上半年貴州注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試題

1、2015 年上半年貴州注冊(cè)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有1 個(gè)事最符合題意）1、某酒廠 2009 年 7 月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400 噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用 0.2 噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸 35000 元，成本利潤(rùn)率為10。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為 _元。A 362253.75B 339877.62C 362161.25D 338798.842、 甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)， 2 月份領(lǐng)購(gòu) 25份發(fā)票用完， 已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬(wàn)元； 由于發(fā)票份數(shù)不能滿足

2、經(jīng)營(yíng)需要， 其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)， 須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅_萬(wàn)元。A 0.6B 1C 1.5D 2.553、在處置短期投資時(shí)，若短期投資按單項(xiàng)投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，并在處置時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已提的跌價(jià)準(zhǔn)備，則投資損益的金額應(yīng)為 _。A 處置收入與短期投資賬面余額的差額B.處置收入與短期投資賬面余額和已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的差額C.處置收入與處置成本的差額D.處置收入與已收取股利（或利J息）的差額4、春蘭公司 2003 年度盈虧臨界點(diǎn)銷售量為_件。A 1800B 3000C 3600D 45005、根據(jù)我國(guó)刑事訴訟法的規(guī)定，拘傳持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)_。A 6 小時(shí)B 12 小時(shí)C 24 小時(shí)D 48 小時(shí)6、下列

3、各項(xiàng)中，目前符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是_。A 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的 當(dāng)天C.因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納 稅額D.納稅人銷售的卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào) 規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率7、關(guān)于危害稅收征管罪的主觀方面的表述正確的是_。A 既可以由故意構(gòu)成，也可以由過(guò)失構(gòu)成B.只能由故意構(gòu)成C.只能由過(guò)失構(gòu)成D.多數(shù)由直接故意構(gòu)成8、按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關(guān)

4、應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起_內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。A.半年B 1 年C 5 年D 3 年9、權(quán)益凈利潤(rùn)率=X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)A.資產(chǎn)凈利潤(rùn)率B.銷售毛利率C.銷售凈利潤(rùn)率D.成本利潤(rùn)率10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征增值稅的是_。A.軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相協(xié)作的產(chǎn)品B.提供飛機(jī)修理勞務(wù)C.免稅商店零售免稅貨物D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品11、 下列選項(xiàng)中， 不屬于不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取得的是 _。A.繼承B.房屋的建造C.法院判決D.受遺贈(zèng)12、按照車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是_。A 最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于各個(gè)地方國(guó)家稅務(wù)局，確定后，上報(bào)

5、省級(jí)國(guó)稅局備案B.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購(gòu)買之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額C.所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免D 底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的7013、加工費(fèi)47.97萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為_萬(wàn)元。A 8.98B 8.94C 8.9D 9.0214、某商場(chǎng)（一般納稅人）在 2009 年 12 月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 20 萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4 萬(wàn)元，本月售出80%，取得零售收入 22 萬(wàn)元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2 萬(wàn)

6、元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為_萬(wàn)元。A -0.2B 0.12C 0.17D 0.215、某企業(yè)期初“壞賬準(zhǔn)備”為借方余額1000 元，期間未發(fā)生壞賬損失，按期末應(yīng)收賬款余額3%。 估計(jì)的壞賬損失為 7000元。 則該企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 TOC o 1-5 h z 的會(huì)計(jì)分錄為_。A 借：管理費(fèi)用1000貸：壞賬準(zhǔn)備1000B.借：管理費(fèi)用 6000貸：壞賬準(zhǔn)備6000C.借：壞賬準(zhǔn)備 6000貸：管理費(fèi)用 6000D.借：管理費(fèi)用 8000貸：壞賬準(zhǔn)備800016、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是_。A.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣

7、額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè) 稅C.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征營(yíng)業(yè)稅D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征營(yíng)業(yè)稅某公司 2003年 6 月 1 日購(gòu)入面值為 1000萬(wàn)元的三年期債券， 實(shí)際支付 1105萬(wàn)元，價(jià)款中包括已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息 50 萬(wàn)元，未到付息期的債券利息 20 萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi) 5 萬(wàn)元。其中，相關(guān)稅費(fèi)已計(jì)入當(dāng)期損益。該項(xiàng)債券投資的溢價(jià)金額為_萬(wàn)元。A 30B 35C 50D 55一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行而無(wú)效果之前， 可以拒絕債權(quán)人要求其履行保證債務(wù)的權(quán)利。該權(quán)利稱為_。A 同時(shí)履行抗辯權(quán)B.先履行抗辯權(quán)C.不安抗辯權(quán)D

8、.先訴抗辯權(quán)19、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括_。A 遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督B.未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利C.按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況D.無(wú)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處20、 300萬(wàn)元、 400萬(wàn)元、 360萬(wàn)元，則該項(xiàng)投資的投資回收期為_年。A 2.7B 2.9C 3D 2.821、企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一種_。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.實(shí)物管理活動(dòng)C.價(jià)值管理活動(dòng)D.技術(shù)管理活動(dòng) TOC o 1-5 h z 22、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是_。A 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2 年內(nèi)要求

9、納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng).對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金23、下列選項(xiàng)中，關(guān)于舉動(dòng)犯的犯罪既遂說(shuō)法不正確的是_A 舉動(dòng)犯的犯罪既遂不要求犯罪行為發(fā)生實(shí)際的危害結(jié)果B.舉動(dòng)犯的犯罪既遂要求犯罪實(shí)行行為實(shí)施完畢C.舉動(dòng)犯不存在犯罪未遂D.只要行為人一著手犯罪實(shí)行行為，犯罪即告完成并符合犯罪構(gòu)成24、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要要求是_。A 明晰性原則B.客觀性原則C.相關(guān)性原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則25、下列屬于非表意行為的是_。A 當(dāng)事

10、人實(shí)施的意思通知行為B.當(dāng)事人實(shí)施的感情表示行為C.事實(shí)行為D.無(wú)效民事行為二、多項(xiàng)選擇題(共25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意， 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。 錯(cuò)選， 本題不得分； 少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)26、 企業(yè)籌集資金是為了滿足投資的需要實(shí)現(xiàn)企業(yè)目的， 那么企業(yè)籌集資金應(yīng)該遵循的要求有_。A 選擇多元化的投資方向B.合理確定資金數(shù)額和投放時(shí)間C.正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)D,降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)E.認(rèn)真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本27、業(yè)務(wù)(6)銷售A 產(chǎn)品同時(shí)收回同類舊商品應(yīng)作的賬務(wù)處理為 _。A 借：銀行存款42800庫(kù)存商品 4000貸：主營(yíng)業(yè)

11、務(wù)收入40000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000貸：庫(kù)存商品 20000C.借：銀行存款 46800資：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800D.借：庫(kù)存商品 4000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400028、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅A 用于在建工程B.用于連續(xù)加工生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用作經(jīng)銷樣品萬(wàn)元。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行29、該企業(yè)甲乙商場(chǎng)的電視機(jī)的增值稅的計(jì)稅銷售額是_A 210B 202.5C 200.1D 201.330、 杜邦分析法是利用各個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，綜合分析

12、的一種方法，其采用的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有_。A.資產(chǎn)收益率B.資產(chǎn)凈利潤(rùn)率C.銷售凈利潤(rùn)率D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E.權(quán)益乘數(shù)31、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理上包括的處理階段有_。A 當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來(lái)應(yīng)交的所得稅后的余額， 貸記 “資本公積接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備” 科 目B.當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來(lái)應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”等科目C.當(dāng)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置（出售或清算）時(shí)，表明其價(jià)值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，企業(yè) 應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額， 借記 “資本公積接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”

13、科目，貸記“資本公積其他資本公積”科目D.按照接受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸 記“應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅”科目E.企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”（指外商投資企業(yè)）等科目，貸記“資本公積接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”科目32、建造合同的主要特征在于_。A.先有標(biāo)底，后有買主，建造資產(chǎn)的造價(jià)在合同簽訂時(shí)就已確定B.先有買主，后有標(biāo)底，建造資產(chǎn)的造價(jià)在合同簽訂時(shí)就已確定C.資產(chǎn)建設(shè)的周期長(zhǎng)、體積大、造價(jià)高D.建造合同一般為可撤銷合同E.建造合同一般為不可撤銷合同33、某企業(yè)盤盈某項(xiàng)原材料，這時(shí)_。A 按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本B.借記“原材料”

14、科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科 目C.借記“原材料”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”D .借記”待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目E.按照買價(jià)作為實(shí)際成本34、下列貨物中目前允許計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有_。A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)廢舊物資C.購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利D.購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用35、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是_元。A 168220B 155470C 162950D 16721736、長(zhǎng)征公司2003 年 1 月 1 日起，對(duì)乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對(duì)長(zhǎng)征公司 2003 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)的影響凈額為_

15、元。A 711875B 739500C 837500D 8700002003年末應(yīng)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為_元。A 50000B 35000C 300000D 40000在非貨幣性交易過(guò)程中， 如果要確認(rèn)非貨幣性交易收益， 計(jì)算時(shí)應(yīng)涉及的主要因素包括_。A 收到的補(bǔ)價(jià)B.換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值C.換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值D.換出資產(chǎn)的公允價(jià)值39、該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為_元。A 1897225B 1993921C 1988276D 199427640、在下列表述中，符合確定增值稅稅率的基本原則的是_。A 多稅率容易出現(xiàn)低征高扣或高征低扣的情況，導(dǎo)致銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算十分復(fù)雜，因此只可能采用單一稅率B

16、 增值稅屬于中性稅種， 主要體現(xiàn)普遍調(diào)節(jié)、 公平稅負(fù)和保證財(cái)政收入的作用，但其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用非常有限， 因此需要配合其他間接稅進(jìn)行輔助， 所以應(yīng)采取多檔次的稅率C.多稅率會(huì)使增值稅的計(jì)算極為復(fù)雜，特別是對(duì)經(jīng)營(yíng)貨物品種繁多的商業(yè)企業(yè) 采取多稅率，困難會(huì)更多，因此要盡可能減少稅率檔次D.多稅率會(huì)使增值稅失去中性稅收的特征，而與其他間接稅相配合的稅制模式 決定了增值稅可以不承擔(dān)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的任務(wù)，因而其稅率檔次可以少一些E.多稅率的計(jì)算和管理都是十分復(fù)雜和困難的，因此應(yīng)該盡可能采取低稅率41、 2003年末應(yīng)提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為_元A 17660B 158460C 140800D 1700042

17、、按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是_。A 銷售支票B.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券C.禾1J差補(bǔ)貼D.銷售金銀長(zhǎng)征公司 2003年 4 月 20 日?qǐng)?bào)出的 2002年度資產(chǎn)負(fù)債表中， 經(jīng)調(diào)整后的 “未分配利潤(rùn)”為_元。A 3949639.38B 4228987.5C 4284639.38D 4996514.382001 年 6月 25 日，新華造船廠確認(rèn)該項(xiàng)工程收入的會(huì)計(jì)分錄是A 借：工程結(jié)算1551200預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備40000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1360000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 231200B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1110000預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備40000工程施工毛利 21000

18、0工程結(jié)算 231200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1360000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 231200C.借：應(yīng)收賬款 1521000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 221000D.借：銀行存款 1638000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 23800045、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有_。A 以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)B 先以劃撥方式取得土地使用權(quán)， 后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅C,已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)46、 為了配合增值稅專用發(fā)票的管理， 增值稅納稅人被劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。在下述條件下，可以被視為小規(guī)模納稅人的包括_。A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100 萬(wàn)元以下的B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 180萬(wàn)元以下的C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模