房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度參考模板范本

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度二一六年十月目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc361642303 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 PAGEREF _Toc361642303 h 2 HYPERLINK l _Toc361642304 第一章 總 則 PAGEREF _Toc361642304 h 2 HYPERLINK l _Toc361642305 第二章 資金籌集 PAGEREF _Toc361642305 h 2 HYPERLINK l _Toc361642306 第三章 流動(dòng)資產(chǎn) PAGEREF _Toc361642306 h 2 HYPERLINK l _Toc

2、361642307 第四章 投資 PAGEREF _Toc361642307 h 4 HYPERLINK l _Toc361642308 第五章 固定資產(chǎn) PAGEREF _Toc361642308 h 5 HYPERLINK l _Toc361642309 第六章 無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn) PAGEREF _Toc361642309 h 6 HYPERLINK l _Toc361642310 第七章 流動(dòng)負(fù)債 PAGEREF _Toc361642310 h 7 HYPERLINK l _Toc361642311 第八章 長(zhǎng)期負(fù)債 PAGEREF _Toc361642311 h 8 H

3、YPERLINK l _Toc361642312 第九章 所有者權(quán)益 PAGEREF _Toc361642312 h 8 HYPERLINK l _Toc361642313 第十章 營(yíng)業(yè)收入 PAGEREF _Toc361642313 h 9 HYPERLINK l _Toc361642314 第十一章 成本費(fèi)用 PAGEREF _Toc361642314 h 10 HYPERLINK l _Toc361642315 第十二章 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配 PAGEREF _Toc361642315 h 12 HYPERLINK l _Toc361642316 第十三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 PAGEREF _To

4、c361642316 h 13 HYPERLINK l _Toc361642317 二、財(cái)務(wù)人員管理辦法 PAGEREF _Toc361642317 h 14 HYPERLINK l _Toc361642318 第一章 總則 PAGEREF _Toc361642318 h 14 HYPERLINK l _Toc361642319 第二章 財(cái)務(wù)管理人員工作職責(zé) PAGEREF _Toc361642319 h 14 HYPERLINK l _Toc361642320 三、預(yù)算管理辦法 PAGEREF _Toc361642320 h 16 HYPERLINK l _Toc361642321 第一章

5、總則 PAGEREF _Toc361642321 h 16 HYPERLINK l _Toc361642322 第二章 預(yù)算管理的內(nèi)容 PAGEREF _Toc361642322 h 16 HYPERLINK l _Toc361642323 第三章 預(yù)算編制 PAGEREF _Toc361642323 h 16 HYPERLINK l _Toc361642324 第四章 預(yù)算的執(zhí)行 PAGEREF _Toc361642324 h 16 HYPERLINK l _Toc361642325 第五章 附則 PAGEREF _Toc361642325 h 17 HYPERLINK l _Toc3616

6、42326 四、財(cái)務(wù)收支管理辦法 PAGEREF _Toc361642326 h 18 HYPERLINK l _Toc361642327 第一章 總 則 PAGEREF _Toc361642327 h 18 HYPERLINK l _Toc361642328 第二章 貨幣資金收支業(yè)務(wù)管理 PAGEREF _Toc361642328 h 18 HYPERLINK l _Toc361642329 第三章 往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)管理 PAGEREF _Toc361642329 h 18 HYPERLINK l _Toc361642330 第四章 工資、勞務(wù)費(fèi)、福利性支出 PAGEREF _Toc361642

7、330 h 19 HYPERLINK l _Toc361642331 第五章 稅費(fèi)的支出 PAGEREF _Toc361642331 h 19 HYPERLINK l _Toc361642332 第六章 小額固定資產(chǎn)購(gòu)置支出 PAGEREF _Toc361642332 h 19 HYPERLINK l _Toc361642333 第七章 有關(guān)說(shuō)明 PAGEREF _Toc361642333 h 20 HYPERLINK l _Toc361642334 第八章 附則 PAGEREF _Toc361642334 h 20 HYPERLINK l _Toc361642335 五、費(fèi)用及工程支出管理規(guī)

8、定 PAGEREF _Toc361642335 h 21 HYPERLINK l _Toc361642336 第一章 總 則 PAGEREF _Toc361642336 h 21 HYPERLINK l _Toc361642337 第二章 費(fèi)用預(yù)算審批與執(zhí)行 PAGEREF _Toc361642337 h 21 HYPERLINK l _Toc361642338 第三章 費(fèi)用報(bào)銷、工程支付流程和審批權(quán)限 PAGEREF _Toc361642338 h 21 HYPERLINK l _Toc361642339 第四章 用款付款規(guī)定 PAGEREF _Toc361642339 h 22 HYPER

9、LINK l _Toc361642340 第五章 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度 PAGEREF _Toc361642340 h 23 HYPERLINK l _Toc361642341 第一節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷 PAGEREF _Toc361642341 h 23 HYPERLINK l _Toc361642342 第二節(jié) 通訊費(fèi)報(bào)銷 PAGEREF _Toc361642342 h 24 HYPERLINK l _Toc361642343 第三節(jié) 交通費(fèi)報(bào)銷 PAGEREF _Toc361642343 h 24 HYPERLINK l _Toc361642344 第四節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 PAGEREF

10、_Toc361642344 h 25 HYPERLINK l _Toc361642345 第六章 附 則 PAGEREF _Toc361642345 h 25 HYPERLINK l _Toc361642346 六、融資管理管理辦法 PAGEREF _Toc361642346 h 27 HYPERLINK l _Toc361642347 七、會(huì)計(jì)檔案管理辦法 PAGEREF _Toc361642347 h 29 南昌政力房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司 公司制度匯編 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一章 總 則為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公司章程及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)政法律法規(guī)，

11、結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適應(yīng)于公司本部（以下簡(jiǎn)稱“公司”）。本公司按會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。會(huì)計(jì)期間均按公歷起訖日期確定。 本公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 本公司會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。投資、存貨等年末余額以成本與市價(jià)孰低原則計(jì)算確定。第二章 資金籌集公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以按公司法相關(guān)規(guī)定，一次或者分期籌集、繳清。公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資與資本金的差額計(jì)入資本公積金，資本公積金按照

12、法定程序，可轉(zhuǎn)增資本金。 公司在籌集資本金過(guò)程中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。本公司設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款按照銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。 外幣現(xiàn)金和銀行存款，分別按照人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算?，F(xiàn)金的賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符，銀行存款的賬面余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，每月月初編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。對(duì)現(xiàn)金和銀行存款編制資金余額表，及時(shí)反映公司現(xiàn)金

13、流量變動(dòng)情況。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）和預(yù)付賬款等。壞賬準(zhǔn)備及損失處理按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。待攤費(fèi)用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如低值易耗品攤銷、訂報(bào)費(fèi)、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、能分清受益期限的一次性支付的廣告費(fèi)用等。待攤費(fèi)用按其受益期限在1年內(nèi)的，在當(dāng)年內(nèi)計(jì)入成本、費(fèi)用。存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，本公司存貨主要包括各類材料、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、工程施

14、工等。（一）存貨應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：1、購(gòu)入的原材料等，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。2、開(kāi)發(fā)用地的核算方法：購(gòu)買開(kāi)發(fā)用的土地，根據(jù)“土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”承付地價(jià)款，計(jì)入“開(kāi)發(fā)成本”。3、公共配套設(shè)施的核算方法：開(kāi)發(fā)公共配套設(shè)施根據(jù)承包單位提出的“工程款呈批表”、“工程結(jié)算書(shū)”等承付工程款，計(jì)入“在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品公共配套費(fèi)”科目。4、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房的核算方法：出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房按直線法攤銷。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品攤銷年限為70年。5、本公司為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而借入的資金所發(fā)生的利息以及有關(guān)費(fèi)用，

15、在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前，計(jì)入“開(kāi)發(fā)成本”。6、接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本：（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的按如下順序確定其實(shí)際成本：同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。7、企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作

16、為實(shí)際成本。8、以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。9、盤盈存貨，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。（二）領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等領(lǐng)用按一次性攤銷。（三）年末，應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第四章 投資公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，投資決策和審批程序按公司投資

17、相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。長(zhǎng)期減值準(zhǔn)備及損失處理按照公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處理管理規(guī)定相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司對(duì)外投資計(jì)價(jià)，按照下列原則確定：1、以現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金方式投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。2、以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其它單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。公司以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒(méi)有控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)用成本法核算；有控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。收益確認(rèn)方法，公司投資取得的利息、利潤(rùn)和股利，扣除分擔(dān)的虧損，計(jì)入投資收益。采用成本法核算的，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或分派利

18、潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在各會(huì)計(jì)年末按分享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益，并相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。年末，本公司對(duì)投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果投資的市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，則對(duì)可收回金額低于投資賬面價(jià)值的差額作為投資減值準(zhǔn)備，確認(rèn)當(dāng)期損失。對(duì)已經(jīng)確認(rèn)損失的投資的價(jià)值又恢復(fù)的，則在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。在資產(chǎn)負(fù)債表中，投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照減去投資減值準(zhǔn)備后的凈額反映。第五章 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生

19、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金的計(jì)價(jià)；2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；3、投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的原價(jià)入賬；4、在原有固定資產(chǎn)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)；5、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值

20、。 在建工程指興建中的廠房與設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，并按實(shí)際成本入賬。此項(xiàng)目包括直接建筑及安裝成本，以及興建、安裝及測(cè)試期間的有關(guān)專門借款利息支出及外匯匯兌損益。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并停止利息資本化。年末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，若在建工程長(zhǎng)期停建并且在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工，所建項(xiàng)目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后并且所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的，按可收回性低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值，確定其折舊率。年分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 預(yù)計(jì)凈

21、殘值率房屋及建筑物 20年 4.75% 5%運(yùn)輸工具 5年 19 5%計(jì)算機(jī) 5年 19 5%其他 5年 19 5%特殊情況需要采用加速折舊法的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1、房屋和建筑物；2、在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等；3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1、房屋、建筑物以外的未使用、不需使用固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4、按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。本公司按月提取折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，

22、從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。 固定資產(chǎn)的大修理，其修理費(fèi)用采用待攤方式，在下一次大修理前平均攤銷，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用。固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。 由于出售、報(bào)廢或毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。 固定資產(chǎn)于每年年底進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。年末，由于技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)，將其可收回金額低于其

23、賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提，具體按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為固定資產(chǎn)的減項(xiàng)反映。第六章 無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：1、對(duì)購(gòu)入和按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付金額入賬；2、對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按合同約定或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入賬；3、購(gòu)入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，作為無(wú)形資產(chǎn)核算，在開(kāi)發(fā)商品房時(shí)，將土地

24、使用權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)工程成本。 無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。有效使用期限按照下列原則確定：1、法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照兩者孰短的原則確定。2、法律沒(méi)有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定。3、法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公

25、費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)，以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益利息等支出。下列費(fèi)用不包括在開(kāi)辦費(fèi)用：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出，為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的利息支出、匯兌損益等。開(kāi)辦費(fèi)自生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的當(dāng)期一次性轉(zhuǎn)入期間費(fèi)用。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期限內(nèi)，分期攤?cè)氤杀净蛘吖芾碣M(fèi)用。 其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。臨時(shí)設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡(jiǎn)易設(shè)施，包括現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)作業(yè)棚、機(jī)器棚、材料庫(kù)、辦公室、休息室、廁所、化灰池、儲(chǔ)水池、瀝青鍋灶等設(shè)施；臨時(shí)道路、圍墻；臨時(shí)給排

26、水、供電、供熱等管線；臨時(shí)性簡(jiǎn)易周轉(zhuǎn)房，以及現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)搭建的職工宿舍、食堂、浴室、醫(yī)務(wù)室、理發(fā)室、托兒所等臨時(shí)性福利設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀?，?bào)廢清理回收的殘值扣除清理費(fèi)用列作營(yíng)業(yè)外收支。 年末，本公司對(duì)各種無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的能力進(jìn)行檢查，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，具體按照公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及損失處理管理規(guī)定相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)繳稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款。 各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額

27、入賬。短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù)、短期應(yīng)付債券按借款資本金或債券面值，按確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 借款費(fèi)用的處理：1、借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額，因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額具備以下三個(gè)條件時(shí)，借款費(fèi)用予以資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。但公司為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目而借入的資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前，計(jì)入開(kāi)發(fā)成本。每一會(huì)計(jì)期間資本化計(jì)算公式如下：（1）資本化系數(shù)=付款總

28、額（工程款+地價(jià)款）貸款總額（2）資本化率=同期銀行貸款利率（3）資本化金額=項(xiàng)目投資額資本化系數(shù)資本化率期數(shù)期數(shù)是指資金投入的時(shí)間。2、暫停資本化若固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。3、停止資本化當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化，以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。第八章 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 長(zhǎng)期負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額入賬。第九章 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。 本公司實(shí)收資本為股本，實(shí)收資本

29、按實(shí)際收到的價(jià)款入賬，超過(guò)的部分，計(jì)入資本公積。 資本公積按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬核算。盈余公積按以下內(nèi)容核算：1、法定盈余公積：按10%的比例從凈利潤(rùn)中提??；2、法定公益金：按5%-10%的比例從凈利潤(rùn)中提取。第十章 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)收入是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)以及銷售產(chǎn)品等所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。施工企業(yè)營(yíng)業(yè)收入包括工程價(jià)款收入、勞務(wù)、作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設(shè)備租賃收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營(yíng)收入，以及其他業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入

30、。 本公司銷售收入按以下原則確認(rèn)：（一）商品銷售：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收入的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。在確認(rèn)商品房銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)，以同時(shí)滿足條件才能確認(rèn)商品房銷售收入：1、竣工驗(yàn)收并取得備案證；2、業(yè)主簽字并辦理入伙手續(xù)；3、收取首期款，并簽訂買賣合同；4、開(kāi)具發(fā)票或結(jié)算賬單，取得收取款項(xiàng)的依據(jù)。（二）提供勞務(wù)：施工企業(yè)工程結(jié)算收入按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，在確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，應(yīng)具備以下條件：1、合同的總價(jià)收入能可靠的計(jì)量；2、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確

31、定；3、與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入；4、已經(jīng)發(fā)生的成本和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（三）提供他人使用本企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)等而應(yīng)收的使用費(fèi)收入：按有關(guān)合同、協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。（四）出租物業(yè)、物業(yè)管理收入：按出租物業(yè)、物業(yè)管理收入?yún)f(xié)議約定的租金和管理費(fèi)按期確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收入。第十一章 成本費(fèi)用 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入費(fèi)用，應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)尚未發(fā)生的費(fèi)用，作預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；已支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，作為待攤費(fèi)用，分期計(jì)入成本、費(fèi)用。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為核算對(duì)象進(jìn)行核算，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目下設(shè)以下成本細(xì)目進(jìn)行核算：1、征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

32、：征地費(fèi)和紅線內(nèi)需要拆遷的原有各種建筑物、構(gòu)件物、青苗、樹(shù)木、魚(yú)塘、養(yǎng)殖場(chǎng)等的補(bǔ)償費(fèi)用和遷移費(fèi)。2、施工前期費(fèi)用：（1）七通一平費(fèi)用，按豎向設(shè)計(jì)需要挖、填的土石方工程費(fèi)、場(chǎng)地平整費(fèi)；道路、供水、供電、排污、排水、通訊、路燈等市政工程七通費(fèi)用。指非區(qū)內(nèi)工程范圍，如有擋土墻的應(yīng)算在內(nèi)。（2）勘察測(cè)量費(fèi)，進(jìn)行工程水文、地質(zhì)勘察和紅線坐標(biāo)測(cè)量、定點(diǎn)、埋設(shè)樁界等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（3）設(shè)計(jì)費(fèi)，包括土地開(kāi)發(fā)工程和建筑安裝工程及區(qū)內(nèi)配套工程等的設(shè)計(jì)費(fèi)。（4）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，包括臨時(shí)道路、臨時(shí)供電供水設(shè)施（含臨時(shí)發(fā)電機(jī)、打井抽水等）、建設(shè)單位發(fā)生的設(shè)施費(fèi)用。（5）特殊市政工程費(fèi)用，包括供水廠、污水處理廠、電廠、變電

33、站、隧道、橋涵等特殊工程費(fèi)用。3、建筑安裝工程費(fèi)（1）樁基礎(chǔ)工程費(fèi) 如是天然樁基，并入主體工程費(fèi)，此項(xiàng)不存在。沉管灌注樁、沖孔樁、鉆孔樁、挖孔樁、鋼板（管）樁等。（2）土建工程費(fèi) 包括結(jié)構(gòu)工程和室內(nèi)外裝修工程。如天然基礎(chǔ)、混凝土及鋼筋混凝土工程、磚石工程、樓地面工程、屋面工程、裝飾工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、門窗工程及其他零星工程等。另外，腳手架搭設(shè)的費(fèi)用也計(jì)算在內(nèi)。（3）安裝工程費(fèi)用 主要指水、電、煤氣、空調(diào)、消防、電梯等設(shè)備安裝工程的費(fèi)用，其中包括設(shè)備費(fèi)。通訊只包括電話線的埋管，其余由用戶的電話初裝費(fèi)收取。水電安裝包括潔具、櫥具和公用天線的費(fèi)用，建筑物2M以內(nèi)。水包括供水、排水、污水處理。消防包括煙

34、感、溫感、花灑等。4、配套設(shè)施費(fèi)用（1）區(qū)內(nèi)道路工程 指區(qū)內(nèi)小道（不是指七通一平的道路），多數(shù)為混凝土路面，寬度在10M以內(nèi)。（2）區(qū)內(nèi)供水供電工程 指建筑物在2M以外的供水管道、閥門及井、消火栓，供電部分的電線、電纜、變壓器、開(kāi)關(guān)、電纜溝等。如有水泵房、儲(chǔ)水池，包括在內(nèi)。（3）區(qū)內(nèi)排水排污工程 建筑物2M以外的污水排水管道、污水井、雨水井、化糞池、排水溝、明渠、暗渠等。（4）區(qū)內(nèi)變電所 包括變、配電所的設(shè)備、材料及安裝費(fèi)、土建工程、輔助工程費(fèi)用。（5）區(qū)內(nèi)園林綠化費(fèi) 包括區(qū)內(nèi)綠化場(chǎng)地的花草、樹(shù)木各項(xiàng)費(fèi)用。（6）區(qū)內(nèi)場(chǎng)地清理費(fèi) 建筑物2M外取內(nèi)場(chǎng)地的交工清理、整修費(fèi)用。（7）區(qū)內(nèi)公共設(shè)施費(fèi) 指

35、區(qū)內(nèi)的公共娛樂(lè)設(shè)施所需要的費(fèi)用，如環(huán)廊、街心公園、涼亭、游泳池、籃球場(chǎng)、網(wǎng)球場(chǎng)、羽毛球場(chǎng)、停車場(chǎng)、中、小學(xué)校、幼兒園等。（8）區(qū)內(nèi)路燈設(shè)施費(fèi) 包括燈桿、燈具、電纜、電線等費(fèi)用。5、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)，是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各種間接費(fèi)，包括工資、福利、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞保、借款利息等。 施工企業(yè)以施工項(xiàng)目為核算對(duì)象，施工成本分直接成本和間接成本。直接成本包括以下項(xiàng)目：1、人工費(fèi)包括從事建筑安裝施工人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、工資性的津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。2、材料費(fèi)包括施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料，如水泥、鋼材、沙石、周轉(zhuǎn)材料等攤銷等。3、機(jī)械使用費(fèi)包括施工過(guò)程中施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使

36、用費(fèi)和租用外單位使用機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。4、其他直接費(fèi)包括在施工過(guò)程中發(fā)生的二次材料搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。施工企業(yè)間接成本是指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。如分公司或隊(duì)、處的管理人員工資、獎(jiǎng)金、福利、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等。 物業(yè)經(jīng)營(yíng)和物業(yè)管理成本以物業(yè)管理項(xiàng)目為核算對(duì)象，成本項(xiàng)目設(shè)以下科目進(jìn)行核算：1、直接人工費(fèi)，是指從事物業(yè)管理活動(dòng)而發(fā)生的直接人工費(fèi)，包括安全保衛(wèi)、清潔綠化和共同設(shè)施維修管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼以及職工福利費(fèi)。2、直接材料費(fèi)，是指直接從事物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、燃料和動(dòng)力、零件、低值易耗品、包裝物等

37、。3、管理間接費(fèi)，是指各物業(yè)管理處為組織和管理本轄區(qū)物業(yè)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出以及其他不能直接歸屬某個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用。包括物業(yè)管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工福利、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品等。在進(jìn)行成本核算時(shí)，發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用能分清項(xiàng)目的直接計(jì)入項(xiàng)目，不能分清項(xiàng)目的涉及項(xiàng)目的按直接成本計(jì)算分配率進(jìn)行分配。 本公司期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并在損益表中分別列示。1、銷售費(fèi)用，是指銷售房產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告推廣費(fèi)、展覽費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)包裝費(fèi)、職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。2、管理費(fèi)用，是指為組織和管理公司生產(chǎn)

38、經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括行政管理部門工資、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指本公司為籌集資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括銀行借款的利息支出、匯兌損益、擔(dān)保費(fèi)用、抵押財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、承兌匯票貼現(xiàn)息、發(fā)行債券的利息和發(fā)行費(fèi)用、增發(fā)和擴(kuò)股費(fèi)用等。第十二章 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配 利潤(rùn)是公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。本公司利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。1、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主

39、營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加后的金額。2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去期間費(fèi)用后的金額。3、利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收支凈額后的金額。4、投資收益，是指對(duì)外投資取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備、股權(quán)投資差額后的金額。5、補(bǔ)貼收入，是指按規(guī)定實(shí)際收到的退還的增值稅、定額補(bǔ)貼、以及其他屬于財(cái)政扶持領(lǐng)域的補(bǔ)貼。6、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，是指發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)損失、處置無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提

40、的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分項(xiàng)目反映。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出按具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。7、所得稅，是指計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。本公司所得稅按應(yīng)付稅法進(jìn)行核算。8、凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額。本公司按月計(jì)算利潤(rùn)。公司董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)分配方案，在股東大會(huì)召開(kāi)前應(yīng)列入利潤(rùn)分配表，股東大會(huì)批準(zhǔn)后，如果與提請(qǐng)批準(zhǔn)的分配方案不一致，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整年度報(bào)告的年初數(shù)。 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配利潤(rùn)。分配的

41、原則按公司章程規(guī)定，可供分配利潤(rùn)按下列順序分配：1、提取法定盈余公積金10%；2、提取法定公益金5-10% 可供分配利潤(rùn)減去提取的法定公積金和法定公益金后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。第十三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。報(bào)告分年度、半年度、季度、月度報(bào)送。 報(bào)表報(bào)送種類：1、周報(bào)表報(bào)送資金余額表。2、月報(bào)表、季報(bào)表報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。3、半年報(bào)表、年報(bào)表報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量報(bào)表。 各報(bào)表的報(bào)送應(yīng)在公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)下，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求報(bào)送。二、財(cái)務(wù)人員管理辦法第一章 總則公司財(cái)務(wù)管理人員劃分為三個(gè)層次。（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)：指擔(dān)任公司主管財(cái)務(wù)和會(huì)

42、計(jì)工作的高層管理人員；（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理：指擔(dān)任計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的中層管理人員；（三）財(cái)務(wù)人員：指從事財(cái)務(wù)工作的人員，包括財(cái)務(wù)專員和出納。第二章 財(cái)務(wù)管理人員工作職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)：（一）在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司融資，主管公司全面財(cái)務(wù)工作；（二）負(fù)責(zé)制定公司資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開(kāi)支預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；（三）組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)決算，并監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況；（四）組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行，檢查公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；（五）參與公司投資行為、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策；（

43、六）掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，及時(shí)向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)匯報(bào)工作情況；（七）列席公司董事會(huì)會(huì)議，參加公司經(jīng)理辦公會(huì)議。財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助總經(jīng)理做好公司的財(cái)務(wù)管理工作；（二）組織制定并執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；（三）負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算及預(yù)算、決算管理工作；（四）負(fù)責(zé)公司資金管理工作；（五）參與擬訂、審查重要的經(jīng)濟(jì)合同；（六）負(fù)責(zé)擬訂公司的年度財(cái)務(wù)收支、資金需求、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量等計(jì)劃；（七）負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)專員工作職責(zé)：（一）做好日常財(cái)務(wù)管理工作，并嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)

44、；（二）參與制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；（三）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔等管理工作；（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；（五）負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)收支情況；（六）負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的內(nèi)部管理情況；（七）及時(shí)報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況、資金運(yùn)行情況及重大特殊情況。出納工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；（二）負(fù)責(zé)工資的結(jié)算，員工工資的發(fā)放；（三）負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)開(kāi)發(fā)和儲(chǔ)存管理；（四）負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章，做好銀行帳和現(xiàn)金賬；（五）負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的各項(xiàng)工作；（六）嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。三、預(yù)算管理

45、辦法第一章 總則為了規(guī)范公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二章 預(yù)算管理的內(nèi)容公司預(yù)算的主要項(xiàng)目包括（1）損益性預(yù)算主要反映公司預(yù)算期內(nèi)的目標(biāo)利潤(rùn)及其構(gòu)成情況，包括收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投融資收益預(yù)算和營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算。（2）現(xiàn)金流量預(yù)算反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。（3）重大資本性收支預(yù)算反映公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況，主要包括基建投資預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、技術(shù)改造支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。（4）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映公司預(yù)算期內(nèi)的資產(chǎn)、

46、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況。（5）其他相關(guān)預(yù)算反映公司預(yù)算期內(nèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算情況。第三章 預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)（1）本公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)；（2）以前年度公司預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。第四章 預(yù)算的執(zhí)行公司的預(yù)算經(jīng)董事會(huì)討論決定后，按規(guī)定執(zhí)行。公司每年度召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議。公司的各項(xiàng)活動(dòng)在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，超過(guò)預(yù)算事項(xiàng)需提請(qǐng)董事會(huì)通過(guò)后方可執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成“全員參與，全面覆蓋，全過(guò)程實(shí)時(shí)控制”的全方位預(yù)算責(zé)任執(zhí)行體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算

47、方案。公司應(yīng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)把預(yù)算管理同公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制相結(jié)合，形成責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的管理體系。公司財(cái)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)做好以下幾項(xiàng)主要工作（1）按預(yù)算執(zhí)行責(zé)任公司和部門設(shè)立臺(tái)賬；（2）在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)處理上，除按會(huì)計(jì)核算要求計(jì)入相應(yīng)科目外，還應(yīng)在輔助科目中反映應(yīng)計(jì)入的預(yù)算責(zé)任對(duì)象；（3）會(huì)計(jì)核算與預(yù)算管理相一致的項(xiàng)目，應(yīng)保持一致；（4）公司應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)等科學(xué)管理手段，強(qiáng)化預(yù)算管理工作。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收入、成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日?？刂浦校∪珣{證記錄，完善

48、各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本費(fèi)用定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)控制。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常問(wèn)題，及時(shí)查明原因，提出解決辦法。對(duì)于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審查后提交財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。公司嚴(yán)格現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的撥付，合理調(diào)配資金，控制支出風(fēng)險(xiǎn)。第五章 附則本辦法由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。四、財(cái)務(wù)收支管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)收支行為，特制訂本管理規(guī)定。第二條 凡以企業(yè)、單位或部門名義取得的收入，必須納入企業(yè)財(cái)務(wù)核算體系，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何單位、部門不

49、得在財(cái)務(wù)部之外收取款項(xiàng)。第三條 銀行結(jié)算賬戶必須以企業(yè)法人的名義開(kāi)立，交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理使用。財(cái)務(wù)部以外的任何單位或個(gè)人不得以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶。預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和私章，印鑒應(yīng)分別保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，其他章由會(huì)計(jì)和出納分別保管。第二章 貨幣資金收支業(yè)務(wù)管理第四條 加強(qiáng)貨幣資金的核算和管理，嚴(yán)格控制支票簽發(fā)數(shù)量和報(bào)賬時(shí)間，及時(shí)核對(duì)銀行收支款項(xiàng)和庫(kù)存現(xiàn)金，領(lǐng)用支票須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并寫(xiě)明收款單位、用途、金額和簽發(fā)時(shí)間。領(lǐng)用時(shí)不能確定金額的，必須填列限額；否則因遺失造成損失的，由遺失人和出納人員共同負(fù)責(zé)；已經(jīng)填列收款人、結(jié)算限額、簽發(fā)日期和使用用途的支票遺失

50、，造成損失時(shí)由遺失人負(fù)責(zé)。第五條 健全貨幣資金借用審批制度，嚴(yán)格按照銀行現(xiàn)金管理規(guī)定收支現(xiàn)金，控制用量和報(bào)銷時(shí)限，不得賬外儲(chǔ)存現(xiàn)金、白條抵庫(kù)或者公款私存。第六條 任何企業(yè)不得將本單位開(kāi)立的銀行賬號(hào)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給個(gè)人或者外單位使用；不得利用銀行賬號(hào)為外單位套取現(xiàn)金，或者結(jié)算與本企業(yè)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。第三章 往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)管理組織資金收支，除內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)、零星收支外，必須簽訂符合法律規(guī)定的合同、協(xié)議和文字契約，載明資金金額、用途、進(jìn)出渠道和結(jié)算方式等內(nèi)容，作為財(cái)務(wù)收支的書(shū)面依據(jù)。企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)收入填開(kāi)營(yíng)業(yè)發(fā)票，非營(yíng)業(yè)收入填開(kāi)收款收據(jù)。內(nèi)部單位之間的資金劃撥一律使用收款收據(jù)或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單。收款收據(jù)實(shí)行

51、保管、領(lǐng)用登記責(zé)任制，存根聯(lián)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部專人統(tǒng)一管理。分包工程業(yè)務(wù)。施工企業(yè)承包（中標(biāo)）工程后(經(jīng)批準(zhǔn))分包的，必須簽訂施工分包合同。全部工程款必須通過(guò)承包（中標(biāo)）企業(yè)銀行賬號(hào)進(jìn)行結(jié)算，并嚴(yán)格按分包合同約定進(jìn)行付款。除有書(shū)面委托外，不得將工程款直接付給分包單位。企業(yè)收取的款項(xiàng)需退回時(shí)，原則上按匯入渠道退還。對(duì)方要求改變渠道的，必須出具與匯入單位相符的書(shū)面證明，否則，財(cái)務(wù)部門不得辦理，更不能支付現(xiàn)金給個(gè)人。企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的傭金、聯(lián)系費(fèi)、介紹費(fèi)、折扣等，必須手續(xù)齊全，全額上交財(cái)務(wù)部門明列賬目，統(tǒng)一核算。支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)過(guò)集體研究確定，并向財(cái)務(wù)部門提供足以說(shuō)明情況的文字資料。資料不詳、無(wú)書(shū)面依

52、據(jù)或沒(méi)有合法支付理由的，財(cái)務(wù)部門不得辦理。內(nèi)部往來(lái)核算款項(xiàng)必須往來(lái)雙方確認(rèn)后，填寫(xiě)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單，雙方掛賬，杜絕單方面掛賬。第四章 工資、勞務(wù)費(fèi)、福利性支出在年度預(yù)算的工資總額內(nèi)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級(jí)管理人員的工資、福利水平由董事會(huì)確定；其他人員工資水平由總經(jīng)理在年度預(yù)算額度內(nèi)確定。勞資管理人員定期將編制的工資明細(xì)表及工資匯總表填制用款申請(qǐng)單，經(jīng)過(guò)勞資部門經(jīng)理審核簽字，由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后安排發(fā)放工資。無(wú)合同的勞務(wù)費(fèi)或臨時(shí)性工資支出，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)勞務(wù)費(fèi)支出單據(jù)后經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)依次會(huì)簽后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。福利性支出（包括工會(huì)支出）的審批。（1）年度預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)福利費(fèi)與工會(huì)經(jīng)費(fèi)

53、支出，經(jīng)辦人員填制用款申請(qǐng)單后，由辦公室主任或工會(huì)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）預(yù)算外各項(xiàng)福利費(fèi)與工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，履行內(nèi)部審批手續(xù)后，由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第五章 稅費(fèi)的支出各項(xiàng)應(yīng)交納的稅金，由財(cái)務(wù)部人員編制應(yīng)交稅金計(jì)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六章 小額固定資產(chǎn)購(gòu)置支出第十八條 固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)該在年度預(yù)算內(nèi)辦理。第十九條 購(gòu)置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)簽訂合同，按合同約定執(zhí)行。如一次購(gòu)置固定資產(chǎn)不超過(guò)5萬(wàn)元且買賣雙方權(quán)責(zé)無(wú)需書(shū)面約定的，可不簽訂合同。此類小額固定資產(chǎn)購(gòu)置支出由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十條 購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，經(jīng)辦部門經(jīng)理復(fù)核，分管副總經(jīng)理和

54、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部辦理?yè)芨顿Y金手續(xù)。第七章 有關(guān)說(shuō)明有關(guān)部門和個(gè)人不得將同一事項(xiàng)的支出有意識(shí)地分解成兩筆以上的支出。公司領(lǐng)導(dǎo)因故（長(zhǎng)期出差在外、長(zhǎng)期病假等）無(wú)法及時(shí)履行其審批權(quán)限的，采取以下辦法：（1）經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，經(jīng)理可以書(shū)面授權(quán)給其他副經(jīng)理暫時(shí)代理其審批職權(quán)。（2）副經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)由經(jīng)理親自履行審批職權(quán)。公司各項(xiàng)支出，均須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。第八章 附則第二十四條 本規(guī)定中所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)，“超過(guò)”不含本數(shù)。第二十五條 本規(guī)定中所稱“以上”、“以下”均含本數(shù)，“超過(guò)”不含本數(shù)。第二十六條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，自通過(guò)

55、之日起施行。五、費(fèi)用及工程支出管理規(guī)定第一章 總 則 為完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算，降低消耗，提高效益，依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并結(jié)合公司章程、財(cái)務(wù)管理制度和國(guó)家及省市財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。第二章 費(fèi)用預(yù)算審批與執(zhí)行 年度費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況編制,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照董事會(huì)批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，超出費(fèi)用預(yù)算的，應(yīng)上報(bào)公司董事會(huì)審批。第三章 費(fèi)用報(bào)銷、工程支付流程和審批權(quán)限 財(cái)務(wù)部是費(fèi)用報(bào)銷的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷流程及制度，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金收支和費(fèi)用報(bào)銷和購(gòu)置固定資產(chǎn)等。 年度預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公

56、司領(lǐng)導(dǎo)審批。年度預(yù)算外費(fèi)用須取得費(fèi)用預(yù)算追加，予以報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷具體流程：（1）年度費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，具體按照各部門預(yù)算費(fèi)用額度執(zhí)行，審批程序如下：經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理批準(zhǔn)出納報(bào)銷。（2）年度費(fèi)用預(yù)算外，由財(cái)務(wù)部上報(bào)公司董事會(huì)審批授權(quán)后，再參照上述費(fèi)用報(bào)銷具體流程的“（1）”條。 工程款、材料設(shè)備款、配套用款及繳納的各項(xiàng)費(fèi)用等項(xiàng)目建設(shè)用款。 項(xiàng)目建設(shè)用款必須按預(yù)概算分批有計(jì)劃管理，工程部應(yīng)根據(jù)施工計(jì)劃每月召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，并制定工程資金使用計(jì)劃表，交財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金使用計(jì)劃表、項(xiàng)目合同以及各方簽證確認(rèn)，按相關(guān)比例進(jìn)行付款。資金項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)合同及工程計(jì)量支付

57、情況，監(jiān)督資金的使用。具體流程為：（1）施工單位根據(jù)工程進(jìn)度及相關(guān)合同約定，填寫(xiě)工程進(jìn)度款支付審批表（見(jiàn)附表），提出付款申請(qǐng)，且有項(xiàng)目經(jīng)理的簽字，加蓋單位公章，并提供完整的工程清單資料送監(jiān)理審核。（2）工程監(jiān)理對(duì)照工程進(jìn)度款支付審批表及附件審核工程進(jìn)度，依據(jù)監(jiān)理合同和監(jiān)理法規(guī)評(píng)定該段工程質(zhì)量，就進(jìn)度、質(zhì)量、施工情況簽署支付意見(jiàn)，簽字并蓋公章后，將施工單位的付款申請(qǐng)材料及付款審批表移交公司專業(yè)工程師審核。（3）公司工程項(xiàng)目部專業(yè)工程師進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，再由公司成本控制部進(jìn)行復(fù)核，分別提出意見(jiàn)及簽字后，報(bào)公司工程總監(jiān)簽署意見(jiàn)。（4）付款申請(qǐng)材料連同上述審批意見(jiàn)一同遞交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算情況，復(fù)核

58、進(jìn)度是否達(dá)到付款條件，付款金額計(jì)算式是否正確后，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)后，呈報(bào)公司總經(jīng)理最終審批。審批完成后，由專業(yè)工程師按公司財(cái)務(wù)規(guī)定辦理申請(qǐng)支付手續(xù)，財(cái)務(wù)部對(duì)以上過(guò)程資料審核無(wú)誤后予以支付，同時(shí)報(bào)公司董事會(huì)備案。 上述申請(qǐng)審批手續(xù)，如遇特殊情況，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)外出未能及時(shí)審批簽字，由經(jīng)辦人說(shuō)明原因，財(cái)務(wù)部打電話核實(shí)，核實(shí)后口頭通知相關(guān)會(huì)計(jì)人員先辦理手續(xù)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)回來(lái)后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。第四章 合同付款規(guī)定 對(duì)付款業(yè)務(wù)，有合同約定的，財(cái)務(wù)部必須復(fù)核合同，嚴(yán)格按合同約定金額和方式付款，超過(guò)合同金額或未按約定方式請(qǐng)款的，可以拒絕付款。沒(méi)有合同約定的，把握款項(xiàng)支付的合理、合法、合規(guī)性。合同

59、具體審批額度如下：（1）對(duì)于公司重大合同及招標(biāo)合同2000萬(wàn)元以上，由財(cái)務(wù)部上報(bào)公司董事會(huì)審批授權(quán)。（2）對(duì)于公司重大合同及招標(biāo)合同2000萬(wàn)元以下，審批程序如下：經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理批準(zhǔn)出納報(bào)銷。 對(duì)工程合同首次支付款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須要求收款單位出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人委托書(shū)、法人證明書(shū)、經(jīng)辦人身份證明（復(fù)印件附后）。第五章 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度第一節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷 國(guó)內(nèi)出差人員在出差前須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并在回來(lái)后5個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，按照公司費(fèi)用報(bào)銷流程審批。 國(guó)內(nèi)出差人員的出差補(bǔ)貼按其出差的日歷天數(shù)發(fā)給個(gè)人。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為省內(nèi)每天30元，省外一般地區(qū)80元，經(jīng)濟(jì)發(fā)

60、達(dá)地區(qū)每天100元。 國(guó)內(nèi)出差人員的伙食費(fèi)實(shí)行包干辦法。按包干標(biāo)準(zhǔn)及其出差的日歷天數(shù)發(fā)給個(gè)人?；锸迟M(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)為省內(nèi)每天40元，省外每天60元，特區(qū)每天100元。 出差過(guò)程中發(fā)生的宴客餐費(fèi)、禮品費(fèi)等接待性費(fèi)用，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)需將這些票據(jù)與旅費(fèi)票據(jù)同時(shí)向財(cái)務(wù)部提供，不得分次報(bào)銷。 國(guó)內(nèi)出差人員的城市間交通費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報(bào)銷。正職領(lǐng)導(dǎo)可乘坐火車軟臥或高包、飛機(jī)公務(wù)艙、輪船一等艙位，副職領(lǐng)導(dǎo)和部門經(jīng)理可乘坐火車軟臥、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船一等艙位，其他工作人員可乘坐火車硬臥、輪船三等艙位。 出差人員使用公司交通工具的，不報(bào)銷交通費(fèi)。 在國(guó)內(nèi)出席會(huì)議或參加培訓(xùn)的，如會(huì)議或培訓(xùn)統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)用