實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審方法課件

1、實(shí)驗(yàn)室管理體系內(nèi)部審核 一 管理體系內(nèi)審審核 為獲得審核證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià),以確定滿足內(nèi)審準(zhǔn)則的程度所進(jìn)行的系統(tǒng)的、獨(dú)立的并形成文件的過程。審核證據(jù)： 與內(nèi)審準(zhǔn)則有關(guān)的并且能夠被證實(shí)的記錄、事實(shí)陳述或其他信息。審核準(zhǔn)則： 用作依據(jù)的一組方針、程序或要求。 一 管理體系內(nèi)審管理體系審核 為獲得管理體系審核證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià),以確定滿足管理體系審核準(zhǔn)則的程度所進(jìn)行的系統(tǒng)的、獨(dú)立的并形成文件的過程。實(shí)驗(yàn)室管理體系審核的特點(diǎn)被審核的管理體系必須是正規(guī)的；審核必須是一種正式的、有序的、獨(dú)立的活動(dòng)；審核是一個(gè)抽樣過程；審核是文件化的過程；審核采用過程+能力審核的方法進(jìn)行。 一 管理體系內(nèi)審第一

2、方審核（內(nèi)部內(nèi)審）第一方審核的目的 保持管理體系正常運(yùn)行和改進(jìn)的需要; 第二方和第三方內(nèi)審前的準(zhǔn)備; 作為一種管理手段。第一方審核可由本組織經(jīng)培訓(xùn)、具有資格并授權(quán)的內(nèi)審員進(jìn)行，也可由組織聘請(qǐng)的外部機(jī)構(gòu)/人員以其組織的名義進(jìn)行。 一 管理體系內(nèi)審第二方審核（客戶審核） 由機(jī)構(gòu)的相關(guān)方(如顧客)或由其他人員以相關(guān)方的名義對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審核，旨在提供對(duì)機(jī)構(gòu)的信任證據(jù)。第二方審核的目的 1. 在有合同意向時(shí)對(duì)機(jī)構(gòu)的管理體系進(jìn)行初步評(píng)定； 2. 有合同關(guān)系的情況下,驗(yàn)證機(jī)構(gòu)的管理體系是否正常運(yùn)行并能持續(xù)滿足要求； 3. 溝通和加強(qiáng)合同雙方對(duì)質(zhì)量要求的共識(shí)。第二方審核由相關(guān)方(如顧客)指派的審核人員實(shí)施審核

3、。 一 管理體系內(nèi)審第三方審核（認(rèn)可/認(rèn)定） 由權(quán)威機(jī)構(gòu)/法定部門所進(jìn)行的審核，這種審核按照規(guī)定的程序進(jìn)行，其結(jié)果是對(duì)受審核方的能力是否符合規(guī)定要求給予書面證明。第三方審核的目的 1.確認(rèn)體系是否符合規(guī)定的要求并能夠有效運(yùn)行； 2.確認(rèn)受審核方的能力是否滿足； 3.考核授權(quán)簽字人。第三方審核由權(quán)威機(jī)構(gòu)/法定部門指定的人員實(shí)施審核。 二 內(nèi)審員經(jīng)證實(shí)具有實(shí)施內(nèi)審的個(gè)人素質(zhì)和能力的人員個(gè)人素質(zhì)：a） 客觀、公正、可靠、誠實(shí)和謹(jǐn)慎； b） 思想開明，愿意考慮不同意見或觀點(diǎn)； c） 善于溝通，靈活地與人交往、表達(dá)； d） 善于觀察，主動(dòng)地認(rèn)識(shí)周圍環(huán)境和活動(dòng)； e） 有感知力，本能地了解和理解環(huán)境； f

4、） 適應(yīng)能力強(qiáng)，容易適應(yīng)不同情況； g） 堅(jiān)持原則，對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)堅(jiān)持不懈； h） 明斷，根據(jù)邏輯推理和分析及時(shí)得出結(jié)論； i） 自立，獨(dú)立工作并發(fā)揮作用。 二 內(nèi)審員體系內(nèi)審的能力內(nèi)審員能夠理解內(nèi)審范圍并運(yùn)用內(nèi)審準(zhǔn)則，這方面的知識(shí)和技能應(yīng)當(dāng)包括：-熟悉準(zhǔn)則條款，了解要素含意；-熟悉管理體系運(yùn)行及組成部分之間的相互關(guān)系（過程）；-熟悉管理體系文件及文件之間的區(qū)別及優(yōu)先順序；-評(píng)審技巧，驗(yàn)證所收集信息的準(zhǔn)確性； 二 內(nèi)審員專業(yè)技術(shù)評(píng)價(jià)的能力內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)具有下列專業(yè)技術(shù)知識(shí)：-通用知識(shí)（如：標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)計(jì)、抽樣、不確定度評(píng)定等）；-量值溯源知識(shí)及政策；-質(zhì)量控制、能力驗(yàn)證知識(shí)；-行業(yè)特定的術(shù)語；-行業(yè)特定

5、的過程和慣例。 二 內(nèi)審員組長內(nèi)審組長還應(yīng)當(dāng)具有關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審方面的知識(shí)和技能，以便內(nèi)審能夠有效地和高效地進(jìn)行，內(nèi)審組長應(yīng)當(dāng)能夠： -對(duì)內(nèi)審進(jìn)行策劃并在內(nèi)審中有效地利用資源； -代表內(nèi)審組與被內(nèi)審部門進(jìn)行溝通； -組織和指導(dǎo)內(nèi)審組成員； -確定不符合項(xiàng)； -領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審組得出內(nèi)審結(jié)論； -預(yù)防和解決沖突； -編制和完成內(nèi)審報(bào)告。 二 內(nèi)審員教育、培訓(xùn)經(jīng)歷，持續(xù)保持內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)完成內(nèi)審員培訓(xùn)（20小時(shí)的培訓(xùn)）并持續(xù)保持；內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)通過不斷地參加管理體系內(nèi)審來保持和證實(shí)其審核能力。 三 策劃與準(zhǔn)備內(nèi)審計(jì)劃 內(nèi)審計(jì)劃包括年度內(nèi)審計(jì)劃和內(nèi)審活動(dòng)計(jì)劃.年度內(nèi)審計(jì)劃是內(nèi)審策劃的始端也是總綱,內(nèi)審活動(dòng)計(jì)劃則是按照年

6、度內(nèi)審計(jì)劃安排具體實(shí)施。年度內(nèi)審計(jì)劃 目的：保證內(nèi)審的實(shí)施有計(jì)劃地進(jìn)行；便于管理、監(jiān)督和控制內(nèi)審；要點(diǎn)：應(yīng)在一年內(nèi)對(duì)所有部門和過程全部覆蓋，并突出關(guān)鍵部門、過程；要素：應(yīng)在一年內(nèi)對(duì)準(zhǔn)則所有要素全部覆蓋，并突出關(guān)鍵要素和技術(shù)能力；類型：集中式年度內(nèi)審工作計(jì)劃和滾動(dòng)式年度內(nèi)審工作計(jì)劃。 三 策劃與準(zhǔn)備內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)審活動(dòng)計(jì)劃 內(nèi)審活動(dòng)計(jì)劃是對(duì)本次內(nèi)審的具體安排，應(yīng)形成文件，由內(nèi)審組長制定并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 內(nèi)審活動(dòng)計(jì)劃應(yīng)明確內(nèi)審的目的和范圍，內(nèi)審依據(jù)的文件（標(biāo)準(zhǔn)、手冊及程序等），內(nèi)審組成員名單及分工情況，內(nèi)審日期和地點(diǎn)，受審核部門，首次會(huì)議、末次會(huì)議的安排，各主要內(nèi)審活動(dòng)的時(shí)間安排，內(nèi)審報(bào)告日期等。注

7、意事項(xiàng)：內(nèi)審計(jì)劃可按部門或活動(dòng)（過程）編寫，一般更側(cè)重按部門內(nèi)審；內(nèi)審計(jì)劃的具體內(nèi)容應(yīng)與受內(nèi)審方的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)；若采用滾動(dòng)式內(nèi)審，則相應(yīng)要素應(yīng)改為相應(yīng)的過程或活動(dòng)，應(yīng)在一個(gè)內(nèi)審周期內(nèi)確保對(duì)所有部門的全面覆蓋；內(nèi)審組分工時(shí)應(yīng)注意專業(yè)能力的覆蓋。 三 策劃與準(zhǔn)備建立內(nèi)審組內(nèi)審組成立后，應(yīng)明確各成員分工和要求，這是內(nèi)審組長的責(zé)任。內(nèi)審組長分配內(nèi)審員工作時(shí)應(yīng)注意“內(nèi)審員盡量不審自己的”的原則，有時(shí)并需協(xié)調(diào)審與被審的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。還需要： 1.事先熟悉必要的文件和程序； 2.根據(jù)要求編制檢查表； 3.考慮前次內(nèi)審結(jié)果應(yīng)跟蹤的項(xiàng)目。組織：內(nèi)審組內(nèi)應(yīng)協(xié)調(diào)一致，分工合作；文件：應(yīng)按內(nèi)審程序，規(guī)定內(nèi)審的基本

8、步驟、要求、責(zé)任與方法，應(yīng)建立完善內(nèi)審工作文件，如：檢查表、現(xiàn)場內(nèi)審記錄表、不合格項(xiàng)報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告等。 三 策劃與準(zhǔn)備編制檢查表 檢查表是內(nèi)審前需準(zhǔn)備的一個(gè)重要工作文件。檢查表的類型 部門檢查表；檢查表的作用 1.始終保持內(nèi)審目的。檢查表應(yīng)列出與內(nèi)審目的有關(guān)的項(xiàng)目和要點(diǎn)，以確保內(nèi)審的雙覆蓋原則； 2.緊扣內(nèi)審主題，確保內(nèi)審計(jì)劃兌現(xiàn)； 3.減少內(nèi)審偏面性，提高內(nèi)審效能，突出重點(diǎn)，照顧一般，提高內(nèi)審的系統(tǒng)性和有效性。 三 策劃與準(zhǔn)備編制檢查表檢查表的編制要求1.內(nèi)審員在編制之前,應(yīng)掌握組織各部門質(zhì)量職能分配情況；2.內(nèi)審應(yīng)以組織的文件為主要依據(jù)編制檢查表；3.應(yīng)選擇典型的、關(guān)鍵的質(zhì)量問題；4.應(yīng)突

9、出內(nèi)審區(qū)域的主要職能,并選出有代表性的樣本;5.應(yīng)突出重點(diǎn),照顧一般,編制詳略得當(dāng)?shù)臋z查表;6.根據(jù)平時(shí)掌握的情況,有針對(duì)性地選擇內(nèi)審項(xiàng)目和客觀證據(jù);7.應(yīng)有可操作性,檢查項(xiàng)目具體,檢查方法實(shí)用。 三 策劃與準(zhǔn)備 編制檢查表檢查表的特點(diǎn) 1. 內(nèi)審檢查表的格式內(nèi)容可相對(duì)固定； 2. 通過一段時(shí)間內(nèi)審實(shí)踐后,應(yīng)能形成內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)檢查表； 3. 根據(jù)需要,可在標(biāo)準(zhǔn)檢查表基礎(chǔ)上制訂針對(duì)不同問題、不同部門、不同活動(dòng)的檢查表； 4. 檢查表應(yīng)覆蓋管理體系的全部要求, 并可包含本組織一些特殊要求。 三 策劃與準(zhǔn)備 編制檢查表檢查表的使用1. 不應(yīng)只采用YES/NO問答的模式,否則會(huì)導(dǎo)致內(nèi)審失敗；2.

10、 詢問執(zhí)行人員是如何工作的,是否有文件規(guī)定或記錄；3. 觀察執(zhí)行人員按照有關(guān)程序工作的情況;4. 驗(yàn)證必要的記錄或文件;5. 按體系文件或準(zhǔn)則評(píng)價(jià)了解到的情況,并決定是否符合要求;6. 最后利用檢查表確保所有方面的要求都已查到;7.盡可能有機(jī)的評(píng)審。 四 內(nèi)審的實(shí)施內(nèi)審實(shí)施的基本內(nèi)容 以召開首次會(huì)議為內(nèi)審實(shí)施的開端，根據(jù)內(nèi)審計(jì)劃安排，內(nèi)審員進(jìn)入現(xiàn)場檢查、核實(shí)，開始內(nèi)審的主要活動(dòng)（現(xiàn)場內(nèi)審）。在現(xiàn)場內(nèi)審中，內(nèi)審員運(yùn)用各種內(nèi)審策略和技巧，把收集到的客觀證據(jù)適時(shí)記入 “內(nèi)審檢查表”，通過對(duì)客觀證據(jù)、內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的整理分析和判斷，并經(jīng)受內(nèi)審部門確認(rèn)（有時(shí)可以不需要）后開具不合格項(xiàng)，最后以末次會(huì)議結(jié)束現(xiàn)場內(nèi)

11、審。 四 內(nèi)審的實(shí)施首次會(huì)議首次會(huì)議的作用 1. 傳達(dá)并落實(shí)內(nèi)審計(jì)劃; 2. 簡要介紹內(nèi)審采用的方法和程序; 3. 建立內(nèi)審組與受內(nèi)審部門的聯(lián)系渠道; 4. 提出并落實(shí)內(nèi)審的有關(guān)要求; 5. 協(xié)調(diào)有關(guān)內(nèi)審問題。首次會(huì)議的要求 1.準(zhǔn)時(shí)、簡短、明了，以不超過半小時(shí)為宜； 2.由內(nèi)審組長主持會(huì)議; 3.參加首次會(huì)議的人員應(yīng)包括:內(nèi)審組全體成員,高層管理者(需要時(shí)),受內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人及主要工作人員等。 四 內(nèi)審的實(shí)施首次會(huì)議首次會(huì)議的注意事項(xiàng) 1. 首次會(huì)議應(yīng)準(zhǔn)時(shí)開始，圍繞主題，簡明扼要，準(zhǔn)時(shí)結(jié)束; 2.與會(huì)人員簽到，內(nèi)審組長發(fā)現(xiàn)受內(nèi)審部門重要人物未到場時(shí)應(yīng)詢問原因; 3.內(nèi)審目的、范圍和計(jì)劃一般不

12、在首次會(huì)議上作更改，較小的計(jì)劃變更是允許的; 4.確定陪同人員; 5.強(qiáng)調(diào)在內(nèi)審所安排日程（時(shí)間）段中，被內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在場。 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審現(xiàn)場內(nèi)審的原則 1. 堅(jiān)持“以客觀證據(jù)”為依據(jù)的原則; 2. 堅(jiān)持以準(zhǔn)則、文件、標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩的原則; 3. 堅(jiān)持獨(dú)立、公正的原則; 4. 堅(jiān)持“三要三不要”原則; 要講客觀證據(jù)，不要憑主觀印象； 要追溯到實(shí)際，不只聽回答； 要按內(nèi)審計(jì)劃如期進(jìn)行，不要“不查出問題非好漢”。 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審客觀證據(jù)的收集 客觀證據(jù)收集的方式可能有: 1. 與受內(nèi)審部門人員交談、提問; 2. 查閱文件和記錄; 3. 現(xiàn)場觀察的核對(duì); 4. 對(duì)實(shí)際活動(dòng)及結(jié)果的驗(yàn)

13、證; 5. 數(shù)據(jù)的匯總、分析； 6. 來自其他方面的信息,如顧客反饋,外部報(bào)怨等。 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審現(xiàn)場內(nèi)審的方式：現(xiàn)場試驗(yàn)、現(xiàn)場演示、查閱文件資料、交談、提問、核查人員，環(huán)境條件，儀器設(shè)備配置、跟蹤、追溯 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審現(xiàn)場內(nèi)審記錄 在提問、驗(yàn)證、觀察中，內(nèi)審員應(yīng)及時(shí)作好記錄，記下內(nèi)審中聽到的、看到的有用的真實(shí)信息，這些記錄是內(nèi)審員提出報(bào)告的真憑實(shí)據(jù)。內(nèi)審記錄是質(zhì)量記錄，應(yīng)符合記錄要素規(guī)定。 計(jì)算機(jī)中的記錄 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審內(nèi)審證據(jù)與內(nèi)審發(fā)現(xiàn)內(nèi)審證據(jù): 與內(nèi)審準(zhǔn)則有關(guān)的并且能夠證實(shí)的記錄、事實(shí)陳述或其他信息（客觀證據(jù)）；內(nèi)審準(zhǔn)則: 用作依據(jù)的一組方針、程序或要求；內(nèi)審發(fā)現(xiàn)

14、: 將收集到的內(nèi)審證據(jù)對(duì)照內(nèi)審準(zhǔn)則進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果（符合/不符合）；內(nèi)審結(jié)論: 內(nèi)審組考慮了內(nèi)審目標(biāo)和所有內(nèi)審發(fā)現(xiàn)后得出的最終內(nèi)審結(jié)果； 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審內(nèi)審證據(jù)、內(nèi)審準(zhǔn)則、內(nèi)審發(fā)現(xiàn)和內(nèi)審結(jié)論之間的關(guān)系內(nèi)審活動(dòng)1內(nèi)審活動(dòng)2依據(jù)內(nèi)審準(zhǔn)則評(píng)價(jià)內(nèi)審證據(jù)內(nèi)審證據(jù)內(nèi)審證據(jù)依據(jù)內(nèi)審準(zhǔn)則評(píng)價(jià)內(nèi)審證據(jù)內(nèi)審準(zhǔn)則內(nèi)審準(zhǔn)則內(nèi)審發(fā)現(xiàn)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)匯 總 分 析內(nèi)審結(jié)論內(nèi)審目標(biāo) 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審現(xiàn)場內(nèi)審的基本技巧溝通技巧面談技巧；因人而異提問技巧；直問和傍問 (發(fā)不出聲)聆聽技巧；不打斷和適時(shí)打斷 (一直不停的說)驗(yàn)證技巧;(傍證博引的過程方法)內(nèi)外有別;不以多少論英雄;技巧來自于經(jīng)驗(yàn)。 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審一些

15、典型情況“沒問題”型；“抵觸”型；“掩蓋”型；“一問三不知”型；“高談闊論”型；“辦不到”型；“辯解”型；“主動(dòng)暴露”型；“求饒”型；“故意拖延”型；“過度熱情”型。 四 內(nèi)審的實(shí)施現(xiàn)場內(nèi)審現(xiàn)場內(nèi)審的控制忠于內(nèi)審目的（符合性，有效性）；保持內(nèi)審節(jié)奏；內(nèi)審小組會(huì)；內(nèi)審計(jì)劃的控制；內(nèi)審進(jìn)度的控制；內(nèi)審氣氛的控制；內(nèi)審范圍的控制；不合格項(xiàng)的控制；與受內(nèi)審部門的溝通；其他控制（角色的控制）。 四 內(nèi)審的實(shí)施不符合項(xiàng)不符合項(xiàng)的含義 內(nèi)審所述的不符合項(xiàng)是指“未滿足規(guī)定的要求”。主要有：準(zhǔn)則要求；文件規(guī)定；標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定；法律要求；其他要求，如最高管理者的要求，常識(shí)性要求等。 四 內(nèi)審的實(shí)施不符合項(xiàng)確定不符合項(xiàng)原

16、則規(guī)定與實(shí)際核對(duì)的原則； 不符合項(xiàng)必須是在規(guī)定范圍內(nèi)經(jīng)過核對(duì)的、建立在客觀證據(jù)上的發(fā)現(xiàn)。未經(jīng)核對(duì)的不能判為不符合項(xiàng)；客觀證據(jù)不充分的不能判為不符合項(xiàng)；超出規(guī)定范圍的，不宜提出不符合項(xiàng)。以客觀證據(jù)為依據(jù)的原則； 凡依據(jù)不足的不能判為不符合項(xiàng)。對(duì)那些受內(nèi)審部門有意見分歧的不符合項(xiàng)可通過溝通或重新內(nèi)審來確定。 四 內(nèi)審的實(shí)施不符合項(xiàng)不符合項(xiàng)的分級(jí)與評(píng)定嚴(yán)重不符合項(xiàng) 嚴(yán)重不符合通常是指系統(tǒng)性失效或缺陷。主要判斷標(biāo)準(zhǔn)為：管理體系文件與準(zhǔn)則的要求嚴(yán)重不符；造成系統(tǒng)性失效的不符合項(xiàng)；造成區(qū)域性失效的不符合項(xiàng)；造成嚴(yán)重后果的不符合項(xiàng)；違反法律、法規(guī)的不符合項(xiàng)。 四 內(nèi)審的實(shí)施不符合項(xiàng)不符合項(xiàng)的分級(jí)與評(píng)定一般不

17、符合項(xiàng) 判斷標(biāo)準(zhǔn)為：不是偶然發(fā)生的，明顯不符合文件要求的不符合項(xiàng)；直接影響檢驗(yàn)結(jié)果的不符合項(xiàng)；可造成體系活動(dòng)失效的不符合項(xiàng)；可造成嚴(yán)重后果的不符合項(xiàng)。 四 內(nèi)審的實(shí)施不合格項(xiàng)不符合項(xiàng)的分級(jí)與評(píng)定輕微不符合項(xiàng) 輕微不符合項(xiàng)是指孤立的、偶發(fā)性的、并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果無直接影響的問題。觀察項(xiàng)（內(nèi)審不建議）證據(jù)稍不足，但存在問題，需提醒的事項(xiàng)；已發(fā)現(xiàn)問題，但尚不能構(gòu)成不符合，如發(fā)展下去就有可能構(gòu)成為不符合的事項(xiàng)；其他需提醒注意的事項(xiàng)。 四 內(nèi)審的實(shí)施不符合項(xiàng) 不符合項(xiàng)內(nèi)容 不符合項(xiàng)三要素 不符合現(xiàn)象的描述、不符合現(xiàn)象結(jié)論和不符合項(xiàng)性質(zhì)。 不符合現(xiàn)象的描述應(yīng)嚴(yán)格引用客觀證據(jù)，并可追溯。例如觀察到的事實(shí)、地點(diǎn)、當(dāng)

18、事人、涉及到的文件號(hào)、編號(hào)（設(shè)備、報(bào)告、樣品、記錄等）。描述應(yīng)盡量簡單明了，事實(shí)確鑿，直筆表述，不加修飾。 不符合現(xiàn)象結(jié)論主要是指所描述的現(xiàn)象違反了準(zhǔn)則、文件、標(biāo)準(zhǔn)等的哪條規(guī)定。 四 內(nèi)審的實(shí)施不符合項(xiàng)不符合項(xiàng)的注意事項(xiàng)受內(nèi)審方拒絕確認(rèn)不合格項(xiàng)報(bào)告情況及對(duì)策受內(nèi)審方認(rèn)為這不是客觀事實(shí)。 對(duì)策：拿出充分的證據(jù)，證明這是客觀事實(shí)，如無充分證據(jù)，應(yīng)取消不合格項(xiàng)報(bào)告；受內(nèi)審方提出相反的客觀事實(shí)。 對(duì)策：驗(yàn)證其提供的相反客觀事實(shí)是否真實(shí)有效，且發(fā)生時(shí)間在后。如其提供的相反客觀事實(shí)成立，則予以取消；如不成立，應(yīng)堅(jiān)持原判；受內(nèi)審方認(rèn)為這不是規(guī)定的要求。 對(duì)策：對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)、文件規(guī)定，如是，應(yīng)堅(jiān)持原判，如不是則予

19、取消；受內(nèi)審方認(rèn)為這是標(biāo)準(zhǔn)的問題。 對(duì)策：內(nèi)審員應(yīng)具有專業(yè)的權(quán)威的判斷能力，應(yīng)有充分理由和證據(jù)說服受內(nèi)審方，如不能則予取消 。 四 內(nèi)審的實(shí)施不符合項(xiàng)不符合項(xiàng)的注意事項(xiàng)不符合項(xiàng)應(yīng)至少分發(fā)到不符合項(xiàng)的責(zé)任部門和有實(shí)施糾正措施責(zé)任的部門，以便實(shí)施糾正措施并對(duì)其驗(yàn)證效果；開具不符合項(xiàng)時(shí)，不能感情用事，不能用形容、夸張的語言描述，不能任意擴(kuò)大不符合項(xiàng)的客觀事實(shí)范圍，不能以自己的想法、做法作為不合格判斷的依據(jù)，不能任意拔高標(biāo)準(zhǔn)、文件要求；開具不符合項(xiàng)時(shí)，必須考慮其后糾正措施的效果，是積極的還是消極的，其對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的影響是直接的、主要的還是間接的、次要的。 四 內(nèi)審的實(shí)施末次會(huì)議末次會(huì)議的任務(wù)向受內(nèi)審部門

20、介紹內(nèi)審情況，以便他們能夠清楚地理解內(nèi)審的結(jié)果，并予以確認(rèn)；報(bào)告內(nèi)審發(fā)現(xiàn)（重點(diǎn)在不符合項(xiàng)）和內(nèi)審結(jié)論；提出后續(xù)工作要求（糾正措施、跟蹤內(nèi)審等）；結(jié)束現(xiàn)場內(nèi)審。 四 內(nèi)審的實(shí)施末次會(huì)議末次會(huì)議的內(nèi)容重申內(nèi)審目的和范圍；強(qiáng)調(diào)內(nèi)審的局限性；宣讀不符合項(xiàng)和內(nèi)審結(jié)果；提出糾正措施要求；受內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人表態(tài)，并對(duì)整改作出承諾；會(huì)議結(jié)束，代表內(nèi)審組致謝。 四 內(nèi)審的實(shí)施末次會(huì)議末次會(huì)議的注意事項(xiàng)末次會(huì)議不能省略，仍由組長主持；會(huì)議應(yīng)重點(diǎn)圍繞著不符合項(xiàng)提出糾正措施及要求；內(nèi)審結(jié)果、意見涉及到的重要部門和人員應(yīng)到場，以便實(shí)施糾正。所有到會(huì)人員應(yīng)簽到；會(huì)議的召開時(shí)間是在內(nèi)審計(jì)劃中確定的，應(yīng)保持內(nèi)審風(fēng)格和良好的氛圍

21、?！皽?zhǔn)時(shí)開始，準(zhǔn)時(shí)結(jié)束”，適當(dāng)時(shí)，會(huì)議時(shí)間可根據(jù)需要；會(huì)議應(yīng)適當(dāng)肯定受內(nèi)審方取得的成功經(jīng)驗(yàn)和好的做法，不要一味談問題；宣讀不符合項(xiàng)或?qū)Ρ粌?nèi)審部門不利結(jié)果時(shí)，應(yīng)充分準(zhǔn)備，選擇適當(dāng)?shù)拇朕o，防止陷入“僵局”；在末次會(huì)議前內(nèi)審組應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部商議，達(dá)成一致的內(nèi)審結(jié)論。有些不符合項(xiàng)受內(nèi)審部門已在末次會(huì)議前采取了糾正措施，經(jīng)內(nèi)審員驗(yàn)證也較滿意，可在會(huì)上作出整改滿意表態(tài)； 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析1 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析2 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析3 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析4 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析5 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析6 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析7 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析8 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析9 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析10 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析11 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析12 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析14 四 內(nèi)審的實(shí)施案例分析15 五 內(nèi)審結(jié)果跟蹤內(nèi)審跟蹤的含義、目的、范圍含義 內(nèi)審跟蹤是內(nèi)審活動(dòng)的一部分，是內(nèi)審的延伸；它是對(duì)被內(nèi)審部門采取的糾正措施進(jìn)行評(píng)審、驗(yàn)證，并對(duì)糾正結(jié)果進(jìn)行判斷和記錄的一系列內(nèi)審活動(dòng)的總稱。目的 促使被內(nèi)審部門采取、實(shí)施有效的糾正和糾