基金管理公司監(jiān)察稽核制度-Llinks

1、關(guān)于特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料之九 監(jiān)察稽核制度 TITLE * MERGEFORMAT C基金管理有限公司(籌)關(guān)于特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)監(jiān)察稽核制度關(guān)于特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料之九 監(jiān)察稽核制度9-8-總 則為加強(qiáng)公司經(jīng)營管理, 規(guī)范公司特定客戶資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱“特定資產(chǎn)”)管理的投資管理行為, 防范投資管理風(fēng)險(xiǎn), 維護(hù)客戶的合法利益, 根據(jù)中華人民共和國證券投資基金法、公開募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法、證券投資基金公司內(nèi)控指導(dǎo)意見、基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理試點(diǎn)辦法等國家有關(guān)法律、法規(guī), C基金管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“C基金”), 特制定

2、本制度。特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)稽核監(jiān)察的對(duì)象為公司特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)所涉及的所有相關(guān)部門和員工, 工作范圍包括客戶開發(fā)和資產(chǎn)管理合同簽訂、客戶資產(chǎn)投資決策、資產(chǎn)投資實(shí)施、會(huì)計(jì)核算、信息披露和報(bào)告、客戶服務(wù)、資訊管制與防火墻制度等項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理工作。特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的監(jiān)察稽核工作納入公司整體業(yè)務(wù)稽核監(jiān)察工作。監(jiān)察稽核工作職責(zé)公司督察長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)公司特定資產(chǎn)管理中的監(jiān)察稽核工作。督察長(zhǎng)在特定資產(chǎn)管理中的主要職責(zé)為: 全權(quán)負(fù)責(zé)公司特定資產(chǎn)管理的監(jiān)察稽核工作; 對(duì)特定資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)察稽核; 定期獨(dú)立出具稽核監(jiān)察報(bào)告, 及時(shí)揭示監(jiān)察稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題并提出意見和建議; 根

3、據(jù)法律法規(guī)、合同規(guī)定報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)、董事長(zhǎng); 如發(fā)現(xiàn)公司有重大違規(guī)行為, 應(yīng)立即向中國證監(jiān)會(huì)、董事長(zhǎng)和客戶報(bào)告。公司監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)具體的特定資產(chǎn)管理的稽核監(jiān)察工作。監(jiān)察稽核是在各相關(guān)部門自我監(jiān)督控制基礎(chǔ)上的再監(jiān)督。監(jiān)察稽核部依照規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限、方法和程序獨(dú)立地開展工作, 與各部門保持相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系。監(jiān)察稽核部在特定資產(chǎn)管理中的主要職責(zé): 向業(yè)務(wù)部門提供法律、法規(guī)的咨詢; 根據(jù)法律法規(guī)要求, 督促、檢查公司所有業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)定的合規(guī)性和完善性; 對(duì)法律、法規(guī)、制度以及流程的遵守執(zhí)行情況進(jìn)行檢查, 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向管理層報(bào)告并提出改進(jìn)建議; 對(duì)法律、法規(guī)、制度和流程執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行持續(xù)的跟蹤

4、并建議公司采取整改措施; 向督察長(zhǎng)報(bào)告所有違反法律、法規(guī)、制度、流程的行為, 并由督察長(zhǎng)將公司或員工的重大違規(guī)行為向董事長(zhǎng)和監(jiān)管當(dāng)局報(bào)告; 定期和不定期對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)培訓(xùn); 保持與監(jiān)管機(jī)關(guān)、交易所等機(jī)構(gòu)的良好溝通和聯(lián)系; 協(xié)助監(jiān)管機(jī)關(guān)調(diào)查處理有關(guān)事項(xiàng)。監(jiān)察稽核部人員應(yīng)具備較高的道德水準(zhǔn)和法制觀念, 堅(jiān)持原則、忠于職守, 廉潔奉公, 公正無私; 同時(shí)還須具備較高的業(yè)務(wù)水平, 通曉財(cái)經(jīng)、金融、證券、法律、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)。監(jiān)察稽核部實(shí)施崗位責(zé)任制, 明確職責(zé), 落實(shí)責(zé)任。監(jiān)察稽核工作須依法開展, 除遵守本制度的有關(guān)規(guī)定外, 還應(yīng)遵守公司各規(guī)章制度所規(guī)定的監(jiān)察稽核人員應(yīng)遵守的條款。監(jiān)察稽核人員必

5、須嚴(yán)格保守公司秘密, 客觀公正、勤勉盡責(zé)地開展工作。監(jiān)察稽核部是獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門以外的監(jiān)督部門, 對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé), 不受行政、業(yè)務(wù)部門的限制, 對(duì)在稽核監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題, 只提出稽核監(jiān)察意見, 不承擔(dān)執(zhí)行性工作?；吮O(jiān)察工作目標(biāo)、原則與權(quán)限特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)監(jiān)察稽核工作的目標(biāo): 維護(hù)公司內(nèi)部控制制度的完備性和有效性; 監(jiān)督特定客戶資產(chǎn)管理及投資運(yùn)作的合規(guī)性, 防范發(fā)生重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn); 通過對(duì)特定客戶資產(chǎn)管理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程的執(zhí)行情況及各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià), 保障公司旗下各類資產(chǎn)管理的公平性, 嚴(yán)防各種利益輸送行為, 維護(hù)基金份額持有人和資產(chǎn)委托人的正當(dāng)權(quán)益。監(jiān)察稽核工作的原則

6、全面性原則: 公司監(jiān)察稽核應(yīng)覆蓋公司管理、基金運(yùn)作和特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的所有部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。獨(dú)立性原則: 監(jiān)察稽核部應(yīng)獨(dú)立開展工作, 不受其它部門的限制和干涉。維護(hù)客戶利益原則: 監(jiān)察稽核工作以維護(hù)基金持有人和資產(chǎn)委托人的利益為先, 保障在資產(chǎn)管理過程中的公平交易, 防止利益輸送。非執(zhí)行原則: 除非公司認(rèn)定有可能危及公司、基金和特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)安全的特殊情況, 監(jiān)察稽核部門只針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議, 不擔(dān)任執(zhí)行性工作, 具體的改進(jìn)工作由公司管理層和業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。不干預(yù)原則: 監(jiān)察稽核人員應(yīng)遵守公司內(nèi)部管理制度, 在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)從事監(jiān)察稽核工作, 不得干預(yù)公司的正常運(yùn)作。監(jiān)察稽核部

7、在特定資產(chǎn)管理稽核監(jiān)察中的工作權(quán)限包括: 監(jiān)察稽核部有權(quán)向有關(guān)部門索取文件和材料; 被稽查部門及員工應(yīng)予配合, 不得無故阻撓和刁難。文件和材料包括但不限于: 向被核查部門索取部門內(nèi)部制定的工作規(guī)則、操作流程及風(fēng)險(xiǎn)控制制度; 監(jiān)察稽核部在執(zhí)行監(jiān)察稽核事項(xiàng)時(shí)有權(quán)要求被查部門對(duì)所提出的問題提供有關(guān)材料、作出口頭或書面說明; 公司在下達(dá)或上報(bào)文件時(shí), 應(yīng)向監(jiān)察稽核部發(fā)送一份, 各部門對(duì)外發(fā)布的重要文件應(yīng)抄送監(jiān)察稽核部。監(jiān)察稽核部在開展工作時(shí), 有權(quán)查閱合同、協(xié)議及相關(guān)附件, 有權(quán)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表及有關(guān)業(yè)務(wù)的交易記錄資料, 相關(guān)部門須給予積極的配合。監(jiān)察稽核部在執(zhí)行監(jiān)察稽核事項(xiàng)時(shí), 有權(quán)穿越公司

8、為控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施保密制度而設(shè)立的有形區(qū)隔和無形區(qū)隔(即通稱的防火墻)。監(jiān)察稽核部有權(quán)要求各業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)經(jīng)營管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況, 提供報(bào)表、制度、規(guī)定、辦法等文件資料。監(jiān)察稽核部檢查員工遵守職業(yè)操守、保密制度的情況時(shí), 有權(quán)要求相關(guān)人員提供相關(guān)資料和口頭或書面說明, 相關(guān)人員不得以任何理由拒絕。監(jiān)察稽核部對(duì)被稽核部門或個(gè)人正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為有權(quán)提請(qǐng)被調(diào)查對(duì)象注意, 在報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后有權(quán)予以制止。監(jiān)察稽核部發(fā)現(xiàn)問題后, 有權(quán)對(duì)導(dǎo)致問題發(fā)生的責(zé)任人以及拒絕提供證據(jù)、隱瞞或毀滅證據(jù)的部門和個(gè)人提出意見, 必要時(shí)有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提議追究直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任?；吮O(jiān)察主要內(nèi)容特定資產(chǎn)管理

9、稽核監(jiān)察工作主要包括合規(guī)監(jiān)察和內(nèi)審工作, 是通過對(duì)執(zhí)行特定資產(chǎn)管理有關(guān)法律法規(guī)和政策, 以及資產(chǎn)管理合同的情況進(jìn)行評(píng)價(jià), 對(duì)特定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度和流程的完善和有效執(zhí)行情況進(jìn)行檢查, 并提出改進(jìn)建議, 從而確保公司特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)合法合規(guī), 特定資產(chǎn)管理內(nèi)控體系健全有效, 防范和控制風(fēng)險(xiǎn), 維護(hù)客戶的合法利益, 確保公司規(guī)范穩(wěn)健運(yùn)作。特定資產(chǎn)管理稽核監(jiān)察的主要內(nèi)容包括以下方面: 做好與監(jiān)管部門的及時(shí)、有效溝通, 及時(shí)將特定資產(chǎn)管理相關(guān)政策規(guī)定傳達(dá)給公司有關(guān)部門并敦促落實(shí)。審查公司特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程, 并監(jiān)督有關(guān)特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)各項(xiàng)制度的定期更新情況; 如因法律法規(guī)和監(jiān)管

10、政策發(fā)生調(diào)整的, 稽核監(jiān)察人員應(yīng)提示相關(guān)部門對(duì)涉及到特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)制度的部分進(jìn)行及時(shí)更新、調(diào)整。為特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開展及時(shí)提供法律咨詢建議, 開展持續(xù)的特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)合規(guī)性培訓(xùn), 提高特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員的合規(guī)意識(shí)。檢查特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性, 主要包括: 投資范圍方面的規(guī)定; 投資限制方面的規(guī)定; 費(fèi)率收取方面的規(guī)定; 信息披露與報(bào)告方面的規(guī)定; 公平交易和防范利益輸送方面的規(guī)定; 客戶開發(fā)和風(fēng)險(xiǎn)揭示方面的規(guī)定; 資產(chǎn)管理合同中的所有約定等。檢查特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)信息披露和報(bào)告內(nèi)容的合規(guī)性, 主要包括是否符合相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)管理合同的規(guī)定, 是否做到真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)等; 檢查

11、特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的反洗錢合規(guī)情況, 包括對(duì)涉及大額交易和可疑交易進(jìn)行反洗錢合規(guī)審查, 檢查相關(guān)部門是否做好客戶身份識(shí)別、大額交易和可疑交易的識(shí)別和報(bào)告、客戶身份資料和交易資料的記錄和保存等工作, 配合監(jiān)管機(jī)關(guān)的反洗錢調(diào)查。檢查特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員行為規(guī)范和職業(yè)操守的遵守情況, 重點(diǎn)檢查員工在利益沖突、公平對(duì)待、利益輸送、內(nèi)幕交易、資訊管制、信息保密等方面的制度執(zhí)行情況; 檢查特定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度和流程是否完整, 是否得到遵循, 以及其實(shí)際執(zhí)行效果, 在對(duì)內(nèi)部控制制度有效性評(píng)估基礎(chǔ)上提出改進(jìn)意見和建議, 主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括: 投資決策的稽核監(jiān)察。主要包括是特定資產(chǎn)管理的投資決策是否遵守法律法

12、規(guī)的有關(guān)規(guī)定、以及資產(chǎn)管理合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求, 投資決策授權(quán)制度是否有效執(zhí)行, 投資決策會(huì)議是否定期召開, 程序是否合規(guī), 投資決策是否有充分的投資依據(jù), 決策是否有書面記錄, 記錄是否妥善保管, 是否對(duì)客戶資產(chǎn)組合進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理, 是否進(jìn)行投資管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等; 投資執(zhí)行的稽核監(jiān)察。主要是客戶資產(chǎn)組合下達(dá)投資指令是否符合程序, 交易程序是否合規(guī), 是否實(shí)行集中交易制度, 組合投資指令是否進(jìn)行合規(guī)性審核, 是否執(zhí)行了公平交易規(guī)則, 交易行為是否正常, 是否有泄密情況發(fā)生, 是否保存了完整的交易記錄, 是否建立了科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系等; 研

13、究工作的稽核監(jiān)察。主要是研究工作是否保持獨(dú)立、客觀, 是否建立了特定資產(chǎn)組合的投資對(duì)象備選庫并定期維護(hù), 研究與投資的業(yè)務(wù)交流是否通暢, 研究成果是否有效轉(zhuǎn)化為投資成果等; 會(huì)計(jì)核算的稽核監(jiān)察。主要是特定資產(chǎn)與公司資產(chǎn)之間、特定資產(chǎn)與公募基金之間、不同的客戶資產(chǎn)之間是否保持獨(dú)立, 是否獨(dú)立建帳、獨(dú)立核算, 是否采用合理的估值方法和科學(xué)的估值程序, 是否實(shí)行崗位分離制度, 帳務(wù)處理是否與托管人保持一致, 是否及時(shí)有效地完成與托管人的對(duì)帳核算, 是否按規(guī)定的程序進(jìn)行操作, 是否按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表和信息披露文件等; 客戶開發(fā)和服務(wù)的稽核監(jiān)察。主要是客戶開發(fā)是否符合法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定; 推介中使用的材

14、料是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整; 是否存在誤導(dǎo)、虛假陳述或欺騙等行為; 是否在資產(chǎn)管理合同中充分揭示管理、運(yùn)用委托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資可能面臨的風(fēng)險(xiǎn), 使資產(chǎn)委托人充分理解相關(guān)權(quán)利及義務(wù), 愿意承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn); 是否了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力, 評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況, 向客戶說明有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)投資工具的運(yùn)作市場(chǎng)及方式, 充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn); 客戶信息是否規(guī)范管理, 投資管理合同的簽訂是否合規(guī)并經(jīng)規(guī)定程序; 客戶資料是否妥善保管、是否履行了嚴(yán)格的客戶資料保密程序等。信息披露和報(bào)告的稽核監(jiān)察。主要是是否符合相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)管理合同的規(guī)定, 信息披露和報(bào)告是否做到真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)等; 公

15、平對(duì)待和關(guān)聯(lián)交易方面的稽核監(jiān)察。主要是特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是否獨(dú)立運(yùn)作, 是否得到公平對(duì)待; 是否成立專門的業(yè)務(wù)部門開展特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù), 投資經(jīng)理與其他公募基金基金經(jīng)理的辦公區(qū)域是否嚴(yán)格分離, 是否存在相互兼任情況; 是否存在不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送、不公平對(duì)待所管理的資產(chǎn)等違法違規(guī)行為, 是否存在為了公司或者員工個(gè)人利益損害客戶合法利益的情況; 執(zhí)行公平的投資交易制度, 確保不同基金、不同客戶資產(chǎn)的利益能夠得到公平對(duì)待。資訊管制、信息密級(jí)管理制度等的稽核監(jiān)察。主要是門禁制度是否執(zhí)行, 重要業(yè)務(wù)區(qū)域是否實(shí)行物理隔離, 辦公期間投資管理員工的手機(jī)是否集中保管, 電話錄音是否按規(guī)定進(jìn)行, 防火墻管理

16、是否有效, 信息保密是否得到嚴(yán)格遵守等。特定資產(chǎn)管理稽核監(jiān)察程序、方法和報(bào)告根據(jù)稽核監(jiān)察的需要, 監(jiān)察稽核部可采用不同的稽核監(jiān)察方法, 主要包括: 每日使用投資監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行投資交易方面的合規(guī)性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警和控制, 并在日終的后臺(tái)監(jiān)控系統(tǒng)中進(jìn)行日終投資指標(biāo)的計(jì)算、揭示和報(bào)告, 通過事前、事后兩方面嚴(yán)格控制和檢查客戶資產(chǎn)組合投資比例的合規(guī)情況; 帳表核對(duì)法、資料審查法: 稽核監(jiān)察人員根據(jù)投資交易、估值核算的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行的分析計(jì)算、核對(duì)和揭示報(bào)告; 人員詢問法: 稽核監(jiān)察人員就特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)稽核監(jiān)察事項(xiàng)中的具體問題詢問相關(guān)人員, 了解具體業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)漏洞、控制方式等; 測(cè)試核

17、實(shí)法: 稽核監(jiān)察人員就稽核監(jiān)察內(nèi)容向有關(guān)部門及人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查了解, 包括檢查相關(guān)業(yè)務(wù)記錄、審查信息技術(shù)系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)等; 監(jiān)察稽核部每年年初圍繞本年工作重點(diǎn)制定監(jiān)察稽核工作計(jì)劃, 經(jīng)督察長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。監(jiān)察稽核部在實(shí)施具體的稽核任務(wù)前, 必須制定稽核工作方案, 經(jīng)督察長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。稽核監(jiān)察工作包括日?；吮O(jiān)察、定期稽核監(jiān)察工作和專項(xiàng)稽核工作。監(jiān)察稽核部在日常稽核監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議應(yīng)向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出稽核監(jiān)察提示函(可書面或電子方式), 要求相關(guān)部門反饋并落實(shí)改進(jìn)措施。定期稽核監(jiān)察工作和專項(xiàng)稽核工作應(yīng)出具書面的稽核監(jiān)察報(bào)告, 報(bào)送相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。定期稽核監(jiān)察工作根據(jù)年初擬定的工

18、作計(jì)劃開展, 具體分為五個(gè)階段: 準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、追蹤階段和歸檔階段。準(zhǔn)備階段。按照稽核項(xiàng)目, 成立稽核小組, 確定稽核內(nèi)容, 同時(shí)掌握被查部門的基本情況, 收集有關(guān)資料, 擬定稽核方案, 然后向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出正式稽核通知書; 實(shí)施階段。根據(jù)稽核工作方案確定的稽核內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍和稽核方式, 采取上述適當(dāng)?shù)姆椒? 檢查有關(guān)的資料、報(bào)告、帳薄憑證、合同協(xié)議等, 在實(shí)施過程中, 稽核人員必須做好詳細(xì)的稽核記錄, 對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行分析和評(píng)價(jià), 編制稽核工作底稿, 為撰寫監(jiān)察報(bào)告做好準(zhǔn)備; 報(bào)告階段。撰寫稽核監(jiān)察報(bào)告, 對(duì)被稽核監(jiān)察項(xiàng)目作出客觀公正的鑒定和評(píng)價(jià), 提出處理意見或建議,

19、報(bào)送被檢查部門、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理。監(jiān)察報(bào)告成文前, 應(yīng)與被監(jiān)察稽核部門或個(gè)人交換意見。被查部門或個(gè)人的意見與監(jiān)察報(bào)告不一致的情況下, 被查部門和個(gè)人有權(quán)要求監(jiān)察稽核部復(fù)查。復(fù)查后意見仍不一致的, 監(jiān)察稽核部本著超然獨(dú)立的工作原則出具監(jiān)察報(bào)告; 追蹤階段。監(jiān)察稽核部應(yīng)對(duì)稽核建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查, 確保有關(guān)責(zé)任部門采取了有效措施; 如發(fā)現(xiàn)問題未得到有效改進(jìn), 應(yīng)及時(shí)通報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)調(diào)解決。歸檔稽核監(jiān)察報(bào)告, 建立監(jiān)察稽核檔案管理制度。每年作出年度監(jiān)察稽核工作總結(jié), 對(duì)公司全年監(jiān)察稽核工作結(jié)果給出正確評(píng)價(jià), 找出監(jiān)察稽核工作自身存在問題, 以便更好地發(fā)揮監(jiān)察稽核的監(jiān)督作用。日?；吮O(jiān)察工作參照

20、上述五個(gè)階段, 但可相應(yīng)簡(jiǎn)化, 發(fā)現(xiàn)問題的, 應(yīng)向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出提示函。監(jiān)察稽核部應(yīng)根據(jù)督察長(zhǎng)指示或?qū)嶋H情況要求, 開展專項(xiàng)稽核工作, 具體工作階段參照定期稽核監(jiān)察工作, 并向被監(jiān)察稽核部門提出稽核報(bào)告和相應(yīng)的稽核意見和建議?；吮O(jiān)察應(yīng)及時(shí)做好記錄, 建立工作底稿制度。 從事特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的員工除確保自身遵守國家法律、法規(guī)、公司有關(guān)規(guī)定外, 對(duì)發(fā)現(xiàn)和了解的違反有關(guān)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程以及本制度規(guī)定的行為, 應(yīng)立即向部門總監(jiān)及監(jiān)察稽核部報(bào)告。特定資產(chǎn)管理各相關(guān)部門應(yīng)積極配合監(jiān)察稽核部的檢查工作, 根據(jù)要求及時(shí)準(zhǔn)備相應(yīng)的資料、文件、數(shù)據(jù)等材料; 對(duì)提示函和稽核建議中提出的問題應(yīng)及時(shí)作出反饋, 在反饋