證券公司保薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作管理辦法模版

1、 PAGE 2xx證券有限責(zé)任公司保薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作管理辦法第一條 為規(guī)范xx證券有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）保薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作、提高項目執(zhí)行質(zhì)量、防范和控制項目承銷風(fēng)險，履行保薦責(zé)任，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法、保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，結(jié)合公司實際，制定本辦法。第二條 凡由公司作為保薦人開展首次公開發(fā)行業(yè)務(wù)及相關(guān)融資業(yè)務(wù)的項目，均應(yīng)按本辦法的要求進行盡職調(diào)查。其他財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查可參照執(zhí)行。第三條 盡職調(diào)查的內(nèi)容是以全面了解證券發(fā)行人為目的而確定的，其基本范圍以保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則（以下簡稱“準(zhǔn)則”）

2、為準(zhǔn)，根據(jù)實際情況深入調(diào)查所有對評價發(fā)行人有重要影響的各種因素，并根據(jù)本辦法中盡職調(diào)查目錄開展具體工作。第四條 本辦法中的盡職調(diào)查工作目錄（見附件）為通用模版，適用于公司保薦業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，包括公司首次公開發(fā)行（IPO）執(zhí)行、再融資執(zhí)行中的盡職調(diào)查工作。項目組可根據(jù)執(zhí)行項目類型和具體企業(yè)的實際情況，按照該通用模版制作各項目的盡職調(diào)查清單。第五條 盡職調(diào)查工作底稿是項目工作底稿的重要組成部分，項目人員應(yīng)嚴(yán)格按照xx證券有限責(zé)任公司投資銀行業(yè)務(wù)工作底稿管理辦法（以下簡稱“工作底稿管理辦法”）的有關(guān)規(guī)定編制盡職調(diào)查工作底稿。盡職調(diào)查工作底稿應(yīng)能夠清晰、完整、詳實、準(zhǔn)確地記錄調(diào)查工作內(nèi)容、反映調(diào)查工

3、作軌跡。第六條 盡職調(diào)查工作目錄應(yīng)作為編制盡職調(diào)查各階段工作底稿時的分隔頁，項目人員應(yīng)按目錄要求收集整理相關(guān)材料，并與工作底稿管理辦法附件一證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿總目錄中“第一部分 盡職調(diào)查文件”內(nèi)容相對應(yīng)，填寫有關(guān)內(nèi)容，完成工作底稿的編制工作。工作底稿在各章有重疊時，可采用相互引征的方式。第七條 項目人員在盡職調(diào)查階段，應(yīng)及時編制各階段工作底稿，工作底稿編制人必須在盡職調(diào)查工作目錄上簽名，填寫相應(yīng)工作時間，并對其調(diào)查部分和制作的工作底稿負(fù)責(zé)。項目保薦代表人應(yīng)對全部盡職調(diào)查工作負(fù)責(zé)，對全部盡職調(diào)查工作底稿進行一級復(fù)核并簽字；在盡職調(diào)查工作底稿報送項目監(jiān)督執(zhí)行委員會后，項目監(jiān)督執(zhí)行委員會應(yīng)

4、組織項目審核人員對全部盡職調(diào)查工作底稿進行二級復(fù)核并簽字。第八條本辦法應(yīng)根據(jù)證券市場發(fā)展、相關(guān)法律法規(guī)的完善和實際工作需求進行動態(tài)維護、更新和完善。第九條本辦法由公司投資銀行部制定和修改，報首席執(zhí)行官批準(zhǔn)生效。第十條本辦法由公司投資銀行部負(fù)責(zé)解釋。附件 PAGE 20客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核調(diào)查重點一、改制與設(shè)立情況二、歷史沿革情況三、發(fā)起人股東的出資情況四、重大股權(quán)變動情況五、重大重組情況六、控股股東及實際控制人、發(fā)起人及主要股東情況七、控股子公司、參股子公司情況八、員工情況九、獨立情況十、商業(yè)信用情況十一、內(nèi)部職工股等情況客戶名稱簽名日期項

5、目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核一、改制與設(shè)立情況（一）調(diào)查手段及重點取得發(fā)行人改制的相關(guān)資料，包括改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人） 的相關(guān)財務(wù)資料及審計報告、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況、上級主管部門同意改制的批復(fù)文件等，以及發(fā)行人的改制方案、人員安置方案、審計報告、評估報告等，并通過與發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員（以下簡稱“高管人員”）及其員工談話，咨詢中介機構(gòu)等方法，核查發(fā)行人在改制時業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等重組情況，分析判斷是否符合法律、法規(guī)，是否符合證券監(jiān)管、國有資產(chǎn)管理、稅收管理、勞動保障等相關(guān)規(guī)定。調(diào)查改制完成后原企業(yè)或主要發(fā)起人的資產(chǎn)構(gòu)成和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況，改制前原企業(yè)

6、的業(yè)務(wù)流程、改制后發(fā)行人的業(yè)務(wù)流程，以及原企業(yè)和發(fā)行人業(yè)務(wù)流程間的聯(lián)系；調(diào)查發(fā)行人成立以來，在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況，分析判斷發(fā)行人改制是否清晰、徹底，是否已將與發(fā)行人業(yè)務(wù)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)及輔助設(shè)施全部投入股份公司，是否保證了發(fā)行人供應(yīng)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等方面的獨立性和完整性，以及與原企業(yè)或主要發(fā)起人在法律關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系（如現(xiàn)實的或潛在的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭等）、管理關(guān)系（如托管等）等方面是否存在重大瑕疵。取得發(fā)行人設(shè)立時的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會文件、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查發(fā)行人的設(shè)立程序、

7、工商注冊登記的合法性、真實性；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機構(gòu)。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）改制與設(shè)立情況改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的相關(guān)財務(wù)資料及審計報告上級主管部門同意改制的批復(fù)文件發(fā)行人的改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核重組安排改制時所做的專項審計報告、評估報告、驗資報告等國企改制的相關(guān)人員安置方案的職代會審議文件國有資產(chǎn)評估的核準(zhǔn)或備案文件、國有股權(quán)管理文件發(fā)行人設(shè)立時的政府批準(zhǔn)文件、法律意見書、營業(yè)執(zhí)照、工商登記文件發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會文件發(fā)行人設(shè)立時的公司章程改制前原企業(yè)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)構(gòu)成

8、情況的說明發(fā)行人成立時擁有的主要資產(chǎn)和業(yè)務(wù)情況的說明發(fā)行人成立后主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和實際從事業(yè)務(wù)情況的說明改制前原企業(yè)業(yè)務(wù)流程、改制后發(fā)行人業(yè)務(wù)流程，以及原企業(yè)和發(fā)行人業(yè)務(wù)流程間聯(lián)系的說明（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核二、歷史沿革情況（一）調(diào)查手段及重點查閱發(fā)行人歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料，調(diào)查發(fā)行人的歷史沿革情況；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機構(gòu)。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）歷史沿革情況發(fā)行人歷次變更的營業(yè)執(zhí)

9、照、歷次備案的公司章程以及相關(guān)的工商登記文件發(fā)行人成立以來在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況的說明（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核三、發(fā)起人、股東的出資情況（一）調(diào)查手段及重點取得發(fā)行人設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）、財務(wù)報告等有關(guān)資料，核查發(fā)起人人數(shù)、住所、出資比例等是否符合法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定；核查自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的有關(guān)情況，關(guān)注其在發(fā)行人的任職情況，并關(guān)注其親屬在發(fā)行人的投資、任職情況；核查發(fā)起人是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)權(quán)屬是否存在糾紛或潛

10、在糾紛，以及有關(guān)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性；核查發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓情況。通過咨詢中介機構(gòu)、詢問發(fā)行人高管人員及其財務(wù)人員、前往工商管理部門調(diào)閱發(fā)行人注冊登記資料、查閱股東出資時驗資資料以及出資后發(fā)行人與股東之間的交易記錄等方法，調(diào)查發(fā)行人股東的出資是否及時到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實、虛假出資、抽逃資金等情況；核查股東出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車輛、商標(biāo)、專利等） 的產(chǎn)權(quán)過戶情況。對以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評估報告，分析資產(chǎn)評估結(jié)果的合理性；對以高新技術(shù)成果出資入股的，應(yīng)查閱相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認(rèn)定書。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）發(fā)起

11、人、股東的出資情況發(fā)行人設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）、財務(wù)報告發(fā)行人設(shè)立及歷次股本變動時的驗資報告及驗資資料發(fā)行人設(shè)立后與股東之間的非交易性資金往來憑證發(fā)行人與股東之間資金占用情況的說明及相關(guān)憑證發(fā)起人、股東以實物資產(chǎn)出資時涉及的資產(chǎn)評估報告、審計報告及國有資產(chǎn)評估結(jié)果核準(zhǔn)或備案文件客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核發(fā)起人、股東以實物資產(chǎn)出資時，涉及的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記資料文件自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的有關(guān)情況，及其在發(fā)行人的任職情況（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專

12、題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核四、重大股權(quán)變動情況（一）調(diào)查手段及重點查閱與發(fā)行人重大股權(quán)變動相關(guān)的股東大會、董事會、監(jiān)事會（以下簡稱“三會”）有關(guān)文件以及政府批準(zhǔn)文件、評估報告、審計報告、驗資報告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、工商變更登記文件等，核查發(fā)行人歷次增資、減資、股東變動的合法、合規(guī)性，核查發(fā)行人股本總額、股東結(jié)構(gòu)和實際控制人是否發(fā)生重大變動。（二）收集材料目錄（如不適用，請寫明）重大股權(quán)變動情況重大股權(quán)變動涉及股東的內(nèi)部決策文件（股東大會、董事會、監(jiān)事會（以下簡稱“三會”）決議等）發(fā)行人審議重大股權(quán)變動的股東大會、董事會、監(jiān)事會決議等（如需）重大股權(quán)變動涉及的政府批準(zhǔn)文件重大股權(quán)變動涉及的審計報告

13、、評估報告、驗資報告、國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或備案文件、國有股權(quán)管理文件重大股權(quán)變動涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增減資協(xié)議、債權(quán)人同意文件、工商變更登記文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款支付情況說明或支付憑證等重大股權(quán)變動時，其他股東放棄優(yōu)先購買權(quán)的承諾函（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核五、重大重組情況（一）調(diào)查手段及重點若發(fā)行人設(shè)立后發(fā)生過合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項的，應(yīng)取得相關(guān)三會決議文件、重組協(xié)議文件、政府批準(zhǔn)文件、審計報告、評估報告、中介機構(gòu)專業(yè)意見、債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)

14、移的相關(guān)文件、重組相關(guān)的對價支付憑證和資產(chǎn)過戶文件等資料，并通過與重組相關(guān)各方和經(jīng)辦人員進行談話，調(diào)查發(fā)行人重組動機、內(nèi)容、程序和完成情況，分析重組行為對發(fā)行人業(yè)務(wù)、控制權(quán)、高管人員、財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績等方面的影響，判斷重組行為是否導(dǎo)致發(fā)行人主營業(yè)務(wù)和經(jīng)營性資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)變更。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）重大重組情況重大重組涉及的股東大會、董事會、監(jiān)事會決議、獨立董事意見重組協(xié)議政府批準(zhǔn)文件重大重組涉及的審計報告、評估報告、中介機構(gòu)專業(yè)意見、國有資產(chǎn)評估核準(zhǔn)或備案文件重大重組涉及國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，國有資產(chǎn)進場交易的文件債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件、重組相關(guān)的對價支付憑證和資產(chǎn)過戶文件重大

15、重組對發(fā)行人業(yè)務(wù)、經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和管理層影響情況的說明（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核六、控股股東及實際控制人、發(fā)起人及主要股東情況（一）調(diào)查手段及重點通過現(xiàn)場調(diào)查、咨詢中介機構(gòu)、走訪工商管理部門，以及查閱發(fā)行人主要股東（應(yīng)追溯至發(fā)行人實際控制人）的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告及審計報告（如有）等方式，調(diào)查或了解以下事項：主要股東的主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營等情況；主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利的情況；控股股東和受控股股東、實

16、際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情況；主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況。通過走訪主管機構(gòu)、咨詢中介機構(gòu)、查閱相應(yīng)的監(jiān)管記錄、與發(fā)行人及其主要股東的高管人員及員工談話等方法，調(diào)查主要股東是否存在影響發(fā)行人正常經(jīng)營管理、侵害發(fā)行人及其他股東的利益、違反相關(guān)法律法規(guī)等情形。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）控股股東及實際控制人、發(fā)起人及主要股東情況發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的組織結(jié)構(gòu)（參控股子公司、職能部門設(shè)置）發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)（參控股子公司、職能部門設(shè)置）控股股東及實際控制人、發(fā)起人及主要股東的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、最近一年及一期的財務(wù)報告及審計報告控股股東

17、及實際控制人、發(fā)起人及主要股東如為自然人的， 應(yīng)提供關(guān)于國籍、永久境外居留權(quán)、身份證號碼以及住所的說明控股股東及實際控制人控制的其他企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、最近一年及一期的財務(wù)報告及審計報告控股股東及實際控制人、發(fā)起人及主要股東持有發(fā)行人股份客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核是否存在質(zhì)押或權(quán)屬爭議情況的說明及相關(guān)文件控股股東及實際控制人、發(fā)起人及主要股東及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員作出的重要承諾及其履行情況的說明發(fā)行人關(guān)于全部股東名稱、持股數(shù)量及比例、股份性質(zhì)的說明股東中戰(zhàn)略投資者持股的情況及相關(guān)資料（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不

18、適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核七、 控股子公司、參股子公司情況（一）調(diào)查手段及重點通過現(xiàn)場調(diào)查、咨詢中介機構(gòu)、走訪工商管理部門，以及查閱發(fā)行人控股子公司、參股子公司的的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告及審計報告（如有）等方式，調(diào)查或了解以下事項：控股子公司、參股子公司的主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營等情況； 重要控股子公司、參股子公司的主要其他合作方情況。通過走訪主管機構(gòu)、咨詢中介機構(gòu)、查閱相應(yīng)的監(jiān)管記錄、與發(fā)行人及其控股子公司、參股子公司高管人員及員工談話等方法，調(diào)查發(fā)行人控股子公司、參股子公司生產(chǎn)經(jīng)營情況及是否存在違反相關(guān)法律法規(guī)等情形。

19、（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）發(fā)行人控股子公司、參股子公司的情況發(fā)行人控股子公司、參股子公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、最近一年及一期的財務(wù)報告及審計報告發(fā)行人重要控股子公司、參股子公司的主要其他合作方情況和相關(guān)資料（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核八、員工情況（一）調(diào)查手段及重點通過查閱發(fā)行人員工名冊、勞務(wù)合同、工資表和社會保障費用明細表等資料，實地走訪發(fā)行人員工的工作生活場所，與發(fā)行人員工談話， 實地察看發(fā)行人員工工作情況等方法，調(diào)查發(fā)行人員工的年齡、教育、專業(yè)等結(jié)構(gòu)分布情況及近年來的變化情

20、況，分析其變化的趨勢；了解發(fā)行人員工的工作面貌、工作熱情和工作的滿意程度；調(diào)查發(fā)行人在執(zhí)行國家用工制度、勞動保護制度、社會保障制度、住房制度和醫(yī)療保障制度等方面是否存在違法、違規(guī)情況。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）員工及其獨立性情況關(guān)于員工人數(shù)及其變化、專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說明執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革情況的說明勞動合同樣本發(fā)行人董事會成員、高級管理人員兼職情況的說明社保證明和相關(guān)費用繳納憑證（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核九、獨立情況（一）調(diào)查手段及重點通

21、過查閱發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的組織結(jié)構(gòu)資料、發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)資料、下屬公司工商登記和財務(wù)資料等方法，結(jié)合發(fā)行人的生產(chǎn)、采購和銷售記錄實地考察其產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，調(diào)查分析發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及獨立的采購、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況；計算發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響發(fā)行人獨立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易，判斷其業(yè)務(wù)獨立性。查閱商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等主要財產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，并通過咨詢中介機構(gòu)意見，走訪房產(chǎn)管理、土地管理、知識產(chǎn)權(quán)

22、管理等部門，必要時進行實物資產(chǎn)監(jiān)盤等方法，調(diào)查發(fā)行人是否具備完整、合法的財產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實際占有；調(diào)查商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛；調(diào)查金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等，調(diào)查發(fā)行人是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況，判斷其資產(chǎn)獨立性。通過查閱發(fā)行人及股東單位員工名冊及勞務(wù)合同、發(fā)行人工資明細表、與高管人員及員工談話等方法，調(diào)查發(fā)行人高管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，發(fā)行人財務(wù)人員是否在控股股東、實

23、際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，高管人員是否在發(fā)行人領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬；調(diào)查發(fā)行人員工的勞動、人事、工資報酬以及相應(yīng)的社會保障是否獨立管理，判斷其人員獨立性。通過與高管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員談話，查閱發(fā)行人財務(wù)會計制度、銀行開戶資料、納稅資料，到相關(guān)單位進行核實等方法，調(diào)查發(fā)行人是客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核否設(shè)立獨立的財務(wù)會計部門、建立獨立的會計核算體系，具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司的財務(wù)管理制度，是否獨立進行財務(wù)決策、獨立在銀行開戶、獨立納稅等，判斷其財務(wù)獨立性。通過實地調(diào)查、與高管人員和員

24、工談話、查閱股東大會和董事會相關(guān)決議、查閱各機構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度等方法，調(diào)查發(fā)行人的機構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H控制人完全分開且獨立運作，是否存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形，是否完全擁有機構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等，判斷其機構(gòu)獨立性。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）資產(chǎn)權(quán)屬及其獨立性情況房屋所有權(quán)證土地使用權(quán)證商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明資產(chǎn)是否存在被控股股東、其他關(guān)聯(lián)方控制或占用情況的說明業(yè)務(wù)、財務(wù)、機構(gòu)的獨立情況控股股東、實際控制人與發(fā)行人從事的主要業(yè)務(wù)與擁有的資產(chǎn)情況如存在業(yè)務(wù)交叉，相互占用資產(chǎn)、資源的情況，要特別說明解決措施和效果控股股東、實

25、際控制人與發(fā)行人的財務(wù)部門的設(shè)置以及獨立運作情況控股股東、實際控制人與發(fā)行人的采購銷售部門的設(shè)置及各自運作情況控股股東、實際控制人與發(fā)行人的基本銀行賬戶開設(shè)情客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核況、稅務(wù)登記證、重要稅種的完稅憑證發(fā)行人關(guān)于機構(gòu)獨立情況的說明發(fā)行人內(nèi)部各機構(gòu)的規(guī)章制度（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核十、商業(yè)信用情況（一）調(diào)查手段及重點通過走訪當(dāng)?shù)毓ど獭⒍悇?wù)、海關(guān)、土地管理、環(huán)保、銀行、保險、電力、供水等機構(gòu)和發(fā)行人主要供應(yīng)商、銷售商、客戶，與發(fā)

26、行人高管人員和員工談話，咨詢中介機構(gòu)，查閱發(fā)行人完稅憑證、工商登記及相關(guān)資料、銀行單據(jù)、保險憑證、貸款合同及供銷合同和客戶服務(wù)合同、監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管記錄和處罰文件等方法，調(diào)查發(fā)行人是否按期繳納相關(guān)稅、費及合同履約情況，關(guān)注發(fā)行人是否存在重大違法、違規(guī)或不誠信行為，評價發(fā)行人的商業(yè)信用。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）商業(yè)信用情況重大商務(wù)合同及其履行情況工商、稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)保、銀行等的調(diào)查反饋文件行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管記錄和處罰文件主要銀行給予發(fā)行人的授信額度、主要銀行信用評級情況以及發(fā)行人獲得的主要榮譽和獎勵（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場

27、日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核十一、內(nèi)部職工股等情況（一）調(diào)查手段及重點如果發(fā)行人發(fā)行過內(nèi)部職工股，應(yīng)取得其內(nèi)部職工股的審批文件、募股文件、繳款證明文件及驗資報告等，必要時走訪審批機構(gòu)、收款銀行、驗資機構(gòu)等，調(diào)查發(fā)行的合法性、真實性；取得內(nèi)部職工股歷年托管證明文件，必要時走訪托管機構(gòu)，調(diào)查內(nèi)部職工股的托管、轉(zhuǎn)讓情況；調(diào)查內(nèi)部職工股發(fā)行過程中的違法違規(guī)情況，包括超范圍、超比例發(fā)行，通過增發(fā)、配股、國家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)，法人股個人化等情況；調(diào)查內(nèi)部職工股是否存在潛在問題和風(fēng)險隱患，發(fā)行人或相關(guān)主體是否采取解決措施或明確責(zé)任主體

28、。調(diào)檔查閱工商登記資料、發(fā)行人三會文件，并與發(fā)行人員工和高管人員談話，調(diào)查發(fā)行人是否存在工會持股、職工持股會持股、信托持股或股東數(shù)量超過二百人的情況，取得相關(guān)股份形成及演變的法律文件； 上述股份進行過清理的，取得相關(guān)的協(xié)議文件、決策文件、價款支付憑證等，調(diào)查是否存在潛在問題和風(fēng)險隱患，是否已明確有關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）內(nèi)部職工股（如適用）審批文件、募股文件、繳款證明及驗資報告歷次轉(zhuǎn)讓文件、歷年托管證明文件內(nèi)部職工股發(fā)行中的違法違規(guī)情況，包括超范圍、超比例，變相增加內(nèi)部職工股數(shù)量、違規(guī)轉(zhuǎn)讓和交易、法人股個人化等內(nèi)部職工股潛在問題和風(fēng)險隱患股份形成及演變的法律文件，

29、包括相關(guān)的工商登記資料、三會文件客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題發(fā)行人基本情況調(diào)查二級復(fù)核內(nèi)部職工股清理的決策文件、相關(guān)協(xié)議、價款支付憑證省級人民政府對發(fā)行人內(nèi)部職工股托管情況及真實性的確認(rèn)文件（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）附件二 PAGE 33客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核調(diào)查重點一、行業(yè)情況及競爭狀況二、采購情況三、生產(chǎn)情況四、銷售情況五、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核一、行業(yè)情況及競爭狀況（一）調(diào)查手段及重點根據(jù)發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)，確定發(fā)行

30、人所屬行業(yè)。通過收集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢。通過收集行業(yè)雜志、行業(yè)分析報告、主要競爭對手意見、行業(yè)專家意見、行業(yè)協(xié)會意見等方法，了解發(fā)行人所屬行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、市場細分、市場化程度、進入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況，調(diào)查競爭對手情況，分析發(fā)行人在行業(yè)中所處的競爭地位及變動情況。查閱行業(yè)研究資料、咨詢行業(yè)分析師，調(diào)查發(fā)行人所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點，分析行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征。了解發(fā)行人所屬行業(yè)特有的經(jīng)營

31、模式，調(diào)查行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式；對照發(fā)行人所采用的模式，判斷其主要風(fēng)險及對未來的影響；對報告期內(nèi)已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的，應(yīng)予以重點核查。查閱相關(guān)研究報告，分析該行業(yè)在產(chǎn)品價值鏈的作用，通過對該行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、上下游行業(yè)的發(fā)展前景、產(chǎn)品用途的廣度、產(chǎn)品替代趨勢等進行分析論證，分析上下游行業(yè)變動及變動趨勢對發(fā)行人所處行業(yè)的有利和不利影響。根據(jù)財務(wù)資料，分析發(fā)行人出口業(yè)務(wù)情況，如果出口比例較大，調(diào)查相關(guān)產(chǎn)品進口國的有關(guān)進口政策、貿(mào)易磨擦對產(chǎn)品進口的影響、以及進口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況，分析出口市場變動對發(fā)行人的影響。（二）收集材料目錄（如不適用，請注

32、明）行業(yè)情況及競爭狀況行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核規(guī)范性文件行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報告行業(yè)專家意見、行業(yè)協(xié)會意見、主要競爭對手意見國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策及發(fā)展綱要通過公開渠道獲得的主要競爭對手資料（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核二、采購情況（一）調(diào)查手段及重點通過與采購部門人員、主要供應(yīng)商溝通，查閱相關(guān)研究報告和統(tǒng)計資料等方法，調(diào)查發(fā)行人主要原材料、重要輔助材料、所需能源動力的市場供求狀況。調(diào)查發(fā)行人的

33、采購模式，查閱發(fā)行人產(chǎn)品成本計算單，定量分析主要原材料、所需能源動力價格變動、可替代性、供應(yīng)渠道變化等因素對發(fā)行人生產(chǎn)成本的影響，調(diào)查其采購是否受到資源或其他因素的限制。取得發(fā)行人主要供應(yīng)商(至少前 10 名)的相關(guān)資料，計算最近三個會計年度發(fā)行人向主要供應(yīng)商的采購金額、占發(fā)行人同類原材料采購金額和總采購金額比例（屬于同一實際控制人的供應(yīng)商，應(yīng)合并計算采購額），判斷是否存在嚴(yán)重依賴個別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得發(fā)行人同前述供應(yīng)商的長期供貨合同，分析交易條款，判斷發(fā)行人原材料供應(yīng)及價格的穩(wěn)定性。與采購部門、生產(chǎn)計劃部門人員溝通，調(diào)查發(fā)行人采購部門與生產(chǎn)計劃部

34、門的銜接情況、原材料的安全儲備量情況，關(guān)注是否存在嚴(yán)重的原材料缺貨風(fēng)險。計算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，判斷是否存在原材料積壓風(fēng)險，實地調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。通過查閱制度文件、現(xiàn)場實地考察等方法，調(diào)查發(fā)行人的存貨管理制度及其實施情況，包括但不限于存貨入庫前是否經(jīng)過驗收、存貨的保存是否安全以及是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索等制度。與主要供應(yīng)商、發(fā)行人律師溝通，調(diào)查發(fā)行人高管人員、核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人 5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占的權(quán)益情況，是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購。如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購， 抽查不同時點的關(guān)聯(lián)交易合同，分析不同時點的關(guān)聯(lián)采購價格與當(dāng)

35、時同類原材料市場公允價格是否存在異常，判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理， 是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情況?？蛻裘Q簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）采購情況行業(yè)和發(fā)行人采購模式的說明文件與原材料、輔助材料以及能源動力供求相關(guān)的研究報告和統(tǒng)計資料發(fā)行人過往三年的采購情況以及成本變動分析主要供應(yīng)商（至少前 10 名）的各自采購額占年度采購總額的比例說明與主要供應(yīng)商（至少前 10 名）的供貨合同發(fā)行人關(guān)于采購來源以及價格穩(wěn)定性的說明與采購相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實施情況發(fā)行人關(guān)于關(guān)聯(lián)采購情況的說明董事、監(jiān)事、高管

36、人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人 5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說明（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核三、生產(chǎn)情況（一）調(diào)查手段及重點取得發(fā)行人生產(chǎn)流程資料，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評價發(fā)行人生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得發(fā)行人主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進行比較，與生產(chǎn)部門人員溝通，分析發(fā)行人各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。通過現(xiàn)場觀察、查閱財務(wù)資料等方法，核查發(fā)行人主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在發(fā)行人及其下屬公司的分布情況； 關(guān)注

37、是否存在閑置，是否對閑置資產(chǎn)做出安排；涉及租賃的，應(yīng)取得租賃合同，分析相關(guān)條款和實際執(zhí)行情況；涉及關(guān)聯(lián)方租賃的，應(yīng)分析租賃的必要性、合理性和租賃價格的公允性。調(diào)查發(fā)行人是否存在設(shè)備抵押貸款的情形，如有，查閱借款合同的條款及還款情況，分析預(yù)期債務(wù)是否會對發(fā)行人的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。取得發(fā)行人關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險合同或其它保障協(xié)定，判斷發(fā)行人對重要財產(chǎn)是否實施了必要的保障措施。取得發(fā)行人專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的明細資料，分析其剩余使用期限或保護期情況，關(guān)注其對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重大影響。取得發(fā)行人許可或被許可使用資產(chǎn)的合同文件，關(guān)注許可使用的具

38、體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費，分析未來對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營可能造成的影響；調(diào)查上述許可合同中，發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的情況。取得發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)的法律文件，分析特許經(jīng)營權(quán)的取得、期限、費用標(biāo)準(zhǔn)等，關(guān)注對發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。調(diào)查發(fā)行人是否在境外進行生產(chǎn)經(jīng)營，取得其境外擁有資產(chǎn)的詳細資料，并分析其境外的生產(chǎn)規(guī)模、盈利狀況、主要風(fēng)險等。查閱發(fā)行人歷年產(chǎn)品（服務(wù)）成本計算單，計算主要產(chǎn)品（服務(wù)） 的毛利率、貢獻毛利占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)利潤的比重指標(biāo)，與同類公司數(shù)據(jù)比較，分析發(fā)行人較同行業(yè)公司在成本方面的競爭優(yōu)勢或劣勢；根據(jù)發(fā)客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查

39、專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核行人報告期上述數(shù)據(jù)，分析發(fā)行人主要產(chǎn)品的盈利能力，分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動力、制造費用等成本要素的變動情況，計算發(fā)行人產(chǎn)品的主要原材料、動力、燃料的比重，存在單一原材料所占比重較大的，分析其價格的變動趨勢，并分析評價可能給發(fā)行人銷售和利潤所帶來的重要影響。與發(fā)行人質(zhì)量管理部門人員溝通、取得質(zhì)量控制制度文件、現(xiàn)場實地考察，了解發(fā)行人質(zhì)量管理的組織設(shè)置、質(zhì)量控制制度及實施情況。獲取質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門文件，調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，報告期是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。取得發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料，調(diào)查發(fā)行人是

40、否存在重大安全隱患、是否采取保障安全生產(chǎn)的措施，調(diào)查發(fā)行人成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故以及受到處罰的情況，分析評價安全事故對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。調(diào)查發(fā)行人的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護相關(guān)法規(guī)，調(diào)查發(fā)行人歷年來在環(huán)境保護方面的投入及未來可能的投入情況?，F(xiàn)場觀察三廢的排放情況，核查有無污染處理設(shè)施及其實際運行情況。走訪周圍居民，并征求環(huán)境保護管理部門的意見，調(diào)查是否存在受到處罰的情況書。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）生產(chǎn)情況行業(yè)和發(fā)行人生產(chǎn)模式的說明文件主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖發(fā)行人關(guān)于生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中領(lǐng)先程度的說明主要產(chǎn)品的設(shè)計生

41、產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料房產(chǎn)、主要設(shè)備等資產(chǎn)的占有與使用情況房屋、土地、設(shè)備租賃合同客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核如發(fā)行人存在設(shè)備、房產(chǎn)、土地抵押貸款的情形，借款合同及還款情況關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險合同或其他保障協(xié)定無形資產(chǎn)的相關(guān)許可文件發(fā)行人許可或被許可使用資產(chǎn)的合同文件發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)的法律文件境外擁有資產(chǎn)的情況說明及重要境外資產(chǎn)的權(quán)屬證明質(zhì)量控制制度文件質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的證明文件安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護相關(guān)法規(guī)的說明歷年來在環(huán)境保護方面的投入及未來可能的投入情況的說明（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目

42、人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核四、銷售情況（一）調(diào)查手段及重點結(jié)合發(fā)行人的行業(yè)屬性和企業(yè)規(guī)模等情況，了解發(fā)行人的銷售模式，分析其采用該種模式的原因和可能引致的風(fēng)險；查閱發(fā)行人產(chǎn)品的注冊商標(biāo)，了解其市場認(rèn)知度和信譽度，評價產(chǎn)品的品牌優(yōu)勢。了解市場上是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，如有，調(diào)查發(fā)行人的打假力度和維權(quán)措施實施情況。通過與發(fā)行人銷售部門負(fù)責(zé)人溝通、獲取權(quán)威市場調(diào)研機構(gòu)的報告等方法，調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的市場定位、客戶的市場需求狀況， 是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。搜集發(fā)行人主要產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率資料，結(jié)合行業(yè)排名、競爭

43、對手等情況，對發(fā)行人主要產(chǎn)品的行業(yè)地位進行分析。搜集行業(yè)產(chǎn)品定價普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價策略，了解發(fā)行人主要產(chǎn)品的定價策略，評價其產(chǎn)品定價策略合理性；調(diào)查報告期發(fā)行人產(chǎn)品銷售價格的變動情況。獲取或編制發(fā)行人報告期按區(qū)域分布的銷售記錄，調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售區(qū)域，分析發(fā)行人銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯，產(chǎn)品的銷售是否受到地方保護主義的影響。獲取或編制發(fā)行人報告期對主要客戶(至少前 10 名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況，是否過分依賴某一客戶（屬于同一實際控制人的銷售客戶，應(yīng)合并計算銷售額）；分析其主要客戶的回款情況， 是否存在以實物抵債的現(xiàn)象。對大客戶，需追查銷貨合同、銷貨

44、發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進賬單，或用函證的方法確定銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性；與前述客戶存在長期合同的，應(yīng)取得相關(guān)合同，分析長期合同的交易條款及對發(fā)行人銷售的影響。如果存在會計期末銷售收入異常增長的情況，需追查相關(guān)收入確認(rèn)憑證，判斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。獲取發(fā)行人最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料，調(diào)查發(fā)行人銷售維護和售后服務(wù)體系的建立及其實際運行情況，分析客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛對未來銷售的影響及銷售方面可能存客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核在的或有負(fù)債。查閱銷售合同、銷售部門對銷售退回的處理意見等資料，核查是否存在大額異常的銷售退

45、回，判斷銷售退回的真實性。對產(chǎn)品大量出口的，應(yīng)函證或走訪海關(guān)等相關(guān)機構(gòu)，調(diào)查其銷售方式、銷售途徑和客戶回款情況，確認(rèn)銷售的真實性，判斷收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的合理性。調(diào)查主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售，關(guān)注高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人 5%以上股份的股東在主要客戶中所占的權(quán)益；抽查不同時點的關(guān)聯(lián)銷售合同，分析不同時點銷售價格的變動，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時市場公允價格比較；調(diào)查上述關(guān)聯(lián)銷售合同中，產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況。如果存在異常，分析其對收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷售定價是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）銷售情

46、況行業(yè)和發(fā)行人銷售模式的說明文件銷售合同（包括關(guān)聯(lián)銷售合同）、銷售部門對銷售退回的處理意見等資料權(quán)威市場調(diào)研機構(gòu)關(guān)于銷售情況的報告主要產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率的資料報告期按區(qū)域分布的銷售記錄報告期對主要客戶（至少前 10 名）的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況與主要客戶（至少前 10 名）的銷售合同會計期末銷售收入異常增長情況的收入確認(rèn)憑證報告期產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核重大關(guān)聯(lián)銷售情況的說明董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人 5%以上股份的股東在主要客戶中所占權(quán)益的說明

47、（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核五、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況（一）調(diào)查手段及重點取得發(fā)行人研發(fā)體制、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、激勵制度、研發(fā)人員資歷等資料，調(diào)查發(fā)行人的研發(fā)模式和研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置和運行情況，分析是否存在良好的技術(shù)創(chuàng)新機制，是否能夠滿足發(fā)行人未來發(fā)展的需要。調(diào)查發(fā)行人擁有的專利、非專利技術(shù)、技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議等，分析發(fā)行人主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進步情況；分析發(fā)行人主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段（如基礎(chǔ)研究、中試、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段）

48、； 核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形。調(diào)查專利技術(shù)和非專利技術(shù)許可方式、允許使用期限及到期的處理方法，考察主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性；對于專利技術(shù)，應(yīng)關(guān)注專利的有效期及到期后對發(fā)行人的影響，并核查侵權(quán)情況及發(fā)行人具體的保護措施與效果；對于非專利技術(shù)，應(yīng)取得發(fā)行人相關(guān)保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議等，調(diào)查發(fā)行人具體的技術(shù)保護措施和實際的保護狀況；對發(fā)行人未來經(jīng)營存在重大影響的關(guān)鍵技術(shù)，應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注和專項調(diào)查。取得發(fā)行人核心技術(shù)人員的獎勵制度、股權(quán)激勵計劃等資料，調(diào)查發(fā)行人對關(guān)鍵技術(shù)人員是否實施了有效約束和激勵，是否有效避免了關(guān)鍵

49、技術(shù)人才的流失和技術(shù)秘密的外泄。取得發(fā)行人主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查發(fā)行人歷年研發(fā)費用占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲備等情況，對發(fā)行人的研發(fā)能力進行分析。與其他單位合作研發(fā)的，取得合作協(xié)議等相關(guān)資料，分析合作研發(fā)的成果分配、保密措施等問題。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況2-5-1研發(fā)體制、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、激勵制度、研發(fā)人員資歷等資料客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查二級復(fù)核技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形的說明與非專利技術(shù)相關(guān)

50、的保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標(biāo)及研發(fā)費用投入情況的說明（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）附件三 PAGE 38客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查二級復(fù)核調(diào)查重點一、同業(yè)競爭情況二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查二級復(fù)核一、同業(yè)競爭情況（一）調(diào)查手段及重點取得發(fā)行人改制方案，分析發(fā)行人、控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)的財務(wù)報告及主營業(yè)務(wù)構(gòu)成等相關(guān)數(shù)據(jù)，必要時取得上述單位相關(guān)生產(chǎn)、庫存、銷售等資料，并通過詢問發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H

51、控制人、實地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方法，調(diào)查發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、與發(fā)行人產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭，并核查發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）同業(yè)競爭情況發(fā)行人改制重組方案發(fā)行人、控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)主營業(yè)務(wù)情況的說明控股股東或?qū)嶋H控制人關(guān)于避免同業(yè)競爭的承諾函（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查二級復(fù)核二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況（一）調(diào)查手段及重點通過

52、與發(fā)行人高管人員談話、咨詢中介機構(gòu)、查閱發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)、查閱發(fā)行人重要會議記錄和重要合同等方法，按照公司法和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，調(diào)檔查閱關(guān)聯(lián)方的工商登記資料。調(diào)查發(fā)行人高管人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬，是否存在由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派等情況。通過與發(fā)行人高管人員、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會議記錄、獨立董事意見，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊會計師意見，查閱同類交易的市場價格數(shù)據(jù)等方法，調(diào)查發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易的以下內(nèi)容（包括但不限于）：1、是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2、取得與關(guān)聯(lián)交易相

53、關(guān)的會議資料，判斷是否按照公司章程或其他規(guī)定履行了必要的批準(zhǔn)程序。3、定價依據(jù)是否充分，定價是否公允，與市場交易價格或獨立第三方價格是否有較大差異及其原因，是否存在明顯屬于單方獲利性交易。4、向關(guān)聯(lián)方銷售產(chǎn)生的收入占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購額占發(fā)行人采購總額的比例，分析是否達到了影響發(fā)行人經(jīng)營獨立性的程度。5、計算關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項余額分別占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項余額的比例，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的真實性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項的可收回性。6、關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占發(fā)行人利潤總額的比例是否較高，是否對發(fā)行人業(yè)績的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。7、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況，以及有無大額銷售退回情況及其對發(fā)行

54、人財務(wù)狀況的影響?？蛻裘Q簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查二級復(fù)核8、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況。對于缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，與曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)方持續(xù)發(fā)生的交易，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易等，應(yīng)當(dāng)予以重點關(guān)注，分析是否為虛構(gòu)的交易、是否實質(zhì)上是關(guān)聯(lián)交易，調(diào)查交易背后是否還有其他安排。9、分析關(guān)聯(lián)交易的偶發(fā)性和經(jīng)常性。對于購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，分析增減變化的原因及是否仍將持續(xù)進行，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易合同重要條款是否明確且具有可操作性以及是否切實得到履行；對于偶發(fā)性關(guān)

55、聯(lián)交易，分析對當(dāng)期經(jīng)營成果和主營業(yè)務(wù)的影響，關(guān)注交易價格、交易目的和實質(zhì)，評價交易對發(fā)行人獨立經(jīng)營能力的影響。10、參照財政部關(guān)于關(guān)聯(lián)交易會計處理的相關(guān)規(guī)定，核查發(fā)行人主要關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否符合規(guī)定。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況主要關(guān)聯(lián)方的工商登記資料關(guān)聯(lián)交易管理制度與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的會議資料關(guān)聯(lián)交易協(xié)議發(fā)行人高管人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬的情況說明與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的獨立董事意見關(guān)聯(lián)交易在銷售或采購中的占比及其對發(fā)行人經(jīng)營獨立性的影響關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項的比例客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題同業(yè)競

56、爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查二級復(fù)核與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的同類交易的市場價格數(shù)據(jù)發(fā)行人關(guān)于減少關(guān)聯(lián)交易的措施說明（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）響關(guān)聯(lián)交易必要性、持續(xù)性、真實性的說明經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易及其對發(fā)行人長期持續(xù)運營的影附件四 PAGE 47客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題高管人員調(diào)查二級復(fù)核調(diào)查重點一、高管人員任職情況及任職資格二、高管人員的經(jīng)歷及行為操守 三、高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)四、高管人員薪酬及兼職情況五、報告期內(nèi)高管人員變動六、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格七、高管人員持股及其他對外投資情況客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專

57、題高管人員調(diào)查二級復(fù)核一、高管人員任職情況及任職資格（一）調(diào)查手段及重點通過查閱有關(guān)三會文件、公司章程等方法，了解高管人員任職情況，核查相關(guān)高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格，聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度；調(diào)查高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系。對于高管人員任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門核準(zhǔn)或備案的，應(yīng)獲得相關(guān)批準(zhǔn)或備案文件。（二）收集材料目錄（如不適用，請注明）任職及任職資格與任職情況及資格有關(guān)的三會文件董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說明監(jiān)管部門對于上述人員任職資格的批準(zhǔn)或備案文件（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫

58、明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題高管人員調(diào)查二級復(fù)核二、高管人員的經(jīng)歷及行為操守（一）調(diào)查手段及重點通過與高管人員分別談話、查閱有關(guān)高管人員個人履歷資料、查詢高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他上市公司的財務(wù)及監(jiān)管記錄、咨詢主管機構(gòu)、與中介機構(gòu)和發(fā)行人員工談話等方法，調(diào)查了解高管人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資歷以及是否存在違法、違規(guī)行為或不誠信行為，是否存在受到處罰和對曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個人責(zé)任的情況。取得發(fā)行人與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾文件，關(guān)注高管人員作出的重要承諾，以及有關(guān)協(xié)議或承諾的履行情況。（二）收集材料目錄及盡職調(diào)查結(jié)論（如不適用，請注明）簡歷及操守董事、監(jiān)事、高級管理人員及

59、核心技術(shù)人員簡歷發(fā)行人關(guān)于董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員是否存在違規(guī)行為的說明發(fā)行人與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾以及履行情況（三）盡職調(diào)查結(jié)論（請項目人員整理填寫，如不適用，請寫明）客戶名稱簽名日期項目編制入場日期一級復(fù)核調(diào)查專題高管人員調(diào)查二級復(fù)核三、高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)（一）調(diào)查手段及重點通過查詢有關(guān)資料，與高管人員、中介機構(gòu)、發(fā)行人員工、主要供應(yīng)商、主要銷售商談話等方法，了解發(fā)行人高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運作情況以及該公司經(jīng)營情況，分析高管人員管理公司的能力。通過與高管人員分別談話、與發(fā)行人員工談話等方法，了解發(fā)行人員工對高管人員的評價，發(fā)行人高管人員是否團結(jié)

60、，關(guān)鍵管理人員之間是否存在重大分歧和矛盾，是否會對發(fā)行人經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)實或潛在的重大影響。通過與高管人員分別談話、與發(fā)行人員工談話、查閱三會及總經(jīng)理辦公會紀(jì)要等方法，了解每名高管人員尤其是每名董事投入發(fā)行人業(yè)務(wù)的時間，分析高管人員是否有足夠時間和精力勤勉盡責(zé)地管理公司。分別與董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問題進行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況。這些問題包括但不限于：1、發(fā)行人所處行業(yè)的基本情況及發(fā)展趨勢；2、發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況；3、與競爭對手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和