用excel來(lái)編制現(xiàn)金流量表

1、.：.；用EXCEL來(lái)編制現(xiàn)金流量表，此法是我在審計(jì)實(shí)務(wù)中常用到的方法，雖然不能保證結(jié)果絕對(duì)準(zhǔn)確，但能與實(shí)踐能堅(jiān)持根本一致。實(shí)踐上我以為也沒(méi)有絕對(duì)準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量表，要求能95%以上準(zhǔn)確反映企業(yè)的根本現(xiàn)金收支情況，我以為就可以了。假設(shè)大家對(duì)編制現(xiàn)金流量表在了解上存在疑問(wèn)，可以先看第二部分，編制思緒和步驟闡明一、直接法編制步驟1、將利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表的科目放在一張表上的縱向第一列；橫向第一行那么放置現(xiàn)金流量表的科目建議將現(xiàn)金流入的部分分運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌姿活動(dòng)的明細(xì)項(xiàng)列在前半部；將現(xiàn)金流出部分放在后半部，這樣方便調(diào)整；2、將上表中一切小計(jì)、合計(jì)、計(jì)算結(jié)果的行全刪掉。包括貨幣資金和未分

2、配利潤(rùn)3、在表中第二列填制備調(diào)數(shù)，其中利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表對(duì)應(yīng)填寫(xiě)本年發(fā)生額，資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)填寫(xiě)期末減期初的變動(dòng)凈值；例：表中格式如下，序號(hào)ABC。1科目稱(chēng)號(hào)調(diào)整數(shù)銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000=B23主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)700000。21應(yīng)收票據(jù)=-B2122應(yīng)收帳款=-B2223預(yù)付帳款。45預(yù)收帳款=B45。78合計(jì)將每個(gè)調(diào)整數(shù)，放到影響的相應(yīng)的現(xiàn)金流量表的科目，增減該科目的余額負(fù)數(shù)自然就是反方向項(xiàng)，不影響編制公式大家應(yīng)該明白我的意思了，即分析每一個(gè)帳戶(hù)的調(diào)整數(shù)將其數(shù)據(jù)直接納入EXCEL表格對(duì)應(yīng)列中。將一切B列的數(shù)據(jù)找到相應(yīng)的位置后，求出各列對(duì)應(yīng)的合計(jì)數(shù)。如今曾經(jīng)有了一個(gè)雛形

3、了，下面是精細(xì)化。4、對(duì)以下幾個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表科目進(jìn)展借方、貸方發(fā)生額的分析，如固定資產(chǎn)原值，固定資產(chǎn)折舊，遞延資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)。調(diào)整相應(yīng)的工程，比如：固定資產(chǎn)原值有借方數(shù)，就添加“購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，有貸方數(shù)就添加“處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金；固定資產(chǎn)折舊，有借方數(shù)那么減少“處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，有貸方數(shù)就減少“其他營(yíng)業(yè)活動(dòng)支出的現(xiàn)金入管理費(fèi)用部分或“購(gòu)入商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金入產(chǎn)品本錢(qián)部分。其他大家本人琢磨！5、對(duì)以下幾個(gè)科目進(jìn)展明細(xì)內(nèi)容的分析應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅，應(yīng)交所得稅，應(yīng)交其他稅金應(yīng)付工資：轉(zhuǎn)入了產(chǎn)品本錢(qián)、費(fèi)用、固定資產(chǎn)、在建工程分別是多少；應(yīng)付福利費(fèi)：同“應(yīng)付工資6、對(duì)非貨幣性買(mǎi)賣(mài)和

4、債務(wù)重組事項(xiàng)拿出來(lái)分析，看調(diào)整哪幾個(gè)科目。思緒講解：二、直接法編現(xiàn)金流量表編制方法和思緒，分為以下幾個(gè)步驟：1、將利潤(rùn)表工程過(guò)入現(xiàn)金流量表，對(duì)應(yīng)各科目。思緒：先假設(shè)一切的買(mǎi)賣(mài)都是貨幣性買(mǎi)賣(mài)。2、將資產(chǎn)負(fù)債表的期初與期末差額過(guò)入現(xiàn)金流量表，除未分配利潤(rùn)由于就是利潤(rùn)表各科目的凈值和貨幣資金這是最后結(jié)果的能否正確的驗(yàn)證項(xiàng)；思緒：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)的工程，作為對(duì)第一步假設(shè)的修正。由于資產(chǎn)、負(fù)債的增減也會(huì)影響現(xiàn)金流。比如資產(chǎn)添加，對(duì)應(yīng)就出現(xiàn)沒(méi)有進(jìn)損益的現(xiàn)金支出，而是資本化了如，存貨添加，應(yīng)該調(diào)整添加現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出或掛往來(lái)了如，應(yīng)收帳款添加，應(yīng)該調(diào)整減少現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入；假設(shè)負(fù)債增減，也會(huì)有調(diào)整事

5、項(xiàng)。3、些需求分析發(fā)生額借貸方的科目拿出來(lái)進(jìn)展分析交換第一步的凈值，調(diào)整對(duì)應(yīng)到現(xiàn)金流量表；思緒：將第二步修正的進(jìn)一步修正，由于第二步修正時(shí)以為，對(duì)第一步的調(diào)整只需分析凈額的變化就可以了，但是有些科目，如應(yīng)付工資就需求分析其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，借方是要沖減“管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表工程“支付的其他與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金等，添加“支付給職工的費(fèi)用。另一方面還要區(qū)清楚細(xì)，入管理費(fèi)用的，入固定資產(chǎn)的，入在建工程的，入產(chǎn)品制造費(fèi)用的四種，與入“管理費(fèi)用調(diào)整方法一樣進(jìn)展。需求思索借貸方發(fā)生額的科目有，固定資產(chǎn)借方，添加購(gòu)買(mǎi)支出；貸方：處置減少對(duì)應(yīng)“其他應(yīng)收款那么“收到的其他與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金添加。支出和收入同

6、時(shí)添加，凈額變化還是反映出來(lái)了4、些需求分析發(fā)生額的科目拿出來(lái)進(jìn)展分析交換第一步的凈值，調(diào)整對(duì)應(yīng)到現(xiàn)金流量表；思緒：將第二步修正的進(jìn)一步修正，由于第二步修正時(shí)以為，一切資產(chǎn)負(fù)債的增減都影響了現(xiàn)金流，現(xiàn)實(shí)上重分類(lèi)調(diào)整就不會(huì)影響現(xiàn)金流，因此又要調(diào)整回來(lái)。但兩個(gè)科目對(duì)應(yīng)同一個(gè)現(xiàn)金流量表科目的話就不需求調(diào)整了內(nèi)部曾經(jīng)自然抵消5、將一些艱苦的非貨幣性買(mǎi)賣(mài)與債務(wù)重組事項(xiàng)思緒：與第4步屬于同一性質(zhì)，因這兩項(xiàng)普通涉及金額較大，因此單獨(dú)提出6、將提取的資產(chǎn)減值預(yù)備對(duì)利潤(rùn)表的影響進(jìn)展調(diào)整思緒：將本年實(shí)踐計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額需求進(jìn)展調(diào)整。用間接法編制現(xiàn)金流量表的思緒：一、不涉及現(xiàn)金的投資籌資活動(dòng)1、簡(jiǎn)單，不談！二、從“

7、凈利潤(rùn)調(diào)整到“運(yùn)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量1、首先將“利潤(rùn)表里不屬于運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的損益工程沖回去。調(diào)整包括，固定資產(chǎn)報(bào)廢損失營(yíng)業(yè)外收支、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益這里要留意口徑必需與用直接法編制的主表時(shí)歸納的口徑完全一致，否那么，兩張表之間不能平！例如：財(cái)務(wù)費(fèi)用在直接法里放在“支付其他與營(yíng)業(yè)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，那么這里就不能作為調(diào)整項(xiàng)，假設(shè)放在“酬資活動(dòng)支付的現(xiàn)金那么這里就應(yīng)該調(diào)整掉。2、在剩下都是運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的利潤(rùn)后，再調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中影響運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的本年變動(dòng)數(shù)由于該部分不涉及影響現(xiàn)金收支。調(diào)整包括，運(yùn)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和運(yùn)營(yíng)性應(yīng)付應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)收款；存貨的增減；遞延稅款等3、再對(duì)一些沒(méi)有實(shí)踐支出的計(jì)提進(jìn)展調(diào)整包