：工程*公司*建筑公司合計(jì)2021年2021年增減率2021年2021年增減率2021年2021年增減率管理費(fèi)用569.30392.28-31.09%4.9059.351111.22%574.20451.63-21.35%注：1*公司已扣除*固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)與攤銷合計(jì)28.75萬(wàn)元；2*公司2021年代建投資額業(yè)務(wù)量比2021年下降47.55%。從管理費(fèi)用的構(gòu)成明細(xì)上看，所占比例較大的前五類費(fèi)用為與人員有關(guān)的薪資福利、折舊費(fèi)、汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、辦公費(fèi)用，其總額占管理費(fèi)用總額的90%。前述費(fèi)用中，除折舊費(fèi)用為不可控的固定費(fèi)用外，其他均為可控的變動(dòng)費(fèi)用，與實(shí)踐業(yè)務(wù)量有不同程度的正向比

8、例關(guān)系。此次審計(jì)對(duì)上述四類可控費(fèi)用的管理情況進(jìn)展重點(diǎn)核對(duì)。2、存在問(wèn)題除上述人員及薪資外，經(jīng)過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)*公司汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)款待費(fèi)及辦公費(fèi)用的管理存在如下問(wèn)題：1汽車費(fèi)用管理*公司及*建筑公司公務(wù)車共6部，其中3部為班車兼公務(wù)運(yùn)用，3部為指點(diǎn)用車；2021年有加油補(bǔ)貼的私車數(shù)量為13輛,4月份減少為7輛。經(jīng)過(guò)核對(duì)3月、7月、10月及11月份汽車加油卡的明細(xì)發(fā)現(xiàn)，在7月、10月及11月份的明細(xì)中存在同一天同一張卡里出現(xiàn)延續(xù)兩次加油的情況，經(jīng)訊問(wèn)，該卡為公司董事長(zhǎng)持有的加油卡，由于享用私車補(bǔ)貼的車輛按每月800元的油費(fèi)補(bǔ)貼不夠運(yùn)用，該卡除固定為公務(wù)車*BF007加油外，還為兩部外借的工程車輛*BP及

9、*DFR992加油。此違反了2021年4月份實(shí)施的中第一款第一條“各公司應(yīng)做到一車一油卡的規(guī)定。經(jīng)過(guò)對(duì)汽車費(fèi)用的明細(xì)進(jìn)展核對(duì)，有兩部外借車輛*BP及*FR9922021年在*公司及*建筑公司報(bào)支油費(fèi)24,900.00元及維修、保養(yǎng)、停車、裝潢等費(fèi)用2,785.00元，合計(jì)27,685.00元其中4至12月份的費(fèi)用為15,020.00元。 此違反了2021年4月份實(shí)施的中第一款第七條“向外借用的車輛不得在公司報(bào)支費(fèi)用的規(guī)定。經(jīng)了解公務(wù)車*BB720運(yùn)用人實(shí)踐上為工程部副經(jīng)理*，職工董事*運(yùn)用的是外借車輛*BP，*公司從各自任務(wù)需求上思索，給予兩人配備了上述車輛運(yùn)用。根據(jù)2021年4月份實(shí)施的“具

10、備配車及配專職駕駛員的指點(diǎn)：集團(tuán)公司副總裁以上指點(diǎn)；以及公司正職指點(diǎn)干部含主持任務(wù)的副總；經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意的個(gè)別指點(diǎn)干部。上述兩人均不具備配車的條件。2款待費(fèi)用管理*公司存在跨兩個(gè)月以上且跨年度報(bào)銷款待費(fèi)的情況，如2021年中秋餐費(fèi)1681.00元于2021年1月28日?qǐng)?bào)銷，2021年10月份餐費(fèi)1909.00元于2021年1月份報(bào)銷。該情況不利于業(yè)務(wù)款待費(fèi)的控制，影響實(shí)行預(yù)算控制的效果。*公司的2021年業(yè)務(wù)款待餐費(fèi)集中于11月、12月份，兩月款待餐費(fèi)總額為46,200.00元，占全年款待餐費(fèi)總額的64.8%。經(jīng)了解，主要是由于款待用餐地點(diǎn)較為固定，普通于年底集中結(jié)算或到達(dá)一定額度時(shí)再與商家

11、結(jié)算。該結(jié)算方式雖然方便，但也不利于款待費(fèi)的管理和控制。*建筑公司2月份報(bào)支業(yè)務(wù)款待費(fèi)5000.00元。根據(jù)2021年4月1日印發(fā)的* *【2021】49號(hào)文規(guī)定“從2021年1月1日起，每季度終了按季度凈利潤(rùn)計(jì)提15%的業(yè)務(wù)費(fèi)“未計(jì)提或沒(méi)有計(jì)提額度，不得審批業(yè)務(wù)費(fèi)即業(yè)務(wù)款待費(fèi)，而根據(jù)2021年*建筑公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司1季度及全年凈利潤(rùn)均為負(fù)數(shù)，屬于沒(méi)有計(jì)提額度的情況，據(jù)此制度，當(dāng)年不得審批業(yè)務(wù)款待費(fèi)。據(jù)了解，由于制度4月份印發(fā)，該項(xiàng)費(fèi)用在此之前發(fā)生，是根據(jù)年初預(yù)算額度進(jìn)展審批與核銷。 3辦公費(fèi)用管理辦公用品部分入庫(kù)單填寫不規(guī)范如日期、數(shù)量的完好與準(zhǔn)確性，且辦公耗材沒(méi)有管理臺(tái)賬，上述問(wèn)題作為

12、規(guī)范性問(wèn)題，并不影響付款的準(zhǔn)確性，但不利于辦公用品管理的完善。2021年10月15日采購(gòu)的2批辦公用品實(shí)踐清單計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致實(shí)踐支付金額比準(zhǔn)確計(jì)算金額多237.6元。2021年辦公費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)，但據(jù)對(duì)部分辦公用品的運(yùn)用分析，碳粉和墨盒的運(yùn)用量較大；同時(shí)，辦公用品的11月份及12月份報(bào)支金額較大，據(jù)訪談了解，緣由在于年底對(duì)以往的辦公費(fèi)用做了清算。3、審計(jì)組建議：1嚴(yán)厲執(zhí)行的有關(guān)規(guī)定，以有效控制汽車費(fèi)用。對(duì)于因特殊緣由，需求添加車輛用油的核銷及由于任務(wù)需求配置車輛，按必要的程序進(jìn)展審核審批，以加強(qiáng)迫度的執(zhí)行力，做到有規(guī)可依、有規(guī)必依，對(duì)于與不符合公司實(shí)踐情況的制度規(guī)定，可提出修正意見(jiàn)。對(duì)車輛費(fèi)

13、用管理的控制，還應(yīng)思索：1對(duì)公務(wù)車輛的運(yùn)用進(jìn)展整合，盡量減少汽車運(yùn)用量；2對(duì)車輛運(yùn)用進(jìn)展必要的控制，防止不合理的公車私用的情況；32021年經(jīng)過(guò)減少補(bǔ)貼車輛方式節(jié)約了一定的費(fèi)用，建議思索繼續(xù)對(duì)私車公用的車輛評(píng)價(jià)其公用的頻率，采取合理減少汽車補(bǔ)貼目前一致為800元/月方式，以控制車輛費(fèi)用。 2加強(qiáng)款待費(fèi)的管理。為有效控制款待費(fèi)，建議從以下幾個(gè)方面細(xì)化款待費(fèi)管理制度：對(duì)于款待費(fèi)的報(bào)支進(jìn)展時(shí)限規(guī)定，確保相關(guān)費(fèi)用及時(shí)入賬；款待用餐費(fèi)用附用餐明細(xì)并經(jīng)商家、參與人簽字確認(rèn)；必要時(shí)針對(duì)不同人員進(jìn)展限額管理；對(duì)貴重禮品的采購(gòu)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制流程，并進(jìn)展必要的審批限制。3加強(qiáng)辦公用品的管理。由于辦公用品耗費(fèi)大，應(yīng)對(duì)辦公用品的采購(gòu)、運(yùn)