2022年學(xué)校內(nèi)部審計制度范本

1、第PAGE12頁共NUMPAGES12頁2022年學(xué)校內(nèi)部審計制度范本第一章總則第一條為加強(qiáng)內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)_審計法、_審計法實施條例、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、江西省省屬企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法，結(jié)合公司的實際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法獨立監(jiān)督和客觀評價本公司及所屬單位、子公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性的行為，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。公司各單位、子公司均依照本制度規(guī)定接受審計監(jiān)督。第三條內(nèi)部審計遵循獨立性、合法性、實事求是、廉潔、保守_的原則。第二章_及職責(zé)第四條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備

2、內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司審計稽核部是公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在董事會領(lǐng)導(dǎo)下獨立開展審計工作，負(fù)責(zé)_實施、協(xié)調(diào)全公司的內(nèi)部審計工作。第五條公司審計稽核部接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并依法履行對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)。具體是：1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃；2、對各單位的財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財務(wù)決算、財務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；3、對各單位的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進(jìn)行審計監(jiān)督；4、對各單位的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計監(jiān)督；5、對各單位的建設(shè)項目預(yù)(概)算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督；6、對各單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和有_司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計

3、監(jiān)督；7、配合上級審計機(jī)關(guān)、公司聘請的外部審計機(jī)構(gòu)完成相關(guān)審計工作；8、內(nèi)部審計履行職責(zé)所需經(jīng)費列入公司財務(wù)預(yù)算。9、完成公司交辦的其他事項。第三章審計人員第六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，配備專職審計人員。專職審計人員應(yīng)具有相應(yīng)的職稱，審計人員必須具備與其從事的審計工作相適合的政治素質(zhì)、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，掌握一定的財會、經(jīng)濟(jì)、工程、管理和法律等專業(yè)知識并具有相應(yīng)的從業(yè)資格。為圓滿完成審計任務(wù)，審計部門可臨時聘請本單位相關(guān)職能部門、下屬單位或外單位有專長的人員參加審計工作。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)定期或不定期與財務(wù)、工程等相關(guān)專業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，積累工作經(jīng)驗，不斷提高審計業(yè)務(wù)水平和審計工作質(zhì)量。

4、第八條內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度。第九條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，單位尤其是主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第十條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密，審計人員與辦理的審計事項或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四章審計權(quán)限第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求公司有關(guān)職能部門和各單位按時報送和提供如下資料：1、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，基建、技改計劃和執(zhí)行情況；2、會計報表、工程投資項目預(yù)決算報表，物資采購、生產(chǎn)、銷售統(tǒng)計報表及編制依據(jù)、說明等

5、有關(guān)文件、資料；3、業(yè)務(wù)管理各項規(guī)章制度，特別是涉及物資采購、存貨管理、產(chǎn)品銷售、資金收付等企業(yè)重要內(nèi)部管理和會計控制制度；4、臨時需要報送的其他有關(guān)文件和資料。(二)有權(quán)檢查生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件，有權(quán)到現(xiàn)場勘察實物；(三)檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(四)參與研究制訂有關(guān)的規(guī)定制度，或者提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；(五)參加有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理、重要經(jīng)濟(jì)決策、工程(項目)招投標(biāo)等會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；(六)對審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)的文件、資料等證明材料，并對有關(guān)實物、文件、資料進(jìn)行復(fù)印、拍照和錄像，被審單位須指派專

6、人配合工作，不得拒絕和設(shè)置障礙；(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會給公司造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；對違法、違規(guī)已造成損失和浪費的單位和個人，提出追究責(zé)任的建議；(八)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)單位及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；(十)檢查被審單位對審計處理決定的執(zhí)行情況和整改措施落實情況，必要時可進(jìn)行后續(xù)審計。第十二條內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)本公司及主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得向外披露。第五章審計內(nèi)容第十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)對公司各單

7、位的下列事項進(jìn)行審計：(一)經(jīng)濟(jì)效益審計。對被審計單位或項目的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的_、分析，對照一定的標(biāo)準(zhǔn)評定經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)狀和潛力，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，促使被審計單位改善管理，提高效益。(二)財務(wù)審計。對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、財務(wù)收支的合法性進(jìn)行審計監(jiān)督，促使被審單位維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律和財政經(jīng)濟(jì)秩序，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。以被審計人員在任職期間、任職期滿(含離開現(xiàn)職崗位)，在管理職責(zé)與職權(quán)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況依法進(jìn)行審計或作出審計評價，以明確其在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，促使被審計人員勤政廉潔，加強(qiáng)和

8、改善企業(yè)經(jīng)營管理，全面履行職責(zé)。(四)工程投資項目審計。對公司基本建設(shè)投資計劃和公司維簡技改計劃的項目投資，從項目開工前至項目竣工決算前，對建設(shè)單位及設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督，促使項目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保證建設(shè)資金合理、合法使用，提高投資效益。(五)內(nèi)部控制制度審計。對被審計單位的內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度的建立、健全和執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計監(jiān)督，促使被審計單位健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)公司財產(chǎn)安全和各種信息資料可靠，便于領(lǐng)導(dǎo)決策和各項經(jīng)營管理方針落實，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司目標(biāo)任務(wù)的完成。(六)其他專項審計及調(diào)查。對公

9、司各單位經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項或公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)事項，向有關(guān)單位或部門進(jìn)行的專門審計和調(diào)查活動，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進(jìn)行評價，作出符合事實的結(jié)論，以供公司管理層決策參考。第六章審計一般程序第十四條內(nèi)部審計工作的一般程序是：1、根據(jù)上級部署和公司的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；2、制定審計項目實施方案，明確審計對象、任務(wù)和目標(biāo)；3、審計人員進(jìn)點審計時，要做好審計工作記錄和取證工作，并可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào))，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；4、在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和

10、人員提出改進(jìn)建議；5、一般審計事項的審計報告由本公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人審定，重大審計事項的審計報告提交內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)會議進(jìn)行審定。經(jīng)審定后，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，下達(dá)審計意見書和審計決定；6、經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；7、內(nèi)部審計部門有權(quán)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行決定的情況。第七章審計處理、處罰第十五條為提高內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，公司授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的建議權(quán)和處置權(quán)。第十六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在作出處理、處罰決定時，應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開、適度的原則，保持嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的態(tài)度。第十七條審計處理的種類有：1、責(zé)成按照國家統(tǒng)一的會計

11、準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；2、責(zé)成限期繳納違紀(jì)、違法應(yīng)當(dāng)繳納的罰款；3、責(zé)成限期退還違法所得及被侵占的公司資產(chǎn)；4、依法采取的其他處理。第十八條審計處罰的種類有：1、警告、通報批評；2、沒收違法所得；3、依法采取的其他處罰。第十九條經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有隱瞞、截留收入、私設(shè)“小金庫”或有體外循環(huán)資金的行為以及有違法所得行為的單位或個人，除給予第十八條第一款的處罰決定外，一律沒收違規(guī)資金及違法所得。情節(jié)嚴(yán)重的，提請公司監(jiān)察部門按有關(guān)規(guī)定處理。第二十條實行罰款決定與罰款相分離的制度，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)處以的罰款、沒收的賬外資金和非法所得，一律上繳公司財務(wù)部。第八章附則第二十一條本制度由公司審計稽核部負(fù)責(zé)解釋

12、。第二十二條本制度由公司董事會審議通過后生效實施。2022年學(xué)校內(nèi)部審計制度范本（二）第一章總則第一條為規(guī)范_學(xué)校內(nèi)部控制評價與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制不斷完善并有效實施，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)財政_全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見等有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價，是指學(xué)校對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，形成評價結(jié)論，并出具評價報告的過程。第三條內(nèi)控評價工作由內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組負(fù)責(zé)_。學(xué)校認(rèn)為必要時，可以委托具備資質(zhì)的第三方中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制初步評價。第四條內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則：(一)全面性。評價應(yīng)當(dāng)_內(nèi)部控制的

13、建立是否覆蓋學(xué)校及所屬單位所有的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)。(二)重要性。評價應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，突出重點，_影響控制目標(biāo)的高風(fēng)險領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)部門、重大業(yè)務(wù)事項、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險點。(三)客觀性。評價應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示學(xué)校主要經(jīng)濟(jì)活動、重大業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計的健全性與執(zhí)行的有效性。(四)適應(yīng)性。評價應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第五條學(xué)校成立由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長的內(nèi)部控制評價監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)，負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制實施情況

14、開展內(nèi)部評價與監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。其主要職責(zé)：(一)審批內(nèi)部控制評價工作的計劃、方案；(二)_成立內(nèi)部控制評價工作組；(三)審批內(nèi)部控制評價報告及整改方案；(四)其他與內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管理有關(guān)的工作。第六條內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價工作的_、協(xié)調(diào)與指導(dǎo)，主要職責(zé)：(一)_擬定內(nèi)部控制評價相關(guān)制度；(二)_編制內(nèi)部控制評價工作方案；(三)_實施內(nèi)部控制評價工作；(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實情況；(五)完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的相關(guān)工作。第七條學(xué)校相關(guān)部門或單位(以下簡稱“單位”)是內(nèi)部控制體系運行的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組的_下開展內(nèi)部控制評價工作，主要職責(zé)：(一)根據(jù)

15、監(jiān)督評價工作方案和相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，開展本單位內(nèi)部控制自查、自評工作；(二)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷；(三)參與學(xué)校內(nèi)部控制評價缺陷的認(rèn)定；(四)針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計劃；(五)落實整改計劃，并及時向紀(jì)檢、監(jiān)察、審計部門報送整改情況報告；(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評價相關(guān)的工作。第二章內(nèi)部控制評價監(jiān)督內(nèi)容第八條內(nèi)部控制評價包括單位層面內(nèi)部控制評價和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價。評價時可以同時進(jìn)行，也可以分階段進(jìn)行。第九條單位層面內(nèi)部控制評價側(cè)重對單位控制環(huán)境的評價，應(yīng)全面考慮學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，_主要經(jīng)濟(jì)活動及其可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。重點內(nèi)容包

16、括。發(fā)展規(guī)劃、_架構(gòu)、運行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會計與信息系統(tǒng)等方面的內(nèi)部管理情況。第十條業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價側(cè)重對單位經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面控制的評價。重點內(nèi)容包括。預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟(jì)活動信息化管理、其他附屬單位管理等方面的內(nèi)部管理情況。第三章內(nèi)部控制評價監(jiān)督程序及方法第十一條評價工作分為準(zhǔn)備階段、實施階段、匯總評價結(jié)果、編制評價報告階段，報告反饋和跟蹤階段。(一)準(zhǔn)備階段1.制定評價監(jiān)督工作方案。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組或第三方中介機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求，分析學(xué)校管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要

17、業(yè)務(wù)事項，確定評價方法，擬定評價工作方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實施。評價監(jiān)督工作方案應(yīng)當(dāng)明確評價范圍、工作任務(wù)、人員_、進(jìn)度安排和費用預(yù)算等。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據(jù)需要采用重點評價。2.組成內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組在領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)內(nèi)部控制評價監(jiān)督具體工作。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組成員由_、監(jiān)察處、審計處工作人員組成，組成人員應(yīng)具備獨立性、相關(guān)業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，注重吸收熟悉學(xué)校內(nèi)部相關(guān)部門情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組成員對本部門的內(nèi)控評價工作應(yīng)當(dāng)實行回避。學(xué)?？梢愿鶕?jù)工作需要委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步評價。紀(jì)檢、監(jiān)

18、察、審計部門在中介機(jī)構(gòu)初步評價的基礎(chǔ)上結(jié)合學(xué)校自身特點進(jìn)行最終評價。內(nèi)部控制評價初步工作由社會中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，相關(guān)費用按照國家規(guī)定執(zhí)行。(二)實施階段1.了解被評價單位(業(yè)務(wù))基本情況。充分溝通相關(guān)文化和發(fā)展戰(zhàn)略、_架構(gòu)及職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)層成員構(gòu)成及分工等基本情況。2.確定檢查評價范圍和重點。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組根據(jù)掌握的情況進(jìn)一步確定評價范圍、評價重點和抽樣數(shù)量，并結(jié)合評價人員的專業(yè)背景進(jìn)行合理分工。3.開展現(xiàn)場檢查測試。內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組根據(jù)評價人員分工，綜合運用各種評價方法對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫工作底稿、記錄相關(guān)測試結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。(三)匯總評價結(jié)果、編制評價報告階段1.實施階段結(jié)束后，內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組就發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題編寫單獨的評價工作底稿，并進(jìn)行交叉復(fù)核簽字，由內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作組組長審核簽字