企業(yè)規(guī)章制度與審計

1、企業(yè)規(guī)章制度與審計【篇一：公司內部審計管理制度】廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司內部審計管理制度三茅人力資源網：hr找資料上三茅資料：/目錄目錄第十五條第十六條第十七條三茅人力資源網：hr找資料上三茅資料：/第一章總則第一條釋義公司的審計工作分為內部審計和外部審計。（1）內部審計是指公司審計員在執(zhí)行董事的直接領導下，依據國家 法律法規(guī)、企業(yè)內部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關規(guī)章制度，獨立行使 審計職權，對公司各部門以及公司的業(yè)務經營各環(huán)節(jié)、財務系統(tǒng)和 經濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合 法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監(jiān)督活動。內部審計工作直接對執(zhí)行董事負責，審計員發(fā)

2、表審計意見及審計決 定，并向執(zhí)行董事報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經理 層，以督促經理層改進工作。（2）外部審計指由執(zhí)行董事代表股東委托公司以外的會計師（審計） 事務所或其他專業(yè)機構，對公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金收支 等情況，以及特殊經濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公 正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。外部審計工作直接對執(zhí)行董事和股東負責，由審計員配合工作，審 計報告直接呈報執(zhí)行董事。第二條目的通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：（1）加強公司的經營管理和業(yè)務監(jiān)督，嚴肅財經紀律；（2）查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益；（3）加強對公司各部門的監(jiān)督與控制；（4）確保有關規(guī)章制度

3、的切實有效執(zhí)行，改善經營管理；（5）為執(zhí)行董事的經營決策提供相對獨立、客觀的資料。第三條范E 本辦法適用于公司內部審計機構、公司高級管理人員、公司各部門。第二章內部審計機構公司內部審計機構由審計委員會和審計員組成。第四條執(zhí)行董事執(zhí)行董事是審計工作的委托和最高決策機構。執(zhí)行董事負責依據公 司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結合股東的具體利益要求等因素， 委托公司內部或外部審計機構具體的審計監(jiān)察事項；根據股東會授 權，決定外部審計機構的聘請和改聘，審批審計結果和審計決定等。 第五條審計委員會 審計委員會為執(zhí)行董事下設專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管 理機構。構成：執(zhí)行董事?lián)螌徲嬑瘑T會主任，成員包括

4、外聘相關 審計專家，總經理和審計員列席審計委員會的審計工作會議。職責: （1）確定年度內部審計工作重點，審議、批準公司內部審計制度和 公司年度內部審計計劃;（2）監(jiān)督公司的審計制度執(zhí)行及其實施;提議聘請或更換外部審計機構;（4）組織協(xié)調和配合外部審計機構對公司的審計工作;（5）組織公司本部各部門、項目部召開審計工作會議;（6）審議核定內部審計報告和內部審計決定。第六條審計員 審計員為公司審計工作的具體執(zhí)行者。職責：（1）制定公司審計監(jiān)察制度、具體審計業(yè)務規(guī)范和年度審計計劃；（2）定期按審計計劃對公司的各項經濟業(yè)務、財務工作進行審計， 發(fā)布審計通知書；（3）依據審計監(jiān)察制度要求，或公司高級管理人

5、員及執(zhí)行董事的委 托，參與公司重大經濟業(yè)務決策，監(jiān)核決策過程；（4）接受公司高級管理人員和執(zhí)行董事的委托，對特殊經濟事項等 進行專項審計;（5）出具審計報告，發(fā)表審計意見，并作出包括錯弊糾正、責任人 追究、程序制度修正等在內的審計決定，向總經理和執(zhí)行董事匯報；（6）根據審計結論和發(fā)現(xiàn)的問題，組織對公司管理人員和普通員工 進行業(yè)務規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓；（7）對阻擾破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向執(zhí)行董 事提出建議，采取必要措施，追究其責任；（8）協(xié)調外部審計工作；（9）負責調查、處理公司內部各種涉及經濟問題的檢舉信件；（10）對審計結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后 提

6、交審計委員會討論解決。第七條外部審計機構職責（1）有權要求被審部門及時提供計劃、預（決）算、合同協(xié)議、會計憑證、會計帳簿等文件資料；檢查被審部門的憑證、帳簿、報表、資產、有關文件和資料；對有關事項進行調查，有權要求有關部門和個人提供證明材料;編制審計報告，并提出改進建議；依法審計、堅持原則，客觀公正；按程序開展審計工作，對審計事項嚴守秘密，對審計委員會負（2）（3）（4）（5）（6）責；嚴守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情況?！酒盒缕髽I(yè)內部審計管理制度】（7）企業(yè)內部審計制度 一內部審計組織機構及職責1集團總部設審計監(jiān)察部，直接受集團總裁或其授權人的領導，全面負責集團范圍內各部門和單位

7、的審計監(jiān)察工作。2審計監(jiān)察部實行審計總監(jiān)負責制，其成員由若干名具備崗位能力 的專職審計監(jiān)察人員組成。3審計監(jiān)察部在公司董事會及集團總裁領導下獨立開展工作，負責 監(jiān)督、核查企業(yè)財務制度及流程的執(zhí)行情況和財務狀況以及有關經 濟活動的真實性、合法性、效益性，組織、協(xié)調和實施企業(yè)內部審 計監(jiān)察工作，并向董事會及集團總裁負責并報告工作。4審計監(jiān)察部負責擬訂年度審計監(jiān)察目標及年度工作計劃， 負責集團內部審計監(jiān)察制度及流程體系的優(yōu)化與完善。審計監(jiān)察部根據年度工作計劃和董事會及集團總裁室要求開展內 部審計監(jiān)察工作，審計監(jiān)察部可根據審計監(jiān)察工作需要，從集團所 屬單位及部門臨時抽調人員組成審計組，各單位和部門不得

8、以任何 借口拒絕抽調。審計監(jiān)察工作實行回避制度，與審計事項有牽涉或親屬關系的人 員不得參與內部審計工作。7集團為審計監(jiān)察部的正常運作提供必要的工作條件。7.1、審計監(jiān)察部和審計監(jiān)察人員履行職責所必需的經費，納入集團 經費預算，以保證審計監(jiān)察工作能獨立、公正地進行。7.2、企業(yè)的經營規(guī)劃、計劃，財務計劃、經營管理信息、會計報表 等資料應無條件提供給審計人員，保證其及時掌握信息。8審計監(jiān)察部職責及工作范圍：8.1、依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章等有關規(guī)定，獨立行使審計監(jiān) 督權，在企業(yè)范圍內開展內部審計監(jiān)察工作8.2、負責集團年度審計監(jiān)察工目標及年度審計工作計劃的 制定與執(zhí)行。8.3、監(jiān)督檢查國家有關

9、政策、財經法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況。8.4、董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況。8.5、監(jiān)督檢查企業(yè)年度預算、決算的執(zhí)行情況以及公司財產和資金 的使用及安全情況；8.6、按規(guī)定履行企業(yè)行政監(jiān)察職能，及時發(fā)現(xiàn)經營管理中存在的問 題及風險，提出專題報告與建議。8.7、財務審計：對企業(yè)年度財務計劃、財務預算的執(zhí)行和決算情況; 財務收支、經濟業(yè)務往來以及相關的經濟活動及經濟效益；財務管 理內控制度及流程執(zhí)行情況；企業(yè)資金和財產管理情況；專項資金 提取、使用情況進行內部審計監(jiān)督；對各績效考核單位月度、季度、年度經營指標及完成情況的審核， 提出審核意見及結論；=J最8.8、對企業(yè)所屬具有財務、金

10、融、經濟活動的職能部門進行年度預 算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結果為最終考核依 據）；8.9、對企業(yè)內部管理控制系統(tǒng)（內部體系）以及執(zhí)行企業(yè)管理制度 及流程情況進行內部審計監(jiān)督。對企業(yè)內部管理控制制度及流程的 合法性、適用性、健全性和有效性進行測評，對執(zhí)行國家財經法規(guī) 情況進行檢查，以促進企業(yè)經營管理的改善和加強，維護正常的經 濟秩序，保障企業(yè)持續(xù)、健康、快速地發(fā)展；8.10、基建項目審計：對基建項目、改造項目、擴建項目合同執(zhí)行 情況，工程項目預、決算及工程結算進行內部審計監(jiān)督；8.11、合同審計：對公司大宗采購合同、工程合同、廣告合同、產 品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同及

11、其他合同執(zhí)行情況， 零星采購執(zhí)行情況進行內部審計監(jiān)督；812、企業(yè)高層管理人員離任審計：企業(yè)各單位關鍵崗位以及副總 （總監(jiān)）級以上人員離任、調職，對其任職期間履行職責情況、經 濟活動及個人收入情況進行內部審計監(jiān)督；8.13、經濟責任審計：對公司各部門、各單位負有經濟責任的管理 人員進行責任審計，以促進加強經營管理，提高公司經濟效益； 814、對公司經營管理中的重要問題、特定事項，開展專項審計調查; 815、對企業(yè)的對外投資項目的可行性、有效性、項目運行情況、經濟效益及收益分配進行內部審計監(jiān)督；816、參加企業(yè)經營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規(guī)章 制度；對重大經營決策和投資方案提出意見和

12、建議；817、公司委托第三方對企業(yè)進行審計時，審計監(jiān)察部應按公司領導層指示，積極配合外審單位工作，認真做好各項工作;818、對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;819、對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;8.20、對企業(yè)內部審計監(jiān)察人員進行管理、監(jiān)督、培訓和考核； 821、根據集團發(fā)展需，對集團財務部、上市辦、證券部的配合與支持工作；822、董事長或集團其他領導交辦的其他審計事項。二內部審計依據國家法律、法規(guī)、政策。股東會、董事會文件及決議。公司管理制度及流程；公司經營方計、政策、計劃、目標；經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。各責單位、各部門

13、、各責任單位根據實際情況制定的各種管理措 施。三審計監(jiān)察部在開展審計監(jiān)察工作過程中可以行使下列權限：1、召開與審計事項有關的會議；2、參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；3、審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件， 查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查；4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明 材料；5、對阻撓、妨礙、破壞審計工作，以及拒絕提供有關資料的行為， 經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責 任的建議；6、對正在進行的嚴重違反國家財經法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司 利益的行為，經經公司領導批準，有權做出

14、臨時制止決定，并提出 糾正處理的意見及改進建議；7、對企業(yè)所屬全資、控股子公司、經營責任單位年度經濟效益承包 指標提出鑒證；8、內部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度及流程和企業(yè)管理存在缺陷，應 向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議；9、參與制定、修訂有關規(guī)章制度10、參加有關會議；11、向集團高層及集團經管中心反映有關情況。四內部審計人員任職素質和技能要求：1、內部審計監(jiān)察人員應具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業(yè)務、 勝任工作，應具有大專以上財務專業(yè)、經濟類專業(yè)或建筑工程類專 業(yè)學歷和相關職稱。2、內部審計監(jiān)察人員應做到：依法審計、實事求是、忠于職守、堅 持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密

15、、不濫用職權，不徇私舞 弊，不泄露機密，不玩忽職守。3內部審計監(jiān)察人員履行職責受法律及企業(yè)保護，任何部門、單位 和個人不得打擊報復。4審計監(jiān)察部在實施各項審計工作時，應嚴格執(zhí)行審計工作五項原 則，即：事實清楚，數(shù)據準確，評價恰當，處理有據，反饋落實。五審計監(jiān)察部工作程序 -I1審計監(jiān)察部應根據公司年度計劃和公司發(fā)展綱要，按照總裁辦及 經管中心的要求，確定年度審計監(jiān)察工作重點，編制年度審計監(jiān)察 工作計劃，報公司總裁辦及經管中心批準后實施，年度結束后向總 裁辦及經管中心提交審計監(jiān)察工作報告。審計監(jiān)察部可對與公司經 濟活動有關的特定事項，向公司有關部門、單位或個人進行專項審 計調查，并向總裁辦及經管

16、中心報告審計調查結果。計監(jiān)察部在實施項目審計時，發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法違 規(guī)行為的應及時向總裁辦及經管中心報告。專項審計項目的立項，由公司集團高層指定或審計監(jiān)察部確定， 或由公司相關部門、分（子）公司提出報集團經管中心批準。審計 項目立項后，審計組應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審 計通知書（特殊審計項目除外）。審計過程中，要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保 證其真實性，備查和存檔；審計終結后，審計組應在15日內出具審 計報告，審計報告要經審計組成員集體討論，審計組成員均須在審 計報告上簽字認可，同時按有關規(guī)定征求被審計者的意見，被審計 者應當自接到審計報告之日起7日內

17、，將其書面意見送交審計部， 被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。對審計事項進行調查時，審計人員不得少于兩人。審計人員向有 關單位和個人調查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未 取得簽名或印章的應由審計人員注明原因或情況詳細說明。審計報告送達后，審計監(jiān)察部負責督促有關職能部門落實整改措 施。審計組提出審計報告后，經審計總監(jiān)復核后，在公司規(guī)定的職權內按以下規(guī)定辦理。61、對被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，出具審計意見書；6.2、對被審計部門、個人違反國家、公司財務收支規(guī)定的行為，在 職權范圍內提出處理和處罰的建議；由集團經管中心作出處理和處 罰的決定

18、，并以集團名義發(fā)文，經管中心負責人簽發(fā)，并附審計報 告。7被審計者對審計報告如有異議，可向集團審計監(jiān)察部提出，審計 監(jiān)察部根據實際情況，可安排其他內部審計人員復審。但在未提出 新的審計報告之前，原審計報告有效。8審計監(jiān)察部在執(zhí)行年度審計監(jiān)察計劃過程中，要建立相應的工作 臺帳，記錄審計監(jiān)察工作情況。六審計種類和方式1內部審計種類【篇三：企業(yè)內部審計工作管理制度】企業(yè)內部審計工作管理制度一、總則第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務院關于審計工作的暫行規(guī)定， 加強內部審計監(jiān)督和有效地開展內部審計工作，結合我廠具體情況， 特制定本條例。第二條內部審計工作必須同經濟改革相結合，為經濟改革服務。我 廠設立的審計

19、機構，實行內部審計監(jiān)督制度。通過審計監(jiān)督，以嚴 肅財經紀律，監(jiān)督履行財務責任性，改善企業(yè)經營管理，提高經濟 效益，促進企業(yè)改革健康發(fā)展。第三條 遵照審計法規(guī)，我廠審計機構在廠長的直接領導下，對全廠 的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審 計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權。第四條 我廠審計機構和人員本著首先維護國家利益，同時維護本廠 合法經濟權益的原則，公允地證實本廠財務履行情況。第五條 我廠的審計業(yè)務受總公司審計室領導，同時受地方國家審計 機關的指導，向廠領導負責并報告工作。二、審計工作的任務第六條監(jiān)督檢查我廠財務、運銷、物資、勞資、計劃等經營管理部 門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針

20、、政策、法令和財經制度的情況，以 促進部門、單位嚴格遵守財經法紀，堅持社會主義經營方向。第七條 監(jiān)督、檢查和評價我廠內部控制制度的嚴密程度有執(zhí)行情 況，著重監(jiān)督檢查廠內所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：1、明確劃分權責，建立崗位責任制，實行購、產、銷、賬、錢、物 分管的原則。2、所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用，領用空白憑證必須 辦理簽證手續(xù)并予核對。3、所有實物財產，要有專人負責保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效 率，保證財物安全。4、所有業(yè)務處理必須程序化、制度化。5、建立一套適合于企業(yè)生產特點的成本會計制度。6、審計人員調動或輪訓時必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽 證備查，實行監(jiān)

21、交制度。7、根據廠內經濟責任制，作出衡量、考核成績和效果的標準。第八條 參與生產經營計劃、財務收支計劃的制訂，對執(zhí)行情況進行 監(jiān)督，對年度財務、成本決策進行審計，審計終結后簽字蓋章，寫 出審計報告。第九條 根據國家和總公司規(guī)定的審計制度、專業(yè)核算辦法及其他有 關規(guī)定，對經濟活動、會計核算程序和財務收支、財務處理的正確 性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。第十條 對侵占國家資財、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公 款、投機倒把等重大經濟案件以及嚴重損失浪費行為，會同有關部 門進行專案審計。第十一條 參加本廠研究經營方針和改進經營管理工作的會議，參與 研究重要規(guī)章、制度的制定。第十二條 向廠部領導和

22、總公司審計室編報工作計劃，報送報表和工 作報告。根據國家和上級有關規(guī)定，制度內部審計制度和實施細則， 建立工作制度和檔案制度。三、審計工作程序第十三條 編制年度、季度審計工作計劃，報送廠領導和總公司審計 室。第十四條 審計前的準備工作；確定審計對象（或被審單位），制定審 計方案，指定項目負責人和參加審計的人員名單。審計方案經廠領 導批準后下達“審計通知書”，通知被審單位。被審單位應提供必要 的工作條件。第十五條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審 計證據。第十六條 審計終結階段，應對審計事項和結果提出審計報告。報告 應附有經過被調查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料。 審計報告應征求被審計人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材 料。審計報告應征求被審單位的意見。第十七條審計報告報送廠領導審定，重大事項審計報告須經上級審 計部門審計審定。審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關部 門執(zhí)行。第十八條 審計結論和通知下達后，審計部門應督促被審單位和有關 部門執(zhí)行。第十九條 被審單位應按審計結論和決定，針對問題及時作出處理、 處理的結果應報告廠領導和審計部門。如對結論和決定有異議，可