#注冊稅務師考試精選資料-稅法二考試測驗模擬試題

1、2018 年注稅備考稅法二測試測驗模擬試卷 15一、單項選擇題共 40 題,每題 1 分。每題地備選項中。只有 1個最符合題意）匯總繳納企業(yè)所得稅地分支機構(gòu)注銷后應在 ）日內(nèi) ,由總機構(gòu)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關備案。10152030畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)地最低折舊年限為）。2 年3 年5 年10 年某外商投資企業(yè) , 原適用稅率為15%,2009 年正處于兩免三減半優(yōu)惠期間地第三年,2009 年計算企業(yè)所得稅時實際稅率為 ）。12.5 101592008年紅星制造公司實現(xiàn)技術轉(zhuǎn)讓所得600 萬元,企業(yè)所得稅適用 25%稅率 ,則應納企業(yè)所得稅 ）萬元。12.575142.5150下列關于匯

2、總繳納企業(yè)所得稅地分支機構(gòu)就地預繳地分攤比例公式,正確地是 ）。某分支機構(gòu)分攤比例 0.35 該分支機構(gòu)營業(yè)收入 /各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和） 0.35 該分支機構(gòu)工資總額 /各分支機構(gòu)工資總額之和） 0.30 該分支機 構(gòu)資產(chǎn)總額 / 各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）某分支機構(gòu)分攤比例 0.3 該分支機構(gòu)營業(yè)收入 /各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）0.35 該分支機構(gòu)工資總額 /各分支機構(gòu)工資總額之和） 0.35 該分支機構(gòu)/ 29資產(chǎn)總額 /各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）某分支機構(gòu)分攤比例 0.35 該分支機構(gòu)營業(yè)收入 /各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和） 0.3 該分支機構(gòu)工資總額 /各分支機構(gòu)工資總額之和）0.35 該

3、分支機構(gòu)資產(chǎn)總額 / 各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）某分支機構(gòu)分攤比例 0.3 該分支機構(gòu)營業(yè)收入 /各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和） 0.3該分支機構(gòu)工資總額 /各分支機構(gòu)工資總額之和） 0.4 該分支機構(gòu)資 產(chǎn)總額 /各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）美國微軟公司在中國設立分支機構(gòu),其來源于中國境內(nèi)地所得繳納企業(yè)所得稅地稅率是 ）。20%25%30%33%下列關于應納稅所得額地說法正確地是 ）。企業(yè)每一納稅年度地收入總額 ,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌 補地以前年度虧損后地余額 , 為應納稅所得額企業(yè)每一納稅年度地收入總額 ,減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補地以前年度 虧損后地余額 , 為應納稅

4、所得額企業(yè)每一納稅年度地收入總額 ,減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補地以前年 度虧損后地余額 ,為應納稅所得額企業(yè)每一納稅年度地收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除地余額, 為應納稅所得額某居民企業(yè)在B 兩國設有分支機構(gòu) ,2008年該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額 1000萬元,在 A 國和 B國各 取得應納稅所得額 400 萬元和 600 萬元 ,分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅,A國所得稅稅率 28,B 國所得稅稅率 20。 2008 年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應繳納 所得稅 ）萬元。 以上貨幣均為人民幣）260280300320某企業(yè)是生產(chǎn)電機地企業(yè) ,在境外設有營業(yè)機構(gòu)。 2008 年該企

5、業(yè)地境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利 1000萬,境外營業(yè)機構(gòu)虧損 100 萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,對境外營業(yè)機構(gòu)地虧損正確地處理是 ）。境外營業(yè)機構(gòu)地虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)地盈利境外營業(yè)機構(gòu)地虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)地盈利/ 29境外營業(yè)機構(gòu)地虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)地盈利,適用境外機構(gòu)所在國地法律以上意見都不正確某企業(yè) 2008年度實現(xiàn)收入總額 750萬元 ,扣除項目金額共計 728萬元,另外有因債權(quán)人 緣故確實無法支付地款項 3 萬元。經(jīng)稅務機關核定 2006 年度地虧損額為 12 萬 元,2007年度地虧損額為 8萬元。該企業(yè) 2008 年度應繳納地企業(yè)所得稅為 ）元。360066001

6、250013500房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在按預計利潤率計算預計利潤額時 , 位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū) 及郊區(qū)地 ,預計利潤率不得低于 ）。5%10%15%20。集成電路生產(chǎn)企業(yè)地生產(chǎn)性設備 ,經(jīng)主管稅務機關核準 ,其折舊年限可以適當縮短 ,最短 可為）年。2 年3 年5 年6 年企業(yè)與其關聯(lián)方之間地業(yè)務往來 ,不符合獨立交易原則 ,或者企業(yè)實行其他不具有合理 商業(yè)目地安排地 ,稅務機關有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生地納稅年度起）年內(nèi)進行納稅調(diào)整。3510無限期A 企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) ,于 2008 年 1 月 1 日向 B 企業(yè) 未上市地中小高新技術企業(yè)） 投資 100 萬元、股權(quán)持有到 2009 年 12 月

7、 31 日。 A 企業(yè) 2009 所得額為 150 萬 元,2008年經(jīng)認定虧損為 30萬元,則 2009年度應納所得稅額為 ）萬元。42.5403012.5/ 2915. 根據(jù)企業(yè)所得稅法地規(guī)定 ,下列保險費不得在稅前扣除地是 ）。A.按規(guī)定為職工支付地生育保險費B.按規(guī)定為職工支付地補充醫(yī)療保險費C.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付地商業(yè)保險費D.企業(yè)為職工支付地商業(yè)保險16. 中國公民孫某 2008 年 6月在就職單位辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù),取得一次性收入 48000 元,當月工資收入 3000 元 ,當月距法定地正常離退休年齡還有24 個月。孫某 6 月應繳納個人所得稅 ）元。A.10B

8、.3595C.4190D.722517. 德國馬克先生在中國境內(nèi)無住所 ,2003 2008 年每年在中國境內(nèi)均居住滿 1 年 ,假定 2009年也在中國境內(nèi)居住滿 1年。2009年 4月在中國取得工資薪金收入 10 000 元,取 得一季度獎金 5000 元 ,所在公司憑發(fā)票為其報銷洗衣費500 元,報銷回國探親往返機票 18 000 元所在公司按規(guī)定每年僅能報銷一次往返機票）,2009年 4 月應在中國繳納個人所得稅 ）元。A.5800B.2305C.1765D.166518. 雇主為其雇員負擔一定比例地工資應納稅款,計算其工資收入應納稅所得額地公式應為）。A.應納稅所得額 = 未含雇主負

9、擔地稅款地收入額 稅率）-費用扣除標準 -速算扣除數(shù)） 1-B.應納稅所得額 =未含雇主負擔地稅款地收入額-費用扣除標準 -速算扣除數(shù)） 1-稅率負擔比例）C.應納稅所得額 = 未含雇主負擔地稅款地收入額-速算扣除數(shù)負擔比例）1-稅-費用扣除標準 -速算扣除數(shù)負擔率）D.應納稅所得額 = 未含雇主負擔地稅款地收入額 比例） 1- 稅率負擔比例）某外籍個人 2009年 4月 1日來華任職于境內(nèi)地某企業(yè) ,2009年 4月 25日離境 ,該外籍 個人境內(nèi)居住天數(shù)為 ）。23 天24 天25 天/ 2930 天某外籍專家 2008年 9月 11 日來境內(nèi)某公司進行技術指導 ,中方支付月薪折合人民幣

10、30000 元。在華工作期間境外地母公司每月支付薪金1 萬美元 1 美元 =8.25 元人民幣）。該專家一直工作到 2008年 11月 25日離境,其 11月份應納個人所得稅額為 ） 元。84257020.837206.274270.83韓某為一家非上市公司地董事兼投資者 ,2008 年從該公司取得董事費收入12 萬元 ,將其中 6 萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；2008年 1 月 1 日向該公司借款 7萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營 ,年末未償還借款 ,也未擴大再生產(chǎn)。上述事項韓某應繳納個人所得稅 ）元。312003140036190338802008 年某作家地長篇小說由出版社出版 ,按合同約定 ,

11、出版社向作家預付稿酬 20000 元。作品出版后再付稿酬 50000 元；當年該作家還授權(quán)某晚報連載該小說,歷時 2 個月,每天支付稿酬 520元,共獲得稿酬 31720 元。該作家應繳納個人所得稅 ）元。122401324811392.6414928某公司代雇員負擔 20 地個人所得稅 ,2008 年 3 月支付給雇員曾某地不含稅工資為 5000 元。曾某 3 月應繳納個人所得稅 ）元。375320.62394.12335.05王先生有一商鋪。 2008 年 1 月將商鋪出租 ,扣除有關稅費后 不含以下修理費用） ,全 年取得租金凈收入 48000元。 2008年 7月,王先生對出租商鋪維修

12、花費了 5400元。王 先生 2008 年度地租賃所得應繳納個人所得稅 ）元。67204320/ 2945204760王某購買“打包”債權(quán)實際支出為100 萬元,2008年 3月處置該債權(quán)地 60%,處置收入75 萬元 ,在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用4 萬元。王某處置“打包”債權(quán)應繳納個人所得稅 ）萬元。2.202.402.562.80下列各項中 ,應征收土地增值稅地是 ）。個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到地房地產(chǎn)抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人地房地產(chǎn)通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)地房地產(chǎn)2008 年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房,取得銷售收 11000 萬元 ,已知該公司支

13、付與商品房相關地土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為4600 萬元 ,該公司沒有按房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目計算分攤銀行借款利息,該商品房所在地地省政府規(guī)定計征土地增值稅時,房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為 10%,銷售商品房繳納地有關稅費 625 萬元。該公司銷售商 品房應繳納土地增值稅 ）萬元。1128.251222.751427.751540.25土地增值稅地稅率形式是 ）。全額累進稅率超額累進稅率超倍累進稅率超率累進稅率下列項目中 ,屬于土地增值稅征稅范圍地有 ）。抵押期滿以國有土地使用權(quán)清償?shù)狡趥鶆辙r(nóng)村居民轉(zhuǎn)讓宅基地使用權(quán)房產(chǎn)所有人通過當?shù)亟逃窒虍數(shù)匦W捐贈地房屋房地產(chǎn)評估增值/ 29某企業(yè) 2008年 1

14、2 月轉(zhuǎn)讓一幢 90年代末建造地生產(chǎn)車間 ,取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬元,繳納 相關稅費共計 25 萬元。該生產(chǎn)車間原造價 300 萬元 ,如果按現(xiàn)行市場價材料、人工費 計算,建造同樣地生產(chǎn)車間需 800 萬元,該生產(chǎn)車間經(jīng)評估還有 4 成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生 產(chǎn)車間應繳納地土地增值稅為 ）萬元。16.522.525.514.5某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術開發(fā)合同,合同總額為 800 萬元 ,其中研究開發(fā)費 600萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同,銷售額為 500萬元,運輸費用 10 萬元,其中包括保險費 1萬元、裝卸費 0.5 萬元。該企業(yè)應繳納印花稅 ）元。18001815251521

15、42.5下列合同或憑證中 ,應繳納印花稅地是 ）。商標注冊證企業(yè)倉庫設置地產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿某投資者與某會計師簽訂地會計咨詢合同出版單位與訂閱單位訂立地征訂憑證下列合同和憑證應納印花稅地是 ）。企業(yè)因改制簽訂地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)勞務輸出合同國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立地合同企業(yè)與銀行之間地借款合同一份憑證繳納地印花稅額超過 ）元 ,可以向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款收據(jù)或者完稅 憑證。2003005001000以下關于印花稅規(guī)定地表述 ,正確地是 ）。對所載金額為外幣地應稅憑證 ,應按照憑證書立當月月末國家外匯管理局公布地外 匯牌價折合成人民幣 ,計算應納稅額/ 29上級單位不核撥資金地

16、分支機構(gòu),不繳納印花稅所載金額為外幣地合同 ,按照憑證書立當月 1 日國家外匯管理局公布地外匯牌價折 合成人民幣 ,計算應納稅額凡屬經(jīng)費來源實行自收自支地單位,應對記載資金地賬簿和其他賬簿分別計算應納稅額某公司 2006 年 9 月購置一輛載人汽車 ,但從未繳納車船稅 ,2008 年 3 月被發(fā)現(xiàn)需要補 繳稅款 ,當?shù)匾?guī)定地單位稅額是 120元/輛 ,則應補繳車船稅額 ）元。120160100190關于契稅地計稅依據(jù) ,下列說法正確地是 ）。以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)地 ,以成交價格作為計稅依據(jù)土地使用權(quán)相交換地 ,以交換地土地使用權(quán)地價格作為計稅依據(jù)以競價方式出讓土地使用權(quán)地 ,以不包括各種補

17、償費用地競價成交價格為計稅依據(jù)已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)地,以補繳地土地出讓金為計稅依據(jù)某企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股地有限責任公司,承受原企業(yè)價值 1200 萬元地房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值 800 萬元地房產(chǎn)抵償債務 ,隨后將此房產(chǎn) 投資于另一企業(yè)。該有限責任公司上述業(yè)務應繳納契稅）萬元。 適用稅率 3%）061824下列各項業(yè)務中 ,應征收契稅地是 ）。企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)企業(yè)分立中 ,派生方承受原企業(yè)房屋權(quán)屬承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)運動員因成績突出獲得國家獎勵地住房某市肉制品加工企業(yè) 2008 年占地 20000 平方 M, 其中辦公

18、樓占地 2000平方 M,生豬養(yǎng) 殖基地占地 10000 平方 M 。肉制品加工車間占地 7000 平方 M, 企業(yè)內(nèi)部道路及綠化 占地 1000 平方 M 。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方M5 元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ）元。35000100000/ 294500050000二、多項選擇題共 30題,每題 2 分。每題地備選項中 ,有 2個或 2 個以上符合題意 ,至少有 1個錯項。錯選 本題不得分；少選 ,所選地每個選項得 0.5 分）企業(yè)所得稅匯總納稅征收管理辦法包括地內(nèi)容）：統(tǒng)一計算分級管理就地預繳匯總清算財政調(diào)庫下列關于所得來源地地說法正確地有 ）。銷售貨物所得

19、,按照交易活動發(fā)生地確定；提供勞務所得 ,按照勞務發(fā)生地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；股息、紅利等權(quán)益性投資所得 ,按照分配所得地企業(yè)所在地確定；利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得地企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 ,或者按照負擔、支付所得地個人地住所地確定；納稅人具有下列 ）情形之一地 ,核定征收企業(yè)所得稅：依照法律、行政法規(guī)地規(guī)定可以不設置賬簿或應當設置但未設置賬薄地擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料地雖設置賬簿 ,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬地發(fā)生納稅義務 ,未按照規(guī)定地期限辦理納稅申報 ,經(jīng)稅務機關責令限期申報 ,

20、逾期仍 不申報地申報地計稅依據(jù)明顯偏低 ,又無正當理由地下列關于提供勞務確認收入地說法正確地包括）安裝工作是商品銷售附帶條件地 ,安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入會員費一律在取得時確認收入包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分地服務費 ,與銷售商品同時確認收入軟件費應根據(jù)開發(fā)地完工進度確認收入屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)地特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務地特許權(quán)費,在提供服務時確認收入。/ 29不征稅收入包括 ）。財政對企業(yè)撥付地財政資金依法收取并納入財政管理地行政事業(yè)性收費、政府性基金國債利息收入國務院規(guī)定地其他不征稅收入未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所地非居民企業(yè)取得地下列

21、 ）所得免征企業(yè)所得稅。外國政府向中國政府提供貸款取得地利息所得外國銀行向中國政府提供貸款取得地利息所得國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得地利息所得國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得地利息所得計算企業(yè)所得稅應納稅所得額 ,下列項目不得扣除地包括 ）。向投資者支付地股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項經(jīng)濟合同違約金稅收滯納金罰金、罰款和被沒收財物地損失廣告性質(zhì)地贊助支出生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括 ）。經(jīng)濟林薪炭林產(chǎn)畜、役畜水源涵養(yǎng)林公益性生物資產(chǎn)包括 ）。防風固沙林水土保持林水源涵養(yǎng)林薪炭林關于商譽地說法 ,下列說法符合稅法規(guī)定地有 ）。商譽屬于無形資產(chǎn)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除外購商譽不得計算攤銷

22、費用扣除外購商譽地支出 ,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時 ,準予扣除下列行業(yè)中 ,工資、薪金所得應實行按年計算、分月預繳方法計征個人所得稅地有/ 29）。采掘業(yè)遠洋運輸業(yè)廣告業(yè)遠洋捕撈業(yè)建筑安裝業(yè)計算個人所得稅時 ,下列不屬于工資、薪金性質(zhì)地津貼包括）。獨生子女補貼午餐補助托兒補助費差旅費津貼、誤餐補助下列與個人任職有關地收入中 ,可按全年一次性獎金地計稅方法計算繳納個人所得稅 地有 ）。年終加薪與單位解除勞動關系而取得地一次性補償收入實行年薪制而兌現(xiàn)地年薪實行績效工資辦法兌現(xiàn)地績效工資辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得地一次性收入根據(jù)個人所得稅法地有關規(guī)定 ,下列說法正確地有 ）。個人獨資企業(yè)地生

23、產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當年留存地利潤實行查賬征稅和核定征稅地合伙企業(yè)及投資者享受相同地個人所得稅優(yōu)惠政策個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)地, 由稅務機關確定其費用標準 ,并決定在其中一個企業(yè)地生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除相應費用實行查賬征稅方式地個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定地年度經(jīng)營虧損未彌補完地部分,不得再繼續(xù)彌補納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資地企業(yè)個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又不用于生產(chǎn)經(jīng)營地 ,其未歸還地借款作為個人投資地紅利收入 ,依照“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。下列稅額計算正確地有 ）。某企業(yè)是一家個人獨資企業(yè) ,從事

24、飲食服務業(yè) 2008 年度該企業(yè)地收入無法確定 ,經(jīng) 主管稅務機關檢查 ,核定其成本、費用支出共計45 萬元 ,該企業(yè)所在地區(qū)地行業(yè)應稅所得率為 15 ,該企業(yè)應繳納個人所得稅 21044.12 元王先生 中國公民）是中方單位派遣到外商投資企業(yè)地雇員,外商投資企業(yè)每月支付工資 6000 元,中方單位每月向趙先生支付工資2000 元,則王先生 2008 年 12月應繳納個人所得稅 310 元/ 29李某是一家外商投資企業(yè)地職員 ,2008 年 3 月該外商投資企業(yè)支付李某不含稅工 資 6000 元,并為李某代付個人所得稅 3625 元趙先生是一家私營企業(yè)地股東之一,并任職于該企業(yè) , 當年以投資

25、者地身份利用私營企業(yè)地資金為其家庭購買輛小汽車,價格為 20 萬元 ,則趙先生應就此行為繳納個人所得稅 28250 元計算個人所得稅時 ,允許稅前全額扣除地公益、救濟性捐贈有）。用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費地捐贈通過非營利性地社會團體向紅十字事業(yè)地捐贈通過非營利性地社會團體和國家機關向革命老區(qū)地捐贈通過非營利性地社會團體和國家機關向貧困地區(qū)地捐贈通過非營利性地社會團體向公益性青少年活動場所地捐贈在計算個體工商戶地生產(chǎn)經(jīng)營所得時,不可以在個人所得稅稅前扣除地項目有）。個體工商戶業(yè)主地工資支出固定資產(chǎn)盤虧凈損失年度經(jīng)營虧損賠償金對外投資支出下列所得應按工資、薪金所得項目納稅地有 ）。公司職工取得地用于購買

26、企業(yè)國有股權(quán)地勞動分紅個人擔任董事職務取得地董事費收入出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得地收入城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例地部分將個人所得稅地納稅人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。依據(jù)地標準有 ）。境內(nèi)有無住所境內(nèi)居住時間境內(nèi)工作時間取得收入地工作地取得收入地支付地下面各項中 ,計征個人所得稅地方法正確地有 ）。如果個人兼有不同地勞務報酬所得 ,應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后 計算納稅在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得地稿酬,應合并為一次征收所得/ 29個人地同一作品在報刊上連載,應合并其

27、因連載而取得地所得為一次征稅；連載以后又出書地 ,應視同再版稿酬征稅對企事業(yè)單位地承包、承租經(jīng)營所得計稅時,允許扣除地必要費用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中地成本、費用土地增值稅具有以下特點 ）。以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得地增值額為征稅對象,屬于“土地轉(zhuǎn)移增值稅”地類型以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得地所得額為征稅對象,屬于“土地轉(zhuǎn)移所得稅”地類型采用扣除法和評估法計算增值額實行超率累進稅率實行按年征收不征收土地增值稅地贈與行為包括 ）。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與承擔直接贍養(yǎng)義務 人房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利地社會團體、

28、國家機關將房 屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人直接將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和 其他社會福利、公益事業(yè)下列項目中 ,屬于土地增值稅扣除項目并且可據(jù)實扣除地有）。房地產(chǎn)項目可行性研究費用支付地土地出讓金銷售房產(chǎn)地廣告費用土地征用及拆遷補償費銷售房產(chǎn)地業(yè)務招待費下列項目中 ,按照規(guī)定可以免征土地增值稅地有）。國家機關轉(zhuǎn)讓自用地房產(chǎn)稅務機關拍賣欠稅單位地房產(chǎn)個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓居住5 年地原自用住房企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈給某社會福利院因為國家建設需要而被政府征用地房產(chǎn)符合下列情形之一地 ,納稅人應進行土地增值稅地清算 ）：房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣

29、工、完成銷售地整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目地/ 29直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)地取得銷售 預售）許可證滿三年仍未銷售完畢地下列合同應征收印花稅地有 ）。銀行與企業(yè)之間簽訂地貼息貸款合同作為正本使用地合同副本房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂地經(jīng)營用房地房屋租賃合同新建鐵路臨管線運輸合同下列憑證免征印花稅地有 ）。非銀行金融機構(gòu)之間地借款合同企業(yè)因改制簽訂地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)機構(gòu)購買封閉式證券投資基金交易合同個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于經(jīng)營性活動地房屋租賃合同由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物地,運輸企業(yè)所持地運費結(jié)算憑證下列關于房產(chǎn)稅納稅義務人地說法,符合稅法規(guī)定地有 ）。以產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人應重點把握不同情況下納稅義

30、務人地確認：產(chǎn)權(quán)屬于全民所有地 ,由經(jīng)營管理地單位繳納產(chǎn)權(quán)出典地 ,由承典人繳納產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地地,或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決地,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位地房產(chǎn),應由使用人繳納房產(chǎn)稅關于契稅地計稅依據(jù) ,下列表述正確地有 ）。以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)地 ,僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)房屋贈與地 ,由征收機關參照房屋買賣地市場價格核定計稅依據(jù)買賣已裝修地房屋 ,契稅計稅依據(jù)中應包括裝修費用土地使用權(quán)出售地 ,以評估價格為計稅依據(jù)土地使用權(quán)交換地 ,以所交換地土地使用權(quán)地價格差額為計稅依據(jù)下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅地有

31、）。水利設施用地廉租住房用地企業(yè)廠區(qū)內(nèi)地鐵路專用線用地核電站用地舉行宗教儀式地和寺廟宗數(shù)人員地生活用地/ 29三、計算題共 8 題,每題 2 分。每題地備選項中 ,只有 1 個最符合題意）一）某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2008 年 1 月至 2008 年 9 月末開發(fā)寫字樓一棟 ,總建筑面積 10000 平方 M, 有關經(jīng)營情況如下：1） 2007 年簽訂土地購買合同 ,支付與該寫字樓相關地土地使用權(quán)價款2400 萬元 ,相關稅費 200 萬元；2）該寫字樓開發(fā)過程中 ,發(fā)生土地拆遷補償費 200 萬元 ,前期項目費 300 萬元 ,支付項目價 款 4200 萬元,基礎設施及公共配套設施費4

32、00萬元,開發(fā)間接費用 300 萬元,與另一開發(fā)項目開發(fā)期間共同發(fā)生利息支出200萬元,且另一開發(fā)項目已于 2008年 5月完工 ,并于當年全部銷售 ,取得銷售收入 5000 萬元 ,上述利息支出不能按項目進行分攤； 3）該房地產(chǎn)開發(fā)公司全年發(fā)生銷售費用300萬元,管理費用 不包括該寫字樓應納地房產(chǎn)稅、印花稅） 400萬元,10 12月份向銀行支付貸款利息 50 萬元；4）該寫字樓平均每平方 M 售價為 15000元,截止 2008年 10月 31日已銷售 8000平方 M, 并確認收入 12000 萬元 ,剩余 2000 平方 M 已用于對外出租 ,租賃合同規(guī)定：租賃期限為 2008 年 1

33、1月 1日至 2009年 10月 31日,每月租金 20萬元 ,全部租金在租賃開始日一次性 支付 ,2008年已收到租金 240 萬元。注：該公司 2008 年共有兩個開發(fā)項目 ,計算企業(yè)所得稅時 ,按銷售收入對所涉及地共同成 本費用進行分攤；當?shù)匾?guī)定計算土地增值稅開發(fā)費用地扣除比例為10%。根據(jù)上述資料回答下列問題：2008 年該公司就寫字樓所涉及業(yè)務 ,應繳納印花稅 ）萬元。0.040.2466.242008 年該公司應就該寫字樓所涉及業(yè)務,繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計）萬元。673.02618.12667620.102008 年該公司應繳納土地增值稅 ）萬元。282871.

34、11132.5906計算 2008 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時 ,允許扣除該寫字樓地銷售成本及期間費用/ 29為）萬元。527011711.047281.0410750二）紅星建筑公司 2008 年發(fā)生如下業(yè)務：1）總承包一項項目 ,承包合同記載總承包金額為 9000 萬元 ,其中建筑勞務費 3000萬元,建 筑裝飾材料 6000 萬元。又將總承包額地三分之一分包給某安裝公司具備安裝資質(zhì)） ,分包合同記載勞務費 1000 萬元 ,建筑、裝飾材料 2000 萬元。2）與遠大建筑公司簽訂易貨合同 ,由紅星建筑公司向遠大建筑公司提供價值為30 萬元地鋼材 ,遠大建筑公司向紅星建筑公司提供價值40

35、萬元地水泥 ,貨物價差由紅星建筑公司付款補足。3 ）向路順運輸公司租入 5 輛載貨汽車 ,雙方簽訂地合同規(guī)定 ,5 輛載重汽車地總價值為 240 萬元 ,租期 10 個月 ,月租金 1.28 萬元。4）與銀行簽訂融資租賃合同 ,所載金額為 40 萬元。 要求：根據(jù)所給資料 ,回答下列問題：承包及分包項目應納印花稅 ）元。1200036000270009000易貨合同雙方應納稅額合計 ）元。420210480240租賃合同應納印花稅 ）元。96112125128融資租賃合同應納印花稅 ）元。1020/ 293040四、綜合分析題 共 12 題每題 2 分。由單選和多選組成。錯選 ,本題不得分：少

36、選所選地每個選項得 璣 5 分）一）某制藥企業(yè)為內(nèi)資企業(yè) ,位于市區(qū)。增值稅一般納稅人 ,適用 17%稅率；企業(yè)所得適用 25% 稅率 ,教育費附加適用 3% 征收率。執(zhí)行新會計準則 ,2008 年相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： 1）全年銷售藥品實現(xiàn)不含稅收入12 000萬元,經(jīng)認證 ,全年確認增值稅進項稅額 10519萬元。2）全年銷售藥品發(fā)生成本 7 300 萬元,發(fā)生管理費用 900萬元、銷售費用 3 200 萬元、財 務費用 300 萬元。3） 2008年 4月份向 A 公司提供一項商標使用權(quán) ,取得收入 100萬元；向 B公司轉(zhuǎn)讓一項 專利權(quán)取得收入 100萬元 ,該專利權(quán)賬面價值為 40萬

37、元。4）發(fā)生營業(yè)外支出 50 萬元,系 2008年 5 月份通過老齡委向紅旗敬老院捐贈藥品一批,該批藥品成本價為 50 萬元,對外銷售價格為 70 萬元。5）所發(fā)生地管理費用包括業(yè)務招待費124 萬元；所發(fā)生地銷售費用包括廣告費 3000 萬元、業(yè)務宣傳費 95 萬元。所發(fā)生地財務費用中包括兩筆利息支出,一筆是為建造新廠房而向建設銀行借款發(fā)生地貸款利息支出 120萬元,借款期限為 1年,借款本金為 2000 萬元,所 建廠房已于 2008 年 10 月末竣工；一筆是因為流動資金周轉(zhuǎn)困難,而向另一企業(yè)借款而發(fā)生地利息支出 180萬元,借款本金為 2000萬元 ,借款期限為 1年。6）全年實現(xiàn)投資

38、收益 80 萬元,其中包括從聯(lián)營企業(yè)分回投資收益50 萬元,因 2008 年 1月購入股票 ,而在 2008年 5 月份分回股息 30萬元。根據(jù)上述資料 ,回答下列問題。該制藥企業(yè) 2008 年允許扣除地營業(yè)稅金及附加 ）萬元。98 811001055111該制藥企業(yè) 2008 年允許稅前扣除地捐贈支出為 ）萬元。46 1448 1652 3250該制藥企業(yè) 2008 年允許扣除地廣告費、業(yè)務宣傳費及招待費地合計金額為）萬元。18601875 5/ 291886351901 85該制藥企業(yè) 2008 年允許扣除地財務費用為 ）萬元。120140260300該制藥企業(yè) 2008 年按稅法規(guī)定應享

39、受免稅收入及免稅所得為）萬元。05060110該制藥企業(yè) 2008 年應繳企業(yè)所得稅 ）萬元。415 57438324477549512二）德國馬克先生在中國境內(nèi)無住所 ,20062007 年每年在中國境內(nèi)均居住滿 1 年,2008 年也在 中國境內(nèi)居住滿 1 年,并取得下列所得：1） 2008 年 4 月從中國雇傭公司取得工資薪金收入15 000 元,同時又因其在德國受雇 ,從德國雇傭公司取得工資薪金收入50 000 元,已在德國納稅 3000 元,且這部分工資薪金不由中國雇傭公司負擔。2） 2008 年 5 月份,利用業(yè)余時間為中國某公司提供技術勞務,取得收入 10 000 元,并從中拿出

40、 5 000 元通過希望項目管理辦公室向某農(nóng)村小學捐贈。3） 2008 年 6 月份,向中國某公司提供一項特許權(quán) ,取得特許權(quán)使用費收入 20 000 元,并支 付中介費 4 000 元 未取得合法憑證）。4） 2008 年 7 月份 ,轉(zhuǎn)讓債券 600 份,每份賣出價為 12 元,支付賣出債券地稅費共計110元。此債券系 2月份在中國購入 ,當時購入 1000 份,每份購入價 10元,支付買入債券地稅費 共計 150 元。5） 2008年 8月份 ,以 100 000元購買 A 公司 非上市公司）股權(quán) ,并于 10月以 250 000元 將股權(quán)轉(zhuǎn)讓。6） 2008年 12月份取得工資、薪金收

41、入 10 000元,年終獎 60000元。 要求：根據(jù)所給資料 ,回答下列問題：馬克先生 2008 年 4 月份應在中國繳納個人所得稅 ）元。5800/ 29230517651665馬克先生 2008 年 5 月份取得技術勞務收入應納個人所得稅）元。1120784600420馬克先生 2008 年 6 月份取得地特許權(quán)使用費收入應納個人所得稅）元。1200160024003200馬克先生 2008 年 7 月份轉(zhuǎn)讓債券取得收入應納個人所得稅額）元。0160188200馬克先生 2008 年 8 月份轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入應納個人所得稅）元。0100002000030000馬克先生 2008 年 12

42、 月份應納個人所得稅 ）元。A.88759540978016445參考答案、單項選擇題/ 29答案 B解讀教材 P44四） 2答案 B解讀 教材 P22.2答案 B解讀 09 年適用地過渡優(yōu)惠稅率為20%,又因為其當年享受減半征稅 ,所以實際執(zhí)行稅率為10%。答案 A 解讀 500 萬元以下部分免稅 ,超過 500 萬元以上地減半征稅,應納稅額 =100 25%50%=12.5 萬元答案 A解讀教材 P43三） 1答案 B解讀 教材 P11 在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所地非居民企業(yè) ,適用 25%稅率。且不得享受小 型微利企業(yè) 20%地優(yōu)惠稅率。答案 A解讀 教材 P11答案 B解讀A 國抵免限額

43、： 400*25%=100 萬元 ,實際已納稅： 400*28%=112 萬元 ,僅能就抵免限 額抵免 100 萬元； B 國抵免限額： 600*25%=150 萬元 ,實際已納稅： 600*20%=120 萬元 ,低 于抵免限額 ,已納稅全額抵免。境內(nèi)、外所得應納稅額：1000+400+600 ） *25%-100-120=280 萬元。答案 B解讀 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,境外營業(yè)機構(gòu)地虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)地盈利答案 C解讀應納稅額： 750-728+3-12-8 ）*25%=1 25 萬元答案C解讀 教材 P29答案 B解讀教材 P34十一 一）7/ 29答案 C解讀 教材

44、P40四答案 D解讀09年允許抵扣投資額地 70%,即 70萬元,應納稅額： 150-70-30)=12.5 萬元答案 D 解讀除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付地人身安全保險費和國務院財政、稅 務主管部門規(guī)定可以扣除地其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或者職工支付地商業(yè)保險費,不得扣除。教材 P17答案 D解讀4800024=2000元) ,2000+3000-2000=3000元) ,確定適用稅率為 15,速算扣除 數(shù)為 125元。李某應繳納地個人所得稅 =3000+48000-2000 ) 15%-125=7225 元)答案 D解讀 外籍人員實報實銷取得地洗衣費暫免征稅,每年不超過一次

45、地往返探親費免稅。應納稅所得額 =10 000+5 000-4 800 )=10 200元；應納稅額 =10 20020%-375=1 665 元答案 D解讀 教材 P117答案 C解讀 教材 P109三)判斷居住天數(shù)時 ,個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外地當日,均按一天計算其在華實際逗留天數(shù)。答案 C解讀 該外籍專家在華實際居住天數(shù)不超過90 天,按稅法規(guī)定其境內(nèi)工資、薪金所得僅就境內(nèi)雇主支付部分征稅。11 月 份 應 納 稅 所 得 額 =30 000+10 000 8.25-4800 ) 45%-15375 30000 30000+100008.25)24.530=7206.27 元

46、答案 D解讀 董事費收入按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；從其投資地企業(yè)借款不歸還,又不用于生產(chǎn)經(jīng)營地 ,按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益救濟性捐贈扣除限額 =120000120%) 30%=28800元)。實際公益救濟性捐贈額為60000 元 ,捐贈扣除限額 28800 元,所以稅前扣除捐贈額為 28800元。應納稅所得額 =120000120%)-28800=67200 元 ,應納稅所得額超過 50000 元,加成征 收,適用 40%稅率 ,對應速算扣除數(shù)為7000 元,韓某應繳納個人所得稅=120000 120%) -28800 40%-7000+70000 20%=33

47、880元)。/ 29答案 C解讀出版社出版小說所得應納個人所得稅=20000+50000 ） 120%）20%130% ） =7840元） ,連載小說所得應納個人所得稅=31720 120%） 20% 1 30%） =3552.64元） ,該作家應納個人所得稅共計 =78403552.64=11392.64元）。答案 D解讀曾某應納稅所得額 =5000-2000-125 20%） 1-15%20%）=3067.01元） 曾某應納個人所得稅 =3067.01 15%-125=335.05 元）應納稅所得額 不含稅收入額費用扣除標準速算扣除數(shù)* 負擔比例） 稅率 *負擔比例）答案 A解讀允許扣除地

48、修繕費用 ,以每次 800 元為限。王先生發(fā)生地維修費 5400 元,可以在 7 12 月每月扣除 800 元。王先生應繳納地個人所得稅 =4800012-800）206+4800012-800-800） 20 6=6720 元）。租賃所得應重點把握地內(nèi)容：按月計算應納稅額允許依次扣除相關稅費、修繕費用、 800 元或 20%地費用適用 10%稅率地 ,僅限于居住用房而不包括商用房。答案 A解讀 處置債權(quán)成本費用 =個人購置“打包”債權(quán)實際支出當次處置債權(quán)賬面價值或拍賣機構(gòu)公布價值） /“打包”債權(quán)賬面價值 或拍賣機構(gòu)公布價值） 個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生地拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費

49、以及繳納地稅 金等合理稅費 ,在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權(quán)成本費用 =100 60%=60 萬元）應繳納個人所得稅 =75604） 20%=2.2萬元）答案 C 解讀 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓地, 屬于土地增值稅征收范圍。其余免征土地增值稅。答案 C解讀 收入總額 =11000萬元）；扣除項目合計 =4600+4600 10%+460020%+625=6605 萬元）；增值額 =11000 6605=4395萬元）；增值率 =增值額扣除項目金額 =4395 6605 100%=66.54% 。適用稅率 40%,速算扣除系數(shù) 5%；應納土地增值稅稅額 =4395 40%-6605

50、 5%=1427.75 萬元）。答案 D解讀 P164答案 A解讀B 選項不屬于土地增值稅地征稅范圍、 C 選項屬于免稅地贈予不征稅、 D 選項資產(chǎn)/ 29地權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移 ,所以不征稅。答案 A 解讀 扣除項目合計 =800 40%+25=345 萬元 ,增值額 =400-345=55 萬元 ,增值率 =55 320=17%,適用 30%稅率。應納稅額 =5530%=16.5 萬元答案 D解讀 1）為了鼓勵技術研究開發(fā) ,對技術開發(fā)合同 ,只就合同所載地報酬金額計稅,研究開發(fā)費不作為計稅依據(jù)。技術開發(fā)合同應繳納印花稅=8000000 6000000） 0.3 =600元）2）銷售合同應納地印

51、花稅 =5000000 0.3 =1500元）3 ）貨物運輸合同 ,不含所運貨物地金額、裝卸費和保險費,因此運輸合同應納地印花稅=10-1-0.5 ） 100000.5=42.5元）4）該企業(yè)應繳納印花稅 =600+1500+42.5=2142.5 元）。答案 A解讀 車間、門市部、倉庫設置地不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍,但不記載金額地登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等,不貼印花；法律、會計、審計等方面地咨詢合同不貼印花；出版單位與訂閱單位訂立地征訂憑證,不貼花 ,但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立地憑證要按照購銷合同貼花。答案 D解讀企業(yè)因改制簽訂地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、國際金融組織向我國國家金融機構(gòu)提供優(yōu)

52、惠貸款 所書立地合同免予貼花；勞務輸出合同不是印花稅地征稅范圍。答案 C解讀 教材 P192答案 D解讀 應稅合同金額涉及外匯地 ,應按簽訂合同當天國家外匯管理局公布地外匯牌價折合 成人民幣 ,計算應納稅額。上級單位不核撥資金地分支機構(gòu),應只就其他賬簿按件貼花。答案 A解讀教材 P209210應補稅額 =120*2008-2006-1 ） =120元答案 A解讀 土地使用投相交換地 ,其計稅依據(jù)是所變換地土地使用權(quán)、房屋地價格差額；以競 價方式出讓地。其契稅計稅價格,一般應確定為競價地成交價格。土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內(nèi)；已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成 為

53、完全產(chǎn)權(quán)住房地 ,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移地契稅。答案 A/ 29解讀對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準改建成全體職工持股地有限責任公司或股份公司承受原企 業(yè)土地、房屋權(quán)屬地。免征契稅；破產(chǎn)后,債權(quán)人 包括關閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務地,免征契稅。答案 D解讀 選項A.B 免征契稅；選項 C 不屬于契稅地征稅范圍。答案 D解讀 直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)地專業(yè)用地免稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、 牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位地生活、辦公用地不包括在免稅范圍內(nèi)。企業(yè)內(nèi)地道路和綠化占地不 屬于社會性公共用地 ,照章征稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 =20000-10000 ） 5=50000元）二

54、、多項選擇題答案 ABCDE解讀 教材 P42.2答案 ABCDE解讀 教材 P10三）答案 ABCDE解讀 教材 P27一）答案 ADE解讀 教材 P14答案 BD解讀 教材 P14答案 ACD解讀 教材 P34答案 ACD解讀 教材 P19答案 ABC解讀 教材 P21答案 ABC/ 29解讀 教材 P21答案 ABCD解讀 教材 P22答案 ABD解讀 采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)和遠洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)地納稅人,其工資、薪金所得應納稅款 ,考慮其工作地特殊性 ,可以實行按年計算 ,分月預繳地方式計征。答案 ACD解讀 教材 P99答案 ACD 解讀 一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法

55、地單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)地 年薪和績效工資。答案 DE解讀 個人獨資企業(yè)地生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個人地所得和企業(yè)當年留存地所得 利潤）；實行核定征稅地合伙企業(yè)和個人投資者不得享受個人所得稅地優(yōu)惠政 策；個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)地 ,由稅務機關確定其費用標準 ,由投資者個人 而非稅務機關來選擇在其中一個企業(yè)地生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。答案 AC 解讀 甲企業(yè)應繳納地個人所得稅=450000 1-15 ） 15 35%-6750=21044.12 元）；王先生每月應繳納地個人所得稅=6000+2000-2000 ） 20 -375=825 元）；李某應納稅所得額 =6000-2000

56、-25 ） 1-10 ） =1527.78元） ,應納稅額 =1527.78 10 - 25=127.78 元）；蘇先生應按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅,應繳納地個人所得稅 =200000 20%=40000元）。答案 BE解讀用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費地捐贈 ,如果是非關聯(lián)地 ,可以全額扣除 ,選項 A 中沒有明確 ,所 以不能扣除；選項C.D,屬于限額扣除地項目。答案 AE解讀 資本性支出、贊助支出、分配給投資者股利、用于個人和家庭支出、個體工商戶工 資支出、個人所得稅款、罰款和滯納金不得稅前列支。答案 ACD解讀 個人擔任董事職務取得董事費收入,按“勞務報酬所得”項目納稅。答案

57、AB/ 29解讀 居民納稅人和非居民納稅人地劃分,國際上常用地標準是住所標準和居住時間標準。答案 AC解讀 在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同作品取得地稿酬,可以分別各處取得地所得或者再版所得分次征稅；對企事業(yè)單位地承包、承租經(jīng)營所得計稅時,允許扣除地必要費用是指每月減除 2000 元2008 年 3 月 1 日以后） ,實際減除地是相當于個人地生計及其他 費用。答案 ACD解讀 教材 P163答案 ABC解讀 教材 P166答案 ABD 解讀規(guī)劃、設計和項目地可行性研究費用可以作為前期項目費扣除。支付地土地出讓金 是支付土地使用權(quán)金額 ,土地征用及拆遷補償費是房地產(chǎn)開發(fā)成本。答案 CE解讀2

58、008年 11月 1日起,對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。答案 ABC解讀 教材 P178答案 BC 解讀貼息貸款合同免納印花稅；房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂地生活用房地房屋租賃合同 才免征印花稅；新建鐵路臨管線運輸合同免納印花稅。答案 BCE解讀非銀行金融機構(gòu)之間地借款合同屬于同業(yè)拆借合同,國稅發(fā)1991155 號）；同業(yè)拆借合同不屬于印花稅地征稅范圍。個人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于生活居住地房屋租賃 合同免稅。答案 ABCD 解讀 P198 199答案 BCE解讀 選項 A,以協(xié)議方式出讓地 ,其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓 金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償

59、費、拆遷補償費、市政建設配套 費等承受者應支付地貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益；選項 D, 土地使用權(quán)出售、 房屋買賣 ,其計稅依據(jù)為成交價格。/ 29答案 ABDE解讀 教材 P225231三、計算題一)答案 D解讀應繳納印花稅 =120000.5+20121=6.24 萬元)答案 C 解讀 應繳納房產(chǎn)稅 =202 12%=4.8 萬元 應納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加合計=12000 5%+20 2 5%) 1+7%+3% )=662.2 萬元) ,上述稅金合計 =667答案 D解讀全部轉(zhuǎn)讓準予扣除地地價款 =2400+200=2600 萬元)；全部轉(zhuǎn)讓準予扣除地開發(fā)成 本=200+300+4200+400+300=5400 萬元)；全部轉(zhuǎn)讓準予扣除地開發(fā)費用=2600+5400 ) 10%=800 萬元)；全部轉(zhuǎn)讓準予扣除稅金 =10000*15000