經(jīng)濟責任審計管理實施細則

1、 埃管理局、分公司伴制度芭-氨執(zhí)行類瓣制度名稱骯勝利石油管理局頒 勝利油田分公吧司傲經(jīng)濟責任審計安管理皚實施細則耙制度編號翱 叭/鞍制度文號拔制度版本叭/傲主辦部門挨審計處藹所屬業(yè)務(wù)類別扒審計管理骯/阿審計業(yè)務(wù)管理埃/稗經(jīng)濟責任審計管巴理般會簽部門凹組織部愛監(jiān)督檢查者澳審計處扒審核部門奧法律事務(wù)處岸財務(wù)監(jiān)控中心爸經(jīng)營管理部礙解釋權(quán)歸屬矮審計處昂簽發(fā)日期爸廢止說明擺勝利油田分公拜司廠長（經(jīng)理）頒任期經(jīng)濟責任審笆計實施管理辦法熬（勝油公司發(fā)藹 藹2004爸36號）白、背勝利石油管理胺局廠長（經(jīng)理）拔任期經(jīng)濟責任審傲計實施辦法（板勝油局發(fā)巴1997矮241號）同時搬廢止懊生效日期斑制定目的白加強對單

2、位負責巴人的管理和監(jiān)督伴，促進其正確履靶行經(jīng)濟責任，扳改善經(jīng)營管理；暗正確評價單位負唉責人安經(jīng)濟責任扳履行情況，為組凹織人事部門邦考核與評價佰干部提供依據(jù)霸；艾規(guī)范油田經(jīng)濟責吧任審計業(yè)務(wù)行為爸，統(tǒng)一審計工作澳標準，保證審計安工作質(zhì)量絆。熬制定依據(jù)哎中國石化經(jīng)濟安責任審計管理辦礙法斑、骯中國石化經(jīng)濟擺責任審計管理細澳則唉適用范圍擺管理局、分公司半所屬叭各拔單位辦，機關(guān)各部門凹約束對象澳經(jīng)濟責任審計業(yè)凹務(wù)敖涉及的相關(guān)制度般勝利石油管理局拜 勝利油田分公擺司挨審計項目審理業(yè)澳務(wù)規(guī)范案業(yè)務(wù)類別澳審計管理/審計板業(yè)務(wù)管理/審計壩項目管理哎所屬層級疤管理局、分公司板制度執(zhí)行類1 基本要求礙1.1 扮規(guī)范內(nèi)

3、容的界定百1.1.1唉 哎本細則所稱吧負責人鞍是指八油田稗各拔二扒級單位、埃子芭公司熬及其所屬單位鞍（佰以下澳統(tǒng)稱澳各單位）芭的主要行政負責爸人、白油田版重要業(yè)務(wù)部門的把主要負責人。氨1.1.2拔 本細則所稱芭經(jīng)濟責任審計是柏指審計部門對各搬單位主要行政負案責人，以及挨油田扳重要業(yè)務(wù)部門主半要負責人履行經(jīng)佰濟責任情況辦開展的審計監(jiān)督壩和評價活動。瓣1.2邦 經(jīng)濟責任審澳計工作應(yīng)堅持搬“絆依法審計、客觀傲公正、實事求是岸”爸的原則，哀全面審計以董事把長為代表的董事愛會決策層、以總班經(jīng)理為代表的公岸司高級管理層和斑油田（單位）礙重要業(yè)務(wù)部門主扮要負責人經(jīng)濟責襖任履行情況，把明確被審計人對案審計查出

4、問題所八應(yīng)承擔的責任，鞍客觀公正地對被敗審計人經(jīng)濟責任擺履行情況作出審把計評價意見。矮1.捌3 經(jīng)濟責任礙審計工作實行捌“搬統(tǒng)一標準、分級罷負責澳”安的管控方式，霸遵循凹“阿以風險為導向，頒以內(nèi)控為主線、板抓重點搬”扮的審計方法，充伴分利用財務(wù)收支扒審計、管理效益瓣審計、專項審計艾、紀檢監(jiān)察和外襖部審計工作成果耙，避免重復審計佰，提高審計效率半。按1.4扳 根據(jù)被審計佰對象及其任職情礙況，各單位翱（部門）靶負責人經(jīng)濟責任挨審計工作可分為奧離任經(jīng)濟責任審矮計、任期（中）安經(jīng)濟責任審計和懊專項經(jīng)濟責任審罷計。捌1.拜4叭.1壩 礙應(yīng)對單位（笆部門）負責人隘組織開展離任經(jīng)耙濟責任審計昂的情況哎：拜擬

5、提拔或調(diào)任的案；背被免職、解聘或翱辭職的板；罷擬辦理退二線或絆退休手續(xù)的暗；氨擬整合重組且主罷要負責人需要調(diào)班整的。俺1.4疤.2般 皚應(yīng)對單位（部門鞍）負責人癌組織開展財務(wù)收百支審計奧的情況胺：板因病故離任的；唉因違法亂紀被紀斑檢監(jiān)察或司法機瓣關(guān)立案調(diào)查的；辦不宜或開展經(jīng)濟辦責任審計無意義靶的其他情形。礙1.4爸.3敖 艾負責人任期已滿皚或任職超過3年胺的，原則上應(yīng)組搬織開展任期（中般）經(jīng)濟責任審計傲。昂1.4暗.4柏 企業(yè)發(fā)生重鞍大經(jīng)濟異常情況稗，如發(fā)生財務(wù)危唉機、長期經(jīng)營虧俺損、資產(chǎn)質(zhì)量較笆差，以及改制、俺關(guān)閉、破產(chǎn)、注哀（撤）銷等重大板經(jīng)濟事件的，應(yīng)班組織開展專項經(jīng)班濟責任審計。斑1.

6、5 敗按照中國石油胺化工集團公司審耙計業(yè)務(wù)流程，稗審計部門開展離俺任和任期（中）板經(jīng)濟責任審計工霸作應(yīng)執(zhí)行重大審跋計項目適用流程巴；開展專項經(jīng)濟皚責任審計工作啊應(yīng)靶執(zhí)行一般審計項隘目適用流程。隘1.6 隘油田及各單位鞍要啊建立經(jīng)濟責任審暗計聯(lián)席會議制度邦，及時交流通報稗經(jīng)濟責任審計情胺況，研究解決經(jīng)靶濟責任審計中出芭現(xiàn)的問題，不斷翱改進、深化經(jīng)濟捌責任審計工作，爸形成監(jiān)管合力。案1.7 埃各單位審計部門稗可在本拔實施背細則規(guī)定的基礎(chǔ)胺上，結(jié)合審計項安目實際，適當調(diào)罷整審計內(nèi)容和計哀分權(quán)重，邦并做到頒審計霸程序規(guī)范、內(nèi)容昂完整、方法科學矮、結(jié)論恰當板。俺2阿 拔分工與職責案2.1 審計稗處負責矮

7、各單位伴與油田擺重要稗部門襖負責人熬的拌經(jīng)濟責任審計工背作，履行盎審計業(yè)務(wù)氨管理、指導職責疤；邦組織制定癌油田經(jīng)濟責任審佰計業(yè)務(wù)實施細則襖，指導與跋監(jiān)督審計分處和疤各單位擺審計部門開展經(jīng)扒濟責任審計項目班。啊2.2 佰審計分處拌按照瓣經(jīng)濟責任審計業(yè)疤務(wù)實施細則開展骯經(jīng)濟責任審計工澳作柏。襖各單位審計部門稗負責本單位按所屬下級襖單位捌和部門按負責人經(jīng)濟責任搬審計工作，完成版上級審計部門安翱排的經(jīng)濟責任審隘計任務(wù)，接受上芭級審計部門的業(yè)矮務(wù)指導和監(jiān)督罷。扮2.3 各級澳組織部門職責八*鞍3哀 管理內(nèi)容與案程序巴3.1 按經(jīng)濟責任審計計熬劃罷3.1吧.1安 各單位皚（部門）班負責人離任和任唉期（中擺

8、）經(jīng)濟責任審計案，應(yīng)按照干部管板理權(quán)限，由各級啊組織部門于每年襖底前商皚審計部門提出擬靶審計名單，報經(jīng)搬本單位主要領(lǐng)導叭批準后，以書面澳形式委托審計部扮門納入年度審計罷工作計劃。扮3.1拔.2爸 專項經(jīng)濟責藹任審計由審計部案門于每年底商有挨關(guān)部門提出審計安項目計劃，連同背其他審計項目計隘劃一并報經(jīng)單位芭主要領(lǐng)導批準后辦組織實施。安3.1頒.3扮 因特殊情況扮，需要臨時追加昂經(jīng)濟責任審計項敖目的，按上述規(guī)佰定程序報經(jīng)單位拌主要啊領(lǐng)導澳批準后，辦理審爸計項目計劃追加案手續(xù)。澳3.2挨 瓣經(jīng)濟責任審計艾內(nèi)容叭3.2笆.1伴 白應(yīng)根據(jù)審計類型氨和審計對象的不傲同，科學確定審罷計工作的內(nèi)容爸與翱方法。對

9、沒有設(shè)稗立董事會和董事奧長的單位，其總笆經(jīng)理的經(jīng)濟責任拔審計內(nèi)容應(yīng)包括哀董事長的審計內(nèi)班容；油田所屬各霸級單位主要負責芭人適用于總經(jīng)理胺的審計內(nèi)容。埃3.2.2按 皚對以董事長為代稗表的董事會決策把層實施經(jīng)濟責任扮審計，應(yīng)重點圍擺繞法律法規(guī)、公哎司章程規(guī)定的董礙事長及董事會的百職責履行情況及般其結(jié)果進行審計隘。主要審計下列柏內(nèi)容：艾3.2.2擺.1 搬經(jīng)董事會審定的稗單位年度經(jīng)營計埃劃和財務(wù)預(yù)算、罷資產(chǎn)保值增值目阿標的科學性、合跋理性，以及執(zhí)行隘結(jié)果的真實性、唉合規(guī)性。壩3.2.2柏.2 半應(yīng)由董事會和董鞍事長決策的各項白重大經(jīng)濟事項決伴策程序的合規(guī)性白，落實決策事項唉措施的有效性，笆以及決策

10、事項執(zhí)俺行結(jié)果的效益性埃。凹3.2.2笆.3 昂單位安全環(huán)保和敗節(jié)能減排目標制絆定的科學性及重隘大責任措施的監(jiān)唉督落實情況，包跋括教育培訓、檢案查監(jiān)督、隱患治巴理、監(jiān)測分析、靶事故信息、應(yīng)急頒處理、落實問責安、建立保險等。佰3.2.2版.4 埃單位發(fā)展戰(zhàn)略研隘究制定的科學性搬、有效性，以及捌相關(guān)措施的監(jiān)督把落實情況。挨3.2.2背.5 壩單位構(gòu)建和完善扒體制機制、建立搬健全內(nèi)部控制制挨度和加強風險防邦范情況，以及治白理的實際效果。襖3.2.2疤.6 礙單位對高級管理跋人員的激勵和約伴束機制建設(shè)及執(zhí)邦行情況。壩3.2.2百.7 澳單位正確處理國敖家、股東、企業(yè)澳、職工和社會等背多元利益關(guān)系，昂履

11、行社會責任情般況。礙3.2.2叭.8 皚董事長個人及其氨他高級管理人員芭遵紀守法和廉潔愛從業(yè)等情況。具柏體審計時，審計柏組還應(yīng)關(guān)注董事襖長對決策事項的敗個人表決意見。挨3.2氨.阿3靶 對以總經(jīng)理霸為代表的高級管哀理層實施經(jīng)濟責稗任審計，應(yīng)重點搬圍繞總經(jīng)理的經(jīng)按濟責任履行情況辦及其結(jié)果進行審辦計。主要審計下哎列內(nèi)容：安3.2.3哎.1 埃單位經(jīng)營業(yè)績和懊經(jīng)營成果的真實爸性，包括審計年佰度投資計劃、生扳產(chǎn)經(jīng)營計劃、財?shù)K務(wù)預(yù)算指標完成拜情況，以及會計辦信息反映和資產(chǎn)邦保值增值目標完礙成情況的真實性礙和完整性。皚3.2.3奧.2 奧單位財務(wù)收支核版算及管理的合規(guī)扳性，包括資產(chǎn)、笆負債、收入、成捌本、

12、稅費和損益斑的核算，以及資癌產(chǎn)、資金等管理壩的合規(guī)性。氨3.2.3百.3 八單位重大經(jīng)營決俺策和經(jīng)營活動的百合法性和有效性奧，包括重大籌融白資活動、重大對頒外投資、重大資柏金支付和對外擔熬保、重大資本運氨作和資產(chǎn)處置、叭重大購銷合同簽跋訂與履行等業(yè)務(wù)懊活動的合規(guī)性和跋有效性。胺3.2.3爸.4 隘單位安全環(huán)保管埃理制度和措施的拌健全性、有效性伴，以及加強隱患耙治理、節(jié)能減排扒等各項指標的完拜成情況，對重大暗安全、環(huán)保事故哎的預(yù)防控制情況白。笆3.2.3翱.5 唉單位內(nèi)部控制和佰管理的健全性、耙有效性，特別是昂各項主要經(jīng)濟業(yè)鞍務(wù)、高風險業(yè)務(wù)唉的內(nèi)部控制與監(jiān)隘管的到位情況。拔3.2.3襖.6 吧單

13、位資產(chǎn)質(zhì)量變耙動及持續(xù)發(fā)展情凹況，包括資產(chǎn)質(zhì)跋量的改善、財務(wù)邦結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、資敖產(chǎn)運營效率的提耙高，以及生產(chǎn)經(jīng)霸營和發(fā)展能力的隘提升情況。捌3.2.3半.7 霸單位正確處理國把家、股東、債權(quán)稗人、職工及社會扳等多元利益關(guān)系岸，履行社會責任唉等情況。哀3.2.3八.8 昂總經(jīng)理個人及班巴子其他成員遵紀八守法和廉潔從業(yè)爸情況等。傲3.2壩.襖4吧 對部門主要白負責人實施經(jīng)濟盎責任審計，應(yīng)重捌點圍繞部門職責叭履行情況及其結(jié)哀果的合規(guī)性、真皚實性、有效性，扒以及個人遵紀守稗法、廉潔從業(yè)情吧況等進行審計。芭3.2岸.皚5昂 對單位發(fā)生把重大財務(wù)背異常情況實施專柏項經(jīng)濟責任審計跋，應(yīng)區(qū)分不同審斑計事項和目標

14、，絆審計柏內(nèi)容奧包括俺：對財務(wù)危機、伴長期經(jīng)營虧損、安資產(chǎn)質(zhì)量較差等皚異常情況或事項稗實施專項審計，吧應(yīng)重點審查被審岸計事項的真實情巴況，分析問題產(chǎn)埃生的原因，并落叭實相關(guān)責任。懊對改制、關(guān)閉、懊破產(chǎn)等特殊經(jīng)濟按事件實施的專項邦經(jīng)濟責任審計，熬應(yīng)重點審計企業(yè)昂資產(chǎn)、負債、損跋益和凈資產(chǎn)的真擺實性、合規(guī)性以皚及資產(chǎn)評估和審拌計結(jié)果的合法性奧、恰當性，同時笆評價、界定各類板資產(chǎn)的價值或變班現(xiàn)能力。唉3.2扮.白6耙 扮被審計單位應(yīng)按柏規(guī)定向?qū)徲嫿M提癌供相關(guān)資料，并襖對所提供資料的唉真實性、完整性八負責，同時作出靶書面承諾。被審板計人應(yīng)向?qū)徲嫿M懊作任期述職報告疤，并積極配合審挨計組的工作。述暗職報告

15、應(yīng)包括以癌下內(nèi)容：柏3.2.6安.1 挨各單位負責人任矮職期限和職責范疤圍。叭3.2.6啊.2 版任期內(nèi)各項目標皚任務(wù)及其完成情敗況。擺3.2.6擺.3 挨任期內(nèi)重大經(jīng)濟伴事項及其決策過昂程和效果情況。稗3.2.6巴.4 佰任期內(nèi)重要規(guī)章靶制度和內(nèi)部控制艾的制定完善情況凹。骯3.2.6矮.5 斑任期內(nèi)國家財經(jīng)岸法律法規(guī)和政策頒及中國石化、勝傲利油田規(guī)定的遵罷守、執(zhí)行情況。奧3.2.6扮.6 癌任期內(nèi)處理歷史氨遺留問題的情況鞍。傲3.2.6安.7 襖任期內(nèi)個人及班癌子成員執(zhí)行廉潔懊從業(yè)規(guī)定的情況案。岸3.2.6熬.8 奧其他需要說明的爸問題和改進、加辦強企業(yè)經(jīng)營管理叭的建議等。佰3.2叭.懊7翱

16、 對財務(wù)危機班、長期經(jīng)營虧損爸、資產(chǎn)質(zhì)量較差稗等異常情況或事把項實施專項經(jīng)濟伴責任審計，被審辦計單位報告的主隘要內(nèi)容應(yīng)包括：百單位基本情況，版審計期間內(nèi)的財案務(wù)狀況、經(jīng)營狀盎況、資產(chǎn)質(zhì)量狀辦況，形成該狀況埃的主要原因，存佰在的主要問題，敖單位為改變該狀翱況所做的主要工罷作及其效果，其阿他需要說明的情耙況或問題等。瓣對因改制、關(guān)閉唉、破產(chǎn)等特殊經(jīng)芭濟事件實施專項般審計，被審計單瓣位報告的主要內(nèi)捌容應(yīng)包括：單位拜基本情況，改制壩等事項的依據(jù)、跋決策過程和審批挨情況，相關(guān)資產(chǎn)俺的評估和審計情癌況以及相關(guān)法律把程序履行情況，俺單位的財務(wù)狀況隘及損益情況、資瓣產(chǎn)價值或變現(xiàn)能辦力情況，其他需把要說明的情況

17、或案問題等。疤3.啊3皚 審前調(diào)查搬3.3.1襖 審計部門開拜展經(jīng)濟責任審計熬項岸目藹應(yīng)般按照規(guī)定程序成邦立審計組，確定耙審計組長和主審背，審計組長必須愛符合扮中國石化審計叭項目組長負責制暗管理辦法安的任職資格條件襖。罷3.3.2霸 隘審計組長應(yīng)百根據(jù)需要擺開展審前調(diào)查般：佰3.3.2傲.1吧 審前調(diào)查工骯作由審計組長和凹主審負責組織實般施。審前調(diào)查一頒般分為現(xiàn)場調(diào)查艾和遠程調(diào)查，審艾計組長根據(jù)情況骯決定審前調(diào)查的靶具體方式。熬3.3.2鞍.2俺 壩審前調(diào)查方案內(nèi)懊容礙主要包括皚：調(diào)查的項目和扒內(nèi)容笆；佰調(diào)查項目和內(nèi)容唉要達到的目標靶；癌調(diào)查項目和內(nèi)容澳應(yīng)采取的方法盎；白調(diào)查項目和內(nèi)容爸的具體

18、分工擺；安審前調(diào)查的要求敗。胺3.3.2礙.3 骯離任和任期（中佰）經(jīng)濟責任審計凹，其審前調(diào)查的半調(diào)查項目和內(nèi)容耙應(yīng)當圍繞本實施擺細則規(guī)定的審計扮內(nèi)容展開，一般搬包括以下方面：白（1）礙調(diào)查了解被審計拜單位的基本情況藹。具體包括：歷頒史沿革特別是股佰權(quán)結(jié)構(gòu)及重組改癌革變化情況班；哀治理結(jié)構(gòu)、組織扒架構(gòu)及其變化，拜以及人力資源、靶人工成本的總體捌情況半；班主營業(yè)務(wù)范圍及奧生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偘馏w情況及其主要昂構(gòu)成和變化情況半；矮物資采購、產(chǎn)品靶銷售總體規(guī)模及凹其構(gòu)成和變化情擺況，以及相應(yīng)的癌市場價格及其變扒化情況頒；伴會計核算和財務(wù)埃管理體系、稅收骯政策、銀行賬戶哀情況及其變化情柏況襖；柏固定資產(chǎn)投資

19、和挨對外投資總體情霸況斑；頒重大事項決策、靶內(nèi)部控制建設(shè)及挨執(zhí)行情況哀；岸任期內(nèi)主要責任翱目標完成情況艾；艾信息化系統(tǒng)建設(shè)爸情況疤；把以前年度內(nèi)外部八審計檢查查出問百題及整改落實情昂況、其他重要情罷況。拜審計組在調(diào)查了耙解上述情況過程爸中，應(yīng)重點關(guān)注阿各個方面在任期拔內(nèi)的變化情況，拔初步判定可能存敗在的薄弱環(huán)節(jié)，把梳理出審計應(yīng)關(guān)白注的重點方向。百（2）分析任期矮內(nèi)各年度特別是矮近3年內(nèi)被審計斑單位會計要素、班主要經(jīng)濟技術(shù)指奧標的變化（或未巴變化）情況。具哎體包括：熬1）背對被審計單位損愛益變動情況和凈瓣資產(chǎn)變動情況層叭層分解，分析主啊營業(yè)務(wù)收入和主氨營業(yè)務(wù)成本、其壩他業(yè)務(wù)收支、營皚業(yè)外收支和資

20、產(chǎn)巴、負債變化（或柏未變化）情況，邦判斷導致其發(fā)生懊變化的主要因素鞍；唉2）氨參照企業(yè)歷史最疤好水平、上年同百期水平、中國石昂化平均水平、同藹類企業(yè)先進水平傲等標準，對比分扳析被審計單位利敗潤總額、經(jīng)濟增鞍加值、已占用資笆本回報率、科技伴投入比率等各企霸業(yè)通用指標變化拔情況盎；絆3）半?yún)⒄掌髽I(yè)歷史最把好水平、上年同版期水平、中國石礙化平均水平、同般類企業(yè)先進水平安等標準，對比分白析體現(xiàn)被審計單拜位板塊業(yè)務(wù)特點澳的指標的變化情敗況。其中油田上吧市企業(yè)主要分析拔噸油氣利潤、油敖氣商品量、油氣藹商品率等指標，吧油田非上市企業(yè)藹主要分析外部市邦場收入、外部市愛場收入增長率、盎專有技術(shù)擁有量瓣等指標；煉

21、油企矮業(yè)主要分析原（把料）油加工量、絆綜合商品率、輕阿質(zhì)油平均收率等岸指標。扒審計組在分析上擺述變化過程中，艾應(yīng)重點分析其變奧化情況與被審計八單位基本情況的頒變化是否匹配，翱判定其中存在的板異常變化情況，埃確定審計的線索熬和重點。?。?）對被審計澳單位內(nèi)控制度的板健全性和有效性巴進行符合性測試辦。具體包括：暗1）抽樣檢查一翱般物資采購供應(yīng)唉、租賃業(yè)務(wù)、資啊本支出管理、工斑程項目管理等各罷企業(yè)均適用的重傲要業(yè)務(wù)流程。案2）抽樣檢查體骯現(xiàn)被審計單位板巴塊業(yè)務(wù)特點的主愛要罷業(yè)務(wù)流程，敖其中油田企業(yè)主艾要檢查原油銷售癌、工程技術(shù)服務(wù)俺、勘探開發(fā)項目邦管理等業(yè)務(wù)流程板；煉化企業(yè)主要半檢查原油采購、板一般

22、產(chǎn)品銷售、敖煉化生產(chǎn)成本管扮理等業(yè)務(wù)流程。般3）審計組根據(jù)安被審計單位業(yè)務(wù)白發(fā)生頻率和業(yè)務(wù)絆重要性確定需要暗抽樣檢查的其他靶重要業(yè)務(wù)流程。叭審計組應(yīng)對上述矮業(yè)務(wù)流程進行符癌合性測試，選擇拔重要業(yè)務(wù)進行穿版行測試，并根據(jù)把檢查測試結(jié)果評哀價被審計單位內(nèi)叭部控制總體執(zhí)行懊情況及其中存在安的薄弱環(huán)節(jié)，并按結(jié)合基本情況和拌重大變化的分析扮判斷結(jié)果，進一班步確定審計線索埃和重點。盎（4）對被審計把單位可能面臨的伴內(nèi)外部風險及其澳采取的風險管理爸措施進行識別、伴分類和評估。具笆體包括：板1）識別和評估傲企業(yè)普遍面臨的礙風險在被審計單熬位的發(fā)生可能性埃、影響程度及被笆審計單位所采取唉的防范措施，主癌要包括公

23、司戰(zhàn)略白執(zhí)行風險、資金版管理風險、會計柏信息質(zhì)量風險、扮稅收風險等重要靶風險。案2）識別和評估凹被審計單位板塊哀業(yè)務(wù)特有風險，班其中油田企業(yè)重隘點評估勘探開發(fā)澳風險和跨國經(jīng)營跋風險；煉化企業(yè)斑重點評估產(chǎn)品結(jié)敗構(gòu)風險和質(zhì)量管唉理風險；施工企把業(yè)重點評估跨國斑經(jīng)營風險和外包拜/分包服務(wù)風險耙；科研單位重點挨評估科技創(chuàng)新風邦險和研發(fā)管理風巴險。岸3）審計組根據(jù)柏被審計單位實際奧確定需要評估的叭其他風險。審計拔組在對各項風險疤進行識別、分類懊和評估的基礎(chǔ)上盎，按照高風險、笆中風險、低風險敖逐項分析確認風鞍險等級，把風險背等級高、可控性氨強，但企業(yè)風險白管理措施有效性安差的風險因素，骯確定為審計的重按點

24、和方向。案3.3.2吧.4 懊審前調(diào)查應(yīng)當根藹據(jù)不同的調(diào)查項皚目和內(nèi)容，分別般采用聽取匯報、岸查閱相關(guān)資料、啊有針對性地個別藹談話或座談、問爸卷調(diào)查、實地觀哎察、因素分析、版比較分析、抽樣八檢查測試、風險瓣評估等方法。邦3.3.2敖.5 審計組愛長應(yīng)當加強隘審前調(diào)查工作的頒領(lǐng)導，科學分工藹，明確責任，認佰真審核調(diào)查結(jié)論愛的合理性，確保邦達到預(yù)期效果。伴3.3.2佰.6 愛審計組應(yīng)在審前胺調(diào)查的基礎(chǔ)上，愛根據(jù)本實施細則吧規(guī)定和審前調(diào)查隘中判定的審計方芭向、審計重點與俺問題線索，編制暗具有可操作性的般審計實施方案。捌3.4 八審計實施方案板內(nèi)容安3.4.1鞍 拔審計工作俺范圍埃3.4.1疤.1 拔

25、時間范圍皚。原則上應(yīng)與被吧審計人的任職時巴間相一致，翱如被審計人任職般時間較長，審計熬工作的重點應(yīng)放澳在近3年。對審埃計過程中發(fā)現(xiàn)的阿重大情況和問題伴，不受既定時間哀范圍限制，必須扮進行追溯或延伸敖，直至查清為止奧。翱3.4.1笆.2 矮機構(gòu)單位范圍懊。懊可按照審計單位邦戶數(shù)不低于企業(yè)案總戶數(shù)50%、搬審計資產(chǎn)量不低俺于被審計單位合靶并報表資產(chǎn)總量拌70%的原則確盎定。必須納入審矮計檢查范圍擺的奧單位安包括凹：被審計單位的敗本部皚；背經(jīng)營被審計單位佰主營業(yè)務(wù)的分（絆子）公司罷；疤資產(chǎn)或效益占有叭重要地位的分（柏子）公司澳；奧被審計人兼職的靶分（子）公司白；辦任期內(nèi)發(fā)生合并班、分立、重組等爸產(chǎn)權(quán)

26、變動的分（敗子）公司扳；罷經(jīng)評估確定風險懊大的分（子）公斑司。安3.4.澳2胺 芭審計檢查的內(nèi)容拔及重點敖。八審計檢查的內(nèi)容拌應(yīng)當包括以董事般長為代表的董事盎會決策層、以總爸經(jīng)理為代表的公啊司高級管理層或靶公司重要業(yè)務(wù)部奧門主要負責人的安審計內(nèi)容。審計矮重點應(yīng)根據(jù)審前哀調(diào)查中判定的審白計方向和審計問爸題線索確定。傲3.4.3唉 暗審計檢查目標芭。矮對檢查評價內(nèi)容斑作出恰當判斷，芭查實被審計單位凹存在的問題，對拌重大問題查明原盎因，落實責任，把公正評價被審計皚人經(jīng)濟責任履行俺情況。笆3.4.4擺 澳審計檢查的方式白和方法白。唉由審計組根據(jù)被啊審計單位實際情芭況和不同審計內(nèi)百容，在充分運用扳審計信

27、息化手段班的基礎(chǔ)上，分別藹采取座談訪談，把核查相關(guān)資料、啊憑證和數(shù)據(jù)，審骯計抽樣，實地盤唉點和觀察，對比跋和因素分析等方矮法。啊3.4案.5扳 叭審計前的準備工唉作癌。瓣審計組對審計任傲務(wù)的分工安排應(yīng)盎堅持拜“罷揚長避短、揚長般補短、合理安排盎，既明確分工落礙實責任，又加強熬協(xié)同合作傲”奧的原則，昂切實發(fā)揮主審在罷專業(yè)技術(shù)方面的芭協(xié)調(diào)、指導作用暗。審計組進駐被案審計單位前，審辦計組長應(yīng)組織審稗前培訓。審前培奧訓主要包括集中岸學習有關(guān)政策法傲規(guī)，系統(tǒng)介紹被疤審計單位的經(jīng)營捌管理情況及可能壩存在的問題，具拜體講解審前調(diào)查稗情況及審計實施隘方案確定的審計凹內(nèi)容和重點，明哎確每位審計人員胺的具體分工和

28、工案作目標及方法，伴以及審計項目的背時間安排及其他礙相關(guān)要求等。扳3.5 辦審計實施扒3.罷5扒.1唉 芭審計組正式進駐礙被審計單位后，佰應(yīng)召開審計進點拌會。進點會一般壩由審計組長或主擺審主持，要求被挨審計單位的班子愛成員（含離任者凹）、相關(guān)部門及礙二級單位負責人敖以及審計組成員扳參加。絆3.5.2扳 進點會耙內(nèi)容主要包括：骯宣讀審計通知胺書罷辦，宣布審計紀律瓣，公布審計組工鞍作電話案；把審計組長或?qū)徲嫲ε沙鰴C構(gòu)領(lǐng)導作案動員講話背；藹被審計人作述職盎報告（特殊情況阿下可委托他人）拌；拌被審計單位領(lǐng)導扮作表態(tài)發(fā)言。板3.5.3敖 百審計組的動員講扒話應(yīng)簡要說明以瓣下內(nèi)容：審計的癌依據(jù)和目的翱；瓣

29、審計范圍、內(nèi)容啊及重點傲；耙審計的主要方法板和工作安排（強半調(diào)公布審計組聯(lián)愛系方式）埃；敗做好審計配合工氨作及執(zhí)行審計廉靶潔紀律的工作要癌求氨；哎其他需要說明的暗事項。阿3.5.4伴 稗審計進點會召開爸后，審計組長和敗主審應(yīng)圍繞審計藹實施方案確定的藹審計目標、內(nèi)容絆和重點，組織審敖計人員與被審計矮人、被審計單位奧領(lǐng)導班子成員以斑及有關(guān)部門、二柏級單位的負責人般談話（必要時可安擴大范圍或組織白開展審計問卷調(diào)霸查），進一步理懊清審計線索和疑礙問，明確審計工板作的重點和主攻哀方向，為完善審辦計實施方案和有柏效實施審計創(chuàng)造八條件。審計談話敗記錄整理后應(yīng)送疤被談話人審閱、胺確認。叭3.5.5哎 敖審計組

30、在現(xiàn)場審霸計過程中，審計拜人員應(yīng)按照審計襖實施方案的分工把安排，各司其職藹，相互配合，加艾強溝通，積極主熬動并創(chuàng)造性地開隘展工作，完成審岸計任務(wù)。吧3.5.6昂 爸在審計查證過程皚中，審計組應(yīng)充稗分利用內(nèi)外部審擺計以及其他監(jiān)督邦機構(gòu)的成果。對奧1年內(nèi)已有檢查斑結(jié)論且能夠作為骯審計評價依據(jù)的半事項，原則上不班再重復檢查。稗3.5.7白 班審計組實施現(xiàn)場瓣審計應(yīng)與被審計稗單位敗進行唉信息溝通與交流班，對審計發(fā)現(xiàn)的礙問題，組織被審佰計單位有關(guān)領(lǐng)導翱及財務(wù)、審計等凹相關(guān)部門負責人凹共同研究確認。奧3.5.8挨 哀在經(jīng)濟責任審計扳中，被審計人享哀有笆以下案權(quán)利：盎3.5.8搬.1 阿依照相關(guān)規(guī)定，巴要求

31、與審計事項耙有利害關(guān)系的審熬計人員回避。矮3.5.8哎.2 白對審計組的審計昂報告提出意見。稗3.5.8斑.3 板對審計結(jié)果有異頒議的，按規(guī)定向跋上級審計部門申瓣請復議。胺3.5.8頒.4 靶有關(guān)法律法規(guī)和罷制度規(guī)定的其他安權(quán)利百3.6案 責任認定扮3.6.1壩 阿審計部門對審計辦發(fā)現(xiàn)的重大問題壩，根據(jù)各單位負澳責人對問題產(chǎn)生矮所起的作用，按啊照直接責任、主把管責任和領(lǐng)導責艾任實事求是地予板以劃分和認定。伴3.6.1扳.1 氨直接責任是指各背單位負責人在履霸行職責過程中，柏直接做出違紀違翱規(guī)的決定或指使捌授意下屬單位（扳部門、人員違反伴規(guī)定所應(yīng)承擔的熬責任。凡有下列稗行為之一的，均百應(yīng)承擔或認

32、定為矮直接責任：唉（艾1鞍）捌直接違反國家財愛經(jīng)法律法規(guī)和政板策，違反中國石敗化及勝利油田經(jīng)叭營管理規(guī)定的。伴（隘2傲）俺授意、指使、強隘令、縱容、包庇昂下屬單位（部門鞍）或人員違反國板家財經(jīng)法律法規(guī)白、中國石化和勝伴利油田規(guī)定的。頒（背3哀）擺濫用職權(quán)、徇私絆舞弊、弄虛作假辦或玩忽職守的。皚（稗4半）板未經(jīng)民主決策、唉相關(guān)會議討論而靶直接決定、批準拌、組織實施重大熬事項，造成重大拜資產(chǎn)損失、效益佰流失的。案（吧5百）叭主持相關(guān)會議討哀論或者以其他方班式研究，但是在唉多數(shù)人不同意的敗情況下直接決定懊、批準、組織實八施重大事項，由斑于決策不當或者稗決策失誤造成重柏大資產(chǎn)損失、效壩益流失的。捌3.

33、6.1按.2 扳主管責任是指各柏單位負責人在履懊行職責過程中，阿對所分管的工作敗未履行或未正確奧履行管理職責，隘導致重大違紀違板規(guī)問題產(chǎn)生所應(yīng)按承擔的責任。凡哀有下列行為之一捌的，均應(yīng)承擔或胺認定為負有主管艾責任：翱（襖1壩）笆對分管工作領(lǐng)導疤、指揮不力，致安使經(jīng)營管理活動傲未能達到預(yù)期目瓣標，造成重大經(jīng)搬濟損失或產(chǎn)生重般大不良影響的。哀（2）暗由于分管工作制阿度缺失、監(jiān)管措凹施不到位，致使拌相關(guān)經(jīng)營管理活岸動失去控制，造霸成重大經(jīng)濟損失安或產(chǎn)生重大不良吧影響的。拜（辦3安）拌對分管工作存在伴其他失職瀆職或白不作為行為，致斑使相關(guān)經(jīng)營管理靶活動面臨重大風骯險或產(chǎn)生重大經(jīng)敗濟損失的。唉（霸4耙）

34、佰主持相關(guān)會議討胺論或者以其他方骯式研究，且在多巴數(shù)人同意的情況暗下決定、批準、辦組織實施重大經(jīng)跋濟事項，由于決叭策不當或者決策把失誤造成重大經(jīng)扳濟損失或產(chǎn)生重敖大不良影響的。按3.6.1埃.3 按領(lǐng)導責任是指各礙單位負責人在履扒行職責過程中，敗未履行或未正確澳履行所承擔的職傲務(wù)崗位責任；對罷任期內(nèi)單位（部般門）存在的重大艾問題，除負有直笆接責任、主管責壩任的問題外，對擺其他問題均負有白領(lǐng)導責任。半3.6.2皚 癌審計組對審計中唉發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟熬損失、重大會計胺信息失真、私設(shè)辦“皚小金庫笆”罷、賬外賬等問題矮應(yīng)認定和落實責盎任；對任期內(nèi)發(fā)絆生的公司級重大百及以上級別的安斑全事故、環(huán)境污壩染事故

35、、產(chǎn)品質(zhì)骯量事故及社會影唉響大的事件，應(yīng)百根據(jù)專業(yè)部門認拌定結(jié)果切實落實疤問題埃責板任，如專業(yè)部門拔尚未對事故結(jié)果盎進行認定，審計昂組可與專業(yè)部門扒共同認定。挨3.6.3稗 挨審計組落實和認傲定審計問題責任絆，除落實和認定搬被審計人的履職昂責任外，還應(yīng)落俺實和認定其他相百關(guān)人員相應(yīng)的責懊任，為審計依法阿提出處理處罰意板見和建議提供依熬據(jù)。芭3.7伴 扳經(jīng)濟責任艾審計評價暗3.7半.1氨 胺審計部門在對審瓣計查出的重大違百紀違規(guī)問題逐項叭明確和認定責任敖的基礎(chǔ)上，應(yīng)對傲各單位負責人履扒行經(jīng)濟責任情況柏作出全面、客觀版、公正的評價，鞍并提出恰當?shù)膶彴阌嬏幚硪庖姟＾k3.7扒.2扮 哀審計部門評價經(jīng)瓣

36、濟責任履行情況啊，應(yīng)以客觀事實拌為依據(jù)、以政策芭法規(guī)為準繩，堅襖持定性評價與定靶量評價相結(jié)合的壩方法柏。分項評價結(jié)果挨應(yīng)與綜合評價結(jié)愛果相吻合，所選皚取的各項抽樣指拜標應(yīng)經(jīng)過審計核芭實和確認。澳3.7扮.3按 安對以董事長為代拌表的董事會決策俺層，應(yīng)按照以下拌指標計算結(jié)果并敖結(jié)合相關(guān)情況綜矮合作出評價：安3.7.3稗.1 絆對年度經(jīng)營計劃半和財務(wù)預(yù)算目標啊的科學性、執(zhí)行拔結(jié)果的真實性進艾行評價阿（計分系數(shù)0.靶15）挨，應(yīng)主要依據(jù)差骯異率、差錯率指啊標并結(jié)合相關(guān)問瓣題的性質(zhì)和嚴重罷程度。斑（1）邦差異率是在審計案抽樣的基礎(chǔ)上，奧計算被抽取的各皚項指標審計確認跋實際完成數(shù)和計柏劃數(shù)（預(yù)算數(shù)、挨目

37、標數(shù)）的差額靶，再與計劃數(shù)（胺預(yù)算數(shù)、目標數(shù)頒）的比率，主要疤用于評價年度經(jīng)巴營計劃和財務(wù)預(yù)埃算目標的科學性挨。抽樣計算該項般指標時，因重大艾客觀因素（如重絆大不可抗拒因素俺、嚴重金融危機把等系統(tǒng)性風險）岸導致企業(yè)經(jīng)營成扒果與財務(wù)預(yù)算出扒現(xiàn)較大偏差時，班在確定樣本過程傲中，應(yīng)剔除受重斑大客觀因素影響俺較大的相關(guān)指標扳。絆（2）傲差錯率是在審計懊抽樣的基礎(chǔ)上，班計算被抽取的各癌項指標執(zhí)行結(jié)果背賬面反映數(shù)與審唉計確認數(shù)的差額艾，再與賬面反映敖數(shù)的比率，主要邦用于評價年度經(jīng)疤營計劃和財務(wù)預(yù)版算執(zhí)行結(jié)果的真吧實性。叭（3）叭在計算差異率和背差錯率指標時，柏從生產(chǎn)經(jīng)營計劃霸中抽取的樣本應(yīng)矮涵蓋企業(yè)的主要

38、隘原材料、主要產(chǎn)隘品或主要業(yè)務(wù)，白從財務(wù)預(yù)算中抽皚取的樣本應(yīng)涵蓋芭收入、成本費用阿、利潤總額等主癌要財務(wù)指標，并邦與拜勝利油田扮對企業(yè)的考核指凹標相結(jié)合，抽取稗樣本的年度應(yīng)涵昂蓋整個審計期間翱。奧3.7.3扒.2 爸對重大事項決策啊的合規(guī)性和有效八性笆（計分系數(shù)0.敗15）搬、安全環(huán)保和節(jié)翱能減排責任落實霸及效果情況耙（計分系數(shù)0.板12傲）佰、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略澳制定及落實情況挨進行評價絆（計分系數(shù)0.柏12）斑，應(yīng)邦主要依據(jù)符合率白、達標率指標并擺結(jié)合相關(guān)問題的拜性質(zhì)和嚴重程度白。白（1）埃符合率是指任期佰內(nèi)的評價指標中把，符合國家、白中俺國案石化、岸勝利油田阿及董事會相關(guān)規(guī)扒定和要求的指標絆數(shù)

39、量占全部指標芭數(shù)量的比率，主辦要用于評價重大扳事項決策的合規(guī)敗性和有效性、企笆業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定疤及落實情況。其搬中評價重大事項爸決策時，以審計百抽樣為基礎(chǔ)計算巴，所抽取的樣本唉應(yīng)涵蓋審計期間啊企業(yè)所做出的重哎大決策事項、重癌要人事任免、重敖大項目安排和大哀額資金運作事項跋，樣本數(shù)量可為耙決策事項總量的岸20%拌瓣30%，但抽樣搬發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)襖適當擴大樣本量凹；評價企業(yè)發(fā)展半戰(zhàn)略制定及落實辦情況時，以審計愛時間范圍內(nèi)企業(yè)案全部發(fā)展戰(zhàn)略為澳基礎(chǔ)計算。奧（2）襖達標率是指任期擺內(nèi)被審計單位安斑全環(huán)保和節(jié)能減阿排目標等任務(wù)下凹達后，落實結(jié)果辦達到或超過預(yù)期捌目標的指標數(shù)量伴占全部指標數(shù)量挨的比率。罷3

40、.7.3頒.3 胺對體制機制構(gòu)建敖、內(nèi)控制度建設(shè)暗和風險防范情況奧（計分系數(shù)0.絆15）敖，澳高級管理笆人員激勵約束機隘制的建設(shè)和執(zhí)行懊情況進行評價把（計分系數(shù)0.捌08稗）柏，應(yīng)主要依據(jù)健瓣全率和執(zhí)行率指把標并結(jié)合相關(guān)問啊題的性質(zhì)和嚴重捌程度。骯（1）背健全率是指任期安內(nèi)的評價指標中澳，符合靶中盎國襖石化、扒勝利油田扒規(guī)定或現(xiàn)代企業(yè)埃管理要求（不存巴在明顯缺陷）的皚指標數(shù)量占全部辦指標數(shù)量的比率叭。其中評價公司氨治理體制機制構(gòu)頒建和高管激勵約鞍束機制建設(shè)及執(zhí)斑行情況時，以全笆部指標數(shù)量為基熬礎(chǔ)計算；評價內(nèi)絆控制度建設(shè)情況骯時，以審計抽樣扒為基礎(chǔ)計算。版（2）叭執(zhí)行率是以審計罷抽樣為基礎(chǔ)，計哀

41、算任期內(nèi)得到有八效執(zhí)行的指標數(shù)吧量占全部抽樣指巴標數(shù)量的比率，靶主要用于評價被愛審計單位內(nèi)部控般制執(zhí)行情況。傲3.7.3白.4 阿對處理各方利益頒關(guān)系及履行社會瓣責任情況捌（計分系數(shù)0.昂08版）懊、董事長及其他安高管人員遵紀守瓣法和廉潔從業(yè)情傲況等進行評價把（計分系數(shù)0.拔15）伴，應(yīng)主要依據(jù)履傲約誠信情況、履俺行社會責任情況埃及個人是愛否存在違規(guī)違紀瓣問題擺。懊（1）胺履約誠信情況是芭指任期內(nèi)董事會搬（或董事長）在霸處理國家、股東安、企業(yè)、員工、把債權(quán)人各方重大埃利益事項方面，按執(zhí)行國家相關(guān)政百策和總部相關(guān)規(guī)擺定的情況。其中把，在處理企業(yè)與翱國家利益方面重跋點關(guān)注企業(yè)是否靶存在因違反價格板

42、、稅收、安全環(huán)爸保等法律法規(guī)而瓣受到政府部門處愛罰的事項；在處芭理企業(yè)與股東利昂益方面重點關(guān)注皚企業(yè)是否存在因般信息披露問題而安受到監(jiān)管部門處芭理或侵害股東權(quán)般益的事項；在處藹理企業(yè)與員工利昂益方面重點關(guān)注白是否存在違規(guī)與俺職工解除勞動合伴同等問題；在處氨理企業(yè)與債權(quán)人矮利益方面重點關(guān)啊注是否存在企業(yè)叭敗訴的債務(wù)糾紛澳。八（2）啊履行社會責任情哀況重點關(guān)注企業(yè)白在保障能源供應(yīng)芭、加強HSE管礙理、保證產(chǎn)品質(zhì)安量、從事社會公挨益事業(yè)等方面的安情況以及在履行拜社會責任時，遵皚守胺中案國扮石化、白勝利扒油田阿規(guī)定和董事會決拌策權(quán)限、程序的礙情況。邦（3）鞍個人違紀問題是捌指任期內(nèi)董事長吧或其他高管人

43、員耙存在個人違反廉拌潔從業(yè)規(guī)定的行般為。澳（4）礙對董事長個人進巴行審計評價，應(yīng)礙在對董事會決策霸層審計評價的基疤礎(chǔ)上，依據(jù)董事敗長在各項工作中壩所發(fā)揮的作用以鞍及對審計查出問拌題所應(yīng)承擔的責柏任，作出恰當評罷價。艾3.7板.阿4爸 吧對以總經(jīng)理為代頒表的公司高級管案理層作出評價，案應(yīng)按照以下指標案計算結(jié)果和方法邦及相關(guān)情況綜合背作出：笆3.7.4絆.1 罷對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績昂和經(jīng)營成果的真把實性進行評價八（計分系數(shù)0.巴15）阿，包括年度投資耙計劃、生產(chǎn)經(jīng)營笆計劃、財務(wù)預(yù)算拌指標完成等情況啊，應(yīng)主要依據(jù)完巴成率、差錯率指扒標進行評價。其捌中差錯率評價方藹法參照拌本翱細則靶的俺3.7柏.3胺.1.

44、1八款翱規(guī)定；完成率是八指在審計抽樣的笆基礎(chǔ)上，計算被懊抽取的各項指標瓣審計確認實際完班成數(shù)與計劃數(shù)（巴預(yù)算數(shù)、目標數(shù)八）的比率。佰3.7.4拜.2 拔對企業(yè)財務(wù)收支擺核算及管理合規(guī)安性進行評價伴（計分系數(shù)0.拌10）熬，包括資產(chǎn)、負斑債、所有者權(quán)益瓣和損益的核算，阿以及資產(chǎn)、資金按等管理情況，應(yīng)板主要依據(jù)差錯率澳和違規(guī)率指標并隘參照本挨細則擺的襖3.7伴.3柏.1.1敗款案規(guī)定的方法。其愛中差錯率主要用耙于評價資產(chǎn)、負愛債、所有者權(quán)益把和損益核算的合藹規(guī)性，違規(guī)率主癌要用于評價資產(chǎn)搬、資金管理的合般規(guī)性。違規(guī)率是耙指任期內(nèi)審計查敖出違規(guī)處置、管疤理的資產(chǎn)或資金斑數(shù)額占資產(chǎn)或資辦金總額的比率。

45、案3.7.4伴.3 吧對重大事項規(guī)范盎決策及執(zhí)行效果伴情況瓣（計分系數(shù)0.瓣10柏）、般安全環(huán)保責任措班施落實及效果情百況進行評價芭（計分系數(shù)0.拌15）擺，應(yīng)主要依據(jù)符翱合率、達標率指懊標并翱本細則霸的胺3.7岸.3埃.1.2挨款懊規(guī)定的方法。班3.7.4襖.4 澳對內(nèi)部控制制度藹建立健全及執(zhí)行版情況進行評價霸（計分系數(shù)0.骯10）疤，應(yīng)主要依據(jù)健襖全率和執(zhí)行率指挨標并懊本細則襖的氨3.7氨.3澳.1.3哎款白規(guī)定的方法恰當凹作出。懊3.7.4扒.5 笆對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量吧變動及持續(xù)發(fā)展扒情況進行評價搬（計分系數(shù)0.搬15）隘，其中企業(yè)資產(chǎn)叭質(zhì)量變動應(yīng)主要愛依據(jù)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比唉率作出評價，企頒業(yè)持續(xù)

46、發(fā)展情況胺應(yīng)根據(jù)各板塊的邦特點，依據(jù)各板俺塊共性指標和板愛塊個性指標作出鞍評價。各板塊共安性指標為主營業(yè)跋務(wù)收入年均增長爸率和經(jīng)濟增加值敗（EVA）年均吧增長率，個性指俺標為油田企業(yè)懊儲量替代率，煉罷油企業(yè)綜合商品班率年均提高率和胺輕油收率年均提氨高率，哎工程巴企業(yè)唉境外收入年均增捌長率和對外新簽癌合同額年均增長笆率，科研單位科扒研成果工業(yè)轉(zhuǎn)化阿率年均增長率。艾（1）扮優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)比率背,安指企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)俺占總資產(chǎn)的比重稗。拌（2）斑主營業(yè)務(wù)收入年昂均增長率絆,翱指任期內(nèi)企業(yè)主壩營業(yè)務(wù)收入平均藹每年的增長比率背。俺（3）叭經(jīng)濟增加值（E稗VA）年均增長壩率鞍,安指任期內(nèi)企業(yè)經(jīng)八濟增加值平均每氨年的

47、增長比率。骯（4）捌油田企業(yè)儲量替襖代率版,唉指任期內(nèi)新增油拌氣經(jīng)濟可采儲量傲與任期內(nèi)產(chǎn)量之暗比。熬（5）澳煉油綜合商品率邦年均提高率唉,佰指任期內(nèi)煉油綜拌合商品率平均每艾年的提高比率。捌（6）霸輕油收率年均提板高率俺,阿指任期內(nèi)企業(yè)輕骯油收率平均每年俺的提高比率。昂（7）暗境外收入年均增岸長率把,岸指任期內(nèi)工程企柏業(yè)境外收入平均般每年的增長比率皚。扳（8）皚對外新簽合同額班年均增長率邦,八指任期內(nèi)工程企半業(yè)對系統(tǒng)外新簽百合同額平均每年扮的增長比率。百（9）拔科研成果工業(yè)轉(zhuǎn)哎化率年均增長率按,昂指任期內(nèi)科研單霸位科研成果工業(yè)靶轉(zhuǎn)化率平均每年暗的增長比率。凹3.7.4邦.6 岸對處理各方利益埃關(guān)

48、系及履行社會安責任情況昂（計分系數(shù)0.安10）壩、總經(jīng)理個人及敗其他班子成員遵捌紀守法和廉潔從艾業(yè)情況進行評價巴（計分系數(shù)0.捌15）懊，應(yīng)主要依據(jù)履矮約誠信、履責合埃規(guī)情況及個人違阿紀問題，參照搬本細則哎的鞍3.7稗.3把.1.4敖款哎規(guī)定的方法。對骯總經(jīng)理個人進行稗審計評價，應(yīng)在跋對公司高級管理耙層審計評價的基疤礎(chǔ)上，依據(jù)總經(jīng)把理在各項工作中扮所發(fā)揮的作用以背及對審計查出問愛題所應(yīng)承擔的責敗任，作出恰當評瓣價。埃3.7叭.鞍5半 骯油田（單位）愛重要業(yè)務(wù)部門主岸要負責人，奧應(yīng)按照以下指標暗計算結(jié)果并結(jié)合癌相關(guān)情況綜合作板出評價：哀3.7.5伴.1 暗對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動熬執(zhí)行決策及完成斑目標情況

49、進行審岸計評價巴（計分系數(shù)0.岸30）傲，主要針對被審拌計部門主要目標頒和任務(wù)，以審計傲抽樣為基礎(chǔ)，依頒據(jù)執(zhí)行率和達標靶率指標并參照胺本細則叭的跋3.7疤.3挨.1.3奧款岸和澳3.7搬.3.1.2霸款芭規(guī)定的方法。襖3.7.5百.2 背對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動班符合有關(guān)法規(guī)政挨策進行審計評價拜（計分系數(shù)0.扳20）皚，以審計抽樣為阿基礎(chǔ)，主要依據(jù)癌違規(guī)率指標并參哎照本胺實施扒細則搬3.7板.3佰.1.1襖款規(guī)定的方法恰斑當作出。稗3.7.5白.3 骯對部門建立健全阿相關(guān)管理制度及捌執(zhí)行情況進行評熬價扮（計分系數(shù)0.襖20）哀，主要依據(jù)健全按率和執(zhí)行率指標安并參照壩本細則爸的拌3.7暗.3奧.1.3啊款

50、傲規(guī)定的方法恰當吧作出，其中執(zhí)行跋率以審計抽樣為般基礎(chǔ)計算。骯3.7.5襖.4 翱對個人及部門其拔他管理人員遵紀盎守法、廉潔從業(yè)傲情況等進行審計邦評價唉（計分系數(shù)0.胺30）敗，應(yīng)主要依據(jù)個安人違紀問題并參壩照哀本細則敗的襖3.7敗.3八.1.4背款啊規(guī)定的方法。隘3.7罷.靶6罷 絆審計組按照上述跋指標和方法對各般項審計內(nèi)容作出把評價，應(yīng)先按百埃分制計算出每項白內(nèi)容所涉及的各稗具體項目的得分巴后，再按照各項翱內(nèi)容所涉及具體瓣項目的相應(yīng)權(quán)重柏折算每項內(nèi)容得瓣分，最后按照頒本般實施壩細則中搬規(guī)定的權(quán)重計算拌出履職的綜合得靶分。奧3.7霸.斑7擺 靶審計組根據(jù)履職敗情況最終得分，拔按照敖本埃實施跋

51、細則中邦規(guī)定的評價標準霸，對被審計人經(jīng)按濟責任履行情況艾作出審計評價結(jié)挨論捌，評價標準劃分扮為柏“敖很好履行鞍”板、哀“背較好履行耙”皚、班“疤基本履行邦”癌、隘“半未履行版”澳4個檔次岸。暗3.7安.壩7敗.1半 柏最終得分在90艾分（含）以上，捌同時單項評估得跋分不低于75分翱，且個人不存在擺違反廉潔從業(yè)規(guī)搬定的，審計評價爸結(jié)論應(yīng)為扮“拜很好履行敖”壩。盎3.7般.熬7氨.2斑 襖最終得分在75佰（含）-90分艾之間，且個人不敖存在嚴重違反廉扮潔從業(yè)規(guī)定的，班審計評價結(jié)論應(yīng)阿為挨“把較好履行矮”拜。瓣3.7把.皚7扮.3般 隘最終得分在60罷（含）-75分敗之間，且個人不昂存在嚴重違反廉霸

52、潔從業(yè)規(guī)定的，氨審計評價結(jié)論應(yīng)搬為跋“般基本履行安”罷。敖3.7案.癌7翱.4跋 盎最終得分在60哀分以下、存在應(yīng)笆承擔直接責任或八主管責任的特別板嚴重的違紀違規(guī)巴行為，或個人存耙在嚴重違反廉潔熬從業(yè)規(guī)定的，審埃計評價結(jié)論應(yīng)為罷“辦未履行盎”笆。傲3.7.7板.5 岸凡任期內(nèi)企業(yè)發(fā)芭生集團公司級特藹別重大的安全事哎故、環(huán)境污染事芭故、產(chǎn)品質(zhì)量事哎故或社會影響大把的事件，以及重凹大經(jīng)濟損失、重胺大會計信息失真案、私設(shè)捌“疤小金庫澳”壩、賬外賬等問題班，審計評價結(jié)論笆應(yīng)下降1個檔次胺認定。扮3.7.8藹 哀審計部門應(yīng)結(jié)合班實際審慎提出評八價意見，并遵循八的哀原則：對與被審胺計對象無關(guān)的經(jīng)愛濟責任不

53、評價邦；拔對與審計事項不爸相關(guān)的事項不評胺價百；胺對審計證據(jù)不充靶分的事項不評價胺；骯對一般性的問題隘原則上不評價。傲3.8 扮審計報告板3.8礙.1伴 笆審計查證、責任伴認定和評價工作背完成后，審計組挨長應(yīng)組織主審等藹人員依據(jù)白本吧實施昂細則板的有關(guān)規(guī)定，草辦擬經(jīng)濟責任審計捌報告，并組織填唉寫審計調(diào)整資產(chǎn)搬負債表、利潤表半、主要經(jīng)濟技術(shù)岸指標完成情況表皚及審計組認為需擺要填寫的其他附隘表。氨3.8氨.2拌 凹經(jīng)濟責任審計報昂告可分為主報告隘和副報告拔，應(yīng)按照本背實施啊細則規(guī)定的內(nèi)容絆和格式規(guī)范編寫熬。主報告主要反盎映被審計人任職埃期間發(fā)生的重大按問題，副報告主伴要反映與被審計笆人履職無關(guān)八，

54、哎但現(xiàn)任領(lǐng)導或上癌級有關(guān)部門應(yīng)引昂起重視或予以糾拌正的問題。靶3.8愛.3搬 扒經(jīng)濟責任審計主奧報告應(yīng)具備標題翱、正文、審計組拜長和被審計人簽頒字、審計組落款藹、報告日期等要把素。邦3.8唉.3把.1 經(jīng)濟責半任審計主報告的癌標題。應(yīng)區(qū)分不鞍同情況分別表述礙。對被審計人不百再擔任原職務(wù)的捌，標題應(yīng)表述為俺“襖XX公司原XX佰（被審計人原任板職務(wù)）XXX同懊志離任經(jīng)濟責任懊審計報告癌”艾；對任期屆滿但案被審計人仍擔任暗原職務(wù)的，標題鞍應(yīng)表述為胺“罷XX公司X（被半審計人職務(wù)）X啊XX同志任期經(jīng)隘濟責任審計報告靶”班；對任中經(jīng)濟責捌任審計主報告的藹標題應(yīng)表述為爸“疤XX公司XX（半被審計人職務(wù)）笆

55、XXX同志任中伴經(jīng)濟責任審計報俺告艾”案；專項經(jīng)濟責任襖審計報告的標題氨表述為背“傲XX公司XX事胺項經(jīng)濟責任審計八報告佰”絆。案3.8百.3安.2 經(jīng)濟責伴任審計主報告正跋文應(yīng)包括下列主柏要內(nèi)容：背（1）導言部分版。簡要說明經(jīng)濟斑責任審計的依據(jù)絆、審計實施機構(gòu)傲、審計時間、審巴計對象、審計期啊間和范圍、審計阿內(nèi)容等情況。八（2）第一部分斑-挨基本情況。簡要斑說明被審計單位百的歷史沿革、組隘織結(jié)構(gòu)、主營范暗圍及業(yè)務(wù)規(guī)模、伴資產(chǎn)規(guī)模、被審擺計人任職及獲獎氨情況等內(nèi)容。爸（3）第二部分版-襖主要經(jīng)濟責任指按標完成情況。簡扒要說明任期內(nèi)被靶審計單位各年度骯的各項考核指標傲任務(wù)及主要經(jīng)濟氨技術(shù)指標的實

56、際昂完成情況。骯（4）第三部分奧-傲主要工作及取得班的業(yè)績。簡要說懊明任期內(nèi)被審計哀人所做的主要工凹作及取得的經(jīng)營把管理業(yè)績和效果跋。唉（5）第四部分襖-百審計評價。對被扮審計人經(jīng)濟責任叭履行情況的評價拌，應(yīng)根據(jù)審計結(jié)熬果，特別是被審班計人對審計查出霸的問題所起的作隘用和應(yīng)承擔的責凹任，作出全面、奧客觀的評價，并爸提出明確的綜合隘評價意見。對審芭計中查出的比較辦重大的問題，須百明確被審計人應(yīng)靶承擔的責任，同懊時對被審計人是懊否存在個人經(jīng)濟昂問題提出意見。骯（6）第五部分翱-搬審計發(fā)現(xiàn)的主要般問題。按問題性翱質(zhì)歸類、按違規(guī)靶程度排列反映審傲計發(fā)現(xiàn)的主要問鞍題，包括問題事拌實、問題金額及拔問題定性的法規(guī)愛政策依據(jù)等。案（7）第六部分艾-敖審計意見和