會計(jì)電算化2016基礎(chǔ)班講義

1、第一章 會計(jì)電算化概述概述：本章題型為客觀題，一般在 10 分左右。本章內(nèi)容較少，主要為理論、概念性知識，雖然所占分值不高，但理解起來較為抽象晦澀。在學(xué)習(xí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)知其然更要知其所以然，以一顆懷疑的心態(tài)去要多問幾個(gè)“為什么”，活學(xué)活用?！八览碚摗保酝?，第一節(jié) 會計(jì)電算化的概念及其特征一、會計(jì)電算化的相關(guān)概念（一）會計(jì)電算化（）1.狹義概念：以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子的發(fā)展在會計(jì)工作中的應(yīng)用。1981 年 8 月，在吉林長春召開專題研討會提出“會計(jì)電算化”的概念。2.廣義概念：與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括：（1）會計(jì)的開發(fā)應(yīng)用及其市場的培育；（2）會計(jì)電算化的培訓(xùn)；會計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃和管理

2、；會計(jì)電算化制度建設(shè)等。例如：本章第三節(jié)企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范3.電算化廣義概念與狹義概念的關(guān)系【例題單選題】我國首次正式提出“會計(jì)電算化”的概念是在（ ）。A.1990 年 B.1981 年 C.1979 年 D.1971 年正確B“會計(jì)電算化”一詞是 1981 年 8 月在長春市召開的“財(cái)務(wù)、會計(jì)、成本應(yīng)用電會”上正式提出來的。子計(jì)算機(jī)專題【例題單選題】狹義地說，會計(jì)電算化是指（ ）。A.會計(jì)電算化制度的建設(shè)B.會計(jì)C.電子的開發(fā)應(yīng)用在會計(jì)工作中的應(yīng)用D.會計(jì)電算化的培訓(xùn)正確 用。C狹義的會計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的電子在會計(jì)工作中的應(yīng)（二）會計(jì)信息化（）1.會計(jì)信息化的概念（1）提

3、出：1999 年 4 月，市財(cái)與金碟科技在舉辦的“新形勢下會計(jì)市場管理研討會暨會計(jì)信息化理論座談會”上?？谠E：“算計(jì)八姨”、“深信舅舅”（2）概念：會計(jì)信息化是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代開展會計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)將會計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。2.會計(jì)電算化和會計(jì)信息化的關(guān)系相對于會計(jì)電算化而言，會計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍?，F(xiàn)代能夠?qū)崟r(shí)便捷地獲取、加工、傳遞、和應(yīng)用會計(jì)信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息?！纠}多選題】關(guān)于會計(jì)信息化，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代理活動有機(jī)結(jié)合的過程開展會計(jì)核算，并將會計(jì)核算與其他

4、經(jīng)營管B.1999 年在首次提出會計(jì)信息化概念區(qū)別與聯(lián)系會計(jì)電算化會計(jì)信息化區(qū)別技術(shù)傳統(tǒng)計(jì)算機(jī)技術(shù)（單機(jī)版）現(xiàn)代（計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)）功能范圍財(cái)務(wù)部門企業(yè)整體信息共享程度信息“孤島”，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息割裂信息實(shí)時(shí)共享，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)替代手工做賬，解決會計(jì)核算問題為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息聯(lián)系會計(jì)電算化是會計(jì)信息化的初級階段，是會計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。概念提出時(shí)間地點(diǎn)會計(jì)電算化1981 年吉林會計(jì)信息化1999 年C.目標(biāo)是替代手工做賬，解決會計(jì)核算問題D.功能范圍是整個(gè)企業(yè)正確ABD選項(xiàng) C 是會計(jì)電算化的目標(biāo)。會計(jì)信息化的目標(biāo)是為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)

5、濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時(shí)、全方位的信息?！纠}多選題】下列有關(guān)會計(jì)電算化和會計(jì)信息化關(guān)系的表述中，正確的有（ ）。A.會計(jì)電算化是會計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作 B.會計(jì)信息化是會計(jì)電算化的基礎(chǔ)工作 C.會計(jì)電算化是會計(jì)信息化的初級階段 D.會計(jì)信息化是會計(jì)電算化的初級階段正確AC會計(jì)電算化是會計(jì)信息化的初級階段，是會計(jì)信息化的基礎(chǔ)工作。（三）會計(jì)1.概念（）會計(jì)是指專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)、系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與管理工作的程序、2.功能數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。3.分類適用范圍：通用會計(jì) 硬件結(jié)構(gòu)：單用戶會計(jì)、會計(jì)。、多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計(jì)?！纠}單選題】下列有關(guān)會計(jì)A.Exc

6、el 是會計(jì)的表述中，正確的是（ ）。B.會計(jì) C.專業(yè) D.會計(jì)正確就是會計(jì)核算公司研制，公開在市場上銷售的會計(jì)稱為通用會計(jì)僅包括指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與管理工作的程序C選項(xiàng) ABD 不正確。會計(jì)是指專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算與管理工作的程序、有關(guān)資料。數(shù)據(jù)以及【例題判斷題】為會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理間接提供數(shù)據(jù)輸入的，是會計(jì)。（ ）正確會計(jì)，必須是為會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入的。（四）會計(jì)信息系統(tǒng)（）1.概念會計(jì)信息系統(tǒng)（Accounting Information System，簡稱 AIS），是指利用對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行、和處

7、理，完成會計(jì)核算任務(wù)，并提供會計(jì)管理、分析與決策相關(guān)會計(jì)信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。2.會計(jì)信息系統(tǒng)的劃分（1）的影響程度手工會計(jì)信息系統(tǒng)（15 世紀(jì)）表現(xiàn)：財(cái)會使用紙、筆、算盤等工具進(jìn)行會計(jì)核算。：會計(jì)恒等式、會計(jì)循環(huán)、會計(jì)科目表、分錄和賬簿。該模式可追溯到 1314 世紀(jì)的商人，1494 年意大利數(shù)學(xué)家算術(shù)、幾何、比與比例概要，標(biāo)志著近代會計(jì)的開始，他被譽(yù)為“近代會計(jì)之父”。手工傳統(tǒng)自動化會計(jì)信息系統(tǒng)（20 世紀(jì) 50 年代）表現(xiàn)：電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用于手工會計(jì)信息系統(tǒng)。實(shí)質(zhì)：手工會計(jì)信息系統(tǒng)的電算化會計(jì)信息系統(tǒng)。1946 年 2 月

8、14 日，由在費(fèi)城公諸于世。和賓夕法尼亞大學(xué)合作開發(fā)的世界上第一臺電子計(jì)算機(jī) ENIAC1954 年電子計(jì)算機(jī)通用電氣公司第一次使用計(jì)算機(jī)計(jì)算職工工資?，F(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng)（1982 年代）：集成，集成業(yè)務(wù)處理、信息處理、實(shí)時(shí)控制和管理決策。表現(xiàn)：面向整個(gè)企業(yè)管理，業(yè)務(wù)處理驅(qū)動會計(jì)記賬。輸入的信息不再是會計(jì)分錄，而是業(yè)務(wù)信息。1982 年 7 月，統(tǒng)模式的開始。密歇根州立大學(xué)會計(jì)系教授提出了 REA 模型，標(biāo)志著現(xiàn)代會計(jì)信息系電子計(jì)算機(jī) 網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等（2）功能和管理層次的高低會計(jì)核算系統(tǒng)會計(jì)管理系統(tǒng)會計(jì)決策支持系統(tǒng)會計(jì)核算系統(tǒng)是會計(jì)信息系統(tǒng)的初級階段，主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)替代手工核算，完成初始化和日

9、常的會計(jì)核算業(yè)務(wù)。會計(jì)管理系統(tǒng)是在會計(jì)核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)和其他有關(guān)信息，借助計(jì)算機(jī)會計(jì)管理提供的功能和其他信息，幫助財(cái)會合理地規(guī)劃和運(yùn)用，以達(dá)到節(jié)約成本和費(fèi)用開支、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。會計(jì)決策支持系統(tǒng)是會計(jì)信息系統(tǒng)的高級階段，是在會計(jì)管理系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者制定科學(xué)的決策方案。【例題單選題】會計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)是（ ）。A.將管理信息轉(zhuǎn)化為會計(jì)數(shù)據(jù)的系統(tǒng) B.將會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息的系統(tǒng)C.將會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計(jì)信息的系統(tǒng)D.將會計(jì)信息轉(zhuǎn)化為會計(jì)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)正確C【例題多選題】會計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)其功能和管理層次的

10、高低，可以分為（ ）。會計(jì)核算系統(tǒng)手工會計(jì)信息系統(tǒng) C.會計(jì)管理系統(tǒng)D.會計(jì)決策支持系統(tǒng)正確ACD選項(xiàng) B 是根據(jù)的影響程度劃分的。【例題多選題】會計(jì)信息系統(tǒng)是完成會計(jì)核算任務(wù)，并提供會計(jì)（ ）相關(guān)會計(jì)信息的系統(tǒng)A.管理 B.分析 C.對策 D.決策正確ABD（五）1.概念（Ent和系統(tǒng)（）riseResource P1anning 的簡稱，譯為“企業(yè)資源計(jì)劃”）是指利用成本、庫存、分銷、，一方面將企業(yè)所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財(cái)務(wù)資源

11、（財(cái)流）和信息資源（信息流）等資源進(jìn)行管理（即“四流”或“四流合一”），其是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。（1）名稱：企業(yè)資源計(jì)劃（2）資源：（3）特點(diǎn)：“四流合一”（4）：供應(yīng)鏈管理（5）發(fā)展在功能層次上，除了最的財(cái)務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。MRP II 階段 （Manufacture Resource Planning），制造資源計(jì)劃，它是對制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)資源進(jìn)行有效計(jì)劃的一整套生產(chǎn)經(jīng)營管理計(jì)劃體系，是一種計(jì)劃主導(dǎo)型的管理模式。2.與會計(jì)、會計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)系會計(jì)：面向會計(jì)部門會計(jì)信息系

12、統(tǒng)：面向整個(gè)企業(yè)，但仍以會計(jì)部門為。系統(tǒng)：面向整個(gè)企業(yè)，以及外部的供應(yīng)商和客戶。是會計(jì)發(fā)展的高級階段。會計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)成為理會計(jì)兩大子系統(tǒng)。系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。系統(tǒng)中的會計(jì)信息系統(tǒng)包括財(cái)務(wù)會計(jì)和管【例題單選題】企業(yè)資源計(jì)劃的簡稱是（ ）。A.AIS B. C.XBRL D.MRP 正確 B 選項(xiàng) A，AIS 是會計(jì)信息系統(tǒng)的簡稱；選項(xiàng) C，XBRL 是可擴(kuò)展商業(yè)語言的簡稱；選項(xiàng) D，MRP 是制造資源計(jì)劃的簡稱?！纠}單選題】A.供應(yīng)鏈 B.人力資源 C.D.生產(chǎn)流程強(qiáng)調(diào)對整個(gè)（ ）的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。正確 A的是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理。（六）XBRL（）場

13、景：問題1.XBRL 的概念：XBRL（eXtensib1e Business Reporting Language 的簡稱，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)語言”），技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言 XML（eXtensib1eHTML 網(wǎng)頁MarkupLanguage）的開放性業(yè)務(wù)HTML 源代碼項(xiàng)目年初余額資產(chǎn)150負(fù)債48XML 網(wǎng)頁、各種文件形式項(xiàng)目年初余額資產(chǎn)150負(fù)債48項(xiàng)目年初余額資產(chǎn)150負(fù)債48XML 源代碼15048負(fù)債XBRL 是什么？一門語言。它通過特定的詞匯和規(guī)范的語法來描述財(cái)務(wù)的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，使計(jì)算機(jī)能夠“讀懂”財(cái)務(wù)內(nèi)容。一種格式。如同 Word、Excel、PDF、HTML 等

14、文件類型，XBRL 是形態(tài)。一套標(biāo)準(zhǔn)。XBRL 應(yīng)用建立在一套標(biāo)準(zhǔn)體系之上。XBRL 應(yīng)用準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn) XBRL 的優(yōu)勢。2.XBRL 的作用與優(yōu)勢（1）作用和傳遞財(cái)務(wù)的另一種電子財(cái)務(wù)共同遵循這些標(biāo)將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。（2）優(yōu)勢提供更為精確的財(cái)務(wù)與更具度和相關(guān)性的信息；降低成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、和分析數(shù)據(jù)；使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；增加資料在未來的可讀性與可適應(yīng)變化的會計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。3.我國 XBRL 發(fā)展歷程性；我國的 XBRL 發(fā)展始于2003 年 11 月2005 年 1 月，領(lǐng)域。交易所在率先實(shí)

15、施基于 XBRL 的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)；交易所頒布了 1.0 版本的 XBRL 報(bào)送系統(tǒng)；2005 年 4 月和 2006 年 3 月交易所和交易所先后分別加入了XBRL 國際組織；2008 年 11 月，XBRL 重點(diǎn)加顏色成立；2009 年 4 月，財(cái)政部在關(guān)于全面推進(jìn)我國會計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見中將 XBRL 納入會計(jì)信息化的標(biāo)準(zhǔn)；2010 年 10 月 19 日，化管理和財(cái)政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。【補(bǔ)充】2015 年 3 月 24 日，財(cái)政部對企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修訂，形成了 2015 版通用分類標(biāo)準(zhǔn)?！纠}多選題】XBR

16、L 的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的（ ）。A.顯示 B.分析 C.傳遞D.產(chǎn)生正確ABCXBRL 的主要作用在于將財(cái)務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞?！纠}單選題】XBRL 中國地區(qū)組織的成立時(shí)間是（ ）。A.2003 年 11 月 B.2005 年 4 月 C.2008 年 11 月 D.2010 年 10 月正確C二、會計(jì)電算化的特征（）（一）人機(jī)結(jié)合人做什么：填制憑證、審核、發(fā)出“記賬”指令計(jì)算機(jī)做什么：會計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞及（二）會計(jì)核算自動化、集中化自動化：計(jì)算機(jī)代替人工自動記賬、結(jié)賬和報(bào)賬集中化：通過網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)

17、業(yè)務(wù)（三）數(shù)據(jù)處理及時(shí)準(zhǔn)確等工作1.及時(shí)：在較短的時(shí)間內(nèi)完成會計(jì)數(shù)據(jù)的分類、匯總、計(jì)算、傳遞和等工作2.準(zhǔn)確：會計(jì)些錯誤。運(yùn)用適當(dāng)?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工會?jì)處理方式下出現(xiàn)的一（四）控制多樣化手工：人工控制賬證相符、賬賬相符、賬表相符電算化：人工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合控制控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。一般控制：規(guī)劃和組織控制、建設(shè)開發(fā)控制、日常運(yùn)行應(yīng)用控制：輸入控制、處理控制、輸出控制控制；【例題判斷題】在會計(jì)電算化方式下，全部的會計(jì)工作都可以交由計(jì)算機(jī)自動完成，大大減輕了會計(jì)正確的工作負(fù)擔(dān)。在會計(jì)電算化方式下，大部分的會計(jì)工作可以由計(jì)算機(jī)自動完成，但電子憑

18、證等的輸入仍然需要人工完成，即人機(jī)結(jié)合?！纠}多選題】在會計(jì)電算化方式下，A.內(nèi)容更加豐富 B.范圍更加廣泛 C.要求更加嚴(yán)格D.實(shí)施更加有效控制的特點(diǎn)有（ ）。正確ABCD第二節(jié) 會計(jì)的配備方式及其功能模塊一、會計(jì)的配備方式（）（一）通用會計(jì)通用會計(jì)是指公司為會計(jì)工作而專門設(shè)計(jì)開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用。企業(yè)作為用戶，付款即可獲得的使用、升級以及培訓(xùn)等服務(wù)?！緝?yōu)點(diǎn)】（省時(shí)）（1）企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單；（2）（3）（4）性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；的和升級由公司負(fù)責(zé)；安全性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行功能，不能和修改源程序?！救秉c(diǎn)】（不省力）（1）的

19、針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計(jì)，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，（二）自行開發(fā)【優(yōu)點(diǎn)】（自力更生）功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)最有針對性和適用性的會計(jì)；（2）由于企業(yè)員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計(jì)出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性?！救秉c(diǎn)】（艱苦奮斗）（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時(shí)間的試運(yùn)行；（2）自行開發(fā)隊(duì)伍。（三）委托外部系統(tǒng)需要大量的計(jì)算機(jī)專業(yè)，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)開發(fā)【優(yōu)點(diǎn)】（理想很豐滿）（1

20、）的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度；（2）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高?！救秉c(diǎn)】（現(xiàn)實(shí)很骨感）（1）委托開發(fā)費(fèi)用較高；（2）開發(fā)需要花大量的時(shí)間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時(shí)間；（3）開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部的服務(wù)與承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。（四）企業(yè)與外部聯(lián)合開發(fā)由本財(cái)務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和程序開發(fā)工作，開發(fā)工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。完成后，對系統(tǒng)的修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常【優(yōu)點(diǎn)】（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外高；的開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較（2）企業(yè)級?！救秉c(diǎn)】參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)

21、和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行和升（1）長；開發(fā)工作需要外部技術(shù)與技術(shù)、會計(jì)充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較（2）企業(yè)支付給外的開發(fā)費(fèi)用相對較高。（五）與開發(fā)相結(jié)合（省時(shí)省力）與定點(diǎn)開發(fā)會計(jì)與開發(fā)相結(jié)合是指通用會計(jì)相結(jié)合的方式。對于本特殊的需求，在通用會計(jì)接起來。不能滿足的情況下，再自行開發(fā)，然后利用通用會計(jì)提供的接口將它們連所以，使用商品化會計(jì)有效途徑。加上自行開發(fā)會計(jì)，既省時(shí)間又省費(fèi)用，是實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的通用會計(jì)定制開發(fā)【例題多選題】下列說法中，屬于購買通用會計(jì)軟件優(yōu)點(diǎn)的有（ ）。軟件的針對性較強(qiáng)企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單 C.軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠D.當(dāng)會計(jì)軟件需要改進(jìn)時(shí)，能夠

22、及時(shí)糾錯和調(diào)整正確答案BC答案解析選項(xiàng) A，購買通用會計(jì)軟件針對性不強(qiáng)；選項(xiàng) D 為自行開發(fā)的優(yōu)點(diǎn)?！纠}單選題】下列有關(guān)自行開發(fā)軟件的說法中，不正確的是（ ）。A.開發(fā)成本高 B.開發(fā)周期長C.企業(yè)能夠及時(shí)糾錯和調(diào)整 D.實(shí)用性較差正確答案D答案解析自行開發(fā)軟件的適用性強(qiáng)，委托外部單位開發(fā)的實(shí)用性差。二、會計(jì)軟件的功能模塊（）（一）會計(jì)軟件各模塊的功能描述會計(jì)軟件的概念是什么？會計(jì)軟件是指專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊。會計(jì)核算：成本管理模塊、工資管理模塊、賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、存貨核算模塊、應(yīng)付管理模塊、應(yīng)收管理模塊、報(bào)表管理模塊口訣：“報(bào)應(yīng)賬本存

23、故宮”自行開發(fā)委托外部單位開發(fā)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)優(yōu)點(diǎn)投入少，見效快，過程簡單；性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé)；安全保密性強(qiáng)，用戶不能訪問和修改源程序。最有針對性和適用性；企業(yè)能夠及時(shí)高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流 暢性。針對性較強(qiáng)；對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。開發(fā)的系統(tǒng)針對性強(qiáng)質(zhì)量較高；企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。缺點(diǎn)針對性不強(qiáng)；功能過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。開發(fā)要求高、周期長、成本高，較長時(shí)間的試運(yùn)行；普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊(duì)伍。費(fèi)用較高；開發(fā)人員不熟悉企業(yè)，開發(fā)周

24、期長；實(shí)用性差；服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計(jì)人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；費(fèi)用較高。財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)分析模塊、1.賬務(wù)處理模塊管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。對賬、結(jié)賬、目前許多商品化的賬務(wù)處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項(xiàng)目核算和管理及現(xiàn)金理等一些輔助核算的功能。管2.固定資產(chǎn)管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、折舊計(jì)提和分配、設(shè)備管理等功能，同時(shí)提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價(jià)值

25、結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。3.工資管理模塊工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)偂€(gè)人所得稅計(jì)算和按照部門、項(xiàng)目、個(gè)人時(shí)間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì)及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)

26、行管理，同時(shí)提供統(tǒng)計(jì)分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。5.成本管理模塊成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本后核算分析的需要。功能，以滿足會計(jì)核算的事前、事此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。6.報(bào)表管理模塊報(bào)表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計(jì)核算的數(shù)據(jù)，生成各種總報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以及生成各種分析圖等。報(bào)表、外部報(bào)表、匯在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報(bào)表管理模塊同時(shí)提供了理等功能。報(bào)表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處7.存貨核算模塊存貨核算模塊以

27、供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。8.財(cái)務(wù)分析模塊財(cái)務(wù)分析模塊從會計(jì)的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。9.管理模塊管理模塊將需要進(jìn)行管理的公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后

28、確立各責(zé)任中心的方案，指定流程，明確編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任。的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個(gè)責(zé)任中心的控制、分析和利用可以編制固定管理模塊，既可以編制全面，又可以編制非全面；既可以編制滾動，又、零基；同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種方案，編制不同，又可以的匯總、在同一方案下選擇編制不同期的。管理模塊還可以實(shí)現(xiàn)對各子公司對公司及子公司的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)自動進(jìn)行執(zhí)行差異分析和執(zhí)行進(jìn)度分析等。10.項(xiàng)目管理模塊項(xiàng)目管理模塊主要是對企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括

29、項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過對項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的分配，實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時(shí)反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)狀況，并且與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對項(xiàng)目的物流、信息流、11.其他管理模塊流的綜合控制。根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括查詢模塊、決策支持模塊等。查詢模塊可以按照的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理通過該模塊及時(shí)掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策

30、輔助信息?！纠}單選題】下列管理模塊中，能生成存貨的盤盈、盤虧明細(xì)表的是（ ）。A.采購管理模塊 B.存貨核算模塊 C.銷售管理模塊D.成本管理模塊正確B存貨核算模塊能輸出各種與存貨相關(guān)的明細(xì)賬，包括盤盈、盤虧等相關(guān)明細(xì)表?！纠}多選題】決策支持模塊利用（ ），通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。A.現(xiàn)代計(jì)算機(jī) B.通信技術(shù)C.決策分析方法D.成本核算正確ABC（二）會計(jì)各模塊的數(shù)據(jù)傳遞1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價(jià)入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。

31、應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個(gè)人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)

32、成本費(fèi)用賬簿；工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費(fèi)資料。6.成本管理模塊中，如果計(jì)入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)；成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結(jié)果；存貨核算模塊將應(yīng)計(jì)入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)

33、等采購費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入委托加工入庫成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。9.報(bào)表管理和財(cái)務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。10.管理模塊編制的經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種申請單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進(jìn)行責(zé)任控制。11.項(xiàng)目管理模塊中發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時(shí)，可以在應(yīng)收、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊；發(fā)生和項(xiàng)目相關(guān)采購活動時(shí)，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購上；在固定資產(chǎn)管理模塊引入項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集

34、固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù)；項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)?！究偨Y(jié)】1.賬務(wù)處理模塊為會計(jì)的，以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機(jī)地連接在一起。成本核算模塊數(shù)據(jù)來源于存貨核算模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊，以及賬務(wù)處理模塊。存貨核算模塊數(shù)據(jù)來源于成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊（采購模塊）、應(yīng)收管理模塊（銷售模塊）。4.報(bào)表管傳遞。務(wù)分析、管理、項(xiàng)目管理和其他管理模塊，與會計(jì)核算幾個(gè)模塊都有數(shù)據(jù)

35、【例題單選題】會計(jì)A.賬務(wù)處理模塊 B.報(bào)表管理模塊 C.工資管理模塊D.固定資產(chǎn)管理模塊的模塊是（ ）。正確A賬務(wù)處理模塊是會計(jì)系統(tǒng)的模塊，可以與其他功能模塊和業(yè)務(wù)模塊無縫連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，其他功能模塊與會計(jì)處理相關(guān)的數(shù)據(jù)最終要?dú)w集到賬務(wù)處理模塊?！纠}多選題】固定資產(chǎn)管理模塊主要與（ ）存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。A.成本管理模塊 B.銷售管理模塊 C.賬務(wù)處理模塊 D.工資管理模塊正確AC【例題判斷題】如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊無法取得數(shù)據(jù)。（正確）如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊可以自動從賬務(wù)處理模塊中取得人工費(fèi)用、折舊費(fèi)用和材

36、料費(fèi)用等數(shù)據(jù)?！纠}多選題】下列模塊中，與成本管理模塊存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系的有（A.存貨核算模塊 B.工資管理模塊C.固定資產(chǎn)管理模塊D.賬務(wù)處理模塊）。正確ABCD第三節(jié) 企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范為推動企業(yè)會計(jì)信息化，節(jié)約社會資源，提高會計(jì)相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范信息化環(huán)境下的會計(jì)工作，財(cái)政部制定了企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范（以下簡稱工作規(guī)范）。自 2014 年 1 月 6日起施行。工作規(guī)范施行前已經(jīng)投入使用的會計(jì)不符合工作規(guī)范要求的，應(yīng)當(dāng)自工作規(guī)范施行之日起3 年內(nèi)進(jìn)行升級完善，達(dá)到要求。即自 2017 年 1 月 6 日起，所有都應(yīng)當(dāng)滿足工作規(guī)范要求。總則第一條 為推動企業(yè)會計(jì)信息化，節(jié)約社會資源，提高

37、會計(jì)相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范信息化環(huán)境下的會計(jì)工作，根據(jù)中民會計(jì)法、財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國會計(jì)信息化工作的。指導(dǎo)意見（財(cái)會20096 號），制定第二條所稱會計(jì)信息化，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代開展會計(jì)核算，以及利用上述技術(shù)所稱會計(jì)統(tǒng)或者其功能模塊。會計(jì)將會計(jì)核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。，是指企業(yè)使用的，專門用于會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)具有以下功能：、系（一）為會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理直接數(shù)據(jù)；（二）生成會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料；（三）對會計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。所稱會計(jì)信息系統(tǒng)，是指由會計(jì)及其運(yùn)行所依賴的軟硬件環(huán)境組成的集合體。第三條 企業(yè)（含構(gòu)，下同）提供會計(jì)【解讀】

38、行政事業(yè)第四條 財(cái)政部主管記賬機(jī)構(gòu)，下同）開展會計(jì)信息化工作，供應(yīng)商（含相關(guān)服務(wù)機(jī)相關(guān)服務(wù)，適用。不適用。企業(yè)會計(jì)信息化工作，主要職責(zé)包括：（一）擬訂企業(yè)會計(jì)信息化發(fā)展政策；（二）起草、制定企業(yè)會計(jì)信息化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；（三）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)開展會計(jì)信息化工作；（四）規(guī)范會計(jì)功能。第五條 縣級以上地方人民業(yè)開展會計(jì)信息化工作。財(cái)政部門管理本地區(qū)企業(yè)會計(jì)信息化工作，指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)企【例題判斷題】企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范適用于中國境內(nèi)的所有的企業(yè)和行政事業(yè)（ ）正確企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范不適用于行政事業(yè)。會計(jì)背景 1：服務(wù)1994 年，財(cái)政部94財(cái)會27 號：商品化會計(jì)核算評審規(guī)則財(cái)政部建立了商品化會計(jì)評

39、審制度，對會計(jì)功能通過事前控制進(jìn)行規(guī)范。隨著行政審批制度，評審取消，由于監(jiān)督管理沒跟上，對會計(jì)功能的管理一度成為空白，導(dǎo)致會計(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)一些亂象。背景 2：1994 年，財(cái)政部94財(cái)會27 號：會計(jì)核算基本功能規(guī)范對于會計(jì)功能，過去的基本功能規(guī)范規(guī)定得比較細(xì)。例如，會計(jì)要具備初始化功能，要根據(jù)輸入的科目代碼提示科目名稱，要自動校驗(yàn)借貸平衡等。而工作規(guī)范制定遵循的一項(xiàng)重要原則是：市場能夠解決不再強(qiáng)制規(guī)定。提高易用性、便利性，減少差錯的功能設(shè)計(jì)，市場已經(jīng)可以解決，而且考慮得比政策規(guī)定、更細(xì)，因此，工作規(guī)范對功能的要求，比較過去文件縮減了很多。第六條 會計(jì)應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則制度開展會計(jì)核算，

40、不得有違背國家會計(jì)準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計(jì)?！窘庾x】工作規(guī)范對于會計(jì)的功能做了許多具體規(guī)定，但隨著實(shí)踐發(fā)展，可能會出現(xiàn)這些規(guī)定沒有考慮到的新問題，這就需要對功能有原則性要求。該條就是對會計(jì)功能總的原則性要求，目的是保障國家會計(jì)準(zhǔn)則制度的執(zhí)行，有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的所有問題。第七條 會計(jì)的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持?！窘庾x】該條規(guī)定包括兩方面要求：一是界面要使用中文，也就是的功能菜單、操作向?qū)?、表單格式、提示信息、幫助文件等都要使用中文；二是要有對中文處理的支持，也就是要有符合中國的漢字編碼支持能力，使?jié)h字能在系統(tǒng)中正確輸入、顯示和打印。兩

41、者是不同的概念，需要同時(shí)滿足。第八條 會計(jì)應(yīng)當(dāng)提供符合國家會計(jì)準(zhǔn)則制度的會計(jì)科目分類和編碼功能?！窘庾x】該條規(guī)定并非強(qiáng)制要求企業(yè)的每個(gè)科目及其代碼都與財(cái)政部發(fā)布的會計(jì)科目表相一致，求會計(jì)具有與會計(jì)準(zhǔn)則制度相符合的科目分類和編碼方式。當(dāng)然，提供符合類和編碼功能。第九條 會計(jì)能?！窘庾x】會計(jì) 業(yè)約定俗成的格式。會計(jì)準(zhǔn)則制度的會計(jì)科目分類和編碼功能，并不排斥會計(jì)提供其它分應(yīng)當(dāng)提供符合國家會計(jì)準(zhǔn)則制度的會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打印功顯示和打印的憑證、賬簿，應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定的內(nèi)容和行該條規(guī)定是保證會計(jì)按照會計(jì)監(jiān)督易于理解的形式呈現(xiàn)會計(jì)資料，還原會計(jì)核算過程。第十條 會計(jì)應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記

42、賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)，不得提供對已記賬憑證的刪除和功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。【解讀】工作規(guī)范并未對所有逆向操作加以，而是抓住最關(guān)鍵的記賬環(huán)節(jié)。其他情況下的數(shù)據(jù)修改，例如：對尚未記賬憑證的刪除，重新打開已結(jié)賬會計(jì)期間補(bǔ)充記賬，在操作日志功能完備的情況下，并不對會計(jì)核算的嚴(yán)肅性造成損害，且能方便企業(yè)更正錯誤，工作規(guī)范對此未做限制。對記賬的規(guī)范主要有三個(gè)方面：1.不可逆的記賬功能。這里的記賬，強(qiáng)調(diào)的是記賬，而不是記賬過程。意味著記賬標(biāo)記就不得通過任何操作予以取消，必須參與賬簿和報(bào)表的生成過程。2.對記賬順序的保護(hù)，包括兩方面：對已記賬憑證的連續(xù)止。；

43、對已記賬憑證刪除和的禁3.對記賬內(nèi)容的保護(hù)。對已記賬憑證關(guān)鍵信息的修改。關(guān)鍵信息指日期、金額、科目和操作人。已記賬憑證其他信息的修改不受限制，比如會計(jì)憑證摘要。第十一條 鼓勵供應(yīng)商在會計(jì)中集成可擴(kuò)展商業(yè)語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家標(biāo)準(zhǔn)的 XBRL 財(cái)務(wù)。第十二條 會計(jì)應(yīng)當(dāng)具有符合國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計(jì)監(jiān)督需要?！窘庾x】由于各種會計(jì)沒有數(shù)據(jù)接口，各工具，造成資源的極大浪費(fèi)。部門、會計(jì)師都各自開發(fā)自己的企業(yè)更換、升級會計(jì)的數(shù)據(jù)遷移。，也著前后兩種數(shù)據(jù)格式不一致問題，無法進(jìn)行安全、有效第十三條 會計(jì)應(yīng)當(dāng)具有會計(jì)資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會計(jì)的接口，在會計(jì)格式、元、真實(shí)性與完整性保

44、障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子管理的要求?！窘庾x】電子會計(jì)資料應(yīng)離開原生信息系統(tǒng)進(jìn)行歸檔保存。注意：歸檔與備份不同。第十四條 會計(jì)應(yīng)當(dāng)生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作、操作時(shí)間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ埽⒛芤院唵我锥男问捷敵?。【解讀】該條規(guī)定的日志功能，不是傳統(tǒng)的系統(tǒng)日志概念，而是為會計(jì)監(jiān)督服務(wù)的用戶操作日志。應(yīng)滿足以下要求：1.完整性。數(shù)據(jù)錄入、修改、刪除、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.安全性。操作日志中的任何信息無法修改和刪除。3.可查詢性。操作第十五條 以、操作時(shí)間和操作內(nèi)容。、云計(jì)算等方式提供會計(jì)的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會計(jì)資料、毀損的，客戶可以要求供應(yīng)商承擔(dān)賠償?shù)陌?/p>

45、全、完整。對于因供應(yīng)商原因造成客戶會計(jì)資料責(zé)任?！窘庾x】、云計(jì)算，本質(zhì)是會計(jì)服務(wù)器資源的租用。這一責(zé)任不以客戶是否支付服務(wù)費(fèi)為前提，即使免費(fèi)也要承擔(dān)責(zé)任。對于供應(yīng)商原因造成的客戶會計(jì)資料、毀損，由客戶決定是否供應(yīng)商責(zé)任。當(dāng)然，因客戶原因（例如管理不善）造成的會計(jì)資料損失，供應(yīng)商不承擔(dān)責(zé)任。第十六條 客戶以、云計(jì)算等方式使用會計(jì)生成的電子會計(jì)資料歸客戶所有。供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出電子會計(jì)資料，不得以任何理由客戶導(dǎo)出電子會計(jì)資料的請求。第十七條 以、云計(jì)算等方式提供會計(jì)的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本供應(yīng)商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計(jì)資料安全，以及企業(yè)會計(jì)工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案，并

46、在相關(guān)服務(wù)合同中與客戶就該預(yù)案做出約定。以上 12 條是對“會計(jì)”的規(guī)范，下面 3 條是對“服務(wù)”的規(guī)范。第十八條的故障問題。會計(jì)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會計(jì)相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時(shí)解決用戶使用中存在影響客戶按照國家會計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會計(jì)核算問題的，供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)為用戶免費(fèi)提供更正程序?！窘庾x】這樣規(guī)定出于兩方面考慮：一是出現(xiàn)問題的過錯在于供應(yīng)商；二是保障企業(yè)對會計(jì)準(zhǔn)則制度的執(zhí)行。第十九條 鼓勵供應(yīng)商采用呼叫中心、等方式為用戶提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持?！窘庾x】這是引導(dǎo)供應(yīng)商提高服務(wù)即時(shí)性。第二十條供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計(jì)開展會計(jì)監(jiān)督工作，提供專門和相關(guān)資料?！窘庾x】供應(yīng)商編寫會計(jì)監(jiān)督相關(guān)、手冊等資料，要注意

47、專門性要求。把監(jiān)督可能用到的操作說明單獨(dú)組織起來，使監(jiān)督在最短的時(shí)間就能上手操作?！究偨Y(jié)】一、會計(jì)規(guī)范1.原則性要求；2.界面漢化；科目分類和編碼；憑證、賬簿和報(bào)表的顯示和打??；記賬功能限制；6.財(cái)務(wù)XBRL 標(biāo)準(zhǔn)；數(shù)據(jù)接口；會計(jì)資料歸檔；操作日志；10-12.二、服務(wù)規(guī)范1.服務(wù)質(zhì)量；和云計(jì)算。2.實(shí)時(shí)技術(shù)支持；3.提供專門和相關(guān)資料?！纠}判斷題】會計(jì)的界面應(yīng)當(dāng)使用中文，可以不提供對中文處理的支持。（）正確會計(jì)的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時(shí)提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持?！纠}判斷題】會計(jì)不得提供對已記賬憑證的摘要修改的功能。（ ）正確會計(jì)對已記賬憑證關(guān)鍵

48、信息的修改。關(guān)鍵信息指日期、金額、科目和操作人。已記賬憑證其他信息的修改不受限制，比如會計(jì)憑證摘要?！纠}多選題】下列說法中，不符合會計(jì)服務(wù)規(guī)范的有（ ）。A.供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在會計(jì)中集成 XBRL 功能B.會計(jì)C.會計(jì)提供的賬套備份功能，就是會計(jì)資料的歸檔提供對尚未記賬憑證刪除的功能D.客戶以正確、云計(jì)算等方式使用會計(jì)生成的電子會計(jì)資料歸客戶所有AB選項(xiàng) A，鼓勵供應(yīng)商在會計(jì)中集成 XBRL 功能，并不是強(qiáng)制要求；選項(xiàng) B會計(jì)資料的歸檔，不同于賬套備份，電子會計(jì)資料應(yīng)離開原生信息系統(tǒng)進(jìn)行歸檔保存，因系統(tǒng)運(yùn)維需要而通過備份系統(tǒng)進(jìn)行的備份，無論是的還是離線，都不是真正意義上的歸檔保存。背景：會計(jì)電算化

49、管理辦法（財(cái)會字199427 號）會計(jì)電算化工作規(guī)范（財(cái)會字199617 號）電算化就是手工核算的模擬，其過程對每個(gè)企業(yè)來說都是基本相同的。而信息化時(shí)代，是不同的。不僅是工具，更是企業(yè)經(jīng)營管理的環(huán)境，而每個(gè)企業(yè)的環(huán)境對于企業(yè)如何充分合理利用，提高會計(jì)管理水平，新的工作規(guī)范以引導(dǎo)、啟發(fā)為主，由企業(yè)根據(jù)自身情況決定工作內(nèi)容和進(jìn)度。叁 企業(yè)會計(jì)信息化會計(jì)信息化建設(shè)第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計(jì)信息化工作，加強(qiáng)組織化在本企業(yè)的應(yīng)用。和培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會計(jì)信息除本條第三款規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會計(jì)信息化工作。未設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會計(jì)的企業(yè)，由其委托的記賬機(jī)構(gòu)開展會計(jì)信息化工作?！窘庾x】

50、原則性要求。第二十二條 企業(yè)開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)。【解讀】不能“趕時(shí)髦”，追求“一步到位”。第二十三條 企業(yè)開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過信息化推動管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制度體系。理發(fā)店【解讀】實(shí)踐證明，決定會計(jì)信息化成敗的不是“建”而是“用”。第二十四條 大型企業(yè)、企業(yè)開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島?！窘庾x】技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)主要是指用于交換的數(shù)據(jù)格式；編碼規(guī)則是指企業(yè)對各類業(yè)務(wù)概念的定義，又稱為數(shù)

51、據(jù)字典（例如會計(jì)科目表）；系統(tǒng)參數(shù)則是指為完成特定業(yè)務(wù)處理或者控制功能而需要自上而下傳遞的數(shù)據(jù)，比如固定資產(chǎn)折舊方法。第二十五條 企業(yè)配備的會計(jì)應(yīng)當(dāng)符合第二章要求會計(jì)服務(wù)的規(guī)范。功能、安全性、第二十六條 企業(yè)配備會計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇、定制開發(fā)、與開發(fā)相結(jié)合等方式。聯(lián)合開發(fā)。定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部開發(fā)、企業(yè)與外部第二十七條 企業(yè)通過委托外部開發(fā)、等方式配備會計(jì)供應(yīng)商對企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操的責(zé)任。，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會作培訓(xùn)、升級、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的計(jì)

52、記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計(jì)數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息資源共享。第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。、供應(yīng)商、客戶等外部信【解讀】企業(yè)互聯(lián)以及配套的服務(wù)模式升級，是互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新的一種重要形式。第三十條 企業(yè)進(jìn)行會計(jì)信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計(jì)信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求?！窘庾x】會計(jì)是企業(yè)經(jīng)營管理各方面信息匯聚的樞紐，處于信息流的下游。件的出現(xiàn)，更使得會計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)“你中有我、我中有你”。等綜合管理軟第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對會計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)

53、劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對控制規(guī)則情況的自動防范和，提高控制水平?？刂埔?guī)范體系的銜接條款，即企業(yè)【解讀】該條是與企業(yè)信息系統(tǒng)?？刂茟?yīng)用指引第 18 號第三十三條 處于會計(jì)核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)控制、成本管理等財(cái)務(wù)管理信息化。處于財(cái)務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、全面管理、資產(chǎn)管理、管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、等決策支持信息化。【例題多選題】下列關(guān)于會計(jì)信息化建設(shè)的說法中，正確的有（ ）。A.企業(yè)開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的，通過會計(jì)

54、記賬直接驅(qū)動業(yè)務(wù)的處理C.企業(yè)必須要指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會計(jì)信息化工作D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)控制規(guī)范體系要求正確AD選項(xiàng) B，企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計(jì)記賬；選項(xiàng) C，未設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會計(jì)的企業(yè)，由其委托的記賬機(jī)構(gòu)開展會計(jì)信息化工作，除此以外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會計(jì)信息化工作?！纠}多選題】大型企業(yè)、企業(yè)有機(jī)整合，消除信息孤島。A.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) B.編碼規(guī)則 C.系統(tǒng)參數(shù) D.業(yè)務(wù)流程正確ABC開展會計(jì)信息化工作，應(yīng)當(dāng)（ ），實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的必業(yè)務(wù)流程屬于經(jīng)營環(huán)境，大型企業(yè)和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境可能是不同的，不。第三十二條 對于信息系統(tǒng)自動生成、

55、且具有明晰審核規(guī)則的會計(jì)憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計(jì)，由計(jì)算機(jī)自動審核。自動審核的會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理?！窘庾x】一是必須是信息系統(tǒng)自動生成的憑證，包括原始憑證和記賬憑證，強(qiáng)調(diào)信息的“原生”性。二是要有明晰的審核規(guī)則，一般要有量化的指標(biāo)，通過信息的比較做出判斷。思考1.根據(jù)手寫的銷售訂單，在銷售系統(tǒng)中，錄入銷售訂單；2.根據(jù)銷售訂單，生成電子銷售；3.根據(jù)銷售，生成應(yīng)收單；4.根據(jù)應(yīng)收單，生成會計(jì)憑證。以上四種情況，哪些屬于“原生”的會計(jì)信息？第三十四條、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)應(yīng)當(dāng)探索利用促進(jìn)會計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。實(shí)行會計(jì)工作集中的企業(yè)以及企

56、業(yè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)為外部會計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)及時(shí)查詢和調(diào)閱異地儲存的會計(jì)資料提供必要條件。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心差旅費(fèi)報(bào)銷【解讀】財(cái)務(wù)共享是指企業(yè)（）將下屬相同的財(cái)務(wù)職能集中，由一個(gè)相對獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)來行使。目前，100 強(qiáng)企業(yè)中，已有超過 80%建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。另外，財(cái)務(wù)共享帶來會計(jì)核算地與企業(yè)地不一致。或者第三十五條 外商投資企業(yè)使用的投資者指定的會計(jì)企業(yè)部署的會計(jì)，應(yīng)當(dāng)符合第二章要求。【解讀】必須在根據(jù)工作規(guī)范要求進(jìn)行漢化等修改完善后，才能交付使用。第三十六條 企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)保存會計(jì)資料備份，備份頻率不得低于每月一次。境內(nèi)

57、備份的會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)能夠在 服務(wù)器不能正常工作時(shí)，獨(dú)立滿足企業(yè)開展會計(jì)工作的需要以及外部會計(jì)監(jiān)督的需要?！窘庾x】財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的運(yùn)用，可能存在著境內(nèi)企業(yè)的會計(jì)資料存放于服務(wù)器的情況。第三十七條 企業(yè)會計(jì)資料中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時(shí)使用外國或者少數(shù)民族文字對照?！窘庾x】這里與對界面的漢化要求是一致的。另外，該條規(guī)定的本意是保證會計(jì)監(jiān)督理解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和內(nèi)容，產(chǎn)品、材料型號以及其他約定俗成的詞匯可以使用其他語言文字。第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計(jì)資料備份管理制度，確保會計(jì)資料的安全、完整和會計(jì)信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行?！窘庾x】電子資料相對紙面資料有壞的影響。的滅失風(fēng)險(xiǎn)，

58、要防范自然、意外事故和人為破第三十九條 企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中、處理和傳輸涉及國家，關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會計(jì)資料；【解讀】企業(yè)因在有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至與上市等原因需要公開披露的。1.國家：依法報(bào)有權(quán)限的主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)同級行政管理部門備案；2.息安全：應(yīng)當(dāng)依法報(bào)國家局批準(zhǔn)。第四十條企業(yè)生成的會計(jì)憑證、賬簿和輔助性會計(jì)資料，同時(shí)滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：【解讀】會計(jì)資料范圍：會計(jì)憑證，總賬、明細(xì)賬和背景：賬和固定資產(chǎn)卡片、項(xiàng)目輔助賬、存款余額調(diào)節(jié)表等。受過去文件規(guī)定以及張、設(shè)備、能源、人力、和觀念的，企業(yè)不得不將電子會計(jì)資料輸出為紙面文件，造成紙空間的消耗。據(jù)某大型國企反映，該企業(yè)每年因會計(jì)資料打印所帶來的各種成本耗費(fèi)超過 3000 萬元。（一）所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；【解讀】 業(yè)務(wù)范圍：重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)“重復(fù)發(fā)生”是指在一年內(nèi)反復(fù)發(fā)生。“日?！笔?/p>