基礎會計學會計賬簿

1、關于基礎會計學會計賬簿第一張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月2登記會計賬簿 會計賬簿的概述1第二張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月3會計賬簿的含義含義：是由具有一定格式的賬頁組成，并依據會計憑證對經濟業(yè)務進行全面、系統(tǒng)、序時、分類地記錄的簿籍。賬戶與賬簿的關系：賬戶是按照會計科目在賬簿中設置的戶頭，它規(guī)定了賬簿所要核算的內容，因此賬簿和賬戶所反映的經濟內容是一致的。而賬簿的記錄，是對經濟活動全面的反映，因此賬簿是積累、貯存經濟業(yè)務資料的數據庫。會計賬簿的概述第三張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月4設置和登記賬簿的意義手段：設置和登記賬簿是企業(yè)取得全面、系統(tǒng)會計信息的重要

2、手段，對于綜合地記錄和反映經濟業(yè)務活動情況、加強經濟核算、提高經營管理水平具有重要作用。 保證財產物資安全前提：會計精加工前提，為正確地計算費用成本和考核經營成果提供必要的前提條件。依據：賬簿所登記的會計資料，不僅是編制會計報表的主要據，同時也是開展財務分析和會計檢查的依據。會計賬簿的概述第四張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月5設置會計賬簿的原則全面：設置賬簿要能保證全面、系統(tǒng)地反映和控制經濟業(yè)務活動的情況，有利于會計信息的加工處理。無重復：設置賬簿應在滿足實際需要的前提下，考慮人力、物力的節(jié)約，避免重復設賬。簡潔：設置賬簿的格式，要按照所記錄的經濟業(yè)務的內容和需要提供的會計信息進行設

3、計，力求簡便實用，避免繁瑣復雜。會計賬簿的概述第五張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月6會計賬簿的構成會計賬簿的概述封底賬頁扉頁封面第六張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月7會計賬簿的封面會計賬簿會計賬簿的概述第七張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月8單位名稱主 管 人經 管 人接 交移 交賬簿名稱職別姓名蓋章職別姓名蓋章年月日年月日賬簿冊號賬簿頁數使用年度單 位 公 章經管賬簿人員一覽表會計賬簿的扉頁（正面）會計賬簿的概述第八張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月9會計賬簿的扉頁（反面）賬 戶賬 戶賬 戶名稱號頁名稱號頁名稱號頁賬 戶 目 錄會計賬簿的概述第九張，PPT

4、共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月10會計科目： 年憑證號摘 要借 方貸 方核對號借或貸余 額月日十萬千百十元角分十萬千百十元角分十萬千百十元角分會計賬簿的賬頁會計賬簿的概述第十張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月11按賬簿的用途分序時賬簿流水帳普通日記賬特種日記賬分類賬簿總分類賬明細分類賬 備查賬簿會計賬簿的種類會計賬簿的概述第十一張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月12現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬明細分類賬總分類賬會計賬簿會計賬簿的概述第十二張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月13按賬簿的外表形式分訂本式：總賬，現(xiàn)款活頁式：業(yè)務明細賬卡片式：固定資產按賬簿的賬頁格式分兩欄式：流

5、水帳三欄式：總分類賬，債權債務明細賬多欄式：收入費用明細數量金額欄式：原材料等會計賬簿的概述第十三張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月14現(xiàn)金日記賬年憑證摘 要對方科目類頁借 方貸 方余 額月日類別號數百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分會計賬簿的概述第十四張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月15 銀行存款日記賬 賬號： 戶名：年憑證摘 要對方科目支票號借 方貸 方余 額月日類別號數百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分會計賬簿的概述第十五張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月16 年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元

6、角分萬千百十元角分萬千百十元角分第 頁會計科目:明細分類賬會計賬簿的概述第十六張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月17 明細賬年憑證摘要對方科目收 入發(fā) 出結 存數量單價金 額數量單價金 額數量單價金 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分會計賬簿的概述第十七張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月18建造單位 建造年份交接憑證編號技術特征規(guī)格 購入來源 驗收日期 固定資產卡片 第 號固定資產名稱 固定資產類別 固定資產編號 原價預計折舊年限 年（月 ）折舊率購入時已折舊年限購入時已提折舊開始使用日期完工大修記錄 使用單位和內部轉移記錄停用記錄日期憑證摘要 金額日期憑證使

7、用單位存放地點停用原因停用日期啟用日期固定資產卡片會計賬簿的概述第十八張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月19登記會計賬簿 會計賬簿的啟用和登記2第十九張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月20會計賬簿的啟用啟用新賬簿時，要在賬簿扉頁填列“賬簿啟用和經管人員一覽表”和“賬戶的目錄” (活頁賬、卡片賬要在裝訂成冊后填列) ?？傎~、日記賬和大部分的明細賬，要每年更換一次。更換新賬簿時，除辦理賬簿啟用手續(xù)外，還應將舊賬簿中各賬戶的余額直接記入新賬簿賬頁的第一頁的第一行“余額”欄內，并在“摘要”欄內注明“上年結轉”。會計賬簿的啟用和登記第二十張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月21會計

8、賬簿的登記規(guī)則記賬必須使用藍、黑墨水并用鋼筆書寫，不得使用鉛筆和圓珠筆記賬。會計賬簿的啟用和登記紅色墨水只能在結賬、劃線、改錯、沖賬、在不設借欄的多欄式賬頁中登記減少數、未印明余額方向的三欄式賬戶的余額欄內登記負數的余額時使用。第二十一張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月22根據審核無誤的會計憑證登記賬簿時，應在賬簿的賬頁中將記賬憑證的日期、編號、業(yè)務內容摘要和金額等相關資料逐項記入。賬簿登記完畢后，要在記賬憑證的“記賬”欄內做上標記，表明已登記入賬。凡需結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫明“借”或“貸”的字樣，沒余額的應寫“平”并在余額欄的“元”位上用“0”表示。 現(xiàn)金、

9、銀行存款日記賬必須逐日結出余額。會計賬簿的啟用和登記第二十二張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月2309 年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分21月初余額借250000025轉8生產用料1000000借1500000平0轉 賬 憑 證 2009年 2 月 5 日 轉字第 8 號 摘要總科目明細科目借方金額貸方金額記賬附件1張生產領用材料生產成本甲產品10 000原材料鋼材10 000合計10 00010 000會計主管 記賬 稽核填制張三趙平錢豐李小丹會計賬簿的啟用和登記第二十三張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月24各賬戶登滿一張

10、賬頁時，應在本頁最后一行加記本頁發(fā)生額合計數和結出余額，并在該行摘要欄內注明“轉次頁”字樣，然后再把發(fā)生額合計數和余額填在下一頁的第一行，并在此行摘要欄內注明“承前頁”字樣。賬簿應按頁次編號，防止散失。過賬時應按賬戶頁次的順序逐頁逐行登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁的，應在空行、空頁處用紅色墨水劃對角線注銷，并加蓋“此行空白”或“此頁空白”的戳記，并由記賬人員和會計主管人員簽章。會計賬簿的啟用和登記第二十四張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月25一、賬簿的登記規(guī)則2009年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分承前頁65000

11、0328000借522000銀行存款會計科目:第 46 頁2009年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分51期初余額借2000003付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金58000借142000轉次頁650000328000借522000會計科目:銀行存款第 45 頁會計賬簿的啟用和登記第二十五張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月2609年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分51期初余額借2000003付5提現(xiàn)庫存現(xiàn)金58000借142000第 45 頁會計科目:銀行存款此行空白總 分 類 賬會

12、計賬簿的啟用和登記第二十六張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月27賬簿中書寫的文字和數字要端正并符合規(guī)范，不要寫滿格，一般應占格寬的二分之一。在記賬過程中，如果賬簿記錄發(fā)生錯誤，嚴禁刮擦、挖補、涂改或用藥水消除字跡，應采用正確的方法予以更正。借 方貸 方借或貸余 額萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分生產用料8697000生產用料8697000書寫錯誤書寫正確摘 要會計賬簿的啟用和登記第二十七張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月28會計賬簿的登記方法 （一）現(xiàn)金日記賬的登記方法登記人員：出納人員。登記要求：按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆登記。每日終了和月末，應結算出

13、現(xiàn)金的余額，并與庫存現(xiàn)金的實有數相核對，做到“日清月結”。登記依據：“借方”欄，應根據現(xiàn)金收款憑證或銀行存款付款憑證登記；“貸方”欄，根據現(xiàn)金付款憑證登記。會計賬簿的啟用和登記第二十八張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月29 （二）銀行存款日記賬的登記方法登記人員：出納人員。登記要求：按照銀行存款業(yè)務發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆登記。每日終了和月末，應結算出銀行存款的余額，并至少每月與銀行核對一次，做到“日清月結”。登記依據：“借方”欄，根據銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證登記；“貸方”欄，根據銀行存款付款憑證登記。會計賬簿的啟用和登記第二十九張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月30

14、會計賬簿的啟用和登記第三十張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月31 （三）總分類賬的登記方法設置要求：在總分類賬簿中，按照一級會計科目的編碼順序分設賬戶，每個賬戶預留若干賬頁。賬頁的格式：一般采用三欄式，但也有多欄式（如日記總賬）。登記人員：非出納的會計人員。登記方法和依據：可根據每張記賬憑證逐筆登記，也可根據匯總后的記賬憑證定期登記。會計賬簿的啟用和登記第三十一張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月32會計賬簿的啟用和登記第三十二張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月33 （四）明細分類賬的登記方法賬頁的格式：三欄式（債權債務明細賬），數量金額欄式（原材料、庫存商品、固定資產等

15、實物資產明細賬），多欄式（費用、成本、收入、利潤等明細賬，又分為借方多欄式、貸方多欄式以及借貸方多欄式）。登記人員：非出納的會計人員。登記方法和依據：根據記賬憑證或原始憑證，按照經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。會計賬簿的啟用和登記第三十三張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月34會計賬簿的啟用和登記第三十四張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月35會計賬簿的啟用和登記第三十五張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月36會計賬簿的啟用和登記第三十六張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月37 （五）總賬與明細賬的平行登記原因：總賬和明細賬反映的經濟內容是相同的，且總賬對明細賬

16、起著控制的作用，而明細賬則是總賬的補充和具體化，起著輔助總賬的作用。平行登記的要點：同時間同方向同金額會計賬簿的啟用和登記第三十七張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月38【例】2009年9月10日，以存款償還所欠甲公司貨款15 000元、乙公司貨款35 000元。所編制的記賬憑證的編號為“銀付字第28號”。應付賬款50 000應付賬款甲公司15 000應付賬款乙公司35 000會計賬簿的啟用和登記第三十八張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月39平行登記的結果：所屬各明細賬期末余額之和總賬期末余額總賬本期借方發(fā)生額所屬各明細賬本期借方發(fā)生額之和總賬本期貸方發(fā)生額所屬各明細賬本期貸方發(fā)

17、生額之和會計賬簿的啟用和登記第三十九張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月40錯賬的更正方法記賬憑證賬簿記賬憑證賬簿會計賬簿的啟用和登記第四十張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月41方法名稱適用范圍劃線更正法記賬憑證沒錯，但賬簿登記時發(fā)生錯誤。紅字更正法登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應借應貸科目或金額有誤。補充登記法登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中僅僅只是發(fā)生金額少記的錯誤。會計賬簿的啟用和登記第四十一張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月4209 年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分21月初余額借250000025轉8生產用料100000借24000

18、00轉 賬 憑 證 2009年 2 月 5 日 轉字第 8 號 摘要總科目明細科目借方金額貸方金額記賬附件1張生產領用材料生產成本甲產品10 000原材料鋼材10 000合計10 00010 000會計主管 記賬 稽核填制張三趙勝錢豐李小丹1 0 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 0趙勝案例會計賬簿的啟用和登記第四十二張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月43付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月10日 銀付字第25號附單據 2 張摘 要借方科目明細科目記賬金 額千百十萬千百十元角分購辦公用品管理費用辦公費￥865000合 計￥865000原始憑證中的金額為6850元案

19、例會計賬簿的啟用和登記第四十三張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月44付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月31日 銀付字第58號附單據 張摘 要借方科目明細科目記賬金 額千百十萬千百十元角分注銷本月10管理費用辦公費￥865000日銀付字第25號憑證合 計￥865000方法一用紅字填制的憑證會計賬簿的啟用和登記第四十四張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月45付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月31日 銀付字第59號附單據 張摘 要借方科目明細科目記賬金 額千百十萬千百十元角分更正本月10管理費用辦公費￥685000日銀付字第25號憑證合 計￥685000

20、用藍字填制的憑證會計賬簿的啟用和登記第四十五張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月46付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月31日 銀付字第58號附單據 張摘 要借方科目明細科目記賬金 額千百十萬千百十元角分沖銷本月10管理費用辦公費￥180000日銀付字第25號憑證多記金額合 計￥180000會計賬簿的啟用和登記方法二用紅字填制的憑證第四十六張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月47登記會計賬簿 對賬和結賬3第四十七張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月48對賬 即核對賬目，是將會計核算中的有關記錄進行核對，以便及時發(fā)現(xiàn)錯誤，從而保證會計信息的真實性。實物財產會計憑證

21、會計賬簿會計賬簿對賬和結賬第四十八張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月49 （一）賬證核對含義：各種賬簿的記錄與有關會計憑證的核對。核對時間：一般在日常編制憑證和記賬過程中進行，可使錯賬能及時得到更正。月終，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實不符，應核對有關賬簿記錄和會計憑證，檢查賬證是否相符。核對方法：根據賬簿中的“憑證字號”查找每一張記賬憑證，使之核對相符。對賬和結賬第四十九張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月50 （二）賬賬核對總賬的核對：各總賬的借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數核對相符?？傎~與明細賬的核對：各明細賬的余額合計數，應與其有關總賬的余額相符。總賬與日記賬的核對：現(xiàn)金日

22、記賬和銀行存款日記賬期末余額與有關總賬的期末余額核對相符。各部門明細賬的核對：會計部門各種財產物資明細賬期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細賬的期末余額核對相符。對賬和結賬第五十張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月51 （三）賬實核對含義：即財產清查，是指各種財產物資的賬面余額與實物結存數額相核對。現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數額相核對。銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目相核對。各種材料、物資明細分類賬賬面余額與各種材料、物資的實際盤存數額相核。各種應收、應付賬款明細分類賬賬面余額與有關債務、債權單位的賬目相核對。對賬和結賬第五十一張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月52結賬 （一）結賬的定義就是把每一個會計期間(月份、季度、年度)的經濟業(yè)務全部登記入賬后，在會計期間終了（月末、季末和年末）計算結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結轉下期或新賬的會計處理過程。本期期初余額 + 本期增加發(fā)生額 - 本期減少發(fā)生額 = 本期期末余額對賬和結賬第五十二張，PPT共五十七頁，創(chuàng)作于2022年6月53 （二）結賬的要求和程序結賬前應先查明本期發(fā)生的經濟業(yè)務是否全部入賬。不能為了趕編會計報表提前結賬；也不能把本