稅法練習(xí)題財(cái)會(huì)金融考試資格考試認(rèn)證教育專區(qū)

1、稅法練習(xí)題財(cái)會(huì)金融考試資格考試認(rèn)證教育專區(qū)單選題1、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。 A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén) B電信部門(mén)自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水答案：A2、下列行為，應(yīng)征增值稅的是( )。 A郵政部門(mén)銷售的集郵商品B銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù)C典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊答案：C3、下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征稅范圍的是( )。A某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 B某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)C某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng) D某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備答案：A4、一般納稅人銷售貨物，適用13稅

2、率的是( )。 A銷售圖書(shū) B銷售鋼材C銷售化妝品 D銷售機(jī)器設(shè)備答案：A多選題1、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括( )。A在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物B在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C進(jìn)口貨物D過(guò)境貨物答案：ABC2下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有( )。A.銷售電力 B銷售自來(lái)水 C銷售房屋 D銷售熱力答案：ABCD3、下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有( )。A委托他人代銷貨物 B銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABC4、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。 A銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B經(jīng)營(yíng)效益好 C會(huì)計(jì)核算健全 D有上級(jí)主管部門(mén)答案：AC5、依據(jù)增

3、值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有( )。A個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人B.從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)C從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)答案：ABD計(jì)算題1、2005年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)為了贏得市場(chǎng)，公開(kāi)宣布每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)為0.9萬(wàn)元。當(dāng)月向五個(gè)大商場(chǎng)銷售出500臺(tái)，對(duì)這五個(gè)商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款，均給予了5的銷售折扣；發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用12萬(wàn)元，其中運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，另采取以舊換新方式，收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算

4、機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊機(jī)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)0.25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)原材料零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200萬(wàn)元；為即將舉行的全國(guó)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)。另外，當(dāng)月還從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅稅額是18萬(wàn)元。計(jì)算繳納當(dāng)月應(yīng)納增值稅。（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證） 答案：銷項(xiàng)稅額=0.9（50020010050）17%=130.05（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額=（100.5）7%20017%=34.735（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=130.0534.735=95.315（萬(wàn)元） 2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2006年46月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)

5、：(1)4月5日，銷售藥品價(jià)款10萬(wàn)元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到。(2)4月7日從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)玉米100噸，單價(jià)1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗(yàn)收入庫(kù)。(3)4月13日收購(gòu)農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開(kāi)具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)4月20日銷售藥品一批，價(jià)值20萬(wàn)元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到。 (5)5月8日從小規(guī)模納稅人購(gòu)入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票。(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬(wàn)元(不含稅)，制造成本15萬(wàn)元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨

6、款8萬(wàn)元。(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬(wàn)元(不含稅)，支付運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存人銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。(8)5月21日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款34萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，原材料入庫(kù)。(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫(kù)。(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價(jià)款12萬(wàn)元，稅款204萬(wàn)元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。(11)6月20日購(gòu)人玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元，付款并入庫(kù)。(12)6月30日盤(pán)點(diǎn)原材料，4月份從農(nóng)民個(gè)人購(gòu)入的庫(kù)存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)2

7、0噸，成本17748元。上月賒銷藥品，本月未收到貨款及稅款。 根據(jù)上述資料計(jì)算藥廠46月份應(yīng)納增值稅？（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證）答案：4月份：銷項(xiàng)稅額=（100000+200000）17%=進(jìn)項(xiàng)稅額=（1000100102050）13%=應(yīng)納稅額=（100000+200000）17%（1000100102050）13%=31370元5月份：應(yīng)納稅額=（100000+1000000）17%58500（1+17%）17%（1240513%3400020007%）=143554元6月份：應(yīng)納稅額=（12000050000）17%10501013%11748（113%）13%=30187元3、某工業(yè)

8、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2月10日，購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款為34000元，支付鐵路部門(mén)運(yùn)費(fèi)10000元，其中運(yùn)費(fèi)8000元，建設(shè)基金1000元，保管費(fèi)500元，貨款及運(yùn)費(fèi)已經(jīng)付清。(2)2月15日，接受某單位投資轉(zhuǎn)讓材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元，稅額17000元。(3)2月21日，采取分期收款方式銷售貨物一批，不含稅價(jià)款1600000元，合同規(guī)定，分三次等額收取貨款及稅款，代墊鐵路運(yùn)費(fèi)8000元(發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方，并交給購(gòu)貨方)，貨物已經(jīng)發(fā)出，按合同規(guī)定本月收到第一期貨款、稅款及全部運(yùn)費(fèi)，存入銀行

9、。(4)2月25日，對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本4萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)5萬(wàn)元，貨物已經(jīng)發(fā)出。(5)2月26日，損失產(chǎn)品一批，成本2萬(wàn)元，不含稅售價(jià)3萬(wàn)元，該產(chǎn)品中使用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為70，綜合稅金扣除率為17。(6)2月27日，把自產(chǎn)產(chǎn)品用于維修廠房，該產(chǎn)品成本為8萬(wàn)元，同類產(chǎn)品同期不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證）答案： 應(yīng)納增值稅=（1600000350000100000）17%34000（80001000）7%200070%17%=83916.67元 4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1

10、月份采用預(yù)收貨款方式銷售商品，取得預(yù)收款10萬(wàn)元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬(wàn)元，上述收入均為不含稅價(jià)；委托某商場(chǎng)代銷產(chǎn)品，2月份收到代銷清單，與受托方結(jié)算的單價(jià)為50元件(不含稅)，共銷售2000件，支付代銷手續(xù)費(fèi)4000元；提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)品8000件，每件價(jià)稅合計(jì)585元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類產(chǎn)品每件加工費(fèi)為40元；通過(guò)本廠非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷售產(chǎn)品給消費(fèi)者，取得收入702萬(wàn)元；為學(xué)校捐贈(zèng)辦公用品一批，成本為10萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)9000元，用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)修理用配件，購(gòu)進(jìn)金額為9000

11、元；購(gòu)進(jìn)生活用品一批，發(fā)給職工作為春節(jié)職工福利，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5000元；月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)原材料被盜，成本3萬(wàn)元(包括運(yùn)費(fèi)186元)。根據(jù)上述資料計(jì)算增值稅。（取得發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證）答案：應(yīng)納增值稅=1000000+200050（58。58000702000）（117%）100000（110%）17%40000017%90007%（3000186）17%186（17%）7%=312152.38元5、某鋼板廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2005年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)6月2日，購(gòu)人鋼坯一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款為3。4萬(wàn)元，另支付鐵路運(yùn)費(fèi)05萬(wàn)

12、元，其中包括建設(shè)基金005萬(wàn)元，裝卸費(fèi)002萬(wàn)元。材料經(jīng)驗(yàn)收已入庫(kù)。 (2)6月5日，購(gòu)入廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購(gòu)入廢鐵一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為12萬(wàn)元，自行收購(gòu)廢鋼鐵10噸，價(jià)款為08萬(wàn)元，均已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)6月8日，采用分期收款方式銷售鋼板一批，合計(jì)價(jià)款40萬(wàn)元(不含稅)，合同規(guī)定6、7月份每月支付20萬(wàn)元。貨已發(fā)出，6月份的20萬(wàn)元貨款已收到。 (4)6月11日，接受另一企業(yè)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入材料一批，價(jià)值05萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為0085萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。 (5)6月15日，購(gòu)進(jìn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元。從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，海關(guān)開(kāi)具的完稅證明注明的稅款為086萬(wàn)元(均已入庫(kù))。 (6)6月19日，發(fā)出材料20萬(wàn)元，用于委托加工特種鋼材，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為0。34萬(wàn)元。 (7)6月24日，采用預(yù)收貨款的方式銷售特種鋼板一批，當(dāng)日收到預(yù)付貨款20萬(wàn)元，合同規(guī)定發(fā)貨日期為7月25日。 (8)6月27日，銷售給某物資公司一批鋼材，增值稅發(fā)票注明價(jià)款為85萬(wàn)元；銷售給某建筑安裝公司一批鋼材，普通發(fā)貨票注明的