4.3一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程修訂對照表

1、“4.3 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程”修訂對照表原稿內(nèi)容現(xiàn)修訂為備注財務(wù)目標(biāo)21 核算規(guī)范,確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整。合規(guī)目標(biāo)3.1 產(chǎn)品銷售符合有關(guān)，遵循市場規(guī)則和慣例。經(jīng)營風(fēng)險賒銷失控導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時回籠。貨物發(fā)出不符合銷售管理規(guī)定。審核，擅自變更產(chǎn)品銷售合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導(dǎo)致的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險虛增或截留收入。多記或少記應(yīng)收賬款。 2.3 銷售收入計算錯誤。 2.4 會計科目核算錯誤。 2.5 貨款回籠誤入賬戶。2.6 應(yīng)收賬款核算及賬齡分析 確。合規(guī)風(fēng)險3.1 相關(guān)規(guī)定和市場規(guī)律，導(dǎo)致遭受處罰或損失。業(yè)務(wù)流程步驟與控制點分（子）公司 部門承接客戶訂單，訂單應(yīng)

2、連續(xù) 。所有訂單均由被核準(zhǔn)。分（子）公司 和財務(wù)等部門共同建立客戶信用動態(tài) ，并由不相容崗位 提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和相應(yīng)支付方式，經(jīng) 及財務(wù)部門 審核后，報分（子）公司分 管經(jīng)理和總會計師（信用管理小組）。分(子)公司相應(yīng)責(zé)任人在客戶信用限額內(nèi)，按照 權(quán)限批準(zhǔn)簽訂賒銷2.1 核算規(guī)范, 保證銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整。3.1 產(chǎn)品銷售符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和 公司 規(guī)章制度。賒銷不當(dāng)導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時回籠。審核，變更產(chǎn)品銷售合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款導(dǎo)致的風(fēng)險。虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款, 導(dǎo)致財

3、務(wù)數(shù)據(jù)失真。核算不正確，造成財務(wù)數(shù)據(jù) 確。3.1 產(chǎn)品銷售不符合國家有關(guān)法律、和公司規(guī)章制度，受到處罰。1.1 分（子）公司部門承接客戶訂單，所有訂單須由相關(guān)責(zé)任人核準(zhǔn)。分（子）公司 和財務(wù)等部門共同建立客戶信用動態(tài) ，并由不相容崗位 提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和相應(yīng)支付方式，經(jīng) 及財務(wù)部門 審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理小組 。分(子)公司相應(yīng)責(zé)任人在客戶信用限額內(nèi)，按照規(guī)定權(quán)限簽訂賒銷合修訂修訂合并修訂合并合并修訂合并修訂合并合同，并 相關(guān) 簽訂賒銷合同。 相關(guān)被 簽訂合同的 及經(jīng)辦人在簽訂賒銷合同時應(yīng)向 人簽訂貨款回籠責(zé)

4、任書。 國家統(tǒng)配產(chǎn)品或 公司 配置產(chǎn)品的價格，由分（子）公司價格小組轉(zhuǎn)發(fā) 公司相關(guān)定價文件， 部門按文件規(guī)定執(zhí)行。 分（子）公司分管經(jīng)理（價格 小組）可根據(jù)實際，針對某些產(chǎn)品授予部門一定限度的價格浮動權(quán)，部門可結(jié)合自身及產(chǎn)品市場特點，將價格浮動權(quán)向下實行逐級遞減分配，同時明確權(quán)限執(zhí)行人。價格浮動權(quán)限執(zhí)行人，必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破。 分 子 公司制定銷售合同批準(zhǔn)權(quán) 限，由經(jīng)理、副經(jīng)理或處室結(jié)合銷售計劃及承接訂單情況，在權(quán)限范圍內(nèi)簽字批準(zhǔn)簽訂交易合同后，授權(quán)具體簽訂合同按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的產(chǎn)品銷售合同標(biāo)準(zhǔn)文本擬定合同，并經(jīng)同級法律事務(wù)部門（崗位）審核后，對外簽訂銷售合同。

5、分（子）公司對于標(biāo)準(zhǔn)合同文本的一般性修改，須經(jīng)同級法律事務(wù)部門（崗位）審核；涉及權(quán)利義務(wù)方面條 款的修改，須經(jīng)法律事務(wù)部審核。 分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)客戶付款情況開具到款通知單。 分（子）公司 部門被根據(jù)已經(jīng)簽訂的購銷合同和財務(wù)部門 開具的到款通知單或經(jīng) 批準(zhǔn)的賒銷憑證 開具發(fā)貨通知單 連續(xù) ，發(fā)貨通知單上必須注明有效期限。 納入中國財務(wù)結(jié)算并銷售中國 系統(tǒng) 單位的產(chǎn)品，由財務(wù)部門審核 等相關(guān)憑據(jù)后，通過中國財務(wù)有限公司在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；未納入同并簽訂貨款回籠責(zé)任書 單筆或匯總 。 國家統(tǒng)配產(chǎn)品或公司配置產(chǎn)品的價格，由分（子）公司或其價格小組（由經(jīng)理任組長）轉(zhuǎn)發(fā)公司相關(guān)定價文件 部門按文件

6、規(guī)定執(zhí)行。 分（子）公司價格小組可根據(jù)實際，針對某些產(chǎn)品授予部門一定限度的價格浮動權(quán)部門可結(jié)合自身及產(chǎn)品市場特點，將價格浮動權(quán)向下實行逐級遞減分配，同時明確權(quán)限執(zhí)行人。價格浮動權(quán)限執(zhí)行人，必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的價格浮動范圍，不得擅自突破。 在產(chǎn)品銷售過程中，對于即時清結(jié)的現(xiàn)款現(xiàn)貨部分，分 子 公司可根據(jù)實際情況，決定是否簽訂銷售合 同。對需要簽訂銷售合同的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的產(chǎn)品銷售合同標(biāo)準(zhǔn)文本擬訂合同，并經(jīng)同級法律事務(wù)部門（崗位）審核后，由合同簽訂按規(guī)定權(quán)限對外簽訂銷售合同。對標(biāo)準(zhǔn)合同文本條款進(jìn)行文字性修務(wù)部審核。 分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)客戶付款情況開具到款通知單或錄入銷售部門

7、可實時查詢的信息系統(tǒng)。分（子）公司部門被根據(jù)已經(jīng)簽訂的購銷合同和客戶到款情況或經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷憑證，開具發(fā)貨通知單，發(fā)貨通知單上必須注明有效期限。 納入中國財務(wù)結(jié)算并銷售中國系統(tǒng)的產(chǎn)品，由財務(wù)部門審核等相關(guān)憑據(jù)后，通過中國財務(wù)修訂修訂合并合并修訂改的，經(jīng)同級法律事務(wù)部門（崗位）審核；進(jìn)行實質(zhì)性修改的，報法律事結(jié)算并銷售中國 系統(tǒng) 單位和銷售中國 系統(tǒng)外的產(chǎn)品，由財務(wù)部門根據(jù)銷售合同（或協(xié)議）、等有關(guān)憑據(jù)收取貨款。7.1 分（子）公司 部門根據(jù)所開發(fā)貨通知單或 提貨聯(lián)，經(jīng)與倉儲部門、財務(wù)部門核對后，編制產(chǎn)品銷售日報表。分（子）公司財務(wù)稽核對已開具的銷貨等有關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù)核。分（子）公司財務(wù)根據(jù)經(jīng)稽核復(fù)

8、核后的記賬聯(lián)等有關(guān)憑據(jù)編制會計憑證、登記入賬，并由財務(wù)部門審核。各分（子）公司財務(wù)部門每季度與客戶核對應(yīng)收賬款（系統(tǒng)應(yīng)每月核對賬務(wù)），并由雙方責(zé)任人簽字確認(rèn)。各分（子）公司財務(wù)部門按月編制應(yīng)收貨款賬齡分析表，經(jīng)財務(wù)部門和 部門審閱后，依據(jù)貨款回籠責(zé)任書責(zé)成相應(yīng)責(zé)任人催收。 9.3 對未按期收回的貨款，各分（子）公司按規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行處罰，并下達(dá)清欠指標(biāo)，作為對業(yè)務(wù)部門的考核內(nèi)容。10.1 月末，各分（子）公司生產(chǎn)、營銷、倉儲、財務(wù)等部門進(jìn)行盤點核對，對于實際已經(jīng)銷售出庫、但尚未開具的，查明原因后及時開具。監(jiān)督與考核各分（子）公司部門每月進(jìn)行經(jīng)營活動分析，分（子）公司分管副經(jīng)理針對銷售任務(wù)完成情

9、況，督促部門根據(jù)既定銷售目標(biāo)，調(diào)整后續(xù)工作部署；分(子)公司部門依據(jù)考核辦法，定期對 部門進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算貨款；中國 系統(tǒng)外的賒銷產(chǎn)品，由財務(wù)部門根據(jù)銷售合同（或協(xié)議）、 等有關(guān)憑據(jù)收取貨款。7.1 分（子）公司 部門根據(jù)所開發(fā)貨通知單（出庫計量單）或 提貨聯(lián)，經(jīng)與倉儲部門、財務(wù)部門核對后，編制產(chǎn)品銷售日報表。8.1 分（子）公司財務(wù)部門相關(guān)會計對已開具的銷貨 等有關(guān)憑據(jù)復(fù)核后，憑 記賬聯(lián)等有關(guān)憑據(jù)編制會計憑證、登記入賬，并由財務(wù) 部門不相容崗位 稽核。9.1 應(yīng)收賬款核對、分析、催收見7.1應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程。10.1 月末，各分（子）公司生產(chǎn)、倉儲、財務(wù)等部門進(jìn)行盤點