財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)章制度匯編

1、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控一些內(nèi)操縱度現(xiàn)金治理制度現(xiàn)金治理1、 鈔票賬分管制度：即管鈔票的不管賬，管賬的不管鈔票的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)法規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)。2、 現(xiàn)金開支的范圍：依照現(xiàn)金治理暫行條例及事實(shí)上施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付職職員資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購(gòu)材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。3、 現(xiàn)金必須及時(shí)交庫(kù)：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送

2、交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。4、 堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是幸免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明緣故，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納職員作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。5、 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。6、 規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提

3、現(xiàn)金。示例：一、 辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過(guò)人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理治理，要做到日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)規(guī)定限額。二、 辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。三、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購(gòu)買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。四、 現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。五、 報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。六、 取得的原始發(fā)票上

4、要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清晰，符合有關(guān)規(guī)定。七、 罰款一律不予報(bào)銷。八、 如需大額現(xiàn)金（一萬(wàn)元以上），應(yīng)提早2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好預(yù)備。九、 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人銀行存款治理1、 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。2、 財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理鈔票物交易的結(jié)算手續(xù)。3、 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和

5、密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分不掌握，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明緣故，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。4、 使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。5、 使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時(shí)填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人

6、員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，專門情況可由財(cái)務(wù)部門依照具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級(jí)批準(zhǔn)后處理。6、 需采納銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、托付收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。7、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。8、 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得

7、弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。示例：一、 支票由出納治理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。二、 建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。三、 簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票.四、 為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票.五、 支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)。六、 未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。七、 領(lǐng)取支票用于項(xiàng)目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出

8、。八、 領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。九、 支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。如實(shí)際支出超過(guò)限額，回來(lái)后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。十、 領(lǐng)支票后，逾期無(wú)故不辦理報(bào)銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。其他貨幣資金的治理1、 外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門治理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對(duì)賬。2、 業(yè)務(wù)部門需要采納外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時(shí)，須提出申請(qǐng)報(bào)告，附上項(xiàng)目或購(gòu)物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）

9、簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門辦理。3、 業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按打算項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門核對(duì)或及時(shí)匯回，不得挪作他用。外幣業(yè)務(wù)治理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國(guó)家和地區(qū)的貨幣）1、 業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購(gòu)銷、設(shè)備及材料物資購(gòu)銷、往來(lái)結(jié)算、市場(chǎng)購(gòu)入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)治理范圍。2、 外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口治理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過(guò)程中，應(yīng)采納雙重記賬方法，即用記賬本位幣

10、人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在備注欄（或講明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。3、 收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于出口收匯核銷治理和進(jìn)口付匯核銷治理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。4、 外匯收入的保留、使用按國(guó)家外匯治理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。5、 收匯和付關(guān)注樓主收藏轉(zhuǎn)發(fā)1#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 8:57:00票據(jù)治理制度一、 公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。二、 公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)買商品，同意服務(wù)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。三、 取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)

11、務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。四、 不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清晰，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。五、 發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。六、 建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。七、 差不多開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。八、 公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，假如是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來(lái)發(fā)票，非獨(dú)立法人能夠使用收據(jù)。九、 發(fā)票應(yīng)妥善保管，不

12、得丟失。十、開具發(fā)票時(shí)，按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。2#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 8:58:00內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度要緊內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。二、為認(rèn)真實(shí)施“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會(huì)計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目

13、的工作。四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。3#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 8:59:00內(nèi)部財(cái)務(wù)治理方法和會(huì)計(jì)核算方法財(cái)務(wù)部的職能1按公司的經(jīng)營(yíng)打算，提出年度財(cái)務(wù)打算2制訂財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。3依年度財(cái)務(wù)打算，辦理有關(guān)銀行借款及往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有效地動(dòng)用公司資金。4編制公司年度預(yù)算，送呈

14、治理當(dāng)局審定、評(píng)估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在治理上的操縱功能。5依據(jù)職員儲(chǔ)蓄存款治理方法，核辦有關(guān)職員儲(chǔ)蓄存款事項(xiàng)。6定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。7依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無(wú)誤，免遭無(wú)謂損失。8依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)打算，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作打算，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算并加以操縱。9對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督及操縱，對(duì)外投資結(jié)果的評(píng)估及審核。10現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管、會(huì)計(jì)帳冊(cè)的登記、處理與保管。合同治理方法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互

15、脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本方法。條款議定與簽署第一條 依照目前公司的產(chǎn)品特點(diǎn)和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價(jià)）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長(zhǎng)確定。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬(wàn)元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。第三條 金額在一萬(wàn)元以下的銷售，或者其他專門銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財(cái)務(wù)部跟蹤執(zhí)行。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號(hào)后正本交其治理，并由其復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部。第五條 合同約定

16、需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號(hào)的合同傳真交工廠廠長(zhǎng)，由廠長(zhǎng)安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫(kù)。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉(cāng)庫(kù)、工廠會(huì)計(jì)各一聯(lián)?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}(cāng)管人員，倉(cāng)庫(kù)簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特不情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。第七條 公司財(cái)務(wù)部依照合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。

17、內(nèi)部稽核與合同歸檔第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交執(zhí)行中合同一覽表，以利相互稽核。第九條 倉(cāng)庫(kù)治理人員每旬即11、21、1日向財(cái)務(wù)部提交某月某旬出貨一覽表。第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。會(huì)計(jì)核算方法第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般要求1 各單位應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：(一)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；(二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(四)資本、基金的增減

18、；(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；(六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；(七)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。3 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。4 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。5 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。收支業(yè)務(wù)以外國(guó)貨幣為主的單位，也能夠選定某種外國(guó)貨幣作為記帳本位幣，然而編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。境外單位向國(guó)內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。6各單位依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不阻礙會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的

19、前提下，能夠依照實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。7會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。8實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。9各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀方法等依據(jù)會(huì)計(jì)檔

20、案治理方法的規(guī)定進(jìn)行。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行治理。10會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)能夠同時(shí)使用少數(shù)民族文字。中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織也能夠同時(shí)使用某種外國(guó)文字。4#作者：牛牛 回復(fù)日期：2005-5-27 9:01:00老斑竹好：）敬禮：）5#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:04:00計(jì)量驗(yàn)收制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)存貨治理，制定本方法。第二章 存貨入庫(kù)第二條 外購(gòu)物資（材料、低耗品等）入庫(kù)，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉(cāng)管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉(cāng)庫(kù)帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登

21、記存貨帳簿。檢驗(yàn)人員對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉(cāng)管人員對(duì)數(shù)量負(fù)責(zé)。第三條 外購(gòu)材料在使用中發(fā)覺質(zhì)量問(wèn)題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫(kù)單。新?lián)Q入物資，重填入庫(kù)單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫(kù)單退貨。差不多付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四條 產(chǎn)成品完工通過(guò)質(zhì)檢，倉(cāng)管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫(kù)單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫(kù)第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫(kù)單一式三聯(lián)。第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫(kù)單。一次性用品，倉(cāng)庫(kù)按月匯總后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會(huì)計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷帳。第七條

22、 產(chǎn)成品發(fā)出，依照公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，依照廠長(zhǎng)或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨緣故如樣品、禮品等。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。要緊材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉(cāng)庫(kù)帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購(gòu)進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉(cāng)庫(kù)及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；要緊材料的發(fā)出金額采納先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫(kù)平常只記數(shù)量，月末依照會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。第九條 倉(cāng)庫(kù)每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫月份出貨統(tǒng)計(jì)表，交公司會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后交公司財(cái)

23、務(wù)部，以與合同及收款情況相核對(duì)。第十條 每月月末工廠會(huì)計(jì)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)存貨帳目，發(fā)覺出入及時(shí)查明緣故予以調(diào)整。第十一條 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部處理。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。第五章 附則第十二條 本方法自2001年 月 日實(shí)施。6#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:06:00我暈,是牛牛啊我來(lái)發(fā)些表姐收集的一些制度來(lái)存檔啦,借個(gè)地兒,以后用得上的時(shí)候上天涯來(lái)找,斑斑不刪哦7#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:11:00會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，

24、依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家會(huì)計(jì)治理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常有序的完成。第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。第四條 除國(guó)家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)第五條 本公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)作，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會(huì)計(jì)操作。第七條 會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置圖示如下

25、： 董 事 長(zhǎng) 總 經(jīng) 理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì)主任 會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書，關(guān)于臨時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獵取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置依照業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有打算的輪崗。第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)證年審。 第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：1、 組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。2、 組織會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3、 審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。4、 審核公司收付款憑證，

26、保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。5、 定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。6、 立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。7、 做好外匯核銷和年度財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。8、 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制1、 依照原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。2、 處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。3、 核對(duì)總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。4、 核對(duì)銀行存款往來(lái)帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。5、 負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料的收、發(fā)、存核算，督促倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。6、 會(huì)計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制1、 依照公司規(guī)定，調(diào)整職職員資標(biāo)準(zhǔn)和核算方法。2

27、、 收集職員考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。3、 收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。4、 在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)，正確結(jié)算出職員薪酬，保證及時(shí)出糧。5、 及時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對(duì)外申報(bào)納稅。6、 妥善保管職員薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。7、 對(duì)工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最差不多的維護(hù)。第十四條 出納崗位責(zé)任制1、 嚴(yán)格履行內(nèi)部操縱制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。2、 妥善保管出納備用金，依照批準(zhǔn)審核無(wú)誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。3、 登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。4、 每次出

28、納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無(wú)誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。5、 同意會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。第十五條 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制1、 收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。2、 打印、復(fù)印、傳遞各類會(huì)計(jì)文書資料。3、 核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。4、 裝訂保管會(huì)計(jì)憑證檔案。5、 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 第四章 罰則第十六條 將工作中獵取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)峻后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)峻警告一次，造成嚴(yán)峻后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安

29、排工作或予以辭退。第十八條 因治理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對(duì)責(zé)任人處予100500元罰款 。第十九條 長(zhǎng)期不能獲得會(huì)計(jì)證等會(huì)計(jì)從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。8#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:12:00會(huì)計(jì)電算化治理制度為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)電算化治理方法，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。一、 有嚴(yán)格的操作治理制度1、 崗位責(zé)任制在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé)，依照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：A、 會(huì)計(jì)主管：（1） 負(fù)責(zé)組織開展單位會(huì)計(jì)電算化工作，包括制訂會(huì)計(jì)電算化進(jìn)展規(guī)劃

30、、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案治理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。（2） 負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)治理各崗位職員的工作。（3） 制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)治理制度。（4） 負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。B、 系統(tǒng)操作員：（1） 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。（2）打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。C、 憑證審核員：（1） 對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。（2） 負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。（3） 負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。（4） 做好數(shù)據(jù)的備份工作。D、 會(huì)計(jì)檔案

31、：（1 ）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。2、 操作治理制度：（1） 操作員應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。（2） 應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。（3） 嚴(yán)格按系統(tǒng)講明完成每一步工作。（4） 若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析緣故；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。（5） 應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（6） 外來(lái)軟盤不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。3、 機(jī)房治理制度：（1） 未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。（2） 不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。（3） 嚴(yán)禁使用外來(lái)軟盤，必要

32、時(shí)要先殺毒后再使用。（4） 嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長(zhǎng)時(shí)刻離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。（5） 應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。（6） 計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。4、 有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人維護(hù)，切勿自己拆開。軟件維護(hù)包括：（1） 對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級(jí)、常見錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。（2） 維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦?。?） 財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過(guò)維護(hù)修改，如打開憑證庫(kù)、帳簿庫(kù)等文件進(jìn)行修改。（4） 加強(qiáng)對(duì)硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。5、 有會(huì)計(jì)

33、檔案治理制度：會(huì)計(jì)電算化的檔案治理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特不加強(qiáng)以下方面的治理：（1） 會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。（2） 定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。（3） 帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。（4） 全年會(huì)計(jì)年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分不保存。（5） 所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用。9#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:13:00會(huì)計(jì)檔案治理第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案治理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案治理制度，更好地為進(jìn)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定，制定本方法。第二條 必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案

34、治理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等治理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字講明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

35、，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)不需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有專門需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，能夠提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的

36、人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第七條 本方法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本方法附表所列期限執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本方法附表所列檔案名稱不相符的，能夠比照類似檔案的保管期限辦理。 第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情形外，能夠按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的

37、名稱。卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)刻等內(nèi)容。(二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀

38、。第十條 采納電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采納磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他緣故而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可

39、查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的同意單位，并按規(guī)定辦理

40、交接手續(xù)。第十五條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交按手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)，冊(cè)數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者益章。第十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡(jiǎn)稱境外單位)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本方法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行治理。第十七條 預(yù)算、打算，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案治理規(guī)定，不適用本方法。第二

41、十一條 本方法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。附表一：企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備 往一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15年 2 記賬憑證 15年 3 匯總憑證 15年 二 會(huì)計(jì)賬薄類 4 總賬 15年 包括日記總賬 5 明細(xì)賬 15年 6 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。8 輔助賬簿 15年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年

42、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年 銀行對(duì)賬單 5年 10#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:16:00費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定總 則 為支持公司業(yè)務(wù)進(jìn)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì)劃性，以厲行節(jié)約、困難創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。本制度適用于本公司和工廠的全體職員。第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購(gòu)置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、職職員資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序，不含材料采購(gòu)

43、和差旅費(fèi)。材料采購(gòu)和差旅費(fèi)另行制定治理方法。資產(chǎn)購(gòu)置與費(fèi)用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公用設(shè)備、工具與物品的購(gòu)置，由使用部門提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購(gòu)置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購(gòu)置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備治理人員。第二條 辦公費(fèi)：1、日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額治理。按治理人員計(jì)算每月人均30元。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報(bào)辦公用品需求表，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購(gòu)。采購(gòu)?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷。2、專用辦公用品，如會(huì)計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部審核

44、、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置和報(bào)銷。3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購(gòu)置并憑批字報(bào)銷。書目要在辦公室登記。第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等費(fèi)用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，并交財(cái)務(wù)部與付款申請(qǐng)單一起入帳報(bào)銷。所有付款原則上均采納轉(zhuǎn)帳方式。專門情況需付現(xiàn)金的，報(bào)總經(jīng)理審批。第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括國(guó)內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。凡由銀行依約自動(dòng)扣收的，由財(cái)務(wù)部收集單據(jù)，復(fù)核金額無(wú)誤后直接入帳。支付特不費(fèi)用或

45、者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。第五條 職職員資。治理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財(cái)務(wù)部執(zhí)行。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時(shí)與計(jì)件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳椤９S工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí)，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知職員并解決相關(guān)問(wèn)題。第六條 職員福利。公司依法為職員購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與職員分

46、不承擔(dān)相應(yīng)份額。職員承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個(gè)人所得稅金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣職員。第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月依照登記次數(shù)申請(qǐng)報(bào)銷大中巴車票，由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。專門情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報(bào)銷單據(jù)上簽批。第八條 公司負(fù)責(zé)職員午餐費(fèi)用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷。第九條 通訊費(fèi)：公司電話由辦公室治理。長(zhǎng)途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報(bào)銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的，由總經(jīng)理審批。第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi)：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在

47、經(jīng)營(yíng)需要時(shí)安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額度經(jīng)辦。報(bào)銷時(shí)履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)辦、核對(duì)和履行報(bào)銷手續(xù)。第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時(shí)需先申請(qǐng)。由公司總經(jīng)理審批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部依照審批意見審核報(bào)銷。第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應(yīng)貫徹國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往年度實(shí)績(jī) ，對(duì)新年度的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評(píng)估本企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營(yíng)打算。在編制業(yè)務(wù)進(jìn)展打算、銷售打算、生產(chǎn)打算的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及講明（見附件

48、表一、表二、表三、表四、表五1、表五2）。每個(gè)預(yù)算均附“講明”，要緊講明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。（1） 要緊財(cái)務(wù)打算指標(biāo)表（2） 可能資產(chǎn)負(fù)債表（3） 可能損益表（4） 現(xiàn)金預(yù)算表（5） 可能費(fèi)用表第二條 要緊財(cái)務(wù)打算指標(biāo)表內(nèi)容營(yíng)業(yè)收入：指公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營(yíng)業(yè)外收入（對(duì)營(yíng)業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。流淌資金平均占用額：（年初流淌資產(chǎn)+年末流淌資產(chǎn)）/2。長(zhǎng)期投資總額：新增長(zhǎng)期投資必須先報(bào)總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。新增固定資產(chǎn)：指本年打算購(gòu)置的固定資產(chǎn)總額。負(fù)債總額：指流淌負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)。 其中流淌負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金

49、融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過(guò)一年）；長(zhǎng)期負(fù)債則為期限超過(guò)一年的上述各種借款。 申請(qǐng)集團(tuán)擔(dān)保總額：指因資金短缺對(duì)外借款中需要擔(dān)保的金額。負(fù)債比率：（流淌負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%第三條 可能資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。差不多上按現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。依照業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。第四條 可能損益表內(nèi)容。著重講明“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)講明?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)講明可能要緊產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價(jià)，商貿(mào)企業(yè)講明可能進(jìn)口及出口要緊商品名稱及金額、金融證券業(yè)則講明可能取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營(yíng)業(yè)成本”

50、，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)講明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要講明商品進(jìn)價(jià)及途中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)講明各投資項(xiàng)目的可能回報(bào)金額。 “所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算年度銷售打算、生產(chǎn)打算、可能損益表進(jìn)行預(yù)測(cè)。第六條 可能費(fèi)用表。如無(wú)專門緣故，原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“治理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，可能“治理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”治理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率遞增；財(cái)務(wù)費(fèi)用依照可能借款額測(cè)算。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時(shí)刻，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來(lái)源

51、除自有營(yíng)運(yùn)資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來(lái)源方。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用操縱，切實(shí)降低銷售費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例。第九條 依照深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開11#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:17:00發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)進(jìn)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報(bào)集團(tuán)經(jīng)管中心、財(cái)務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營(yíng)收入13%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)專款專用，列入治理費(fèi)用，并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指

52、定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。 第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)依照年度中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將可能損益表、可能銷售費(fèi)用表、可能財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個(gè)季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管中心，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

53、第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營(yíng)打算正式下達(dá)給各企業(yè)。第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無(wú)專門緣故年度內(nèi)不得調(diào)整。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請(qǐng)或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算方案： （1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動(dòng)；（3）企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國(guó)家關(guān)于會(huì)計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生重大變化。第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。第十八

54、條 各企業(yè)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門或職員，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。第十九條 每個(gè)月的財(cái)務(wù)核算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對(duì)比分析，編寫“財(cái)務(wù)講明”。在每個(gè)季度都要隨同報(bào)表附送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，將要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比結(jié)果及緣故列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財(cái)務(wù)講明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告”的要求另行通知）。第二十條 每季度結(jié)束后，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算差不較大的企業(yè)應(yīng)對(duì)年度內(nèi)以后幾個(gè)季度的可能損益表、可能銷售費(fèi)用表、可能財(cái)務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季

55、度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部及經(jīng)管中心。第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會(huì)議，積極推動(dòng)全年預(yù)算任務(wù)的完成。第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會(huì)計(jì)年度終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。通過(guò)逐項(xiàng)對(duì)比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評(píng)的依據(jù)之一。第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓舞先進(jìn)，鞭策落后。并進(jìn)而作為下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。第三部分 附 則 本規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。本規(guī)定自頒發(fā)之

56、日起執(zhí)行。 12#作者：葉落無(wú)題 回復(fù)日期：2005-5-27 9:19:00財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的治理財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)書面報(bào)告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。一、 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時(shí)刻1、 財(cái)務(wù)報(bào)表：（1） 會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，編制對(duì)外的報(bào)表。依照下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況講明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。（2） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰、報(bào)送及時(shí)，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。（3） 各報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字

57、，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報(bào)表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報(bào)表若編制的內(nèi)容和方法上有變動(dòng)，應(yīng)作詳細(xì)講明。（4） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)字，通過(guò)計(jì)算，試算平衡后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬表一致。（5） 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定時(shí)刻上報(bào)，不得為趕報(bào)表提早結(jié)賬，不得任意可能數(shù)字。（6） 季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須附會(huì)計(jì)報(bào)表講明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2、 財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時(shí)刻：（1） 月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。（2） 季度報(bào)

58、表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、治理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報(bào)出。（3） 年度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、治理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于年度末次

59、月15日前報(bào)出。（4） 集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)刻可 順延五天。（5） 月、季、年報(bào)表報(bào)送時(shí)刻如遇節(jié)假日可順延。（6） 駐外地分公司的報(bào)表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表并將其外地分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。（7） 會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形時(shí)應(yīng)予更正：A 數(shù)字、內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致；B 繕寫、計(jì)算出差錯(cuò)；C 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。二、 財(cái)務(wù)情況講明書1、 編寫及報(bào)送時(shí)刻：財(cái)務(wù)部門必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)要講明，按季、按年編寫詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況講明書。財(cái)務(wù)情況講明書必須隨同各類報(bào)表同時(shí)上報(bào)。2、 編寫的要緊內(nèi)容包括：（1） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（2）資

60、本的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；（3）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況；（4）資金變動(dòng)周轉(zhuǎn)情況；（5）各項(xiàng)物資盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢情況；（6）會(huì)計(jì)核算方法變更，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的阻礙程度；（7）其他有必要講明的情況。三、 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營(yíng)狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。1、 分析時(shí)刻要求：（1） 月度分析于次月的6日前完成；（2） 季度分析于季末次月10日前完成；（3） 年度分析于年度終了次月15日完成。2、 財(cái)務(wù)分析的要緊內(nèi)容：依照財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門的資料，首先對(duì)公司的總體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，講明完成情況及阻礙的