xx農(nóng)村信用合作聯(lián)社費用管理辦法

1、xx農(nóng)村信用合作聯(lián)社費用管理辦法第一章 總 則第一條 為進一步加強財務(wù)費用管理，強化成本控制，規(guī)范財務(wù)行為，努力實現(xiàn)增收節(jié)支，提高投入產(chǎn)出效益，根據(jù)金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和稅收政策及市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱的費用是指營業(yè)支出中的營業(yè)費用支出、手續(xù)費支出、營業(yè)外支出。第三條 費用管理的指導(dǎo)思想：以保證日?；举M用開支為前提，以促進業(yè)務(wù)發(fā)展為目的，以效益優(yōu)先、量入為出為原則，規(guī)范費用管理。第四條 費用管理的目標：費用總額控制在合理的范圍之內(nèi)，確保營業(yè)費用支出總額的增長速度得到有效控制。第二章 費用預(yù)算編制第五條 年度費用預(yù)算根據(jù)各信用社、部室提供的年度費用計劃，由財務(wù)會計部綜合匯總

2、編制。各信用社、部室年度費用預(yù)算內(nèi)容如下：信用社、營業(yè)部：年度費用計劃；辦公室：機關(guān)辦公費用開支計劃、基建及裝修計劃、固定資產(chǎn)（含低值易耗品）購建及處置計劃、房屋租金、業(yè)務(wù)宣傳費用計劃；保衛(wèi)部：安全設(shè)施配置計劃、鈔幣運送費用計劃；人事監(jiān)察部：員工薪金（含退休、退養(yǎng)人員）計劃、各類保險金計劃、員工培訓(xùn)費用計劃；科技部：計算機及其輔助設(shè)備配置計劃、業(yè)務(wù)系統(tǒng)租用線路費用計劃；財務(wù)會計部：各類耗材耗用品使用計劃（包括重要空白憑證、普通憑證等）；業(yè)務(wù)發(fā)展部：ATM、POS等相關(guān)器具配備計劃；信貸管理部、風(fēng)險合規(guī)部：信貸資料檔案等印刷品費用計劃。第三章 費用開支與管理第六條 營業(yè)費用分為工資性費用、專項費

3、用、日常管理費用三類。第七條 工資性費用包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、工傷保險金、生育保險金、失業(yè)保險金、補充養(yǎng)老保險金、補充醫(yī)療保險金、勞動保護費、住房公積金、辭退福利、非貨幣性福利、其他工資性支出。非貨幣性福利各信用社可按規(guī)定列支，其他工資性費用由市聯(lián)社統(tǒng)一集中管理。（一）職工工資。由市聯(lián)社統(tǒng)一核發(fā)。信用社員工加班工資，按人事部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由信用社每月編制加班工資清單（一式二份），經(jīng)負責(zé)人簽字后將一份報人事部門審核。（二）職工福利費和非貨幣性福利。用于市聯(lián)社集體和個人福利方面的開支。信用社在市聯(lián)社統(tǒng)一的標準內(nèi)，在非貨幣性福利據(jù)實列支節(jié)

4、日慰問費、其他福利方面的開支。（三）職工教育經(jīng)費。用于職工教育培訓(xùn)方面的開支，由市聯(lián)社統(tǒng)一據(jù)實列支。（四）工會經(jīng)費。由市聯(lián)社統(tǒng)一按規(guī)定計提。（五）勞動保護費。用于按規(guī)定購買的職工勞動用品及規(guī)定崗位的保健費支出。規(guī)定崗位的保健費由信用社每月編制清單一式二份，經(jīng)負責(zé)人簽字后一份報人事部門審核。（六）基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、工傷保險金、生育保險金、失業(yè)保險金、補充養(yǎng)老保險金、補充醫(yī)療保險金、住房公積金、辭退福利由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。（七）其他工資性支出。按市聯(lián)社人事部門有關(guān)規(guī)定據(jù)實列支。第八條 日常管理費用包括業(yè)務(wù)宣傳費、印刷費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費

5、、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、修理費、取暖及降溫費、綠化費、理事會費、稅金、車船使用費、其他經(jīng)營管理費用。業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、訴訟費、公證費、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、修理費、綠化費可由信用社按規(guī)定列支，其他辦公費用由市聯(lián)社統(tǒng)一核算管理。（一）業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費。信用社在年度核定的比例范圍內(nèi)列支。（二）印刷費。業(yè)務(wù)用印刷品由市聯(lián)社集中統(tǒng)一征訂、印刷。 （三）電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。為保證電子設(shè)備正常運轉(zhuǎn)的紙張、色帶等電腦耗材由市聯(lián)社統(tǒng)一購買、列支。（四）鈔幣運送費。運鈔車油料費由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。（五）安全防衛(wèi)費1

6、、押運人員各種津補貼、夜間守庫值班費，按市聯(lián)社規(guī)定的標準由市聯(lián)社列支。2、安全防衛(wèi)器械購置。防彈衣、鋼盔、電警棍、狼牙棒等安防器械由市聯(lián)社統(tǒng)一采購、列支。3、營業(yè)場所安裝防彈玻璃、監(jiān)控設(shè)施、防護柵等安防設(shè)施，由保衛(wèi)部規(guī)劃、立項，費用在核準范圍內(nèi)由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。（六）郵電費。計算機數(shù)據(jù)通信線路租用費由市聯(lián)社與有關(guān)部門統(tǒng)一簽訂合同，由市聯(lián)社統(tǒng)一列支；營業(yè)辦公電話費、郵費、電報費等可由信用社列支。（七）訴訟費、公證費、咨詢費、水電費，可由信用社列支。（八）綠化費。市聯(lián)社根據(jù)協(xié)議統(tǒng)一列支。零星綠化費用由信用社列支。（九）公雜費。按網(wǎng)點、規(guī)模核定各信用社額度，信用社在營業(yè)收入的1和每網(wǎng)點3000元的額

7、度內(nèi)列支。（十）差旅費。列支因公至xx行政區(qū)域外出差的相關(guān)差旅費用。（十一）會議費。信用社在年度核定的比例范圍內(nèi)列支。列支會議所需的場租費、資料費、餐飲費時，須提供的材料包括會議名稱、時間、地點、主要議程、參加人員（附會議簽到記錄）、支付憑證等。（十二）低值易耗品攤銷。點（驗）鈔機、電子捆鈔機等電子設(shè)備和批量辦公設(shè)施由市聯(lián)社集中采購、列支。零星低值易耗品費用支出可由信用社列支。（十三）修理費。市聯(lián)社統(tǒng)一指定的單位維修的費用，如計算機設(shè)備、運鈔車、安全設(shè)施的維修費用，職能部門提供維修費用依據(jù)報財務(wù)會計部，由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。固定資產(chǎn)和低值易耗品的零星修理費用支出，可由信用社列支。（十四）取暖及降溫

8、費。由市聯(lián)社統(tǒng)一按規(guī)定標準列支。（十五）稅金。房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、殘疾人保障金等由市聯(lián)社統(tǒng)一繳納。（十六）保險費、審計費、理事會費、車船使用費、其他經(jīng)營管理費用，由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。第九條 專項費用包括指廣告費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、外事費、遞延資產(chǎn)攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷費、租賃費、管理費等。專項費用由市聯(lián)社統(tǒng)一核算管理。（一）租賃費。租賃費憑正式的稅務(wù)發(fā)票、租賃合同，由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。 （二）遞延資產(chǎn)攤銷費。市聯(lián)社分遞延資產(chǎn)項目按規(guī)定的期限和標準攤銷。（三）管理費。市聯(lián)社按照省聯(lián)社的規(guī)定額度列支上繳。第十條 代辦儲蓄手續(xù)費、代辦收貸手續(xù)費和代辦其他業(yè)務(wù)手續(xù)費，按照xx農(nóng)村信用合作聯(lián)社聯(lián)

9、絡(luò)員管理辦法規(guī)定由信用社列支。第十一條 營業(yè)外支出（一）非常損失。由于自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。（二）固定資產(chǎn)盤虧及清理損失。由于非自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)清理、報廢、盤虧和毀損的凈損失，由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。（三）出納賠款。由集體承擔(dān)的出納短款部分，可由信用社列支。（四）結(jié)算賠款。因未履行經(jīng)濟合同、協(xié)議需支付的賠償金、違約金等，可由信用社列支。（五）捐贈支出。公益性捐贈由市聯(lián)社統(tǒng)一列支。其他捐贈可由信用社在授權(quán)范圍內(nèi)列支。第十二條 市聯(lián)社營業(yè)部費用列支范圍及權(quán)限參照上述信用社的規(guī)定執(zhí)行。第十三條 各信用社（部）對當年開支的一切費用必須按實際開支額在當年成本中列支, 并控制在市

10、聯(lián)社規(guī)定的比例和額度內(nèi)，嚴禁超比例列支。第四章 費用的授權(quán)審批第十四條 費用審批的內(nèi)容和額度，由市聯(lián)社理事會授權(quán)主任室，主任室授權(quán)財務(wù)審批委員會、分管主任、財務(wù)會計部、信用社，各自負責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)履行財務(wù)管理和審批職責(zé)。第十五條 市聯(lián)社財務(wù)審批委員會負責(zé)權(quán)限內(nèi)的財務(wù)費用審批，按需召開會議，討論有關(guān)費用審批事項。第十六條 信用社、營業(yè)部成立以正副主任（經(jīng)理）、主辦會計等人員組成的財務(wù)費用審批小組，負責(zé)超權(quán)限財務(wù)費用的上報和權(quán)限內(nèi)需經(jīng)集體討論的財務(wù)費用的審批。第十七條 費用實行分級審批制度（一）信用社、營業(yè)部：負責(zé)審批福利費、水電費、差旅費、控制比例內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費、宣傳費、會議費、公雜費；負責(zé)審批

11、2000元（單件或批,下同）及其以下的其他費用。（二）財務(wù)會計部：負責(zé)審批機關(guān)差旅費、除業(yè)務(wù)招待費外500元及其以下的日常管理費用。（三）分管財務(wù)的主任：負責(zé)審批20000元及其以下的費用，超過20000元的報市聯(lián)社財務(wù)審批委員會審批。（四）財務(wù)審批委員會：負責(zé)審批20000元以上至主任室授權(quán)范圍內(nèi)的費用和其它需要審批的財務(wù)事項。超過授權(quán)范圍的，經(jīng)財務(wù)審批委員會討論后提交理事長審批。以上審批權(quán)限與授權(quán)書有沖突的，按照授權(quán)書的授權(quán)額度執(zhí)行。第十八條 審批方式。超信用社審批權(quán)限的，信用社書面報告市聯(lián)社，其中會議費、訴訟費、修理費等應(yīng)附相應(yīng)附件，市聯(lián)社職能部門審核，分管財務(wù)的主任、財務(wù)審批委員會、主任室、理事會分級審批。第五章 費用的檢查與監(jiān)督第十九條 財務(wù)費用審批中，審批人員必須認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律，本著“實事求是、勤儉辦社”的原則，認真履行職責(zé)。第二十條 費用審批應(yīng)做到手續(xù)完整、職責(zé)明確，建立費用審批檔案，登記有關(guān)費用審批情況。第二十一條 費用開支必須真實合法、手續(xù)齊全。費用列支必須做到“三簽”，即經(jīng)辦人、證明人、審批人。財務(wù)會計部在費用報銷前，必須審核報銷票據(jù)是否合法合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、是否