個性化樂器公司風險管理分析-范文

1、泓域/個性化樂器公司風險管理分析個性化樂器公司風險管理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111354708 一、 項目概況 PAGEREF _Toc111354708 h 2 HYPERLINK l _Toc111354709 二、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111354709 h 5 HYPERLINK l _Toc111354710 三、 構建高質量的供給體系 PAGEREF _Toc111354710 h 5 HYPERLINK l _Toc111354711 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc111354711 h 7 HYP

2、ERLINK l _Toc111354712 五、 財產損失度量 PAGEREF _Toc111354712 h 7 HYPERLINK l _Toc111354713 六、 人力資本損失度量 PAGEREF _Toc111354713 h 11 HYPERLINK l _Toc111354714 七、 人力資本風險 PAGEREF _Toc111354714 h 15 HYPERLINK l _Toc111354715 八、 財產損失風險 PAGEREF _Toc111354715 h 17 HYPERLINK l _Toc111354716 九、 內部風險抑制 PAGEREF _Toc11

3、1354716 h 19 HYPERLINK l _Toc111354717 十、 風險自留 PAGEREF _Toc111354717 h 23 HYPERLINK l _Toc111354718 十一、 合同融資型風險轉移措施 PAGEREF _Toc111354718 h 27 HYPERLINK l _Toc111354719 十二、 風險管理決策的意義和原則 PAGEREF _Toc111354719 h 27 HYPERLINK l _Toc111354720 十三、 風險管理決策的含義和內容 PAGEREF _Toc111354720 h 32 HYPERLINK l _Toc1

4、11354721 十四、 純粹風險的分類 PAGEREF _Toc111354721 h 33 HYPERLINK l _Toc111354722 十五、 風險的基本分類 PAGEREF _Toc111354722 h 34 HYPERLINK l _Toc111354723 十六、 風險管理的程序 PAGEREF _Toc111354723 h 36 HYPERLINK l _Toc111354724 十七、 風險管理的目標 PAGEREF _Toc111354724 h 42 HYPERLINK l _Toc111354725 十八、 公司簡介 PAGEREF _Toc111354725

5、h 43 HYPERLINK l _Toc111354726 公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111354726 h 44 HYPERLINK l _Toc111354727 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111354727 h 44 HYPERLINK l _Toc111354728 十九、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc111354728 h 45 HYPERLINK l _Toc111354729 二十、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc111354729 h 52項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xx有限公司2、項目性質

6、：擴建3、項目建設地點：xx（以最終選址方案為準）4、項目聯(lián)系人：陳xx（二）主辦單位基本情況企業(yè)履行社會責任，既是實現(xiàn)經濟、環(huán)境、社會可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應經濟社會發(fā)展趨勢的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內在需求；既是企業(yè)轉變發(fā)展方式、實現(xiàn)科學發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積極履行社會責任，依法經營、誠實守信，節(jié)約資源、保護環(huán)境，以人為本、構建和諧企業(yè)，回饋社會、實現(xiàn)價值共享，致力于實現(xiàn)經濟、環(huán)境和社會三大責任的有機統(tǒng)一。公司把建立健全社會責任管理機制作為社會責任管理推進工作的基礎

7、，從制度建設、組織架構和能力建設等方面著手，建立了一套較為完善的社會責任管理機制。公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制度，進一步規(guī)范廠務公開的內容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質量發(fā)展，以提高全員思想政治素質、業(yè)務素質和履職能力為核心，堅持戰(zhàn)略導向、問題導向和需求導向，持續(xù)深化教育培訓改革，精準實施培訓，努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動。公司按照“布局合理、產業(yè)協(xié)同、資源節(jié)約、生態(tài)環(huán)?！钡脑瓌t，加強規(guī)劃引導，推動智慧集群建設，帶動形成一批產業(yè)集聚度高、創(chuàng)新能力強、信息化基礎好、引導帶

8、動作用大的重點產業(yè)集群。加強產業(yè)集群對外合作交流，發(fā)揮產業(yè)集群在對外產能合作中的載體作用。通過建立企業(yè)跨區(qū)域交流合作機制，承擔社會責任，營造和諧發(fā)展環(huán)境。公司不斷建設和完善企業(yè)信息化服務平臺，實施“互聯(lián)網+”企業(yè)專項行動，推廣適合企業(yè)需求的信息化產品和服務，促進互聯(lián)網和信息技術在企業(yè)經營管理各個環(huán)節(jié)中的應用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務平臺，培育產業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價值鏈，促進帶動產業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。（三）項目建設選址及用地規(guī)模本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約50.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件

9、完備，非常適宜本期項目建設。（四）項目總投資及資金構成本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資20015.14萬元，其中：建設投資16853.68萬元，占項目總投資的84.20%；建設期利息227.31萬元，占項目總投資的1.14%；流動資金2934.15萬元，占項目總投資的14.66%。（五）項目資本金籌措方案項目總投資20015.14萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限公司計劃自籌資金（資本金）10737.13萬元。（六）申請銀行借款方案根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額9278.01萬元。（七）項目預期經濟效益規(guī)劃目標1、項目達產年預期營業(yè)收

10、入（SP）：34900.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：28854.35萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：4411.22萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：16.78%。5、全部投資回收期（Pt）：6.04年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：15292.77萬元（產值）。（八）項目建設進度規(guī)劃項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產運營共需12個月的時間。產業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，在經濟發(fā)展新常態(tài)下，我區(qū)發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，機遇大于挑戰(zhàn)，發(fā)展形勢總體向好有利，將通過全面的調整、轉型、升級，步入發(fā)展的新階段。知識經濟、服務經濟、消費經濟將成為經濟增長的主要特

11、征，中心城區(qū)的集聚、輻射和創(chuàng)新功能不斷強化，產業(yè)發(fā)展進入新階段。構建高質量的供給體系增加升級創(chuàng)新產品。圍繞健康、育幼、養(yǎng)老等迫切需求，大力發(fā)展功能食品、化妝品、休閑健身產品、嬰童用品、適老化輕工產品等。以鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略為契機，積極開發(fā)適應農村市場的產品。培育一批國家級工業(yè)設計中心，壯大一批設計園區(qū)、設計小鎮(zhèn)，支持家用電器、家具、皮革、五金制品、玩具和嬰童用品等行業(yè)設計創(chuàng)新。促進傳統(tǒng)手工藝保護和傳承，發(fā)掘文物文化資源價值內涵，在工藝美術、文教體育用品、禮儀休閑用品等行業(yè)發(fā)展文化創(chuàng)意產品。推動“地方小吃”食品工業(yè)化。提升質量保障水平。推動企業(yè)建立健全質量管理體系，積極應用新技術、新工藝、新材料，提升

12、產品舒適性、安全性、功能性。鼓勵企業(yè)瞄準國際標準提高水平，開展對標達標活動。發(fā)揮質量標桿企業(yè)示范引領作用，開展質量風險分析與控制、質量成本管理等活動，提高質量在線監(jiān)測、控制和產品全生命周期質量追溯能力。建設一批高水平質量控制和技術評價實驗室，提升檢驗檢測水平。強化品牌培育服務。培育會展、設計大賽等品牌建設交流展示平臺，在家用電器、皮革、五金制品、鐘表、自行車、家具、化妝品、洗滌用品、乳制品、釀酒、功能性食品等領域培育一批國際知名品牌。推廣具有中國文化、中國元素、中國技藝的產品，樹立行業(yè)品牌。鼓勵第三方機構加強品牌策劃、評價、宣傳等服務，助力海外商標注冊、品牌國際化推廣，提升品牌影響力。推廣新型

13、商業(yè)模式。鼓勵輕工企業(yè)加快模式創(chuàng)新，構建有跨界融合特點的“商品+服務+文化”組合，聯(lián)合互聯(lián)網平臺企業(yè)向線下延伸拓展，建立品牌與消費者間的深層次連接，形成基于數(shù)字決策的智慧營銷模式。積極運用新技術，推動傳統(tǒng)制造模式向需求驅動、供應鏈協(xié)同的新模式轉型。必要性分析1、現(xiàn)有產能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。

14、通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產業(yè)升級，公司產品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。財產損失度量在風險度量中，對直接損失幅度的估算有時候并不是直接應用實際直接損失金額，而是用財產的價值乘以損失率。因為損失率相對于各項財產的損失金額來說，更容易有一個大致的標準，因此，在對公

15、司財產進行風險分析時，就要評估其財產的價值。財產價值的評估方法有很多，常見的方法包括重置成本法、收益現(xiàn)值法和清算價格法等。本章重點講述重置成本法。運用重置成本法評估資產的價值，就是用這項資產的現(xiàn)時特價完全重置成本（簡稱重置全價）減去應扣損耗或貶值，即：資產評估價值=資產重置成本資產實體性貶值資產功能性貶值資產經濟性貶值1、重置成本的估算（1）重置核算法。它是指按資產成本的構成，把以現(xiàn)行市價計算的全部購建支出按其計入成本的形式，將總成本區(qū)分為直接成本和間接成本來估算重置成本的一種方法。直接成本是指直接可以構成資產成本支出的部分，間接成本是指為建造、購買資產而發(fā)生的管理費，總體設計制圖等項支出。（

16、2）物價指數(shù)法。這種方法是在資產歷史成本基礎上，通過現(xiàn)時物價指數(shù)確定其重置成本。物價指數(shù)法估算的重置成本，僅考慮了價格變動因素，因而確定的是復原重置成本；而重置核算法既考慮了價格因素，也考慮了生產技術進步和勞動生產率的變動因素，因而可以估算復原重置成本和更新重置成本。同時，物價指數(shù)法建立在不同時期的某一種或某類甚至全部資產的物價變動水平上：而重置核算法建立在現(xiàn)行價格水平與購建成本費用核算的基礎上，一項科學技術進步較快的資產采用物價指數(shù)法估算的重置成本往往會偏高。物價指數(shù)法和重置核算法也有其相同點，都是建立在利用歷史資料的基礎上。（3）功能價值法，也稱生產能力比例法。這種方法是尋找一個與被評估資

17、產相同或相似的資產為參照物，計算其每一單位生產能力價格或參照物與被評估資產生產能力的比例，據(jù)以估算被評估資產的重置成本。前提條件和假設是資產的成本與其生產能力呈線性關系，生產能力越大，成本越高，而且是呈正比例變化。（4）規(guī)模經濟效益指書法。由于規(guī)模經濟效益作用的結果，資產生產能力和成本之間只呈同方向變化，而不是等比例變化。（5）統(tǒng)計分析法。在用成本法對企業(yè)整體資產及某一項同類型資產進行評估時，為了簡化評估業(yè)務，還可以采用統(tǒng)計分析法確定某類資產重置成本。第一，在核實資產數(shù)量的基礎上，把全部資產按照適當標準化分為若干類別：第二，在各類資產中抽樣選擇適量具有代表性的資產，估算其重置成本：第三，依據(jù)分

18、類抽樣估算資產的重置成本額與賬面歷史成本，計算出分類資產的調整系數(shù)。根據(jù)調整系數(shù)估算被評估資產的重置成本。2、實體性貶值的估算實體性貶值的估算，一般可以采取以下幾種方法：（1）觀察法。（2）公式計算法。3、功能性貶值的估算功能性貶值是由于技術相對落后造成的貶值。功能性貶值的估算可以按下列步驟進行：（1）將被評估資產的年運營成本與功能相同但性能更好的新資產的年運營成本進行比較。（2）計算二者的差別，確定凈超額運營成本。凈超額運營成本是超額運營成本扣除所得稅以后的余額。（3）估計被評估資產的剩余壽命。（4）以適當?shù)恼郜F(xiàn)率將被評估資產在剩余壽命內每年的超額運營成本折現(xiàn)，這些折現(xiàn)值之和就是被評估資產功

19、能性損耗（貶值）。4、經濟性貶值的估算經濟性貶值是由于外部環(huán)境變化引起資產閑置、收益下降等而造成的資產價值損失。人力資本損失度量人力資本損失風險的大小需要從損失頻率和損失幅度兩個方面來考慮。1、損失頻率的估算（1）死亡。死亡的頻率即處在各年齡段的人的死亡頻率，一般從壽險業(yè)的生命表中可以得到各年齡段有關死亡概率的信息。（2）健康狀況惡化。健康狀況惡化是一個非常籠統(tǒng)的說法，很難用某一個指標來描述健康狀況惡化，只能從某一個角度側面來看，比如致殘率和同醫(yī)療保健機構的接觸等。致殘率可以反映比較嚴重的健康狀況惡化，集體來說，活動受限天數(shù)、病人臥床天數(shù)及誤工天數(shù)（耽誤工作或耽誤上學的天數(shù)）都不同程度地反映致

20、殘率。而同醫(yī)療保健機構的接觸主要是指看醫(yī)生的頻率，一般可以從歷史平均數(shù)據(jù)得到。（3）年老和退休。年老和退休是每個人都會面臨的問題，這意味著收入減少，而醫(yī)療費用、護理費用可能會增加，而且這個數(shù)量非常不確定。有關平均剩余壽命的數(shù)據(jù)可以由中國經驗生命表編制委員會所制“中國人壽保險業(yè)經驗生命表”查到。（4）失業(yè)。失業(yè)是指有勞動能力、愿意接受現(xiàn)行工資水平但仍然找不到工作的現(xiàn)象，指的是非自愿失業(yè)。它不是由健康狀況惡化引起的，也不是由死亡和年老引起的，而是由經濟原因引起的。失業(yè)是另一個威脅個人收入能力的重要因素。很多公司，都會通過政府強制的失業(yè)保險為員工提供失業(yè)方面的保障；國外也有一些公司為員工提供了間接的

21、保險項目，常常是在員工離開公司時一次性支付失業(yè)補償和在員工的薪水中連續(xù)支付一定金額的補償金。失業(yè)還有一個重要特征，即每個人所經歷的失業(yè)的本質不盡相同，大致可以分為這樣幾種類型，可以分為摩擦性失業(yè)、結構性失業(yè)和周期性失業(yè)。摩擦性失業(yè)是指生產過程中難以避免的、由于轉換職業(yè)等原因而造成的短期、局部失業(yè)。這種失業(yè)的性質是過渡性的或短期性的。它通常起源于勞動的供給一方，因此被看作是一種求職性失業(yè)，即一方面存在職位空缺，另一方面存在著與此數(shù)量對應的尋找工作的失業(yè)者，這是因為勞動力市場信息的不完備，廠商找到所需雇員和失業(yè)者找到合適工作都需要花費一定的時間，摩擦性失業(yè)在任何時期都存在，并將隨著經濟結構變化而有

22、增大的趨勢，但從經濟和社會發(fā)展的角度來看，這種失業(yè)存在是正常的。結構性失業(yè)是指勞動力的供給和需求不匹配所造成的失業(yè)，其特點是既有失業(yè)，也有職位空缺。失業(yè)者或者沒有合適的技能，或者居住地點不當，因此無法填補現(xiàn)有的職位空缺。結構性失業(yè)在性質上是長期的，而且通常起源于勞動力的需求方。結構性失業(yè)是由經濟變化導致的，這些經濟變化引起特定市場和區(qū)域中的特定類型勞動力的需求相對低于其供給。造成特定市場中勞動力的需求相對低可能由以下原因導致：一是技術變化，原有勞動者不能適應新技術的要求，或者是技術進步使得勞動力需求下降；二是消費者偏好的變化。消費者對產品和勞務的偏好的改變，使得某些行業(yè)規(guī)模擴大而另一些行業(yè)規(guī)模

23、縮小，處于規(guī)?？s小行業(yè)的勞動力因此而失去工作崗位：三是勞動力的不流動性。流動成本的存在制約著失業(yè)者從一個地方或一個行業(yè)流動到另一個地方或另一個行業(yè)，從而使得結構性失業(yè)長期存在。周期性失業(yè)是指經濟周期中的衰退或蕭條時，因社會總需求下降而造成的失業(yè)，當經濟發(fā)展處于一個周期中的衰退期時，社會總需求不足，因而廠商的生產規(guī)模也縮小，從而導致較為普遍的失業(yè)現(xiàn)象，周期性失業(yè)對于不同行業(yè)的影響是不同的，一般來說，需求的收入彈性越大的行業(yè)，周期性失業(yè)的影響越嚴重。風險管理者必須清楚地了解公司員工所面臨的失業(yè)情況，因為每種失業(yè)引起的問題都各不相同，降低這些失業(yè)概率的措施也各不相同。2、損失幅度的估算人力資源風險的

24、損失主要來源于收入的減少和費用（主要是醫(yī)療費用）的增多，但精確估計這種損失非常困難，因為我們無法準確預計如果繼續(xù)工作，我們的收入會是多少。所以人力資本風險的損失幅度都是一個近似的估計。（1）生命價值法。生命價值法是從收入的角度來評價雇員的損失。當雇員死亡或永久性殘疾時，其損失主要是收入損失，并且是永久性的，與時間長短呈正相關。這樣就可以通過計算雇員在繼續(xù)工作的情況下所得到的收入來估計員工或其親屬所遭受的損失，即計算每年的稅后收入減去員工自身消費后所剩金額的現(xiàn)值總和，這就是生命價值其具體計算步驟為：第一步，預測雇員在退休前每年能得到的稅后收入。第二步，如果損失原因是死亡，就要減去用來支付雇員自身

25、消費的那部分收入。第三步，把每年的收入貼現(xiàn)后相加。生命價值是一個近似的估計值，之所以這樣說，原因有幾點：第一，收入貼現(xiàn)和的估計是近似的。員工的年收入有很大的不確定性。它受到員工職業(yè)生涯發(fā)展的影響，同時還受總體工資水平的影響，但在計算生命價值時，必須事先預計出年收入，這個預計值和實際值之間就可能存在差異。第二，消費的估計是近似的。員工自身的消費也是近似的估計值實際中可能會發(fā)生變化。第三，利率的估計是近似的。在貼現(xiàn)中所用的利率也是一個平均的估計值。第四，收入流與消費流發(fā)生的時間是近似的。（2）需求法，需求法是從支出的角度來評價損失，它是指雇員為保持家屬當前的生活水平所需支出的現(xiàn)值。用需求法來估計損

26、失，不需要考慮雇員的收入以及家屬能使用的部分所占的比例，只需考慮家屬的正常支出，以及這種正常支出如何受員工死亡的影響。需求法在計算時考慮到了家庭收入的補償因素，如社會保障計劃中為死者家屬提供的福利，其具體的計算步驟和生命價值法類似。兩種方法相比較，從理論上說，生命價值法是一種更為正確的方法，因為它主要考慮潛在的損失，而非不同家庭的消費水平和消費偏好。但在實際中，人們更喜歡用需求法，因為需求法更簡潔明了，并且能直接描述雇員家庭的經濟福利。人力資本風險企業(yè)的生產性質資本包括實物資本和人力資本。所謂人力資本，著名經濟學家舒而茨的定義是：人力資本是相對于物質資本而非人力資本而言的，是體現(xiàn)在人身上的，可

27、以被用來提供未來收入的一種資本，是指人類自身在經濟活動中獲得收益并不斷增值的能力。人力資本不等于人力資源，人力只有經過培訓，才能真正成為資本。換言之，人力資本風險就是指由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的損失的不確定性。人力資本投資，是指對人力資本進行一定的投入，使其在質和量上都有所提高，并期望這種提高能最終反映在勞動產出增加上的一種投資行為。人力資本投資風險是指在一定時期內，投資主體對人力資本投入結果的不確定性，企業(yè)的人力資本風險與財產損失風險、責任風險一樣，并不是一成不變的，它也是隨著公司內部、外部的條件的變化而變化的。但其損失形態(tài)仍不外乎以下幾種：死亡、疾病、工傷和年

28、老。（1）死亡。影響員工死亡的風險因素包括年齡、性別、身高和體重、生理狀況、職位、個人嗜好、個人病史與家族病史等。（2）疾病。與其他損失形態(tài)相比，員工遇上疾病的可能性最大，可以說難以避免。風險管理者如果不能妥善處理此類風險，那么此類風險將成為公司的一個很大的隱患。（3）工傷。工傷是員工在工作時間內發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故的總稱。工傷事故發(fā)生的原因主要有人為因素、物的因素、環(huán)境因素和管理因素。統(tǒng)計資料顯示，人為因素引起的工傷事故在所有的工傷事故中占較大比例。由此可見，風險管理者完全可以通過積極有效的措施使工傷事故發(fā)生率降下來。（4）年老。與其他人身風險損失相比，年老更具有可預見性

29、。其實年老對公司的威脅并不像其他人身風險損失那樣明顯，但如果風險管理者對此掉以輕心，那么隨著時間的推移，員工的養(yǎng)老問題將成為公司的一個沉重包獄。財產損失風險財產損失風險是指造成實物財產的貶值、損毀或者滅失的風險。財產風險除了會導致財產的直接損失之外，還可能引起與財產相關利益的間接損失。一個人擁有的財產越多，相對來說其面臨的財產損失風險越大。財產的含義要比實物資產或有形資產的范圍大很多，它是指一組源自某項有形實物資產的權利或者是關于該有形實物資產某一部分的一組權利，只要這項實物資產具有獨立的經濟價值。這里企業(yè)財產（資產）的含義主要是指對有形資產的權利；財務會計制度上界定的資產是指企業(yè)過去的交易或

30、事項形成的、由企業(yè)擁有的或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。該資源的成本或者價值能夠被可靠地計量。財產損失的原因主要包括以下三種類型：（1）自然原因，指的是由自然力造成的財產損失，如水災、干旱、地震、風災、蟲災、塌方、雷擊、溫度過高等。（2）社會原因，包括違反個人行為準則的社會事件，如縱火、爆炸、盜竊、恐怖活動、污染、放射性污染、疏忽大意等，以及群體的越軌行為，如暴亂等。（3）經濟原因，指的是經濟衰退、宏觀經濟政策變化等方面的原因，這些原因不像自然原因和社會原因那樣有著明顯的影響，它對財產的損壞作用更加隱蔽和復雜，如股價下跌導致股票貶值，技術進步導致設備貶值等。企業(yè)財產風險可能導致的損

31、失類型，根據(jù)不同的標準分類如下：（1）按財產形態(tài)可分為動產損失和不動產損失。（2）根據(jù)損失原因可分為火災損失、爆炸損失、恩風損失、盜竊損失、地震損失和洪水損失等。（3）根據(jù)財產損失是否可通過保險得到補償分為可保損失和不可保損失，因為保險是企業(yè)風險管理者處理風險的重要手段，分清哪些損失可以通過事先購買來得到補償，是風險管理者決定是否運用保險手段的基礎。（4）根據(jù)財產權益的性質可分為所有權權益損失、抵押權權益損失、質押權權益損失、留置權權益損失、租賃合同權益損失、委任合同權益損失等。（5）根據(jù)損失是直接的還是間接的可分為直接損失和間接損失。直接損失往往是財產實物形態(tài)的損毀，造成其經濟價值直接減少。

32、如機器設備的損毀，間接損失指因其他財產的直接損失而造成的財產損失、收入損失、費用損失、責任損失。其中間接財產損失如雷電擊壞企業(yè)供電設備、企業(yè)冷凍保存的貨物因停電而受損。還有一種間接財產損失情況是由于財產的一部分受損，破壞了此財產之完整性，影響到其余部分價值的實現(xiàn)。收入損失指由于財產受損，生產經營受其影響而導致的收益減少。費用損失指財產受損而額外發(fā)生的費用支出。企業(yè)財產面臨著多種多樣的風險，這些風險暴露的后果即財產的損失。內部風險抑制評價風險大小最主要的兩個方面：一個是損失期望值，另一個是損失方差，前面所述的控制型風險管理措施和融資型風險管理措施都在從不同角度影響損失期望值，而內部風險抑制的目的

33、在于降低損失方差。內部風險抑制措施主要包括分散、復制、信息管理和風險交流等。（一）分散分散是指公司把經營活動分散以降低整個公司損失的方差，體現(xiàn)為公司的跨行業(yè)或跨地區(qū)經營、風險在各風險單元間轉移或將具有不同相關性的風險集中起來。其理論基礎就是馬科維茨的資產組合理論，主要是指通過多樣化的投資來分散和降低風險的方法。馬柯維茨的資產組合管理理論認為，只要兩種資產收益率的相關系數(shù)不為1（即完全正相關），分散投資于兩種資產就具有降低風險的作用。而對于由相互獨立的多種資產組成的資產組合，只要組成資產的個數(shù)足夠多，其非系統(tǒng)性風險就可以通過這種分散化的投資完全消除。資產放在不同的投資項目上，例如，股票、債券、貨

34、幣市場，或者是基金，可把風險分散。投資分散于幾個領域而不是集中在特定證券上，這樣可以防止一種證券價格不斷下跌時帶來的金融風險。（二）復制復制主要指備用財產、備用人力、備用計劃的準備以及重要文件檔案的復制。當原有財產、人員、資料及計劃失效時，這些備用措施就會派上用場。例如在“911”事件中，位于世貿大樓內的一家公司由于在其他地方設有數(shù)據(jù)備份站，可以實時備份數(shù)據(jù)，所以，當大樓倒塌，樓內辦公室里所有電腦設備和文字材料都損毀后，公司的信息資料并未遭到太大損失。（三）信息管理企業(yè)的風險信息種類繁多、數(shù)量巨大，必須經過一個合理的管理過程來篩選、提煉、分析，以保障風險信息的高質量，最終為各級決策所用。按照一

35、般的信息管理流程，風險信息的管理可分為收集整理、加工處理、傳遞和更新等幾個階段?？偨Y風險信息的內容以及風險信息管理的過程，還有幾個建議值得企業(yè)在實施過程中加以關注：（1）應逐步積累，建設并不斷完善風險信息庫。風險是未來的不確定性，但預測未來比判斷現(xiàn)狀困難百倍，不論是進行定性判斷還是應用數(shù)量模型進行定量預測，較為理性和準確的分析有賴深厚的信息基礎，以及在此基礎上建立的豐富經驗。（2）應明確風險信息管理的職能設置，企業(yè)應將風險信息管理的職責分工落實到各個有關職能部門和業(yè)務單元，并對不同層級的崗位設置不同的信息處理和管理決策權限。（3）應分配相當?shù)馁Y源建設和完善風險管理信息系統(tǒng)，統(tǒng)一風險信息管理的平

36、臺，達到相關職能機構信息的及時共享，以提高管理效率、減低決策成本，同時注意與現(xiàn)有管理和業(yè)務信息系統(tǒng)的銜接，避免沖突和浪費。（四）風險交流在風險管理領域，風險交流是新近被認識到的，它是指公司內部傳遞風險和不確定結果及處理方式等方面信息的過程。風險交流一般具有五個特征：（1）一般的“聽眾”不了解風險管理的基本概念和基本原則。（2）即使給一般的員工介紹風險管理，仍然有很多方面過于復雜，員工難以理解。（3）理解風險經理提出的問題往往需要一定的專業(yè)知識，這對其他經理來說是一個挑戰(zhàn)。（4）人們對風險管理的態(tài)度非常主觀。（5）很多人常常低估風險管理的重要性。風險經理進行交流的內容和結構應當反映以上這些特征。

37、（五）全面風險抑制分解式抑制會增加風險抑制成本。公司應該圍繞具有總體性的財務變量開展全面風險抑制活動，如收益、現(xiàn)金流或應稅收入等?？傮w性財務變量的風險可以通過兩種方式來降低：一是針對總體性變量開展抑制活動；二是針對構成總體財務變量的各個要素的風險開展針對性風險抑制活動。風險自留風險自留也稱為風險承擔，是指企業(yè)自己非理性或理性地主動承擔風險，即一個企業(yè)以其內部的資源來彌補損失。它和保險同為企業(yè)在發(fā)生損失后主要的籌資方式，是重要的風險管理手段。風險自留既可以是有計劃的，也可以是無計劃的。無計劃的風險自留產生于以下幾種情況：（1）風險部位沒有被發(fā)現(xiàn)。（2）不足額投保。（3）保險公司或者第三方未能按照

38、合同的約定來補償損失，比如償付能力不足等原因。（4）原本想以非保險的方式將風險轉移至第三方，但發(fā)生的損失卻不包括在合同的條款中。（5）由于某種危險發(fā)生的概率極小而被忽視。在這些情況下，一旦損失發(fā)生，企業(yè)必須以其內部的資源（自有資金或者借入資金）來加以補償。如果該組織無法籌集到足夠的資金，則只能停業(yè)。因此，準確地說，非計劃的風險自留不能稱為一種風險管理的措施。有計劃的風險自留也可以稱為自保。自保是一種重要的風險管理手段。它是風險管理者察覺了風險的存在，估計到了該風險造成的期望損失，決定以其內部的資源（自有資金或借入資金），來對損失加以彌補的措施。在有計劃的風險自留中，對損失的處理有許多種方法，有

39、的會立即將其從現(xiàn)金流量中扣除，有的則將損失在較長的一段時間內進行分攤，以減輕對單個財務年度的沖擊。風險自留的具體措施主要有以下幾方面：（1）將損失攤入經營成本，很多自留財產損失和責任損失的決定都不包括任何正式的預備基金，損失發(fā)生后，組織只是簡單地承受這種損失，將損失計入當期損益，攤入經營成本。這種方法能最大限度地減少管理細節(jié)，但是如果損失在不同年度里波動很大，那么較大的損失會使企業(yè)陷入困境。企業(yè)可能被迫在不利的情況下變賣資產，以便獲得現(xiàn)金來補償損失。此外，企業(yè)的損益狀況也有可能發(fā)生劇烈波動。顯然這種方法只適用于那些損失概率高但是損失程度較小的風險，企業(yè)可以通過風險識別將這些風險損失直接計入預算

40、。（2）建立意外損失基金。意外損失基金的建立可以采取一次性轉移一筆資金的方式，也可以采取定期注入資金長期積累的方式。企業(yè)愿意提取意外損失基金的額度，取決于其現(xiàn)有的變現(xiàn)準備金的大小，以及它的機會成本。企業(yè)每年能負擔多少意外損失基金，則取決于其年現(xiàn)金流的情況。建立意外損失基金的方法能夠積聚較多的資金儲備，因而能自留更多的風險。但是，它有一個不足之處：按照稅務和財務法規(guī)，損失費用不可預先扣除，除非損失實際已經發(fā)生，而向保險公司繳付保險費卻是稅前列支，建立此項基金的財源一般是稅后的凈收入。這一缺陷也說明了為什么許多大公司要設立自己的專業(yè)自保公司。（3）借入資金。風險事故發(fā)生后，企業(yè)可以通過借款以彌補事

41、故損失造成的資金缺口。企業(yè)某部門受損，可以向企業(yè)或企業(yè)其他部門求得內部借款，以解燃眉之急，這樣會有一定困難。即使借貸成功，由于需求的迫切，也將導致利率提高或其他苛刻的貸款條件。當意外損失發(fā)生后，企業(yè)無法依靠內部資金度過財務危機時，企業(yè)可以向銀行尋求特別貸款或從其他渠道融資。由于風險事故的突發(fā)性和損失的不確定性，企業(yè)也可以在風險事故發(fā)生前，與銀行達成一項應急貸款協(xié)議，一旦風險事故發(fā)生，企業(yè)可以獲得及時的貸款應急，并按協(xié)議約定條件還款。（4）專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司是企業(yè)（母公司）自己設立的保險公司，旨在對本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風險進行保險或再保險安排。中國石化總公司試行的“安全生產保證

42、基金”算是我國大型企業(yè)第一個專業(yè)自保公司的雛形。建立專業(yè)的自保公司主要基于以下原因：保險成本降低，收益增加。專業(yè)自保公司由于可以不通過代理人和經紀人展業(yè)，節(jié)約了大筆的傭金和管理費用，其保險費率與本公司或行業(yè)內部的實際損失率比較接近，因而可以節(jié)省保險費開支。優(yōu)于其他自保方式的一個因素是，向專業(yè)自保公司繳付的保險費可從公司應稅收入中扣除。承保彈性增大，傳統(tǒng)保險的保險責任范圍不充分，保險公司僅承?？杀ｏL險，其風險范圍不能涵蓋企業(yè)面臨的所有風險，不能滿足被保險企業(yè)多樣化的需要，而專業(yè)自保公司更易于了解客戶面臨的風險類別和特性，可以根據(jù)自己的需要擴大保險責任范圍、提高保險限額，可根據(jù)自身情況采取更為靈活

43、的經營方略，開發(fā)有利于投保人長期利益的保險險種和保險項目?？墒褂迷俦ｋU來分散風險。許多再保險公司只與保險公司做交易。通過設立專業(yè)自保公司可以使企業(yè)直接進入再保險市場，以此分散風險，擴大自己的承保能力，有剩余承保能力的還可以接受分保。合同融資型風險轉移措施除了保險、套期保值這些比較常用的風險轉移措施之外，還有一些基于合同的融資型風險轉移方式。財務租賃合同就是一種合同融資型風險轉移措施。在財產租賃合同中，出租人和承租人經常會在出租物的質量責任、維修保養(yǎng)責任和損壞責任等問題上產生糾紛。為了轉移此類責任風險，出租人可以根據(jù)承租人的租賃要求和選擇，出資向供貨商購買出租物，并租給承租人使用，承租人支付租金

44、，并可在租賃期屆滿時，取得租賃物的所有權、續(xù)租或者退租，這就是財務租賃合同。在實踐中，大多數(shù)融資租賃交易均把承租人留購租賃物作為交易的條件。這是因為出租人購買租賃物的目的，并不是要取得租賃物的所有權，而在于通過向承租人融通資金來獲得利潤。其之所以在租賃期間要保留租賃物的所有權，主要是為擔保能取得承租人支付的租金，收回投資。租賃期滿，出租人無保留租賃物的必要，而租賃物對承租人仍有價值。而且，對承租人來說，雖然承擔了風險，但可以從其他渠道取得資金以保證正常經營。風險管理決策的意義和原則為達到以最小投入獲得最大安全保障的目標，必須在所有的對策中選擇最佳組合，這就是風險管理決策過程的工作內容。風險管理

45、決策在整個風險管理過程中是重要的一環(huán)，是貫穿各個程序的一條主線。沒有科學的風險管理決策，也就無法實現(xiàn)風險管理的目標。同時，前期工作如風險識別和風險衡量是風險管理決策的基礎。決策工作在風險管理中的關鍵作用可從決策本身的內涵中得到體現(xiàn)：其一，風險管理決策取決于風險管理的宗旨，風險管理決策對應風險管理目標，是實現(xiàn)風險管理目標的保障和基礎，必須確保所采取的風險管理決策能達到以最少的費用支出獲得最大的安全保障這一管理目標。其二，風險管理決策是對各種風險管理方法的優(yōu)化組合和綜合運用，從宏觀的角度制訂總體行動方案。風險管理計劃的編制要依據(jù)風險管理目標，分析風險因素、風險程度，了解可供選擇的方法的利弊及成本，

46、在綜合評價后做出合理的選擇和組合。事實上，人們在面對風險時都在有意識或無意識地運用不同的風險管理方法，如避免風險、轉移風險、自留風險，采用防損技術或者綜合運用各種方法。作為一門新興學科的重要組成部分，風險管理決策著重強調的是如何更科學、更有效地將各種方法結合起來，把處置風險從無意識行為上升為有意識的組織行動，從盲目的試探、碰運氣轉化為建立在科學基礎上的合理選擇。風險所具有的一些特性，如客觀存在性、偶然性和多變性，是風險管理決策區(qū)別于其他一般管理決策的特點。為保證風險管理目標的實現(xiàn)，風險管理決策應該堅持以下原則：（1）全面周到原則。經過調查分析，每一個經濟單位面臨的風險多種多樣，風險管理的目標也

47、可細分為多個目標，如損前目標、損后目標等，對不同風險的處置，要實現(xiàn)不同的目標，往往需要采用多種措施，每一種措施都有各自的適用范圍和局限性。風險管理決策就是要把所有可供選用的對策仔細分析，權衡比較，在全面周到的基礎上尋找對策的最佳組合。（2）量力而行原則。風險管理提供了一種與損失風險做斗爭的科學武器，但這個武器的應用是需要付出一定成本的。而同樣的成本對具有不同財務實力的經濟單位的影響是迥然不同的，即使同一單位在其不同發(fā)展時期對同樣成本的反應也很可能不一致。對盈利為重要指標的企業(yè)而言，要分析風險管理成本對企業(yè)盈利的影響。一般情況是，風險管理成本從零開始增加時，企業(yè)的盈利能力隨之提高，但成本增加到某

48、一點后，情況發(fā)生變化，即繼續(xù)增加的成本將導致企業(yè)的盈利下降。風險管理人員要盡可能找到這個轉折點，在決策時才能正確把握。（3）成本效益比較原則。隨著風險管理的成本增加，所獲得的安全保障程度一般將提高，但高成本的風險管理決策未必是最好的決策，因為風險管理的總體目標是以最少的經濟投入獲取最大的安全保障。在決策過程中，要以成本與效益相比較這一原則作為權衡決策方案的依據(jù)。在實際運作中，比較可行的辦法是在獲取同樣安全保障的前提下選擇成本最小的決策方案。（4）注重運用商業(yè)保險，但不忽視其他方法。為了實現(xiàn)風險管理的損前目標，可供選擇的方法包括預警系統(tǒng)、損失控制設備、人員培訓制度等，這些措施的落實既可以減少災害

49、事故發(fā)生的概率，又能夠降低一旦事故發(fā)生時的損失程度。由于風險的復雜多變性和人類對客觀世界認識的局限性，人們所采取的風險預防和控制手段無法從根本上消除風險，損失被減少的程度也難到達到令人滿意的程度。為了實現(xiàn)風險管理的損后目標，保險方法具有舉足輕重的地位和作用，它是一種最重要的工具，尤其是處置那些估測不準、發(fā)生概率小但損失程度大的風險，如巨災風險等。對于絕大多數(shù)的經濟單位來說，由于擁有的風險單位少、損失預測的準確性較差，購買保險就成為行之有效的選擇方案。選擇保險并不意味著放棄其他方法。為了減少附加保費的支出，可以考慮適當程度的自留風險或其他措施，與保險綜合運用，以盡可能減少風險管理的成本，如購買第

50、一損失保險或超額損失保險。在正確地識別和衡量風險后，首先應從保險的角度入手，準備一份能最佳補償全部風險所致?lián)p失的保險組合表，要力求全面（為盡可能多的風險提供保障）和充分（每一保險金額足以提供足夠的保障）。在這一過程中也許會遇到不可保的風險或無法足額投保的風險，那么就必須考慮保險以外的其他對策。這是一種可行的操作方法。其次是對組合表中的保險保障進行分類，包括必需的保障、需要的保障和可利用的保障。必需的保障包括各種強制保險和為預期損失非常嚴重的風險所提供的保險，如法律強制的汽車責任險、抵押合同要求的財產保險等。需要的保障針對的是那些將嚴重影響企業(yè)經營，造成財務困難，但不至于使企業(yè)倒閉或破產的損失風

51、險?？衫玫谋Ｕ纤幹玫氖悄切┎恢劣诮o企業(yè)帶來嚴重影響，只在一定程度上給生產經營帶來不利的損失風險。最后是對上述三類保障作具體分析，探討是否能利用其他非保險對策，以較低的成本獲得足夠的保障。也許某些損失風險能以低于保，費的成本轉移給非保險人的其他單位，或經采取措施后風險能減小到不太嚴重的程度，或者可以較準確地預測，使得自留風險比保險能節(jié)約附加保費。也許對于某些風險來說，部分自留與保險的適當結合既能節(jié)約成本又能獲得足夠的保障，對于需要的和可利用的保障而言，非保險對策的應用更為廣泛和普遍。需要解決的問題是，用成本效益比較的原則去選擇眾多方案中的最佳方案。在多種可供選擇的決策方案中，應該如何權衡比較

52、以尋求最佳決策方案呢？隨著風險管理這門學科的發(fā)展，越來越多的數(shù)理方法被用于風險管理決策。盡管數(shù)理方法在實際應用中存在著局限性，如所采用的數(shù)據(jù)一般都有誤差或者不完整，以及需要專門知識才可使用數(shù)理方法等，但是，在實用方面數(shù)理方法依然具有重要的價值，即使數(shù)據(jù)不全，風險管理人員也可借助這些方法做出一些重要的風險管理決策，這些方法是傳統(tǒng)方法中隱含的假設和決策原則明確化，從而使人們加深對決策方案的理解，也使應用變得更容易些。風險管理決策的含義和內容風險管理決策是指根據(jù)企業(yè)風險管理的目標和總體方針，通過分析企業(yè)所處的環(huán)境和條件，選擇風險管理的技術和方法的活動和過程。具體地說，對于一種或一組特定的風險，企業(yè)一

53、般面臨多種可行的風險管理方案，從中選擇一種符合給定條件的最佳方案就是風險管理決策的核心內容。按照風險管理過程的內容，風險管理決策所要解決的是如何從總體角度，根據(jù)風險管理的目標和風險的程度，綜合選擇各種風險管理技術，以最低的費用制訂總體方案或總體計劃。從嚴格意義上講，風險管理決策應包括以下四個基本內容。（1）信息決策過程。了解和識別各種風險的存在及風險的性質，估計風險的大小。（2）方案計劃過程。針對某一具體的客觀存在的風險，擬訂風險處理方案。（3）方案選擇過程。根據(jù)決策的目標和原則，運用一定的決策手段選擇某一個最佳處理方案或幾個方案的最佳組合。（4）風險管理方案評價過程。由于風險具有隨機性和不確

54、定性，因此，應該對所選擇的方案進行評價和修正。純粹風險的分類個人和企業(yè)面臨的純粹風險可以分為以下幾類：（1）人身風險。人身風險是指由于死亡或喪失工作能力而造成收入損失可能性的風險。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業(yè)。（2）財產風險。與財產風險相關的損失有兩種類型：財產直接損失和間接損失或后果損失。間接損失也可以分為兩類：財產喪失使用損失或其收入損失和額外費用開支。例如，企業(yè)的設備遭受損失，這不僅使設備的價值喪失，而且喪失了使用設備所帶的收入。又如，住宅發(fā)生火災后需要修復，住戶需要去他處居住，這就會發(fā)生額外的居住費用開支。（3）責任風險，按照法律規(guī)定，當一個人因疏忽或過失造成他人人身或財產損失

55、時，過失人負有損害賠償責任，因此，責任風險是指因侵權行為而產生的法律責任給侵權行為人的現(xiàn)有或將來收入帶來損失的可能性。（4）違約風險，違約風險是指一方不履行合同規(guī)定的義務而造成另一方經濟損失。一例如，承包商未按計劃完成一項工程，債務人未按規(guī)定支付款項。風險的基本分類風險可以用多種方式加以分類，但基本分類如下。1、經濟風險和非經濟風險以風險是否會帶來經濟損失來劃分，可以把風險分為經濟風險和非經濟風險。這里闡述的主要是涉及經濟損失后果的風險。2、靜態(tài)風險和動態(tài)風險靜態(tài)風險是一種在經濟條件沒有變化的情況下，一些自然行為和人們的失當行為形成的損失的可能性，例如，自然災害和個人不誠實的品質會造成經濟損失

56、，靜態(tài)風險對社會無任何益處，但它們具有一定的規(guī)律性，是可以預測的。動態(tài)風險則是在經濟條件變化的情況下造成經濟損失的可能性。例如，價格水平和技術變化可能會使經濟單位和個人遭受損失。從長期來看，動態(tài)風險使社會受益，它們是對資源配置不當所做的調整。與靜態(tài)風險相比，動態(tài)風險因缺乏規(guī)律性而難以預測，保險較適合于對付靜態(tài)風險。3、重大風險和特定風險重大風險和特定風險之間的區(qū)別在于損失的起因和后果不同。重大風險所涉及的損失在起因和后果方面都是非個人和單獨的，它們屬于團體風險，大部分是由經濟、巨大自然災害、社會和政治原因引起的，影響到相當多的人乃至整個社會。失業(yè)、戰(zhàn)爭、通貨膨脹、地震、洪水都屬于重大風險。特定

57、風險所涉及的損失在起因和后果方面都是個人和單位的。住宅發(fā)生火災和銀行被盜竊屬于特定風險。既然重大風險或多或少是由遭受損失的個人無力控制的原因所引起的，社會而非個人對處理這里風險負有責任。例如，失業(yè)是使用社會保險來處理的重大風險，對付地震和洪水災害也需要動用政府基金。對付特定風險主要是個人和單位自己的責任，一般使用商業(yè)保險防損和其他方法加以處理。4、純粹風險和投機風險一個人購買了一輛汽車后，就會面臨著汽車遭受損失和給他人人身財產帶來損害的損失可能性，結果是發(fā)生損失或不發(fā)生損失，即純粹風險，而購買股票既有可能損失也有可能盈利，所以屬于投機風險。除了賭博以外，大多數(shù)投機風險屬于動態(tài)風險，而大多數(shù)純粹

58、風險屬于靜態(tài)風險。一般而言，純粹風險具有可保性，而投機風險是不可保的。風險管理的程序風險管理的程序分為以下六個步驟：（1）制訂風險管理計劃。制訂合理的風險管理計劃是風險管理的第一步，風險管理計劃的主要內容即是制定的風險管理的目標。風險管理的主要內容如下：確定風險管理人員職責。風險管理計劃需要在計劃中列明風險管理人員和所涉及的各個部門人員的職責，并規(guī)定風險管理部門向上級和有關部門的報告制度。確定風險管理部門的內部組織結構。在規(guī)模小的企業(yè)里，從事風險管理的人員也許只有一個人，但規(guī)模大的企業(yè)則要設置專職的風險管理部門。安排和其他部門統(tǒng)一協(xié)作的工作，風險管理工作涉及多個部門，比如，會計部門、數(shù)據(jù)處理部

59、門、法律事務部門、人事部門、生產部門等。保持和各部門的良好合作，是風險管理計劃的重要內容。編制風險管理方針書。制訂出風險管理的主體計劃以后，確定風險管理業(yè)績標準以及調整措施，增加風險管理計劃的靈活性和適用（2）風險識別。風險管理的第二步是識別企業(yè)所面臨的所有純粹損失風險。企業(yè)所面臨的潛在純粹損失風險類型多種，風險經理可以使用保險公司及保險出版機構提供的潛在損失核查清單來識別本企業(yè)所面臨的各種純粹風險。此外，還可以使用下列方法識別風險：對企業(yè)財產和生產經營進行定期或經常性的實地檢查，及時發(fā)現(xiàn)事故隱患。使用內容廣泛的風險分析征求意見表，收集在生產和經營第一線人員對損失風險的意見。編制生產和經營的流

60、程圖，分析每個環(huán)節(jié)中的潛在損失風險，現(xiàn)在的安全系統(tǒng)工程使用故障樹分析等方法詳細描述生產和經營過程中的事故因果關系，可用來進行定性和定量分析。使用財務報表以往的損失報告和統(tǒng)計資料識別重大的損失風險。例如，按會計科目分析重要資產的潛在損失及原因。請保險公司、保險代理人和經紀人提供風險評估咨詢服務，包括分析企業(yè)外部環(huán)境的風險因素。（3）風險衡量。在識別損失風險之后，下一步是衡量損失風險對企業(yè)的影響。這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指一定時期內損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度是指每次損失可能的規(guī)模，即損失金額大小。在得不到精確資料的情況下，可以對損失頻率進行粗略估計，如分為：幾乎不會發(fā)生、不