廣州開放大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)第六章企業(yè)所得稅 習(xí)題庫答卷

1、第六章企業(yè)所得稅 習(xí)題庫試卷總分:30 得分:90一、單項(xiàng)選擇題企業(yè)下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。油料作物的種植糖料作物的種植麻類作物的種植香料作物的種植答案:D2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ ）。營業(yè)外支出管理費(fèi)用營業(yè)成本應(yīng)納稅所得額答案:D3.國家扶持的重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率是（ ）。10%15%20%25%答案:B4.某金融企業(yè)2017年利潤總額為2000萬元，營業(yè)外支出賬戶中列支的通過公益性社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐贈60萬元，向紅十字事業(yè)捐贈20萬元，假設(shè)其余項(xiàng)目會計(jì)與稅法一致，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。6605004

2、40460答案:B5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額答案:B6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。支付違法經(jīng)營的罰款被沒收財(cái)物的損失支付的稅收滯納金支付銀行加收的罰息答案:D7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制

3、度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是( )。納稅人直接向某學(xué)校的捐贈納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈納稅人通過電視臺向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈答案:D8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。海水養(yǎng)殖內(nèi)陸?zhàn)B殖花卉養(yǎng)殖家禽飼養(yǎng)答案:D9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。增值稅消費(fèi)稅資源稅房產(chǎn)稅答案:A10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。本國企業(yè)外國企業(yè)居

4、民企業(yè)非居民企業(yè)答案:C二、多項(xiàng)選擇題11.下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。對外投資入股分得的股息、紅利接受捐贈收入因意外事故收到保險(xiǎn)公司的賠款物資及現(xiàn)金的溢余答案:12.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得額中，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。水果種植花卉種植中藥材種植家禽飼養(yǎng)答案:ACD13.可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（ ）。增值稅土地增值稅出口關(guān)稅資源稅答案:BCD14.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入金額繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。股息租金財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得特許權(quán)使用費(fèi)所得答案:ABD15.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。被沒收的財(cái)產(chǎn)損失

5、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未按期納稅支付的滯納金法院判處的罰金答案:ABCD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案:17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。稅收滯納金被沒收財(cái)物的損失向投資者支付的股息繳納的教育費(fèi)附加答案:ABC18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律

6、制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。財(cái)政撥款國債利息物資及現(xiàn)金溢余依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案:ACD19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案:AB20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確的有( )。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除企業(yè)在轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本

7、，準(zhǔn)予扣除答案:三、判斷題21.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等社會力量，通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的的捐贈，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。（ ）答案:錯(cuò)誤22.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入中扣除。（ ）答案:正確23.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。（ ）答案:錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如果發(fā)生財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法同國家稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法計(jì)算納稅。（ ）答案:錯(cuò)誤25.企業(yè)承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( )答案:錯(cuò)誤26.企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價(jià)證券取得額利息，不包括外單位欠款付給的利息。（ ）答案:錯(cuò)誤27.各種贊助支出，不可以從收入總額中扣除。（ ）答案:正確28.由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（ ）答案:錯(cuò)誤29.由于企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與稅法