財政學(xué)教學(xué)課件：Introduction

1、Introduction 1 什么是財政學(xué)為何學(xué)習(xí)財政學(xué)如何學(xué)習(xí)財政學(xué) 一、什么是財政學(xué)財政學(xué)是研究政府收支及其影響的科學(xué)財政學(xué)又稱為“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”，或“公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)”財政學(xué)也是關(guān)于公共理財，或政府理財?shù)目茖W(xué)8/18/20228/18/2022 財政學(xué)從屬于經(jīng)濟(jì)學(xué) 應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇，是將經(jīng)濟(jì)學(xué)一般原理引向政府活動領(lǐng)域，并對財政業(yè)務(wù)進(jìn)行理論性分析的一門學(xué)科。 財政學(xué)是通過介紹市場經(jīng)濟(jì)同財政的關(guān)系，論述了政府的收入和支出活動，分析了財政赤字和政府債務(wù)問題、國家預(yù)算的基本內(nèi)容，我國的分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度，闡述了財政平衡和財政政策的相關(guān)理論。課程簡介Introduction8/18/2022本課程旨在

2、使同學(xué)們理解和掌握政府為誰花錢花錢干什么怎么花錢錢從何來花錢的后果本課程試圖說明，政府的財政收支行為及其對社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響。財政學(xué)更加注重對實(shí)際問題的研究。8/18/2022 政府機(jī)構(gòu)（ 國家）和私人機(jī)構(gòu)（人個）的兩個重要差異政府機(jī)構(gòu)（公共部門）的管理者是由不同的選舉程序產(chǎn)生的，或者是由選舉產(chǎn)生的人任命的。而私人機(jī)構(gòu)管理者的權(quán)力來自于股東或者董事會等機(jī)構(gòu)；政府被賦予特定的強(qiáng)制權(quán)力。而所有的私人交換都是自愿的。 在財政學(xué)的視角中，整個國民經(jīng)濟(jì)由公共部門和私人部門兩個部分組成，兩者的相對比例關(guān)系體現(xiàn)了一個社會公與私的分工結(jié)構(gòu)。各種不同觀點(diǎn)的財政學(xué)家和政府理財人以不同的方式設(shè)計這一結(jié)構(gòu)。 二、為何

3、學(xué)習(xí)財政學(xué)8/18/2022財政影響著我們?nèi)粘Ｉ睢⒐ぷ骱蛯I(yè)發(fā)展 三、如何學(xué)習(xí)財政學(xué) 1. 學(xué)習(xí)要求本課程內(nèi)容多，課時少，在組織教學(xué)時，突出重點(diǎn)，講解難點(diǎn)問題；為了避免交叉重復(fù)，本課程在教學(xué)內(nèi)容上將有所取舍；學(xué)生除在課堂上認(rèn)真聽講外，要積極參與課堂討論和案例分析，踴躍發(fā)言；經(jīng)常與老師溝通，以便改進(jìn)教學(xué)方法。2. 參考資料8/18/20221（美）哈維S羅森.財政學(xué)（英文第八版），清華大學(xué)出版社，2008年.2（美）大衛(wèi)海曼，財政學(xué)（雙語版），中國人民大學(xué)出版社，2009年.3（美）斯蒂格利茲，公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)，中國人民大學(xué)出版社，20054（英）亞當(dāng)斯密，國民財富的性質(zhì)和原因的研究，商務(wù)印書館

4、， 1997年5（英）約翰梅納德凱恩斯，就業(yè)、利息與貨幣通論，商務(wù)印書館, 1999年6（英）布朗、杰克遜著，張馨主譯，公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)（第四版），中國人民大學(xué)出版社，2000年。7（美）斯蒂格利茨：政府為什么干預(yù)經(jīng)濟(jì)，中國物資出版社，1998年8（美）理查A馬斯格雷夫等：美國財政理論與實(shí)踐，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1987年9 高培勇主編，中國財政政策報告（歷年），中國財政經(jīng)濟(jì)出版社， 10 中華人民共和國預(yù)算法，中國法制出版版社，2014年（中國財經(jīng)網(wǎng)站）（中國經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)）/（廣外圖書館）財政部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局、國家統(tǒng)計局等官方網(wǎng)站google, baidu 等搜索引擎中經(jīng)網(wǎng)，國研信

5、息網(wǎng)，中國國債信息網(wǎng)，國債投資網(wǎng)相關(guān)論文查詢方式校園網(wǎng)圖書館中文數(shù)據(jù)庫CNKI系列全文數(shù)據(jù)庫、維普全文數(shù)據(jù)庫或萬方數(shù)據(jù)資源系統(tǒng)等網(wǎng)站經(jīng)濟(jì)日報，經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報，中國財經(jīng)報、中國稅務(wù)報、21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道等中國財政、財政研究、稅務(wù)研究、中國稅務(wù)等報刊雜志8/18/20223. 學(xué)習(xí)的研究方法根本：辯證唯物論/ 歷史唯物論具體：定性分析法/定量分析法 規(guī)范分析法/實(shí)證分析法歷史的方法統(tǒng)計的方法 8/18/2022 歷史發(fā)展的觀點(diǎn)全面分析的觀點(diǎn) 定性分析與定量分析相結(jié)合的方法8/18/2022定性分析是要判定研究對象所具有的各種因素及其性質(zhì)。定量分析是要判定研究對象的各種因素和性質(zhì)與數(shù)量之間的關(guān)系。 實(shí)證

6、分析與規(guī)范分析相結(jié)合的方法8/18/2022 實(shí)證分析(positive analysis)旨在描述各種經(jīng)濟(jì)因素的 存在與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程，并試圖在各種經(jīng)濟(jì)變量或政策手段之間建立起聯(lián)系。主要涉及事實(shí)判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎樣”的問題(ref. p4)。運(yùn)用于財政學(xué)，就是要按照財政活動的原貌，勾勒出從財政收入到支出的全過程及其產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響，財政活動同整個國民經(jīng)濟(jì)的相互作用，以及財政機(jī)構(gòu)，制度和政策。 8/18/2022 規(guī)范分析(normative analysis) ：確定若干準(zhǔn)則，并據(jù)以判斷研究對象目前所具有的狀態(tài)是否符合這些準(zhǔn)則，并如何調(diào)整。說明：“應(yīng)該是什么”，

7、“是對還是是錯”，“是好還是壞”，提出實(shí)現(xiàn)何種經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策建議(ref. 4)。運(yùn)用于財政學(xué)，就是要據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)這一制度前提，公平與效率的基本準(zhǔn)則，來判斷當(dāng)前財政制度的合理與否，并探討改革問題。它基于基本的價值判斷，并非客觀的方法；較多受到人們的立場、感情、信念等因素的影響； 8/18/2022 財政學(xué)的兩大任務(wù)與研究方法之間的關(guān)系解釋政策的經(jīng)濟(jì)影響有賴于實(shí)證分析為政府決策提供指南有賴于規(guī)范分析 對“政府應(yīng)該采取什么政策”的問題其分析和判斷屬于規(guī)范分析的范疇，但問題的良好解決必須建立在實(shí)證分析的基礎(chǔ)上 4. 借鑒西方財政學(xué)8/18/2022 亞當(dāng)斯密凱恩斯 8/18/2022 西方財政

8、理論的發(fā)展 西方財政理論的形成和發(fā)展，是伴隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。古典學(xué)派最杰出的代表亞當(dāng)斯密在1776年出版的國民財富的性質(zhì)和原因的研究(簡稱國富論)中，對國家財政進(jìn)行了深入系統(tǒng)的專題研究，使西方財政理論發(fā)展成為一個比較完整而龐大的體系，創(chuàng)立了具有現(xiàn)代意義的財政學(xué)，財政學(xué)也因之成為一門科學(xué)。 8/18/2022古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派財政理論 新古典財政理論 功能財政理論 20世紀(jì)60年代以來的西方財政理論 西方財政理論發(fā)展大致經(jīng)歷了以下四個階段 ：8/18/20221776年19世紀(jì)中到20世紀(jì)初20世紀(jì)30年代20世紀(jì)70年代20世紀(jì)90年代亞當(dāng)斯密創(chuàng)立財政學(xué)，市場經(jīng)濟(jì)是無形的手

9、，政府是守夜人馬歇爾，庇古新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)，強(qiáng)調(diào)公平凱恩斯主義政府要干預(yù)經(jīng)濟(jì)，強(qiáng)調(diào)社會總需求新保守主義（貨幣主義，供給學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派）反凱恩斯主義，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)自由主義，以減稅為核心的財政貨幣政策，新凱恩斯主義強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)，但對傳統(tǒng)凱恩斯主義進(jìn)行修正，消滅赤字弗里德曼，拉弗，盧卡斯 里根，布什克林頓羅斯福經(jīng)濟(jì)大蕭條滯脹曼昆、斯蒂格利茨 （1）以亞當(dāng)斯密為代表的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派財政理論 8/18/2022 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財政理論以倡導(dǎo)國家不干預(yù)經(jīng)濟(jì)自由發(fā)展為宗旨, 以固定財政收支的自身平衡為目標(biāo), 主張將政府限制在政治領(lǐng)域范圍內(nèi), 除必要的公益事業(yè)外, 政府不得干涉經(jīng)濟(jì)的自由發(fā)展，由此形成了

10、古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的國家財政理論。在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的國家經(jīng)濟(jì)理論中, 首先限定了國家的活動范圍和擔(dān)負(fù)的職責(zé), 并由此確定了國家財政支出理論、收入理論、平衡理論和財政管理理論。相對于重商學(xué)派提出的國家聚財理論研究范圍而言，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財政理論研究的范圍更廣，內(nèi)容更豐富，更具有系統(tǒng)性，并發(fā)展為一套科學(xué)的財政理論體系。8/18/2022 古典經(jīng)濟(jì)學(xué)始于威廉配第，系統(tǒng)化于亞當(dāng)斯密，集大成于大衛(wèi)李嘉圖。他們的財政理論有以下幾個重要理念 ： （1）政府的職能主要限于為私人部門的平等競爭創(chuàng)造必要的外部條件和環(huán)境，財政收支是由國家職能派生的。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派是把財政當(dāng)作履行政府職能的工具來看待的，這也是所謂的“廉價政府

11、”、“守夜人”理論。 （2）政府支出應(yīng)主要通過課稅解決。在他們看來，一切為公共利益服務(wù)而發(fā)生的開支，應(yīng)當(dāng)由公眾負(fù)擔(dān)，都應(yīng)當(dāng)由社會一般收入開支。而這一般收入則應(yīng)當(dāng)是人們貢獻(xiàn)出他們自己私人收入的一部分，以補(bǔ)充君主或國家的公共收入。8/18/2022 （3）在勞動價值學(xué)說的基礎(chǔ)上，建立了稅賦的一般理論。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人的經(jīng)典著作，幾乎都把賦稅問題擺在顯著地位，如配第的賦稅論，李嘉圖的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和賦稅原理，他們都從理論的高度劃分了賦稅的合理界線，界定了稅賦的合理范圍。例如從增加資本積累的角度，反對賦稅過高，從自由貿(mào)易的角度，反對高關(guān)稅，斯密還為課征賦稅規(guī)定了公平、確定、便利、節(jié)約的稅收四原則。 （4）

12、形成基本的公債和預(yù)算理論。斯密從其經(jīng)濟(jì)發(fā)展觀和國家觀出發(fā)，從其生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性勞動理論出發(fā)，得出了公債有害的結(jié)論。從其“廉價政府”觀出發(fā)，主張嚴(yán)格控制政府支出規(guī)模，反對財政赤字，力求預(yù)算平衡，奉行“量入為出”的主張。（2）以馬歇爾、庇古為代表的新古典財政理論8/18/2022 19世紀(jì)中后期到20世紀(jì)初，資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展由自由競爭向壟斷階段過渡，市場機(jī)制的不足不斷暴露，財富分配不均現(xiàn)象逐漸突出，經(jīng)濟(jì)危機(jī)頻繁加劇。對于這些現(xiàn)象，過去的“供應(yīng)創(chuàng)造需求”、“階級和諧”論已經(jīng)無法自圓其說，于是“邊際效用論”應(yīng)運(yùn)而生，并取代“勞動價值”論成為財政理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家順應(yīng)時代的要求

13、，從社會經(jīng)濟(jì)福利的角度出發(fā)，在進(jìn)一步完善政府的資源配置功能的同時，塑造了政府的收入分配功能，提出一套政府從微觀方面駕馭市場機(jī)制的理論。8/18/2022 庇古的財政理論a提出了福利經(jīng)濟(jì)學(xué)，強(qiáng)調(diào)平等b財政收入方面：提了出的稅收最小犧牲原則（累進(jìn)稅)c財政支出方面：主張對某些社會有益的產(chǎn)業(yè)予以補(bǔ)貼、進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付8/18/2022 新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家的財政理論具有明顯的過渡性色彩，在古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上，以自由經(jīng)濟(jì)為前提，以古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的全部理論分析為出發(fā)點(diǎn)，一方面意識到自由經(jīng)濟(jì)制度的弊端，主張引入政府的經(jīng)濟(jì)作用；另一方面也懷疑政府機(jī)制的效果。對于他們的財政理論，有以下幾個重要貢獻(xiàn)： （1）以邊際效用論為基

14、礎(chǔ)，為政府進(jìn)行微觀干預(yù)提供理論前提。馬歇爾從社會總滿足出發(fā)，以消費(fèi)者剩余概念為工具，通過對不同規(guī)模報酬的商品進(jìn)行課稅或補(bǔ)貼情況的分析，得出政府干預(yù)行為的成本及其社會福利效果。而庇古在馬歇爾的基礎(chǔ)上對外在性進(jìn)行了系統(tǒng)的分析論證，成為支持政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的有力支柱。同時，庇古著眼于壟斷對市場運(yùn)行機(jī)制的破壞，提出政府具有進(jìn)行干預(yù)的責(zé)任。8/18/2022 （2）使財政理論具有“福利性政府”的主體特征，擴(kuò)大了政府的經(jīng)濟(jì)職能。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派以解決社會公平問題為出發(fā)點(diǎn)，從社會福利出發(fā)，提出政府在收入分配方面的作用，從而形成了財政的收入分配理論。這一思想主要體現(xiàn)在稅收理論的發(fā)展上。馬歇爾開創(chuàng)了稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿問題

15、的局部均衡和邊際分析，在其晚年首次提出了以累進(jìn)稅解決社會公平問題的思想。庇古則在馬歇爾分析的基礎(chǔ)上，從貨幣邊際效用遞減規(guī)律出發(fā)，系統(tǒng)的論證了通過累進(jìn)稅來改變市場收入分配結(jié)果。8/18/2022 新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家的財政理論可以說是一種以均等化為特色的財政理論，構(gòu)造了一種公平機(jī)制，成功地采用了新古典分析方法對社會公平問題進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)分析。然而，他們?nèi)匀话殉浞志蜆I(yè)的收入水平當(dāng)作不言而喻的前提，因此，新古典財政理論的實(shí)質(zhì)是一種在自由放任的市場機(jī)制下，關(guān)于稀缺資源的配置理論，以薩伊定律為基礎(chǔ)，以均衡價格為中心的微觀分析，這種微觀分析沒有也不可能解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中頻繁出現(xiàn)的危機(jī)和失業(yè)問題。這就為凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的

16、出臺提供了理論空間。（3）以凱恩斯為代表的功能財政理論8/18/2022 在自由經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，國家固守不干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中性財政，有助于社會經(jīng)濟(jì)的自由發(fā)展，但隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和供求矛盾的日益尖銳化，在社會總供給大于總需求的特定經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，國家中性財政在推動社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長方面，便失去了積極意義。在這種社會背景下，凱恩斯在他的就業(yè)、利息和貨幣通論（1936年出版）中強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，提出增加投資、提高就業(yè)以解決“有效需求”不足是經(jīng)濟(jì)增長的核心問題。這樣就出現(xiàn)了以政府干預(yù)為特征，以財政政策調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)為核心的財政理論體系。這一體系的建立，使傳統(tǒng)上公認(rèn)的“健全型財政”深化為“功能型財政”，奠定了當(dāng)代西

17、方財政理論的基礎(chǔ)。8/18/2022凱恩斯學(xué)派的財政理論包括以下幾個方面內(nèi)容：（1）以有效需求理論為核心，論證了政府進(jìn)行宏觀干預(yù)的必要性。凱恩斯提出了消費(fèi)傾向理論和流動偏好理論，形成了有效需求原理。（2）提出了政府穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的職能，奠定了現(xiàn)代財政學(xué)的基礎(chǔ)。從有效需求的原理出發(fā)，主張?jiān)诮?jīng)濟(jì)蕭條時期通過擴(kuò)大政府支出主要是投資支出，來刺激有效需求，增加就業(yè)，填補(bǔ)總供求缺口，維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。（3）主張利用稅收杠桿調(diào)節(jié)收入以實(shí)現(xiàn)財富與所得分配的公平合理。其主要體現(xiàn)在，以現(xiàn)代直接稅取代間接稅，對私人投資需求的刺激作用；主張以超額累進(jìn)稅率取代傳統(tǒng)的比例稅率，以達(dá)到稅負(fù)公平的目的；主張采取整體稅負(fù)的減稅原

18、則，為社會投資需求和消費(fèi)需求的擴(kuò)張?zhí)峁┗A(chǔ)。（4）采取經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張政策，主張赤字預(yù)算理論和公債有益論。預(yù)算平衡不再為本身而平衡，而應(yīng)該以宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展為核心，財政支出應(yīng)根據(jù)整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要來安排，收支差額可通過發(fā)行公債予以彌補(bǔ)。8/18/20228/18/2022凱恩斯主義的財政理論a.通過稅率和稅收，調(diào)整有效需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；b.通過舉辦公共工程、擴(kuò)軍備戰(zhàn)、投資于非生產(chǎn)部門等來改變政府購買水平；c.建立社會福利保障制度來改變轉(zhuǎn)移支付水平；通過改變社會福利費(fèi)用支出水平影響總需求水平；d.舉借公債，彌補(bǔ)財政赤字，并通過公債來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。8/18/2022 凱恩斯主義學(xué)派的功能財政理論與以往古

19、典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財政理論相比，擴(kuò)大了政府的機(jī)能，形成了“大政府“的主體特色，一反傳統(tǒng)財政理論中的“就財政論財政”，而轉(zhuǎn)變?yōu)椤熬徒?jīng)濟(jì)論財政”，帶有鮮明的“功能性財政”特征。在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑的宏觀財政運(yùn)行模式在美國得到了首先應(yīng)用，在取得一定成效后, 西方其他市場經(jīng)濟(jì)的國家也紛紛效仿, 在客觀上緩解了當(dāng)時西方國家由于生產(chǎn)“過?！痹斐傻纳鐣?。這種宏觀財政政策把當(dāng)時處于萎縮的資本主義經(jīng)濟(jì)拉出了低谷，重新步入了持續(xù)發(fā)展軌道。（4） 20世紀(jì)60年代以來的西方財政理論8/18/20228/18/2022 布坎南的公共選擇理論 （pp47-49）（1）政府也是經(jīng)濟(jì)人 公共選擇經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)是一個從根本上說十分簡單

20、但卻很有爭議的思想即擔(dān)任政府公職的是有理性的、自私的人，其行為可通過分析其任期內(nèi)面臨的各種誘因而得到理解。（2）公共選擇的過程是“集體決策”。（3）政府不一定能糾正問題，事實(shí)上反倒可能使之惡化。6. 緊密結(jié)合新中國的實(shí)際請思考何為中國實(shí)際或中國國情？ 8/18/2022政治人口經(jīng)濟(jì)社會文化生態(tài)軍事正 面負(fù) 面6. 緊密結(jié)合新中國的實(shí)際成就 8/18/2022 近年我國GDP總量（萬億元）20142013201220112010636，463568,845519,470473,104401,513 2014GDP 排名前十國家（單位：萬億美元）1. 美 國 17.42. 中 國 10.43. 日 本 4.84. 德 國 3.85. 法 國 2.96. 英 國 2.87. 巴 西 2.28. 意大利 2.139. 俄羅斯 2.0610. 印 度 2.05 近年我國財政收支規(guī)模（億元）年度20132012201120102009財政收入129,209.64117,253.52103,874.4383,101.5168,518.30財政支出140,212.10125,952.97109,247.7989,874.1676,299.938/18/20228/18/20226. 緊密結(jié)合新中國的實(shí)際8/18/2022問題（1）人口眾多，其中有9億農(nóng)村人口，勞