2022年醫(yī)院支出審批制度范本

1、第PAGE24頁(yè)共NUMPAGES24頁(yè)2022年醫(yī)院支出審批制度范本橫埠中心學(xué)校財(cái)務(wù)支出審核暫行辦法為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實(shí)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項(xiàng)改革政策落實(shí)到位。結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第一條各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項(xiàng)支出時(shí)，要堅(jiān)持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。第二條各學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長(zhǎng)為財(cái)務(wù)支出票據(jù)審批人，實(shí)行一支筆審批。所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，重大開支由校長(zhǎng)

2、按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。第三條學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。中心校報(bào)賬員為財(cái)務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財(cái)務(wù)審批人、審核人簽名，同時(shí)還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財(cái)務(wù)審批人、審核人變動(dòng)必須報(bào)送正式文件。各學(xué)校校長(zhǎng)仍是本校財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，實(shí)行預(yù)審批。第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計(jì)劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報(bào)告。超過(guò)原計(jì)劃安排的經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報(bào)學(xué)校行政會(huì)或校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五條學(xué)校要實(shí)施經(jīng)費(fèi)支出申報(bào)制度，在每月的_日前申報(bào)下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報(bào)。三

3、千以下的支出票據(jù)申請(qǐng)授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請(qǐng)直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。第六條中心學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無(wú)誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項(xiàng)目：一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，有無(wú)違反單位的預(yù)算計(jì)劃；二、真實(shí)性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來(lái)面目，有無(wú)偽造、虛開現(xiàn)象；三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項(xiàng)目填寫清楚；數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗(yàn)收人簽名、財(cái)務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：1、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、

4、電信、稅務(wù)等部門出具的專用_。2、伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸硺?biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報(bào)賬時(shí)，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計(jì)表3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購(gòu)買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨_。_元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時(shí)要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。4、印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用_，數(shù)額較大或多筆要附清單。5、差旅費(fèi)支出必須填寫真實(shí)、完整、有效的差旅費(fèi)報(bào)銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請(qǐng)報(bào)銷金額一致。其中途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為_元。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)

5、_粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。6、交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用_，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報(bào)銷。7、會(huì)議費(fèi)支出要附有會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會(huì)議單位出具的合法有效的報(bào)銷_，大型會(huì)議須提前申請(qǐng)備案，辦理政府采購(gòu)手續(xù)。8、培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請(qǐng)函等，報(bào)銷時(shí)應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)(如在食堂承辦會(huì)議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù))，呈批單、購(gòu)菜清單、通知、簽到花名冊(cè)。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項(xiàng)目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，

6、學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年度公用經(jīng)費(fèi)總額的_%。9、招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度(不超過(guò)公用經(jīng)費(fèi)的_%)，堅(jiān)持_登記。完小實(shí)行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校_元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范_。9、學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過(guò)_元必須到中心學(xué)校報(bào)批，屬于政府集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實(shí)行政府采購(gòu)，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時(shí)要出具供貨單位提供的銷貨_，并附政府采購(gòu)單或備案表。10、工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實(shí)行報(bào)告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項(xiàng)目需報(bào)中心學(xué)校_同意后方可施工。工程完工

7、后要及時(shí)申請(qǐng)驗(yàn)收和決算審計(jì)(中心學(xué)校派人現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，確認(rèn)后方可報(bào)賬)。超過(guò)招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。_萬(wàn)元以上的工程要有教育局和財(cái)政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報(bào)賬時(shí)要附申請(qǐng)報(bào)告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗(yàn)收手續(xù)。報(bào)銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)_，實(shí)行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。11、校內(nèi)聘用人員或臨時(shí)工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報(bào)銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。13、嚴(yán)格執(zhí)行“四個(gè)嚴(yán)禁”：(1)嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。(2)嚴(yán)禁到娛樂(lè)場(chǎng)所進(jìn)行公款消費(fèi)。(3)嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工

8、福利(政策規(guī)定除外)。(4)嚴(yán)禁培訓(xùn)、會(huì)議、接待用煙酒。第七條審核中對(duì)報(bào)銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報(bào)銷；對(duì)不按規(guī)定科目列支的項(xiàng)目立即進(jìn)行調(diào)整；對(duì)超預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目和不符合法規(guī)、不真實(shí)的票據(jù)不予列支。第八條對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。第九條本制度自公布之日起施行。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（二）一、目的為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法_收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，根據(jù)國(guó)家醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)法、現(xiàn)金管理暫行條例的要求，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法

9、適用于本院支出管理。三、支出管理職責(zé)1、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)支出活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2、醫(yī)院年度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出，追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目，對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜，其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)_討論審批。3、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。4、按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過(guò)程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。(一)、支出申請(qǐng)管理：醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支出包括。業(yè)務(wù)支出(人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資

10、產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、其他費(fèi)用。其他費(fèi)用下設(shè)辦公費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等)和其他支出等。1、財(cái)務(wù)部門要依據(jù)本年批復(fù)的年度預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核用款計(jì)劃。2、財(cái)務(wù)支出用款計(jì)劃需在財(cái)務(wù)部門備案，監(jiān)督實(shí)施。3、院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批一定支出范圍內(nèi)的支出。四、支出管理程序1、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)原始憑證的填制；2、職能科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字；3、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核簽字；4、主管副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批簽字；5、院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。五、支出審核的原則醫(yī)院的所有支出在支付時(shí)必須由計(jì)財(cái)處進(jìn)行審核。對(duì)支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。六、支出審核的范圍

11、我院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有支出，具體包括以下內(nèi)容：1、已列入本年度計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目支出；2、設(shè)備采購(gòu)支出；3、修繕項(xiàng)目支出；4、購(gòu)置衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品和辦公用品支出等；5、藥品采購(gòu)支出；6、專項(xiàng)費(fèi)用支出；7、單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。七、支出審核的內(nèi)容1、報(bào)銷的_必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式_或收據(jù)；2、_或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全；3、_或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章；4、_或收據(jù)大小寫金額必須相符；5、_或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；6、_丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。7、預(yù)算審批計(jì)劃文件(含增補(bǔ)預(yù)算審批計(jì)劃文件)。8、審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。9、合同原件。10、工程項(xiàng)目

12、結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。11、設(shè)備購(gòu)置結(jié)算付款須有設(shè)備購(gòu)置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。12、其他憑證。要素完整；簽字手續(xù)齊備；數(shù)量和金額清晰、完整、準(zhǔn)確。八、計(jì)財(cái)處付款要求1、財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的各項(xiàng)支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。2、財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款。3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱(與_一致)、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字4、需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。5、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，沒(méi)有特殊原因不予借款。九、現(xiàn)金支取范圍嚴(yán)格按照如下開支范圍支付現(xiàn)金：1、職工工資

13、、各種工資津貼；2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括勞務(wù)、講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬；3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括按照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利費(fèi)及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它現(xiàn)金支出；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（三）財(cái)務(wù)支出審批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。一、審批手續(xù)堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支逐級(jí)審批制度。經(jīng)辦人簽名時(shí)，應(yīng)在原始單據(jù)后面注明用途(兩張以上同類開支項(xiàng)目的原始單據(jù)須填寫“單據(jù)封面”注明張數(shù)，合計(jì)金額)。經(jīng)辦人對(duì)所簽票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

14、。購(gòu)買實(shí)物時(shí)，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(使用人)、負(fù)責(zé)人簽字。經(jīng)手人、驗(yàn)收人(使用人)、負(fù)責(zé)人不能同為一人。購(gòu)買的固定資產(chǎn)，需按醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定辦理。二、審批權(quán)限(一)日常公用開支的審批為加強(qiáng)日常公用開支管理，嚴(yán)格控制開支范圍，對(duì)日常公用開支實(shí)行醫(yī)院法定代表人“一支筆”的審批制度。(二)藥品開支的審批為了加強(qiáng)藥品管理，藥劑科應(yīng)按藥品招標(biāo)的規(guī)定進(jìn)行藥品采購(gòu)、定價(jià)，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。為加強(qiáng)藥品監(jiān)督，1必須有藥庫(kù)主任核實(shí)簽名再由醫(yī)院法定代表人簽名才能辦理付款。(三)個(gè)別項(xiàng)目的開支審批1、個(gè)人借支個(gè)人一般不得向單位借支個(gè)人用款，遇預(yù)借差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、零星購(gòu)置、備用金等，需填寫“借款

15、借據(jù)”經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽字后方能辦理借款。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)科及時(shí)報(bào)帳(特殊情況不能按時(shí)報(bào)帳的，借款人必須寫出書面報(bào)告，說(shuō)明原因，提出報(bào)帳期限，單位負(fù)責(zé)人簽字)，否則，可從借款人的工資中扣回。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦人簽名，再由醫(yī)院法定代表人審批簽字后才能辦理報(bào)銷。3、人員費(fèi)用支出人員的工資、國(guó)家及地方規(guī)定發(fā)放的津貼、加班費(fèi)、福利性補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資等人員費(fèi)用開支必須經(jīng)人事部門復(fù)核簽名后，交醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)后發(fā)放。獎(jiǎng)金必須按本院的獎(jiǎng)金分配方案執(zhí)行，并經(jīng)醫(yī)院法定代表人審批才能發(fā)放。4、轉(zhuǎn)帳支票(匯票)的領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用，須填寫領(lǐng)用支票(匯票)申請(qǐng)單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)。領(lǐng)用時(shí)

16、出納員必須注上日期，領(lǐng)用2后，三天內(nèi)及時(shí)送回支票存根聯(lián)與_等報(bào)銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報(bào)銷。若填寫錯(cuò)誤需退回，應(yīng)蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊(cè)，不得任意撕毀。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（四）1總則1.1為保證公司財(cái)務(wù)支出正常有序進(jìn)行，規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出操作行為，特制定本制度。1.2根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)支出分為日常費(fèi)用、工程項(xiàng)目支出、借款支出及專項(xiàng)支出。_公司支出實(shí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按審批后的資金計(jì)劃支付相應(yīng)款項(xiàng)，因無(wú)法預(yù)計(jì)的情況發(fā)生所需款項(xiàng)以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2財(cái)務(wù)支出簽批流程2.1經(jīng)辦人整理報(bào)銷

17、單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核分管副總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批出納辦理支付手續(xù)。_日常費(fèi)用支出_日常費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、食堂伙食費(fèi)等。3.2普通辦公用品根據(jù)公司一個(gè)月需要量購(gòu)入，由采購(gòu)招標(biāo)中心根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，憑_、驗(yàn)收單、出入庫(kù)單、分?jǐn)偯骷?xì)表辦理報(bào)銷手續(xù)。3.3差旅費(fèi)參照差旅費(fèi)管理暫行規(guī)定執(zhí)行。3.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)參照招待費(fèi)和加班用餐管理規(guī)定執(zhí)行。3.5交通費(fèi)。員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，無(wú)車情況下，原則上應(yīng)乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應(yīng)填寫打的申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后作為報(bào)銷依據(jù)，一事一申請(qǐng)，不跨月報(bào)銷。3.8食堂日常購(gòu)物填寫食堂購(gòu)物清

18、單，憑購(gòu)物清單報(bào)銷。3.9其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。4工程項(xiàng)目支出4.1依據(jù)工程進(jìn)度，結(jié)合合同約定由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫工程、材料付款申請(qǐng)單，根據(jù)不同階段的需要，附相應(yīng)資料、稅務(wù)_，完成審批手續(xù)后支付款項(xiàng)。5借款支出5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時(shí)性借款，主要包括采購(gòu)借款、保證金借款、車輛油費(fèi)借款、水電費(fèi)借款及繳納保險(xiǎn)借款。備用金借款參照個(gè)人備用金管理辦法執(zhí)行。5.2采購(gòu)借款。由使用部門提出書面采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后交采購(gòu)招標(biāo)中心詢價(jià)，然后依據(jù)審批的計(jì)劃表填寫借款單，附采購(gòu)申請(qǐng)單、詢價(jià)確認(rèn)單。購(gòu)貨款在1，_元以內(nèi)或?qū)倭阈遣少?gòu)可支付現(xiàn)金，購(gòu)貨款超過(guò)1，_元的原則上轉(zhuǎn)賬支付。5.3

19、保證金借款。根據(jù)相關(guān)資料要求，填寫借款單，并注明事由、保證金到期時(shí)間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財(cái)務(wù)建立“保證金借款”臺(tái)帳，確保保證金到期能及時(shí)收回；保證金借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。5.4車輛油費(fèi)、水電費(fèi)、繳納保險(xiǎn)借款。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月根據(jù)實(shí)際需要借支，借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付，并于當(dāng)月完成報(bào)銷沖帳手續(xù)。專項(xiàng)支出.1專項(xiàng)費(fèi)用包括咨詢顧問(wèn)費(fèi)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修等階段性費(fèi)用。.2部門根據(jù)實(shí)際情況提出專項(xiàng)支出請(qǐng)示報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理審批；.3財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的單據(jù)金額付款(附請(qǐng)示報(bào)告、合同)；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在_個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)管理7.1

20、填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類，不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制報(bào)銷單。7.2各種報(bào)銷_，必須為國(guó)家統(tǒng)一_，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。7.3超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算限額(_元)的費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況需要使用現(xiàn)金的，必須由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可支付。7.4財(cái)務(wù)部必須對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，可要求報(bào)銷人更換單據(jù)。7.5報(bào)銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報(bào)銷，其它信息如有涂改，外來(lái)_應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。7.6各項(xiàng)費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，當(dāng)年不報(bào)銷且無(wú)正當(dāng)理由的費(fèi)用不予支出。7.7簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議均須提供財(cái)務(wù)

21、部一份原件，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)。_支付時(shí)間每周三為公司付款日，各部門單據(jù)須周一集中交公司財(cái)務(wù)部。緊急或特殊情況借款支取時(shí)間不受此限制。附則.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。_本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。中學(xué)支出管理制度第一，遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度為行為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出，不得任意擴(kuò)大開支范圍和擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn);要按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算以及規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)合理安排各項(xiàng)支出，防止和糾正無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。第二，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制。有章

22、可依、照章辦事，是行政事業(yè)單位支出管理的重要環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全一整套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度。一是綜合性管理制度，如各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理制度。二是單項(xiàng)的管理制度，加強(qiáng)辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)、車輛維修費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的管理制度。三是相關(guān)的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。第三，各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。行政事業(yè)單位應(yīng)將來(lái)自不同資金來(lái)源渠道形成的支出，全部反映在單位預(yù)算中，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費(fèi)、提高單位各項(xiàng)資金的綜合使用效益。第四，厲行節(jié)約，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。行政事業(yè)單位在支出管理中，一方面要

23、精打細(xì)算、厲行節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)、大手大腳花錢的現(xiàn)象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)入手，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性。隨著公共事業(yè)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的工作任務(wù)越加繁重，開支項(xiàng)目也h益增多，因此，要特別強(qiáng)調(diào)開支的計(jì)劃性，以便使用較少的資金來(lái)保證工作任務(wù)的順利完成。第五，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)開支的日常管理。第一，按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格審批制度。每一次開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予實(shí)施。第二，完備財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關(guān)批件，經(jīng)辦人簽字，否則不予報(bào)銷。第三，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理。主要是加強(qiáng)各種材料、低值易耗品的日常細(xì)化

24、管理，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。第六，加強(qiáng)資金使用效率的考核與檢查，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督控制職能。由于各行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，不能單憑預(yù)算金額超支或節(jié)約的絕對(duì)額來(lái)衡量評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，而應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)工作量指標(biāo)和崗位責(zé)任制對(duì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行全面的衡量，以防止片面性。要從實(shí)際出發(fā)，從社會(huì)效益出發(fā)，選擇一些比較恰當(dāng)?shù)牟⒛芫C合反映工作數(shù)量和質(zhì)量的指標(biāo)，客觀公正地評(píng)價(jià)資金使用效果。_人員支出管理人員支出是指行政事業(yè)單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用開支。人員支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金等支出。(1)基本工資、補(bǔ)助工資和其他工資的管理。行政事業(yè)單位職工的工資性支出包括基本工資、補(bǔ)

25、助工資和其他工資?；竟べY，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報(bào)酬的主要形式，是按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動(dòng)報(bào)酬。補(bǔ)助工作，是指工資的補(bǔ)充和延伸，是對(duì)工作人員因工作性質(zhì)、工作地區(qū)的特殊性或民族習(xí)慣的不同等原因而支付的補(bǔ)助以及由于價(jià)格因素、超額勞動(dòng)等原因支付的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金以及臨時(shí)工的勞動(dòng)報(bào)酬。其他工資，是指在基本工資、補(bǔ)助工資之外，發(fā)給行政事業(yè)單位在職人員的屬于國(guó)家規(guī)定工資總額組成范圍內(nèi)的各種專業(yè)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。加強(qiáng)工資性支出的管理，主要應(yīng)做好以下幾方面工作。第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的人員編制制度。行政事業(yè)單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，是直接影響工資

26、性支出規(guī)模的主要因素。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)人員編制管理、嚴(yán)格控制單位增員。未經(jīng)機(jī)構(gòu)編制主管部門批準(zhǔn)，任何單位不得自行增加編制，更不得超過(guò)編制配備人員。第二，加強(qiáng)工資基金的管理。行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資基金管理制度，凡屬國(guó)家規(guī)定的工資總額范圍的報(bào)酬，均要納入工資基金管理，并按照規(guī)定編制單位工資基金計(jì)劃。工資基金計(jì)劃報(bào)經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由各有關(guān)開戶銀行按照核定的工資基金總額監(jiān)督支付。第三，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等個(gè)人待遇的規(guī)定。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工資性支出的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。(2)

27、職工福利費(fèi)的管理。職工福利費(fèi)是指用于職工鼓勵(lì)待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費(fèi)用，包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療、未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi)、職工死亡喪葬費(fèi)、遺屬生活困難補(bǔ)助等。行政事業(yè)單位職工福利費(fèi)的管理使用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，節(jié)余留用，超支不補(bǔ)。職工福利費(fèi)使用必須按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和職工的具體情況處理，個(gè)人補(bǔ)助一般要本人申請(qǐng)，群眾評(píng)議，單位工會(huì)研究決定，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。要做到實(shí)事求是，把錢用到最急需的地方。(3)助學(xué)金的管理。助學(xué)金是指國(guó)家為幫助學(xué)生解決在校學(xué)習(xí)期間學(xué)習(xí)、生活困難，按照國(guó)家規(guī)定發(fā)給學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活

28、費(fèi)用支出以及對(duì)優(yōu)秀學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金，包括各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、研究生生活補(bǔ)助費(fèi)、學(xué)生貸款、出國(guó)留學(xué)人員生活費(fèi)等。_公用支出管理公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支，包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用。(1)公務(wù)費(fèi)的管理。公務(wù)費(fèi)的管理包括對(duì)辦公費(fèi)的管理、郵電費(fèi)的管理、會(huì)議費(fèi)的管理、差旅費(fèi)的管理和燃料費(fèi)的管理。公務(wù)費(fèi)開支項(xiàng)目繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大，管理彈性較大的特點(diǎn)。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)的管理，建立健全各項(xiàng)開支的規(guī)章制度，照章辦事。在辦理公務(wù)費(fèi)支出時(shí)，要檢查費(fèi)用開支是否符合事業(yè)計(jì)劃，是否符合預(yù)算和季度用款計(jì)劃，不得辦理

29、無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出;檢_費(fèi)支出是否符合規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支;檢查金額較大的經(jīng)費(fèi)支出是否按審批權(quán)_理廠審批手續(xù)，對(duì)超越審批權(quán)限的開支，要堅(jiān)決拒絕付款;檢查每筆經(jīng)費(fèi)支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、主管人員等的簽名。對(duì)公務(wù)費(fèi)中的一些支出較大的項(xiàng)目，比如，會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車燃料、修理費(fèi)、電話費(fèi)以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實(shí)行重點(diǎn)管理。(2)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的管理。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，是指行政事業(yè)單位用于購(gòu)置不夠基本建設(shè)投資額度，但按照固定資產(chǎn)管理的各種設(shè)備的費(fèi)用支出，包括辦公用一般設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，車輛購(gòu)置費(fèi)。車輛購(gòu)置附加費(fèi)，教學(xué)、科研、醫(yī)療單位的專業(yè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，專業(yè)

30、圖書館、文化館的圖書購(gòu)置費(fèi).以及一般行政事業(yè)單位的圖書購(gòu)置費(fèi)、檔案設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。行政事業(yè)單位購(gòu)置的設(shè)備是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作的物質(zhì)條件，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的管理應(yīng)注意做好以下幾方面的工作：第一，劃清基本建設(shè)投資與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支的界限。凡達(dá)到基本建設(shè)投資額度的設(shè)備.應(yīng)該按照規(guī)定程序報(bào)計(jì)劃部門從基本建設(shè)投資中解決;凡屬于行政事業(yè)費(fèi)列支的各種設(shè)備費(fèi)用，應(yīng)該從行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)中解決。基本建設(shè)投資和設(shè)備購(gòu)置基金，必須專款專用，不得擠占和任意挪用。第二，合理配置，充分發(fā)揮設(shè)備的使用效率，既要保證業(yè)務(wù)需要，又要堅(jiān)決貫徹節(jié)約原則，防止重購(gòu)、盲目購(gòu)進(jìn)造成積壓、浪費(fèi)。應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有設(shè)備，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。對(duì)確需購(gòu)買的

31、設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行可行性分析論證。購(gòu)置物質(zhì)設(shè)備要求事先編制統(tǒng)購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)盡可能實(shí)施共同性設(shè)備共建共用，提高設(shè)備的利用率，減少資源浪費(fèi)。第三，執(zhí)行社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力管理規(guī)定。屬于國(guó)家專項(xiàng)控制的商品，必須報(bào)經(jīng)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁違反規(guī)定套購(gòu)。第四，在有條件的地區(qū)，設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)一律實(shí)行政府采購(gòu)。(3)修繕費(fèi)的管理：修繕費(fèi)是指行政事業(yè)單位的公用房屋、建筑物及附屬設(shè)備的修繕費(fèi)用。它是行政事業(yè)單位用于恢復(fù)固定資產(chǎn)使用價(jià)值所支付的費(fèi)用開支，包括房屋修繕費(fèi)、公共設(shè)施修繕費(fèi)和零星土建費(fèi)。行政事業(yè)單位對(duì)修繕費(fèi)的管理，主要做好以下幾方面工作。第一，應(yīng)嚴(yán)格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設(shè)項(xiàng)目的資金界限和審批權(quán)限。行政

32、事業(yè)單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來(lái)源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。第二，要節(jié)約使用修繕費(fèi)。在修繕費(fèi)使用上，要充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，通過(guò)公開招標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)方式.既保證修繕工程的質(zhì)量，又節(jié)約修繕費(fèi)開支。第三，要認(rèn)真審核和完善支出手續(xù)。修繕費(fèi)用支出要認(rèn)真審核，做到結(jié)算與實(shí)際相符、計(jì)算單價(jià)與國(guó)家定額標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)議相符，運(yùn)算準(zhǔn)確。(4)業(yè)務(wù)費(fèi)的管理。業(yè)務(wù)費(fèi)是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動(dòng)所需的消耗費(fèi)用開支和購(gòu)置的低值易耗品支出。行政事業(yè)各單位由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，因而業(yè)務(wù)費(fèi)的具體內(nèi)容也不相同。業(yè)務(wù)費(fèi)是行政事業(yè)單位完成事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的重要條件，行政事業(yè)單位應(yīng)重點(diǎn)予以保證。由于行政事業(yè)各單

33、位的業(yè)務(wù)工作差別較大，對(duì)于大多數(shù)業(yè)務(wù)費(fèi)開支項(xiàng)目，國(guó)家沒(méi)有制定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問(wèn)題。因此，行政事業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)定額和相應(yīng)的管理制度，合理使用資金。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。(5)其他費(fèi)用的管理。其他費(fèi)用，是指上述費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，包括外籍專家經(jīng)費(fèi)、出國(guó)實(shí)習(xí)人員生活費(fèi)、來(lái)我國(guó)實(shí)習(xí)人員生活費(fèi)等。行政事業(yè)單位在辦理其他費(fèi)用支出時(shí)，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不符合國(guó)家規(guī)定的開支，不得辦理支出。2022年醫(yī)院支出審批制度范本（五）一總則為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特

34、制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。第一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度的原則、內(nèi)容及要求費(fèi)用支出的原則(1)勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。(2)真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(3)嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。(4)可控性原則。對(duì)管理費(fèi)用中可以通過(guò)管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級(jí)各個(gè)公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。第二

35、節(jié)費(fèi)用審批管理為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。費(fèi)用審批制度(1)各公司各種費(fèi)用開支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行(集團(tuán)審批人如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。)報(bào)銷時(shí)，需同時(shí)持審批單和_等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，僅持_但無(wú)審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷。(2)各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門_、財(cái)務(wù)審核，報(bào)各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。(3)、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每

36、月油品采購(gòu)、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請(qǐng)采購(gòu)時(shí)必須將前次采購(gòu)、使用、結(jié)存情況一并上報(bào)，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購(gòu)。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購(gòu)的油品燃料費(fèi)用(長(zhǎng)途1出差途中加油費(fèi)用除外)財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷。其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度(1)各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。(2)各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無(wú)論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)(集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并

37、及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù))。(3)各公司在進(jìn)行各銷售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷管理會(huì)議預(yù)算的審批無(wú)論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會(huì)議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會(huì)議，如需租用外部會(huì)議場(chǎng)地、安排就餐及其他活動(dòng)的，必須在會(huì)議召開之前由會(huì)議發(fā)起部門作出會(huì)議日程安排和用款計(jì)劃，報(bào)各公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(1)各類會(huì)議結(jié)束后，會(huì)務(wù)組的工作要在_天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門按事先審批過(guò)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說(shuō)明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批

38、準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。(2)各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會(huì)議(食宿由集團(tuán)安排)，除往返路費(fèi)(乘坐公共交通工具的)外，不得在各公司再報(bào)銷會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。(3)會(huì)議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會(huì)議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購(gòu)置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理事前申請(qǐng)(1)各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。(2)各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購(gòu)買。報(bào)銷審批招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時(shí)，由行使辦公室職能的部門持就餐費(fèi)報(bào)銷_(經(jīng)辦人簽字)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總

39、經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人2簽批后，方可予以報(bào)銷。第五節(jié)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：一類地區(qū)：_、_、_、_、_、_、珠海、_、汕頭、_、青島；二類地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及_；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除_外其他市縣借款制度(1)因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(或電話請(qǐng)示后集團(tuán)審批人)審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過(guò)三千元，省外出差

40、借支差旅費(fèi)不得超過(guò)一萬(wàn)元。(2)凡出差人員個(gè)人欠款未清、或使用支票未報(bào)銷者，不論任何理由都不予借款。(3)借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，(集團(tuán)部長(zhǎng)級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，)其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫交通工具改乘申請(qǐng)單。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷機(jī)票差旅費(fèi)報(bào)銷1、差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單粘貼相關(guān)

41、報(bào)銷憑證部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批公司總經(jīng)理審批集團(tuán)審批人審批財(cái)務(wù)部支付。2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)，逾期不報(bào)者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報(bào)銷金額的_%。3、預(yù)借差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報(bào)銷。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào)3銷。4、出差人員在報(bào)銷時(shí)，要一次_回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，但最遲不能超過(guò)一個(gè)月。凡沒(méi)有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款

42、，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。5、出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷_的合法性進(jìn)行審核，要求_內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無(wú)誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)(具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見制度流程匯編168頁(yè))第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理編制維修預(yù)算固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請(qǐng)、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過(guò)一萬(wàn)元、不足五萬(wàn)元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過(guò)五萬(wàn)元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格_，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障1、資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷。2、單項(xiàng)維修金額超過(guò)一萬(wàn)元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同(或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾)，明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。3、