IPO輔導(dǎo)證券公司盡職調(diào)查清單-財(cái)務(wù)部門(mén)

1、盡職調(diào)查 XXX證券股份有限公司PAGE PAGE 15項(xiàng)目盡職調(diào)查清單表編號(hào)資料名稱(chēng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引第一章 公司內(nèi)部控制制度公司1-1公司內(nèi)部控制制度清單、內(nèi)部控制制度電子版打包（包括但不限于采購(gòu)、銷(xiāo)售、投資、融資、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人事、內(nèi)部審計(jì)、三會(huì)制度等等）1-1-1股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則 1-1-2內(nèi)部控制制度 1-1-3行政管理制度 1-1-4總經(jīng)理工作細(xì)則 1-1-5質(zhì)量手冊(cè) 1-1-6辦公管理制度 1-1-7固定資產(chǎn)管理制度 1-1-8合同管理制度 1-1-9人事管理制度 1-1-10采購(gòu)管理制度 1-1-11銷(xiāo)售管理制度 1-1-12會(huì)計(jì)核算制

2、度 1-1-13公司財(cái)務(wù)管理制度1-1-14信息保密管理制度1-1-15經(jīng)濟(jì)合同管理辦法1-1-16薪酬福利管理制度1-1-17績(jī)效考核暫行管理辦法1-1-18技術(shù)中心管理制度1-1-19軟件項(xiàng)目管理制度1-1-20對(duì)外投資管理制度1-1-21關(guān)聯(lián)交易決策管理辦法1-1-22技術(shù)成果獎(jiǎng)勵(lì)及管理辦法1-1-23市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部日?？己酥贫?-1-24客戶(hù)管理制度1-1-25存貨管理制度1-1-26應(yīng)收款項(xiàng)管理制度.上述1-26項(xiàng)僅供參考，請(qǐng)貴公司根據(jù)實(shí)際情況增減1-2公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄1-3會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料 1-3-1財(cái)務(wù)管理制度 1-1-13 1-3-2會(huì)計(jì)核算制度

3、1-1-121-3-3對(duì)外投資管理制度 1-1-201-3-4關(guān)聯(lián)交易決策管理辦法 1-1-211-3-5財(cái)務(wù)稽核、清查制度 1-3-6現(xiàn)金管理制度 1-3-7費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 1-3-8對(duì)外投資融資管理制度 .上述1-8項(xiàng)僅供參考，請(qǐng)貴公司根據(jù)實(shí)際情況增減 1-4公司管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司員工等人員關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的訪(fǎng)談或問(wèn)卷調(diào)查記錄（主要訪(fǎng)談內(nèi)容附件1） 1-5公司主要業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件 1-5-1采購(gòu)業(yè)務(wù)流程及控制程序文件 1-5-1-1報(bào)價(jià)管理流程圖1-5-1-2采購(gòu)合同管理流程圖1-5-1-3材料購(gòu)買(mǎi)流程圖1-5-1-4供應(yīng)商付款流程圖1-5-1-5供應(yīng)商管理流程圖.上述1-5項(xiàng)

4、僅供參考，請(qǐng)貴公司根據(jù)實(shí)際情況增減1-5-2銷(xiāo)售及售后業(yè)務(wù)流程 1-5-2-1出入庫(kù)流程1-5-2-2銷(xiāo)售管理流程1-5-2-3售后服務(wù)流程.上述1-3項(xiàng)僅供參考，請(qǐng)貴公司根據(jù)實(shí)際情況增減1-5-3生產(chǎn)流程圖 1-5-4研發(fā)流程圖 1-5-5薪資與人事流程圖 1-5-6投資于籌資流程圖1-5-7資金管理流程圖1-5-8資產(chǎn)管理流程圖.上述1-8項(xiàng)僅供參考，請(qǐng)貴公司根據(jù)實(shí)際情況增減1-6對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄1-7公司內(nèi)部審計(jì)的建立與運(yùn)行情況1-8公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)書(shū)面意見(jiàn)（參考模板見(jiàn)附件2）第二章 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查(需提供表格格式見(jiàn)附

5、件3)A財(cái)務(wù)綜合資料A-1公司財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹以及公司組織結(jié)構(gòu)圖 A-2調(diào)查期間財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、末級(jí)科目余額表、會(huì)計(jì)憑證（電子版）A-3各個(gè)會(huì)計(jì)科目金額較大的發(fā)生額憑證及其附件復(fù)印件（每個(gè)會(huì)計(jì)科目請(qǐng)?zhí)峁?0筆左右，如少于10筆，請(qǐng)全部提供，含借貸）2-1貨幣資金2-1-1基準(zhǔn)日的銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢(xún)證函2-1-2現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表2-2應(yīng)收款項(xiàng)2-2-1應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表 2-2-1-1應(yīng)收票據(jù)明細(xì)2-2-1-2應(yīng)收賬款明細(xì)表2-2-1-3預(yù)付賬款明細(xì)表2-2-1-4其他應(yīng)收款明細(xì)表2-2-2大額應(yīng)收款項(xiàng)、異常應(yīng)收款項(xiàng)、主要逾期債權(quán)抽查記錄2-2-3應(yīng)收

6、款項(xiàng)余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析2-2-4應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表2-2-5應(yīng)收款項(xiàng)詢(xún)證函2-3存貨2-3-1存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表2-3-2存貨實(shí)地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日存貨賬面余額過(guò)程2-3-3存貨真實(shí)性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析2-3-4存貨成本倒軋表2-3-5存貨計(jì)價(jià)測(cè)試2-4關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方交易2-4-1關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系列表、主要關(guān)聯(lián)方的工商登記資料2-4-2關(guān)聯(lián)方交易管理制度1-1-212-4-3關(guān)聯(lián)方交易決策程序執(zhí)行情況2-4-4關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的確定方法及其公允性判斷，非關(guān)聯(lián)方類(lèi)似交易定價(jià)資料2-4-5主要關(guān)聯(lián)方交易合同2-4-6關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售或

7、采購(gòu)分析2-4-7對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的比例2-4-8關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比重2-4-9關(guān)聯(lián)方調(diào)查2-5公司收入、成本費(fèi)用的配比性2-5-1收入分類(lèi)明細(xì)表及其變動(dòng)分析2-5-1-1銷(xiāo)售臺(tái)賬、銷(xiāo)售合同、選取至少1個(gè)月連續(xù)編號(hào)的與當(dāng)月收入相對(duì)應(yīng)的出庫(kù)記錄、發(fā)票、合同等2-5-1-2成本計(jì)算單2-5-2按產(chǎn)品類(lèi)別、地域等特征計(jì)算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類(lèi)似公司或平均水平的比較分析2-5-3-1成本計(jì)算單2-5-3公司銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表2-5-3-1大額費(fèi)用合同2-5-4銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類(lèi)似公司

8、或產(chǎn)品的比較分析2-5-5與資產(chǎn)攤銷(xiāo)有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷(xiāo)之間的勾稽關(guān)系分析2-6非經(jīng)常性損益2-6-1非經(jīng)常性損益明細(xì)表2-6-2大額非經(jīng)常性損益真實(shí)性分析（憑證抽查）2-6-3非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例及非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響2-7審計(jì)意見(jiàn)與更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況2-7-1審計(jì)報(bào)告2-7-2公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)相關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明2-7-3最近二年更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、審批程序履行情況及前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)情況2-8應(yīng)付款項(xiàng)2-8-1應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表2-8-1-1應(yīng)付賬款明細(xì)表2-8-1-2預(yù)收賬款明細(xì)表2-8-1-3其他應(yīng)付款明細(xì)表2-8-2大

9、額應(yīng)付款項(xiàng)、異常應(yīng)收款項(xiàng)、主要逾期債權(quán)抽查記錄2-8-3應(yīng)付款項(xiàng)余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析第三章 公司會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性調(diào)查3-1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3-1-1各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法3-1-1-1訪(fǎng)談?dòng)涗?-1-2各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、沖銷(xiāo)與轉(zhuǎn)回的審批程序及執(zhí)行情況3-1-2-1問(wèn)卷調(diào)查反饋意見(jiàn)3-1-3各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷(xiāo)與轉(zhuǎn)回明細(xì)3-2公司投資會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性3-2-1公司投資決策程序與實(shí)際執(zhí)行情況3-2-1-1訪(fǎng)談?dòng)涗?-2-1-2問(wèn)卷調(diào)查反饋意見(jiàn)3-2-2投資會(huì)計(jì)核算情況說(shuō)明3-2-3納入合并范圍子公司基本情況3-2-4公司全部投資明細(xì)情況，包括股票、基金等理財(cái)產(chǎn)品及對(duì)外

10、長(zhǎng)期投資3-2-5相關(guān)投資協(xié)議、產(chǎn)權(quán)交割單、被投資單位工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、利潤(rùn)分配決議等3-3公司固定資產(chǎn)與折舊會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性3-3-1固定資產(chǎn)明細(xì)表3-3-1-1截止xxxx年x月x日的固定資產(chǎn)明細(xì)表3-3-3-2截止xxxx年12月31日的固定資產(chǎn)明細(xì)表3-3-3-3截止xxxx年12月31日的固定資產(chǎn)明細(xì)表3-3-2按類(lèi)別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-3-2-1截止xxxx年x月x日按類(lèi)別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-3-2-2截止xxxx年12月31日按類(lèi)別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-3-2-3截止xxxx年12月31日按類(lèi)別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-3-3固定資產(chǎn)的

11、計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限和殘值率3-3-3-1固定資產(chǎn)的折舊政策、使用年限和殘值率3-3-4xxxx年x月x日的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表3-3-5固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)行（使用）狀況說(shuō)明3-3-6購(gòu)建與處置固定資產(chǎn)程序及實(shí)際執(zhí)行情況3-3-6-1大額主要固定資產(chǎn)的購(gòu)置憑證、銀行單據(jù)、發(fā)票3-3-6-2固定資產(chǎn)處置憑證及審批3-3-7固定資產(chǎn)折舊重新計(jì)算表3-3-8固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等分析3-4公司無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性3-4-1無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表3-4-2無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證明文件3-4-3無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、攤銷(xiāo)方法與攤銷(xiāo)年限3-4-3-3無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)測(cè)算表3-4-5無(wú)形資產(chǎn)形成的確

12、認(rèn)依據(jù)3-4-5-1外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)協(xié)議、發(fā)票、證書(shū)等文件資料3-4-5-2自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明、入賬憑證等文件資料3-5公司收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性3-5-3收入確認(rèn)樣本3-5-3-1收入確認(rèn)賬務(wù)處理抽查3-5-3-2前五名客戶(hù)銷(xiāo)售情況3-5-3-3增值稅納稅申報(bào)表、繳款書(shū)3-5-5收入截止性測(cè)試3-6廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性3-6-1廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)與利息費(fèi)用明細(xì)表3-6-2主要廣告合同與借款合同3-6-3-1研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)資本化情況明細(xì)表3-6-3-2大額研究、開(kāi)發(fā)費(fèi)用的記賬憑證3-6-3-3公司項(xiàng)目研究、開(kāi)發(fā)內(nèi)控制度3-7公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表政策的穩(wěn)健性3-7-1合并范圍及確定依據(jù)3-7-1-1問(wèn)卷調(diào)查3-7-2子公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期