2022年企業(yè)內(nèi)部控制制度范文

1、第PAGE17頁(yè)共NUMPAGES17頁(yè)2022年企業(yè)內(nèi)部控制制度范文第一章總則第一條為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，根據(jù)公司法等法律、法規(guī)和及公司章程的規(guī)定，制定本制度。第二條公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條內(nèi)部控制的職責(zé)：董事會(huì)：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善，定期對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估；總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，檢查公司職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)

2、管理和控制制度的情況；公司職能部門。具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。第二章內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)第四條公司內(nèi)部控制制度的原則：(一)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；(二)內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；(三)內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅(jiān)持不兼容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相

3、互監(jiān)督；(四)內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第五條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：(一)遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；(二)提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率；(三)保障公司資產(chǎn)的安全、完整；(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第六條公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第七條環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。第八條授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)管理明確董事會(huì)、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具

4、體職責(zé)范圍；董事會(huì)_制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。董事會(huì)：公司章程及董事會(huì)議事規(guī)則明確了董事會(huì)的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及運(yùn)作程序，充分發(fā)揮董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策中心作用。董事會(huì)行使下列職權(quán)：(一)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；(二)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(三)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；(四)制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本；(五)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)；(六)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵；(七)聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；(八)制訂公

5、司的基本管理制度；(九)制訂本章程的修改方案；(十)管理公司信息披露事項(xiàng)；(十一)聽取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢_理的工作；(十二)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)?？偨?jīng)理：總經(jīng)理工作細(xì)則明確總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，_實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作；(二)_實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；(三)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案；(四)擬訂公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規(guī)章；(六)提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；(七)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；(八)公司章程或董事會(huì)授予的其它職權(quán)。

6、第九條通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營(yíng)造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。(一)為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。(二)公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動(dòng)。(三)為貫徹實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以業(yè)績(jī)與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個(gè)人利益

7、，制定公司績(jī)效與個(gè)人績(jī)效掛鉤的薪酬激勵(lì)制度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。(五)公司根據(jù)勞動(dòng)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護(hù)公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第十條公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。第十一條規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對(duì)規(guī)劃內(nèi)容滾動(dòng)調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。(二)根據(jù)

8、公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標(biāo)、分級(jí)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。第十二條融資與投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)建立融資管理體系，確保銀行借款、擔(dān)保、承兌等與資金籌措有關(guān)事項(xiàng)授權(quán)的合理性，通過流程規(guī)范融資過程，融資活動(dòng)的相關(guān)情況須有記錄載明。(二)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)及其它長(zhǎng)、短期投資等投資業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)進(jìn)行合理的投資組合決策，并制定不同的操作流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。(三)建立嚴(yán)格的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和項(xiàng)目責(zé)任管理制度，對(duì)公司進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)督管理和經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)。第十三條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)公司應(yīng)綜合分析市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計(jì)劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、

9、低耗、高效地運(yùn)行；確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(二)生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對(duì)關(guān)鍵崗位、工種予以識(shí)別，同時(shí)制定確保有效控制的辦法。(三)制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。(四)保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測(cè)設(shè)備，對(duì)過程關(guān)鍵點(diǎn)予以識(shí)別并跟進(jìn)監(jiān)測(cè)；對(duì)監(jiān)測(cè)設(shè)備制定并實(shí)施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效。第十四條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。(二)對(duì)公司的授信管理進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，加強(qiáng)相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。(三)制定_管理制度，規(guī)范_的使用程序。(四)結(jié)合會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，

10、制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準(zhǔn)時(shí)入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。(五)明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第十五條測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：2022年企業(yè)內(nèi)部控制制度范文（二）公司主要內(nèi)部控制制度1、公司法_理結(jié)構(gòu)公司根據(jù)_公司法、_證券法、上市公司治理準(zhǔn)則等法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)修訂了公司章程及公司股東大會(huì)議事規(guī)則、公司董事會(huì)議事規(guī)則、公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、公司總經(jīng)理工作細(xì)則、公司獨(dú)立董事制度等一系列規(guī)章制度，對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了明確界定，進(jìn)一步完善公司的法_理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，通過董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行管理和監(jiān)督，

11、對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；董事會(huì)向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，在股東大會(huì)賦予的職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)公司進(jìn)行管理和決策；公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，落實(shí)董事會(huì)的相關(guān)決議。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。2、公司_機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其相關(guān)職能結(jié)合公司所屬行業(yè)特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀，公司設(shè)有財(cái)務(wù)部、人力資源部、證券部、技術(shù)發(fā)展中心、生產(chǎn)安環(huán)部、設(shè)備計(jì)量部、技術(shù)監(jiān)督部、物資供應(yīng)部、銷售部、進(jìn)出口部、倉(cāng)儲(chǔ)部等相關(guān)職能部室和生產(chǎn)分廠等，各部門按照獨(dú)立運(yùn)行、相互制衡的原則，通過相應(yīng)的崗位職責(zé)，使各部門職能明確、權(quán)責(zé)明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。3、公司部門、分公司及控股子公司內(nèi)部控制制度_公司部門內(nèi)部控制制度。公

12、司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了公司管理層人員目標(biāo)責(zé)任制、公司管理部門目標(biāo)責(zé)任制、公司技術(shù)部門目標(biāo)責(zé)任制、生產(chǎn)部門目標(biāo)責(zé)任制等規(guī)章制度，對(duì)公司各部門的職責(zé)和權(quán)限、考核和獎(jiǎng)懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行以及公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。_分公司和控股子公司內(nèi)部控制。根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一協(xié)調(diào)控帀股子公司、分公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的業(yè)績(jī)考核及激勵(lì)制度，并制定了重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度，以此規(guī)范控股子公司重大投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、簽訂重大合同等行為。定期取得控股子公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理分析資料，及時(shí)檢查、了

13、解控股子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理狀況。對(duì)控股子公司重要部門、關(guān)鍵崗位的管理人員實(shí)行委派制并定期輪換。結(jié)合各控股子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)獨(dú)立特點(diǎn)，建立與之相適應(yīng)的分層管理、責(zé)任到人的管理模式，對(duì)子公司和分公司各級(jí)管理人員分別制定目標(biāo)責(zé)任，并制訂了一整套既能靈活適應(yīng)市場(chǎng)需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購(gòu)制度和營(yíng)銷制度，有力地保障了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4、公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度1銷貨及收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。根據(jù)化工行業(yè)市場(chǎng)狀況及公司產(chǎn)品特點(diǎn)，為充分調(diào)動(dòng)經(jīng)銷人員的積極性、擴(kuò)大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，公司制定了公司產(chǎn)品銷售細(xì)則，將產(chǎn)品銷售市場(chǎng)劃分為若干個(gè)銷售分片，由銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)銷售分片的營(yíng)銷活動(dòng)，同時(shí)將銷售任務(wù)和貨款回籠指標(biāo)

14、具體落實(shí)到產(chǎn)品銷售經(jīng)理日?？?jī)效考核之中。公司還制定了與銷售模式相適應(yīng)的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫(kù)、放行及交付管理、運(yùn)送貨物、開出銷貨_、確認(rèn)收入及應(yīng)收帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營(yíng)銷活動(dòng)中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。2采購(gòu)及付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為了加強(qiáng)采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司制定了公司物資統(tǒng)一采購(gòu)制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，規(guī)范了原輔材料的比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)管理程序、原輔材料的編號(hào)、入庫(kù)、點(diǎn)數(shù)、質(zhì)檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。對(duì)于大宗原材料采購(gòu)一律統(tǒng)一采用招標(biāo)或議標(biāo)方法進(jìn)行，為此公司制定了公司招

15、標(biāo)議標(biāo)采購(gòu)管理辦法，由各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加招評(píng)標(biāo)，整個(gè)招評(píng)標(biāo)過程本著公開、公平、公證的原則進(jìn)行，從而拓寬公司原輔材料采購(gòu)渠道，降低原輔材料采購(gòu)成本，提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)與關(guān)聯(lián)方貨物采購(gòu)，公司按照公司關(guān)聯(lián)交易決策制度進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)及付款內(nèi)控制度的制定，規(guī)范了采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)行為，使公司的原輔材料流轉(zhuǎn)有序、付款有度。實(shí)物資產(chǎn)管理做到了倉(cāng)庫(kù)定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)月月核查，物資庫(kù)存帳、卡、物相符，有效地保證了生產(chǎn)成本的真實(shí)可信和公司資產(chǎn)的安全。3生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：針對(duì)公司產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)，為合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，降低庫(kù)存、提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率，公司根據(jù)各分廠生產(chǎn)實(shí)際情況制定了對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃制度、生產(chǎn)調(diào)度工作制

16、度、生產(chǎn)協(xié)作管理制度、在制品管理制度、倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定等制度。這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。包括擬定生產(chǎn)計(jì)劃、開出用料清單、儲(chǔ)存原材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷售成本、質(zhì)量控制等一系列的操作流程。為各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密銜接，建立正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和質(zhì)量控制體系提供了保障，并且取得iso9000質(zhì)量體系認(rèn)證。根據(jù)化工生產(chǎn)的特點(diǎn)，公司專門制定了安全生產(chǎn)管理制度、環(huán)境保護(hù)管理制度、消防安全管理制度，將防火、防災(zāi)作為安全生產(chǎn)的重中之重。建立了公司、分廠、車間三級(jí)責(zé)任人制度，規(guī)定了從總經(jīng)理、分廠廠長(zhǎng)到車間、班組和每個(gè)操作崗位的安全職責(zé)和權(quán)限，提高了全體生產(chǎn)人員安全生產(chǎn)意識(shí)，

17、實(shí)行安全生產(chǎn)一票否決制，使安全生產(chǎn)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，有效地保證了生產(chǎn)全過程的安全運(yùn)行。同時(shí)公司還針對(duì)各分廠和部門特點(diǎn)，制定了一套詳盡的突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急救援預(yù)案，并將每年_月_日和_月_日作為安全宣傳日，強(qiáng)化員工對(duì)應(yīng)急事故的演練和防范，強(qiáng)化職工安全意識(shí)，提高職工安全保護(hù)的能力。4固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。公司根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置了設(shè)備采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，健全和完善了采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化了對(duì)采購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制。對(duì)大型設(shè)備的采購(gòu)制定了_各種物資設(shè)備實(shí)行集中統(tǒng)一采購(gòu)的規(guī)定，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，盡可能堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。制定了固定資產(chǎn)規(guī)章制度，對(duì)設(shè)備

18、保養(yǎng)、維修進(jìn)行了規(guī)范，以確保設(shè)備壽命周期費(fèi)用最經(jīng)濟(jì)、設(shè)備綜合效能最高，達(dá)到降低消耗和延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命的目的。對(duì)固定資產(chǎn)安全和記錄制定了財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。5貨幣資金管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。根據(jù)公司的特點(diǎn)制定了公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)貨幣資金的入帳、劃出、記錄等流程作了詳細(xì)規(guī)定。同時(shí)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，加強(qiáng)款項(xiàng)收付稽核，確保貨幣資金的安全。6關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的關(guān)聯(lián)交易管理，明確管理職責(zé)和分工，維護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，特別是中小投資者的合法權(quán)益，根據(jù)_公司法、中

19、國(guó)_證券法和公司章程等有關(guān)規(guī)定，制定了關(guān)聯(lián)交易決策制度。對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的含義、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露做了明確的規(guī)定，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。7擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為規(guī)范公司的擔(dān)保與融資行為，公司制定了公司章程、公司股東大會(huì)議事規(guī)則、公司董事會(huì)議事規(guī)則對(duì)借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等事項(xiàng)的授權(quán)、執(zhí)行與記錄作出規(guī)定，規(guī)范公司的融資行為，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。涉及對(duì)外擔(dān)保行為，嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)_號(hào)文_規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為_的規(guī)定。8投資環(huán)節(jié)

20、內(nèi)部控制：為規(guī)范公司的投資管理行為，有效發(fā)揮_功能，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，公司根據(jù)_公司法、公司章程，制定了對(duì)外投資決策程序規(guī)則。對(duì)委托理財(cái)、對(duì)外投資、收購(gòu)與兼并、短期投資、金融衍生品交易、募集資金使用的決策、執(zhí)行等權(quán)限和程序作出詳細(xì)規(guī)定。上述投資管理內(nèi)控制度的制定和有效執(zhí)行，保證了公司對(duì)外投資的資金安全，確保了投資回報(bào)效果。9研發(fā)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制：為確保公司產(chǎn)品能滿足顧客的需求，并符合有關(guān)法律、法規(guī)要求，對(duì)設(shè)計(jì)與開發(fā)的全過程進(jìn)行控制，公司制定了公司設(shè)計(jì)和開發(fā)控制程序，對(duì)設(shè)計(jì)、開發(fā)部門基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品測(cè)試、研發(fā)記錄及文件保管等工作作出規(guī)定。_人事管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)

21、合公司自身的特點(diǎn)，制定和完善了一系列相關(guān)人事管理內(nèi)控制度，使公司勞動(dòng)人事管理得到進(jìn)一步完善。根據(jù)_勞動(dòng)法及有關(guān)政策法規(guī)，制定了勞動(dòng)人事用工制度總體改革方案，對(duì)_、競(jìng)爭(zhēng)上崗、下崗分流及薪酬管理以及員工勞動(dòng)合同的簽訂、變更、解除、終止等手續(xù)均作了詳盡的規(guī)范，在_上，責(zé)權(quán)明確、管理科學(xué)；人員配備上，精干高效、合理分工。同時(shí)為規(guī)范人事檔案管理，制定了人事檔案管理暫行辦法。為適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制定了錄用人員管理暫行辦法。通過多種形式公開招聘，從錄用形式，程序以及新錄用人員管理等方面進(jìn)行了規(guī)范，增強(qiáng)了對(duì)人才的吸引力度。本著尊重知識(shí)、尊重人才成長(zhǎng)的規(guī)律，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定了教育培訓(xùn)管理暫行辦法，為

22、員工提供多種形式的訓(xùn)，提高了員工的業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)了企業(yè)員工的整體素質(zhì)。保證公司正常的工作秩序，嚴(yán)格勞動(dòng)紀(jì)律，公司還根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，制定了員工請(qǐng)休假管理規(guī)定、員工考勤獎(jiǎng)懲試行辦法。11計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制：為加強(qiáng)公司信息流通的管理，提高公司的信息傳遞規(guī)范性，保證信息流通的安全性，制定了公司信息管理內(nèi)部控制制度。對(duì)信息處理部門與使用部門權(quán)責(zé)的功能及職責(zé)、程序修改控制、資料存取的權(quán)限、數(shù)據(jù)處理的控制、設(shè)備和信息的安全控制進(jìn)行明確劃分。并對(duì)不同崗位之間建立了防火墻制度。12其他各項(xiàng)管理制度。公司除建立了上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度制外，還建立了其他相關(guān)的內(nèi)部控制管理制度，如印章使用管理制度、票據(jù)

23、領(lǐng)用管理制度等。5、公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度公司根據(jù)_會(huì)計(jì)法和財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，結(jié)合公司具體情況制定了，主要包括：安徽皖維高新材料股份有限公司信息批露制度、應(yīng)由帳款管理辦法、物資管理制度、財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理辦法、應(yīng)收帳款管理辦法和財(cái)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)信息保密管理辦法等，其對(duì)公司財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)職能和人員設(shè)置、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無形資產(chǎn)、資金籌集、營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)分配等事項(xiàng)的管理以及支付結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷、貨幣資金管理、_管理等主要方面做出了明確的規(guī)定。同時(shí)公司還根據(jù)財(cái)務(wù)總體管理辦法，依據(jù)公司內(nèi)控管理制度制定了貨幣資金管理制度、出差工作人員差

24、旅費(fèi)開支規(guī)定、_管理制度、會(huì)計(jì)電算化管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、外匯管理制度、部門費(fèi)用考核制度等一系列內(nèi)部控制細(xì)則。2022年企業(yè)內(nèi)部控制制度范文（三）摘要強(qiáng)制締約制度的建立，構(gòu)成了對(duì)傳統(tǒng)契約自由理論的強(qiáng)烈沖擊，已成為現(xiàn)代法律發(fā)展的一個(gè)重要課題。強(qiáng)制締約制度通過對(duì)特殊性行業(yè)、壟斷性行業(yè)等強(qiáng)勢(shì)群體設(shè)置法律強(qiáng)制義務(wù)或限制措施，從而對(duì)絕對(duì)契約自由引發(fā)的失衡進(jìn)行矯正;旨在保護(hù)處于弱勢(shì)地位的一方當(dāng)事人的利益并更為合理地_社會(huì)經(jīng)濟(jì)，最終實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)公平和正義，因而具有重要的法律意義。我國(guó)法律關(guān)于強(qiáng)制締約制度的規(guī)定存在漏洞和缺陷，伴隨著經(jīng)濟(jì)改革的深化和社會(huì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，必須從立法上進(jìn)一步加強(qiáng)和完善。關(guān)鍵詞契約自由

25、理論強(qiáng)制締約制度矯正功能實(shí)質(zhì)正義中圖分類號(hào)：d920.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a前段時(shí)間，_朝陽區(qū)一產(chǎn)婦因多輛出租車拒載未能及時(shí)趕到醫(yī)院救治而慘死的新聞被媒體爭(zhēng)相報(bào)道，并由此引發(fā)了拒載司機(jī)應(yīng)承擔(dān)道德責(zé)任抑或法律責(zé)任的爭(zhēng)論。出租車司機(jī)所從事的是公共性服務(wù)，當(dāng)亮著“空車”小紅燈在路上行駛時(shí)，實(shí)際上就是在向乘客發(fā)出訂立合同的要約，表示愿意把乘客送到他想去的任何地方;乘客招手?jǐn)r車，就表示承諾，司機(jī)不得拒絕訂立運(yùn)輸合同(即通常所說的“拒載”)，否則其就應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。我國(guó)合同法和_部的有關(guān)規(guī)章，均對(duì)從事公共運(yùn)輸?shù)某羞\(yùn)人設(shè)定有強(qiáng)制締約的義務(wù)，把不得拒載的義務(wù)法定化。強(qiáng)制締約制度的建立構(gòu)成了對(duì)傳統(tǒng)契約自由理論的沖擊，

26、已成為現(xiàn)代法律發(fā)展的一個(gè)重要課題。1強(qiáng)制締約制度的由來及其對(duì)契約自由理論的沖擊首先，壟斷可以說是對(duì)契約自由理論的最大的挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)地位懸殊的交易者之間，契約自由正變成弱肉強(qiáng)食的工具;勞資分立、失業(yè)增加、_等所引發(fā)的嚴(yán)重的社會(huì)問題，也使契約自由原則的實(shí)質(zhì)逐漸下降、衰落，并日益陷入無法排解的窘境;這不但破壞了自由競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)秩序，而且使社會(huì)公共利益受到破壞，私法領(lǐng)域的平等性、意思自治、契約自由都顯得蒼白軟弱。其次，特別是在現(xiàn)今社會(huì)，隨著社會(huì)化大生產(chǎn)的進(jìn)程和發(fā)展，形成了弱勢(shì)群體和強(qiáng)勢(shì)群體的階層，以及金融寡頭、壟斷財(cái)團(tuán)的出現(xiàn)。從而產(chǎn)生市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“馬太效應(yīng)”，使社會(huì)資源的分配進(jìn)一步聚集于強(qiáng)勢(shì)群體的手中

27、，導(dǎo)致強(qiáng)者越強(qiáng)，弱者越弱。形式上的自由平等已構(gòu)成對(duì)弱勢(shì)群體的嚴(yán)重威脅，造成實(shí)質(zhì)上的權(quán)利與義務(wù)的失衡，并導(dǎo)致社會(huì)利益分配的極為不公正。因此，必須對(duì)形式上的契約自由做出調(diào)整，于是，強(qiáng)制締約制度應(yīng)運(yùn)而生，強(qiáng)制締約是指“個(gè)人或企業(yè)負(fù)有應(yīng)相對(duì)人的請(qǐng)求，與其訂立契約的義務(wù)”。也就是說，合同一方當(dāng)事人對(duì)相對(duì)人的要約，非有正當(dāng)理由不得拒絕。這就使得締約一方當(dāng)事人對(duì)另一方當(dāng)事人提出的要約負(fù)有必須承諾的義務(wù)，即強(qiáng)制締約義務(wù)。這種義務(wù)是法定的而非意定的。它反映的是社會(huì)本位思想，是對(duì)過分強(qiáng)調(diào)個(gè)_利而忽視社會(huì)利益矯正，體現(xiàn)著個(gè)人利益與社會(huì)利益的平衡。同時(shí)，強(qiáng)制締約義務(wù)也平衡了合同雙方當(dāng)事人地位事實(shí)上的不平等，促使公共服

28、務(wù)部門履行自己應(yīng)盡的社會(huì)職能以滿足人民基本的生活需要，這在相當(dāng)程度上又體現(xiàn)著對(duì)社會(huì)弱者的救濟(jì)。2強(qiáng)制締約對(duì)承諾制度的沖擊要約人所發(fā)出的要約到達(dá)受要約人后，受要約人即取得依其承諾而成立合同的法律地位，不過，對(duì)受要約人而言，承諾是其所享有的權(quán)利，而非其所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，因此，受要約人可以自主_決定作出承諾或者拒絕承諾，并且當(dāng)其拒絕承諾時(shí)也不負(fù)有通知要約人的義務(wù)，但是，強(qiáng)制締約對(duì)此卻造成了很大的沖擊。首先，受要約人的承諾自由受到限制，面對(duì)要約人的要約，其已失去自主決定是否承諾的自由，而負(fù)有應(yīng)予承諾的義務(wù)，雖然其所承擔(dān)的承諾義務(wù)因強(qiáng)制締約類型的不同而存在一定的差異，即在直接的強(qiáng)制締約時(shí)承擔(dān)私法義務(wù)而在間

29、接的強(qiáng)制締約時(shí)承擔(dān)公法義務(wù)，但這都不能改變受要約人承擔(dān)承諾義務(wù)的事實(shí)。其次，在例外的情況下，受要約人也可以拒絕承諾，如負(fù)有強(qiáng)制締約義務(wù)的醫(yī)師可以在其生病、疲勞、不在醫(yī)院中、患者的病癥非其專長(zhǎng)等情形或者存在著某些患者方面的事由時(shí)拒絕承諾，再如出租人因房屋需要拆除重建而拒絕承租人的續(xù)租表示，但是，此時(shí)受要約人有義務(wù)將不能締約的事由通知要約人，以免要約人遭受不測(cè)損害。再次，在強(qiáng)制締約的場(chǎng)合，沉默也可以作為意思表示的方式。一般來說，意思表示的形式包括口頭形式、書面形式、推定形式(或者稱為行為默示形式)以及沉默形式等四種形式，當(dāng)然，在這些形式中，沉默只是在法律有特別規(guī)定的情況下才能作為意思表示的形式，而

30、對(duì)于承諾這一具體的意思表示類型而言，承諾一般只能采用前三種形式，口頭形式與書面形式一般可以統(tǒng)稱為通知形式，因此，概而言之，承諾可以采用通知形式與推定形式兩種形式，對(duì)此，我國(guó)合同法第_條有明確規(guī)定，該條規(guī)定，“承諾應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出，但根據(jù)交易習(xí)慣或者要約表明可以通過行為作出承諾的除外”。3我國(guó)法律有關(guān)強(qiáng)制締約規(guī)則的體現(xiàn)我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)強(qiáng)制締約的規(guī)定主要體現(xiàn)在合同法、證券法中。其一，合同法第_條規(guī)定：“出租人出賣出租房屋時(shí)，應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利?！奔闯凶馊藨{借債權(quán)物權(quán)化的優(yōu)先權(quán)享有在同等條件下要求出租人與之訂立房屋買賣合同的權(quán)利;相應(yīng)的，出租人

31、則負(fù)有與同等條件的承租人訂約的義務(wù)。其二，合同法第_條的規(guī)定：“從事公共運(yùn)輸服務(wù)不得拒絕旅客、托運(yùn)人合理的運(yùn)輸要求?！贝藯l款賦予承諾人必須訂立合同的法定義務(wù)，是強(qiáng)制締約規(guī)則在立法上的最直接體現(xiàn)。另外，根據(jù)_部頒發(fā)的出租汽車旅游汽車客運(yùn)管理規(guī)定第_條規(guī)定，車內(nèi)無乘客，且無其他任務(wù)時(shí)，遇到招攔停車后，一般不得拒載乘客。這里，對(duì)從事公共運(yùn)輸?shù)某羞\(yùn)人設(shè)定強(qiáng)制締約義務(wù)，主要是由于這些承運(yùn)人往往具有獨(dú)占地位以及所提供的服務(wù)具有公用事業(yè)的性質(zhì)，旅客和托運(yùn)人除了這些承運(yùn)人之外無法找到別的合適的合同當(dāng)事人。如果允許公共運(yùn)輸?shù)某羞\(yùn)人任意拒絕旅客訂立合同的要求，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)秩序的混亂。因此，前文所述的案例中，出

32、租車司機(jī)“拒載”即違反了必須訂立合同的法定義務(wù);其對(duì)義務(wù)的違反，不僅應(yīng)負(fù)道義上的責(zé)任，更應(yīng)負(fù)法律上的責(zé)任。其三，證券法對(duì)上市公司強(qiáng)制收購(gòu)要約的規(guī)定，也屬于強(qiáng)制締約的規(guī)定。在公司并購(gòu)中，證券法賦予已持有被收購(gòu)公司股份已發(fā)行股份總數(shù)_%以上的收購(gòu)者承擔(dān)繼續(xù)購(gòu)買中小股東所持股份的強(qiáng)制義務(wù)，可以使目標(biāo)公司的中小股東有機(jī)會(huì)脫離已落入收購(gòu)人控制的目標(biāo)公司。4我國(guó)法律關(guān)于強(qiáng)制締約的規(guī)定有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善4.1我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)強(qiáng)制締約制度的規(guī)定存在漏洞和缺陷首先，最為突出的就是強(qiáng)制締約適用的范圍過小。例如，涉及社會(huì)公用領(lǐng)域的供用水、電、氣、熱力合同，都沒有強(qiáng)制締約的規(guī)定。合同法對(duì)這類社會(huì)公用領(lǐng)域的合同自由的限制僅僅體現(xiàn)在第_條規(guī)定：“采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應(yīng)當(dāng)遵循公平原則確定當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)?！边€有第_條規(guī)定，損害社會(huì)公共利益等的條款無效。筆者認(rèn)為僅僅做出上述限制是不夠的，因?yàn)樵谏婕吧鐣?huì)公用事業(yè)領(lǐng)域，對(duì)處于弱勢(shì)地位的合同相對(duì)人而言，由于其所掌握的社會(huì)資源很少，盡管可能人數(shù)眾多，但他們的聲音很難在社會(huì)中發(fā)表出來，這也意味著合同相對(duì)人僅僅依靠自身的力量很難維護(hù)和促進(jìn)自己的利益