財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)(最終版)

1、 財(cái) 務(wù) 管 理 培 訓(xùn)1培訓(xùn)內(nèi)容：本次財(cái)務(wù)培訓(xùn)主要分五個(gè)部分財(cái)務(wù)人員的功能及作用12財(cái)務(wù)工作的規(guī)范及操作流程3加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)及財(cái)稅知識(shí)的培訓(xùn)4預(yù)算及成本控制的必要性5財(cái)務(wù)報(bào)表的分析2第一部分：財(cái)務(wù)人員的功能及作用一、出納崗位工作：現(xiàn)金收付、支票的開取、銀行業(yè)務(wù)的核算及會(huì)計(jì)憑證編制；二、薪資核算崗位工作：發(fā)票的開立、派遣員工薪資的核算及員工薪資卡辦理，應(yīng)收帳款的追蹤 ；四、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位工作：審核所有業(yè)務(wù)憑證、稅務(wù)申報(bào)及繳納，編制對(duì)外一切相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他事務(wù)，按集團(tuán)制度和規(guī)定，做好各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)及報(bào)送，加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。三、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作：各項(xiàng)業(yè)務(wù)之帳務(wù)處理、稅務(wù)申 報(bào)及繳納，清理

2、應(yīng)收帳款及催討；31根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)收付款，并編制會(huì)計(jì)憑證。2根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記現(xiàn)金和銀行日記帳。3為了及時(shí)掌握現(xiàn)金和銀行存款結(jié)余情況，現(xiàn)金、銀行日記賬必須做到日清月結(jié)。文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。4出納崗位工作：4出納對(duì)帳工作：保證貨幣資金的完整 帳帳核對(duì)，則是指現(xiàn)金（銀行）日記帳與總分類帳進(jìn)行核對(duì)； 就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過程。 帳證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金（銀行）日記帳的記錄與原始憑證和記帳憑證進(jìn)行核對(duì)； 帳實(shí)核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記帳的余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)。5薪資核算崗位工作 企業(yè)客戶編制派遣員工考勤明細(xì)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 整理后形成工資明細(xì)表

3、轉(zhuǎn)發(fā)給財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部復(fù)核工資計(jì)算是否正確后，扣除以下款項(xiàng)（個(gè)人保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅、個(gè)人借款、房租、水電費(fèi)和學(xué)費(fèi)等）財(cái)務(wù)部核對(duì)員工工資卡后，通知銀行發(fā)放，同時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人12346第一步第二步 第三步特殊規(guī)定：領(lǐng)現(xiàn)金的要求請(qǐng)項(xiàng)目人員通知員工來(lái)領(lǐng)現(xiàn)金時(shí)必須帶好身份證及工好牌。由項(xiàng)目人員填寫付款單。員工憑有效證件領(lǐng)完現(xiàn)金必須在現(xiàn)金明細(xì)單上簽字確認(rèn)。（一般項(xiàng)目人員不代領(lǐng)）特殊情況下需項(xiàng)目人員代領(lǐng)的，請(qǐng)公司總經(jīng)理批示，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將現(xiàn)金交員工時(shí)請(qǐng)員工簽確認(rèn)單，返還給財(cái)務(wù)出納。7開票部分：根據(jù)蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局規(guī)定， 開票為以下三項(xiàng)內(nèi)容：開票要求：1、嚴(yán)格按照項(xiàng)目客服人員與客戶的對(duì)帳金額開票。2、開完票

4、必須做好領(lǐng)用登記記錄，并追蹤收款狀況。 員工工資 保險(xiǎn) 管理費(fèi)用8主要稅收政策：僅以蘇州地區(qū)為例1、營(yíng)業(yè)稅：按營(yíng)業(yè)凈收入的5計(jì)算，但前提是已幫 員工按當(dāng)?shù)匾?guī)定繳納了社保和公積金。2、企業(yè)所得稅：分兩種情況 A、查帳征收：按營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)的25計(jì)算 B、核定征收：按營(yíng)業(yè)收入的（2025）計(jì)算。 C、其他附加稅收：按營(yíng)業(yè)收入的0.55計(jì)算3、總共：營(yíng)業(yè)凈收入的10.55%9第二部分：財(cái)務(wù)工作的規(guī)范及操作流程一：銀行方面：1：保證一個(gè)公司只有一個(gè)基本戶和一個(gè)納稅戶，這樣可以保證及時(shí)查詢客戶的資金到帳情況以及最快的速度發(fā)放派遣員工的工資，提高客戶的滿意度；2：把所有公司的基本戶放在中行、光大二大銀行，這樣

5、可以打包給銀行，銀行可以作為大客戶來(lái)處理，享受銀行的很多優(yōu)惠政策，為公司增加理財(cái)及降低成本；10二：應(yīng)收帳款方面：保證以哪個(gè)公司名義開出去的發(fā)票，要求客戶打款到哪個(gè)公司，這樣可以及時(shí)清理哪個(gè)單位的款是否到帳，分析什么原因反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)催款，以便資金的安全性；三：工資及社保方面：從09年開始，每個(gè)派遣單位建立工資及社保明細(xì)帳，公司收到的工資、社保及付出去的工資、社保兩者之間如有差異，分析原因，每半年可以結(jié)出每個(gè)派遣單位的工資、社保結(jié)余，增加公司隱形收入；應(yīng) 收 帳 款、工 資 及 社 保11四：管理費(fèi)收入方面：每個(gè)月建立了客戶單位給我們的管理費(fèi)收入明細(xì)帳，到年底就可以列出每個(gè)單位給我們的一

6、年管理費(fèi)收入，為公司重點(diǎn)大客戶提供依據(jù)及參考。五：?jiǎn)T工借款的催討：每個(gè)月的月底出納會(huì)發(fā)出通知給借款人，提醒還款，如不歸還的話，會(huì)提醒部門領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持前帳不清后帳不借的原則。管 理 收 入、借 款 12六：加強(qiáng)費(fèi)用的審核及規(guī)范報(bào)銷的流程：1：報(bào)銷賠償金等事宜：首先確定費(fèi)用的來(lái)龍去脈，是否需要公司承擔(dān)，如需要公司承擔(dān)的話，由什么項(xiàng)目來(lái)承擔(dān)這塊費(fèi)用；2：報(bào)銷的費(fèi)用：加強(qiáng)審核力度，如：差旅費(fèi)是否超標(biāo)，打的票是否連號(hào)等細(xì)節(jié)方面嚴(yán)格把關(guān)，報(bào)銷時(shí)是否提供報(bào)銷發(fā)票，因目前有幾個(gè)公司所得稅是查帳征收，為了把利潤(rùn)做到合理范圍，需要提供發(fā)票合理性及真實(shí)性；3：規(guī)范報(bào)銷流程：確定為每星期四報(bào)銷單據(jù)由財(cái)務(wù)審核，星期一集中

7、出納付款，這樣減少出納的工作量，提高了工作效率。報(bào) 銷 流 程 及 審 核 13七：押金收取及支付：1：制定及規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)、用、存制度；2：收到押金及時(shí)開具收據(jù)，并登記存檔；3：支付押金時(shí)審核開出收據(jù)作為附件，并在登記 在冊(cè)的名單確認(rèn)，保證押金支付的正確性。押 金 14第三部分：加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè) 及財(cái)稅知識(shí)的培訓(xùn) 首先，讓財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)中的每個(gè)人規(guī)劃一下自已的職業(yè)生涯，是否熱愛財(cái)務(wù)工作，是否適合財(cái)務(wù)崗位，明確目標(biāo)后為之而努力?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)人員都認(rèn)真做和學(xué)，為了提高大家的工作積極性和業(yè)務(wù)水平，成為一個(gè)財(cái)務(wù)的多面手，采取了輪崗形式，保證每個(gè)崗位每個(gè)人都可以做都可以學(xué)，不怕員工的離職，他們也感到可以學(xué)到很多

8、的東西，并在考核員工KPI時(shí)給提出多做事情的員工給予加分，提高了他們的積極性，充分發(fā)揮、每個(gè)人的潛能； 其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的良好素質(zhì)，做到敬業(yè)愛崗。在加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平的同時(shí)也加強(qiáng)了稅務(wù)知識(shí)方面的培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員多參加稅務(wù)方面的講座，多了解一些稅務(wù)政策，更好的為企業(yè)合理合法的避稅，為企業(yè)增加無(wú)形的收入。 最后，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德，財(cái)務(wù)工作是企業(yè)的心臟，公司重要的數(shù)據(jù)都來(lái)自財(cái)務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的保密性非常重要，現(xiàn)目前很多稅務(wù)部門的舉報(bào)90%是來(lái)自內(nèi)部財(cái)務(wù)人員，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德是致關(guān)重要。15第四部分：預(yù)算和成本控制的必要性一、預(yù)算部分1、編制預(yù)算的必要性：通過預(yù)算的編制，使各部門能按集團(tuán)的目

9、標(biāo)來(lái)制定自己部門目標(biāo)，使之具體化、系統(tǒng)化和定量化。并通過每月的實(shí)際與預(yù)算差異對(duì)比分析，不斷地調(diào)整總結(jié)，使集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。2、編制預(yù)算的方法：以集團(tuán)總目標(biāo)為基礎(chǔ)；然后由各事業(yè)部分別編制收入預(yù)算；同時(shí)編制資本性支出預(yù)算；然后各單位參考上年度費(fèi)用支出統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和本年度集團(tuán)收入預(yù)算編制費(fèi)用預(yù)算，最終財(cái)務(wù)匯總產(chǎn)生預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。匯思預(yù)算的最終是需董事會(huì)審批的。3、編制預(yù)算需結(jié)合集團(tuán)kPI指標(biāo)數(shù)據(jù)編制。4、預(yù)算管理重點(diǎn)是在于每月實(shí)際與預(yù)算差異的調(diào)整，以及對(duì)未編制預(yù)算的大額支出的控制。16二、成本控制部分：目的是獲得更多的利潤(rùn)1、成本控制分類：投資成本控制、業(yè)務(wù)成本控制和費(fèi)用性 成本控制。 （1）投資成本控制：需編制投資可行性報(bào)告，評(píng)估投資 風(fēng) 險(xiǎn)及投資回報(bào)周期。 （2）業(yè)務(wù)成本控制：承諾客戶的傭金比例、合同條例是否 合理、內(nèi)部員工人數(shù) 薪資是否合理。 （3） 費(fèi)用成本控制：價(jià)格是否合理、付款條件是否有利。2、成本控制的直接責(zé)任部門是費(fèi)用發(fā)生部門，財(cái)務(wù)部有 責(zé)任對(duì)不合理的費(fèi)用提出疑義和建議。3、通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理，也可以起到成本控制的作用。成 本 控 制 17一：財(cái)務(wù)報(bào)表的含義：是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的書面文件。二：財(cái)務(wù)報(bào)表的分類：1、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表， 它是根據(jù)資產(chǎn)、