2022年中學(xué)支出管理制度

1、第PAGE13頁共NUMPAGES13頁2022年中學(xué)支出管理制度度第一，遵守國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國家規(guī)定的財務(wù)制度為行為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項支出，不得任意擴大開支范圍和擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn);要按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算以及規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)合理安排各項支出，防止和糾正無預(yù)算、超預(yù)算支出，保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。第二，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機制。有章可依、照章辦事，是行政事業(yè)單位支出管理的重要環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全一整套行之有效的財務(wù)管理制度。一是綜合性管理制度，如各項經(jīng)費支出管理制度。

2、二是單項的管理制度，加強辦公費、郵電費、差旅費、會議費、水電費、招待費、車輛維修費、設(shè)備購置費的管理制度。三是相關(guān)的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。第三，各項支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。行政事業(yè)單位應(yīng)將來自不同資金來源渠道形成的支出，全部反映在單位預(yù)算中，統(tǒng)籌安排各項支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費、提高單位各項資金的綜合使用效益。第四，厲行節(jié)約，加強經(jīng)費開支的計劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。行政事業(yè)單位在支出管理中，一方面要精打細(xì)算、厲行節(jié)約，杜絕鋪張浪費、大手大腳花錢的現(xiàn)象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)入手，加強經(jīng)費開支的計劃性。隨著公

3、共事業(yè)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的工作任務(wù)越加繁重，開支項目也h益增多，因此，要特別強調(diào)開支的計劃性，以便使用較少的資金來保證工作任務(wù)的順利完成。第五，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強化經(jīng)費開支的日常管理。第一，按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格審批制度。每一次開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予實施。第二，完備財務(wù)報銷手續(xù)。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關(guān)批件，經(jīng)辦人簽字，否則不予報銷。第三，加強財產(chǎn)物資的管理。主要是加強各種材料、低值易耗品的日常細(xì)化管理，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象發(fā)生。第六，加強資金使用效率的考核與檢查，強化財務(wù)管理監(jiān)督控制職能。由于各行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，不能單憑預(yù)算金額超支或

4、節(jié)約的絕對額來衡量評價其業(yè)績，而應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)工作量指標(biāo)和崗位責(zé)任制對目標(biāo)的完成情況進(jìn)行全面的衡量，以防止片面性。要從實際出發(fā)，從社會效益出發(fā)，選擇一些比較恰當(dāng)?shù)牟⒛芫C合反映工作數(shù)量和質(zhì)量的指標(biāo)，客觀公正地評價資金使用效果。_人員支出管理人員支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支。人員支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學(xué)金等支出。(1)基本工資、補助工資和其他工資的管理。行政事業(yè)單位職工的工資性支出包括基本工資、補助工資和其他工資。基本工資，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報酬的主要形式，是按照國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動報酬。補助

5、工作，是指工資的補充和延伸，是對工作人員因工作性質(zhì)、工作地區(qū)的特殊性或民族習(xí)慣的不同等原因而支付的補助以及由于價格因素、超額勞動等原因支付的補貼、獎金以及臨時工的勞動報酬。其他工資，是指在基本工資、補助工資之外，發(fā)給行政事業(yè)單位在職人員的屬于國家規(guī)定工資總額組成范圍內(nèi)的各種專業(yè)津貼、補貼、獎金等。加強工資性支出的管理，主要應(yīng)做好以下幾方面工作。第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的人員編制制度。行政事業(yè)單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，是直接影響工資性支出規(guī)模的主要因素。因此，行政事業(yè)單位必須加強人員編制管理、嚴(yán)格控制單位增員。未經(jīng)機構(gòu)編制主管部門批準(zhǔn)，任何單位不得自行增加編制，更不得超過編制

6、配備人員。第二，加強工資基金的管理。行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資基金管理制度，凡屬國家規(guī)定的工資總額范圍的報酬，均要納入工資基金管理，并按照規(guī)定編制單位工資基金計劃。工資基金計劃報經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由各有關(guān)開戶銀行按照核定的工資基金總額監(jiān)督支付。第三，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補貼等個人待遇的規(guī)定。行政事業(yè)單位應(yīng)加強對工資性支出的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，任何單位和個人不得擅自擴大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。(2)職工福利費的管理。職工福利費是指用于職工鼓勵待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費用，包括撥交的工會經(jīng)費、按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費

7、、獨生子女父母獎勵費、公費醫(yī)療、未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費、職工死亡喪葬費、遺屬生活困難補助等。行政事業(yè)單位職工福利費的管理使用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，實行經(jīng)費包干，節(jié)余留用，超支不補。職工福利費使用必須按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和職工的具體情況處理，個人補助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。要做到實事求是，把錢用到最急需的地方。(3)助學(xué)金的管理。助學(xué)金是指國家為幫助學(xué)生解決在校學(xué)習(xí)期間學(xué)習(xí)、生活困難，按照國家規(guī)定發(fā)給學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費用支出以及對優(yōu)秀學(xué)生的獎學(xué)金，包括各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金、研究生生活補助費、學(xué)生貸款、出國留學(xué)人員生活費等。_公用支出管理公用支出是指行政事

8、業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計劃和工作任務(wù)，用于單位公共事務(wù)方面的費用開支，包括公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他費用。(1)公務(wù)費的管理。公務(wù)費的管理包括對辦公費的管理、郵電費的管理、會議費的管理、差旅費的管理和燃料費的管理。公務(wù)費開支項目繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大，管理彈性較大的特點。行政事業(yè)單位要加強公務(wù)費的管理，建立健全各項開支的規(guī)章制度，照章辦事。在辦理公務(wù)費支出時，要檢查費用開支是否符合事業(yè)計劃，是否符合預(yù)算和季度用款計劃，不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算的支出;檢_費支出是否符合規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支;檢查金額較大的經(jīng)費支出是否按審批權(quán)_理廠審批手續(xù)，對超越審批權(quán)限的開支

9、，要堅決拒絕付款;檢查每筆經(jīng)費支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗收、保管、領(lǐng)用、主管人員等的簽名。對公務(wù)費中的一些支出較大的項目，比如，會議費、業(yè)務(wù)招待費、汽車燃料、修理費、電話費以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實行重點管理。(2)設(shè)備購置費的管理。設(shè)備購置費，是指行政事業(yè)單位用于購置不夠基本建設(shè)投資額度，但按照固定資產(chǎn)管理的各種設(shè)備的費用支出，包括辦公用一般設(shè)備購置費，車輛購置費。車輛購置附加費，教學(xué)、科研、醫(yī)療單位的專業(yè)設(shè)備購置費，專業(yè)圖書館、文化館的圖書購置費.以及一般行政事業(yè)單位的圖書購置費、檔案設(shè)備購置費等。行政事業(yè)單位購置的設(shè)備是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作的物質(zhì)條件，設(shè)備購置費

10、的管理應(yīng)注意做好以下幾方面的工作：第一，劃清基本建設(shè)投資與行政事業(yè)經(jīng)費開支的界限。凡達(dá)到基本建設(shè)投資額度的設(shè)備.應(yīng)該按照規(guī)定程序報計劃部門從基本建設(shè)投資中解決;凡屬于行政事業(yè)費列支的各種設(shè)備費用，應(yīng)該從行政事業(yè)單位經(jīng)費中解決?；窘ㄔO(shè)投資和設(shè)備購置基金，必須專款專用，不得擠占和任意挪用。第二，合理配置，充分發(fā)揮設(shè)備的使用效率，既要保證業(yè)務(wù)需要，又要堅決貫徹節(jié)約原則，防止重購、盲目購進(jìn)造成積壓、浪費。應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有設(shè)備，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。對確需購買的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行可行性分析論證。購置物質(zhì)設(shè)備要求事先編制統(tǒng)購計劃，應(yīng)盡可能實施共同性設(shè)備共建共用，提高設(shè)備的利用率，減少資源浪費。第三，執(zhí)行社會集團(tuán)購

11、買力管理規(guī)定。屬于國家專項控制的商品，必須報經(jīng)社會集團(tuán)購買力管理機構(gòu)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁違反規(guī)定套購。第四，在有條件的地區(qū)，設(shè)備的購置應(yīng)一律實行政府采購。(3)修繕費的管理：修繕費是指行政事業(yè)單位的公用房屋、建筑物及附屬設(shè)備的修繕費用。它是行政事業(yè)單位用于恢復(fù)固定資產(chǎn)使用價值所支付的費用開支，包括房屋修繕費、公共設(shè)施修繕費和零星土建費。行政事業(yè)單位對修繕費的管理，主要做好以下幾方面工作。第一，應(yīng)嚴(yán)格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設(shè)項目的資金界限和審批權(quán)限。行政事業(yè)單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。第二，要節(jié)約使用修繕費。在修繕費使用上，要充分運用經(jīng)

12、濟(jì)手段，通過公開招標(biāo)等競爭方式.既保證修繕工程的質(zhì)量，又節(jié)約修繕費開支。第三，要認(rèn)真審核和完善支出手續(xù)。修繕費用支出要認(rèn)真審核，做到結(jié)算與實際相符、計算單價與國家定額標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)議相符，運算準(zhǔn)確。(4)業(yè)務(wù)費的管理。業(yè)務(wù)費是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動所需的消耗費用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業(yè)各單位由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，因而業(yè)務(wù)費的具體內(nèi)容也不相同。業(yè)務(wù)費是行政事業(yè)單位完成事業(yè)計劃和工作任務(wù)的重要條件，行政事業(yè)單位應(yīng)重點予以保證。由于行政事業(yè)各單位的業(yè)務(wù)工作差別較大，對于大多數(shù)業(yè)務(wù)費開支項目，國家沒有制定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問題。因此，行政事業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實

13、際情況和業(yè)務(wù)特點，制定各項業(yè)務(wù)費定額和相應(yīng)的管理制度，合理使用資金。同時，要加強對業(yè)務(wù)費使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。(5)其他費用的管理。其他費用，是指上述費用以外的費用開支，包括外籍專家經(jīng)費、出國實習(xí)人員生活費、來我國實習(xí)人員生活費等。行政事業(yè)單位在辦理其他費用支出時，要按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不符合國家規(guī)定的開支，不得辦理支出。2022年中學(xué)支出管理制度（二）一總則為加強公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求費用支出的原則(1)勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依

14、據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。(2)真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(3)嚴(yán)格審批的原則。費用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。(4)可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費用支出管理，集團(tuán)級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。第二節(jié)費用審批管理為加強集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。費用審批制度(1)各公司各種費用開支項目，必須

15、實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行(集團(tuán)審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)。)報銷時，需同時持審批單和_等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持_但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。(2)各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門_、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報銷。(3)、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集

16、團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用(長途1出差途中加油費用除外)財務(wù)不予審核報銷。其他經(jīng)濟(jì)事項審批制度(1)各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。(2)各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)(集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù))。(3)各公司在進(jìn)行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會議費用報銷管理會議預(yù)算的審批無論是

17、集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會議費報銷(1)各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在_天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷，會議費用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報銷。(2)各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會議(食宿由集團(tuán)安排)，除往返路費(乘坐公共交通工具的)外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以

18、及其他路費。(3)會議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理事前申請(1)各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。(2)各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷_(經(jīng)辦人簽字)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人2簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通補貼。補貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域

19、劃分：一類地區(qū)：_、_、_、_、_、_、珠海、_、汕頭、_、青島；二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及_；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除_外其他市縣借款制度(1)因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人(或電話請示后集團(tuán)審批人)審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。(2)凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。(3)借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)

20、，財務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定符合條件的工作人員允許乘坐飛機，(集團(tuán)部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，)其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫交通工具改乘申請單。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務(wù)人員不予報銷機票差旅費報銷1、差旅費報銷審批程序報銷人填寫費用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)負(fù)責(zé)人審批公司總經(jīng)理審批集團(tuán)審批人審批財務(wù)部支付。2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月

21、工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的_%。3、預(yù)借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報3銷。4、出差人員在報銷時，要一次_回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費。5、出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷_的合法性進(jìn)行審核，要求_內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出

22、票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。住宿及餐飲補貼標(biāo)準(zhǔn)(具體標(biāo)準(zhǔn)事項見制度流程匯編168頁)第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理編制維修預(yù)算固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格_，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報銷。2

23、、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同(或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾)，明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。4、金額_元以下的小修理及零星開支費用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人_人員進(jìn)行維修。報銷規(guī)定由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式_、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費用報銷管理辦公用品報銷(1)嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算_%以上

24、的部分實行財務(wù)備案，將該信息及_時傳遞至公司績效考核機構(gòu)進(jìn)行扣分。(2)由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式_、費用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。辦公電話費報銷(1)各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。(2)其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：營銷部門。實報，業(yè)務(wù)部門_元，辦公室_元，財務(wù)部_元，門衛(wèi)室_元。(3)限額以內(nèi)據(jù)實報銷，超限額部分的_%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余_%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費報銷管理報銷范圍通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不