西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院《中級(jí)會(huì)計(jì)》期末復(fù)習(xí)資料題目匯總

1、.word格式,專業(yè).專注一、飛富股份有限公司 2005年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（寫出明細(xì)科目）12月2日，因生產(chǎn)產(chǎn)品需要購進(jìn)一項(xiàng)M專利權(quán)，用銀行存款一次性支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)及手續(xù)費(fèi)100萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），該無形資產(chǎn)的預(yù)1t使用年限為10年借：無形資產(chǎn)一一M專利權(quán) 1000000貸：銀行存款100000012月2日，從銀行取得短期借款 20萬元，借款利率6%,期限3個(gè)月借：銀行存款200000貸：短期借款20000012月3日，購入K產(chǎn)品包裝專利，以銀行存款支付買價(jià) 87000,公證費(fèi)2000元，律師費(fèi)1000元K產(chǎn)品包裝專利的成本 =87000+2000+1000=9

2、0000 元借：無形資產(chǎn)一一K產(chǎn)品包裝專利 90000貸：銀行存款9000012月4日，以收取手續(xù)費(fèi)方式交付乙企業(yè)委托銷售A商品2000件，實(shí)際成本150/件借：委托代銷商品300000貸：庫存商品30000012月6日，出售商標(biāo)權(quán)，其賬面余額為50000元，已計(jì)提攤銷10000 ,未發(fā)生減值，取得出售價(jià)款為60000元，款項(xiàng)已收存銀行，營(yíng)業(yè)稅率為5%應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=60000 x5%=3000 元借：銀行存款 60000累計(jì)攤銷 10000 TOC o 1-5 h z 貸：無形資產(chǎn)賬面價(jià)值50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3000營(yíng)業(yè)外收入一一處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得1700012月7日，原材料一批，買價(jià)2

3、0萬元，其增值稅專用發(fā)票上注增值稅為34000 ,材料以驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付借：原材料 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：應(yīng)付賬款23400012月11日，企業(yè)賬戶資金不足，開出商業(yè)承兌匯票一張，抵付12月7日的購貨款借：應(yīng)付賬款 234000貸：應(yīng)付票據(jù)23400012月12日，5月份銷售的B產(chǎn)品退回30件，每件售價(jià)3000元，增值稅稅率為17%,單位成本2500元，貨款以通過銀行退回應(yīng)交增值稅=30 x3000 x17%=15300借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300貸：銀行存款105300借：庫存商品 75000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75

4、000應(yīng)付銀行承兌匯票 100000元到期，企業(yè)銀行賬上無錢支付借：應(yīng)付票據(jù) 100000貸：短期借款 100000自行研發(fā)的一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定用途，其中符合資本化條件的支出為150000元，費(fèi)用化條件的支出為30000元借：無形資產(chǎn) 150000貸：研發(fā)支出資本化支出 150000借：管理費(fèi)用30000貸：研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出 3000012月18日，委托證券公司以90萬元的價(jià)格發(fā)行 3年公司債券，該債券面值為85萬元，款項(xiàng)已收存銀行借：銀行存款 900000貸：應(yīng)付債券一一面值 850000 TOC o 1-5 h z 利息調(diào)整5000012月20日，經(jīng)批準(zhǔn)正式處理上月固定資產(chǎn)

5、非常損失15000元借：營(yíng)業(yè)外支出15000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 一一待處理固定資產(chǎn)損益1500012月21日，接受現(xiàn)金捐款50000元借：銀行存款 50000貸：營(yíng)業(yè)外收入一一捐贈(zèng)利得 50000為10個(gè)部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月計(jì)提折舊1000元借：管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬 非貨幣性福利10000借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 10000貸：累計(jì)折舊1000012月25日，以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100000元（企業(yè)承擔(dān)的部分）借：應(yīng)付職工薪酬一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)100000貸：銀行存款10000012月26日，C投資者投入人民幣500000元，只有450000元作

6、為企業(yè)注冊(cè)資本借：銀行存款500000貸：股本450000資本公積一一股本溢價(jià)5000012月26日，按照面值發(fā)行4年期債券5000000元，債券年利率6%借：銀行存款5000000貸：應(yīng)付債券一一面值 500000012月27日，發(fā)生廣告費(fèi)用20000元，尚未支付 TOC o 1-5 h z 借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)20000貸：應(yīng)付賬款2000012月31日，按規(guī)定計(jì)算職工代扣代繳個(gè)人所得稅10000元借：應(yīng)付職工薪酬一一工資10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅1000012月31日，計(jì)提長(zhǎng)期借款利息 5000元，該長(zhǎng)期借款正在用于新生產(chǎn)線建設(shè)借：在建工程 5000貸：應(yīng)付利息 500012

7、月31日，銷售W產(chǎn)品200件，標(biāo)彳1 100元，增值稅17%,經(jīng)協(xié)商給予買方10% 的商業(yè)折扣，款項(xiàng)尚未收到發(fā)票金額=(200 x100)x(1-10%)=18000應(yīng)交增值稅=18000 x17=3060借：應(yīng)收賬款一一W產(chǎn)品 21060 TOC o 1-5 h z 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)306012月31日，本月固定資產(chǎn)出租收入 4000元，租金已收存銀行借：銀行存款4000貸：其他業(yè)務(wù)收入400012月31日，銷售B產(chǎn)品50件，每件售價(jià)1000元，增值稅稅率為17%,收到商業(yè)匯 票一張，單位成本為800元貨款=50 x1000=50000應(yīng)交增值稅=

8、50000 x17%=8500主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=800X50=40000 TOC o 1-5 h z 借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：庫存商品4000012月31日，有一項(xiàng)應(yīng)付款無法支付，金額為30000元，以批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷 TOC o 1-5 h z 借：銀行存款30000貸：營(yíng)業(yè)外收入3000012月31日，接受某股東出資，該股東出300萬元，在注冊(cè)資本中所占的份額為270萬元借：銀行存款3000000貸：股本2700000資本公積股本溢價(jià) 300000 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l boo

9、kmark32 o Current Document 12月31日，計(jì)提本月12月31日負(fù)擔(dān)的短期借款利息 禾 I息=200000 x6%/12=1000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)付利息100012月31日，支付本季度短期借款利息10000元（已計(jì)提8000元）借：應(yīng)付利息8000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款10000本月應(yīng)付職工工資總額為50萬元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為35萬元，車間管理人員工資為 3萬元，企業(yè)行政人員的工資為 2萬元，銷售人員的工資為10萬兀借：生產(chǎn)成本350000制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用20000銷售費(fèi)用100000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資 50

10、000012月31日，采用直線法對(duì)12月2日購入的M專利權(quán)進(jìn)行價(jià)值攤銷，且預(yù)計(jì)該專利權(quán)的可回收金額為95萬元累計(jì)次隹銷=1000000/10/12=8333借：管理費(fèi)用 8333貸：累計(jì)攤銷8333借：資產(chǎn)減值損失41667貸：無形資產(chǎn)減值損失 41667本月發(fā)生的管理費(fèi)用為 50000元，銷售費(fèi)用70000,財(cái)務(wù)費(fèi)用為30000元，均已銀行存款支付借：管理費(fèi)用 50000銷售費(fèi)用70000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：銀行存款15000 0二、ABC公司20X8年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：.銷售E產(chǎn)品100件，每件售價(jià)1000元，貨款100000元，增值稅為17%,已收到貨款

11、，單位成本800元借：銀行存款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000貸：庫存商品80000.銷售F產(chǎn)品60件，每件售價(jià)2000元，增值稅17%,收到商業(yè)匯票一張，單位成本為1800 元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=60 x2000=120000應(yīng)交增值稅=120000 x17%=20400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 =1800 x60=108000借：應(yīng)收票據(jù)140400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本108000庫存商品108000.采用分期收款的方式銷售G產(chǎn)品100件，每件2000元，增值稅為17

12、%,本月收到50%的貨款，余款下月未收取，每件單位成本1500元借：應(yīng)收賬款 117000銀行存款117000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150000貸：庫存商品150000.有一項(xiàng)應(yīng)付款無法支付，金額40000元，已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷借：銀行存款40000貸：營(yíng)業(yè)外收入 40000.本月固定資產(chǎn)盤虧凈損失10000元，已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷 TOC o 1-5 h z 借：營(yíng)業(yè)外支出10000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理固定和資產(chǎn)損益10000.本月發(fā)生管理費(fèi)用 15000元，銷售費(fèi)用10000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元，均已銀行存款 支付借：管理費(fèi)用1500

13、0銷售費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000貸：銀行存款20000.按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅3000元，教育費(fèi)附加1000元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3000教育費(fèi)附加1000.計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（假定甲公司不存在稅務(wù)調(diào)整因素，所得稅率為25%）所得稅費(fèi)用=78000 x25%=19500借：所得稅費(fèi)用19500貸：應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅19500.結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶借：本年利潤(rùn)401500貸：在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本338000管理費(fèi)用15000銷售費(fèi)用10000財(cái)務(wù)費(fèi)用5000營(yíng)業(yè)稅金及附加4000營(yíng)業(yè)外支出10000所得稅費(fèi)用19500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入420000營(yíng)業(yè)外

14、收入40000貸：本年利潤(rùn)460000.結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)58500貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)58500)注銷無形資產(chǎn)及附屬賬戶確認(rèn)與處置收入，費(fèi)用對(duì)應(yīng)資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)算凈損益=處置收入-處置成本費(fèi)用=處置收入-無形資產(chǎn)凈值-處置費(fèi)用三、方正公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用稅率為17%, 2006年5月1日，向甲公司銷售A商品2100件，每件標(biāo)價(jià)1000元，每件成本800元，實(shí)際售價(jià)900元(售價(jià)中不含增值 稅額)，已開出增值稅專用發(fā)票 ，商品已交付給甲公司，為了及早收回貨款，方正公司在合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30 ,甲公司在驗(yàn)收 A產(chǎn)品時(shí)，發(fā)現(xiàn)有100件有質(zhì)量問題，

15、要求退貨，5月3日方正公司為甲公司辦理退貨手續(xù)。要求：1、編制方正公司銷售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(假定現(xiàn)金折扣按售價(jià)計(jì)算，應(yīng)繳稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)借：應(yīng)收賬款2211300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1890000(900 x2100 )應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)321300借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1680000貸：庫存商品16800002、編制方正公司辦理要求退貨的會(huì)計(jì)分錄 TOC o 1-5 h z 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)15300貸：應(yīng)收賬款105300借：庫存商品80000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800003、根據(jù)以下假定，分別編制方正公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(1)

16、甲公司在5月9日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)存入銀行借：銀行存款2070000 HYPERLINK l bookmark68 o Current Document 財(cái)務(wù)費(fèi)用36000貸：應(yīng)收賬款2106000(2)甲公司在5月18日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)存入銀行借：銀行存款2088000 HYPERLINK l bookmark74 o Current Document 財(cái)務(wù)費(fèi)用18000貸：應(yīng)收賬款2106000甲公司在5月27日按合同規(guī)定付款，方正公司收到款項(xiàng)存入銀行借：銀行存款2106000貸：應(yīng)收賬款2106000四、精英股份有限公司 2008年朱分配利潤(rùn)”年初貸方余額8

17、0萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅率為25%, 2008年至2010年的有關(guān)資料如下：. 2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)150萬元，提取盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 100萬元 TOC o 1-5 h z . 2009年發(fā)生虧損（假定無以前年度彌補(bǔ)虧損）350萬.2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 400萬元要求：（單位：萬元）.編制2008年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配核算寫明明細(xì)科目借：本年利潤(rùn)150貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)150提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積15貸：盈余公積一一法定盈余公積15宣告派發(fā)現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)100貸：應(yīng)付股利100結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分

18、配借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)115貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積15利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)100.編制2009年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)350貸：本年利潤(rùn)350.計(jì)算2010年度應(yīng)繳所得稅2010 年應(yīng)交所得稅=（400-350 ） x25%=12.5（萬元）.計(jì)算2010年可供分配的利潤(rùn)2010 年可供分配利潤(rùn) =80+ （150-115 ） -350+ （400-12.5 ） =152.5 （萬元）五、極限公司一般納稅人工業(yè)企業(yè)，適用稅率為17%,商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2009年1月30日，損益類有關(guān)科目余額如下表：（單位：萬元）科目名稱貸方余額科目名稱借方

19、余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本750其他業(yè)務(wù)收入75營(yíng)業(yè)稅金及附加10投資收益25.84管理費(fèi)用20營(yíng)業(yè)外收入25銷售費(fèi)用40財(cái)務(wù)費(fèi)用15營(yíng)業(yè)外支出10其他業(yè)務(wù)成本601.2009年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄1日，銷售商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬元，增值稅17萬元，為了及時(shí)收回貨款給予對(duì)方現(xiàn)金折扣為2/10, 1/20, n/30,假定現(xiàn)金折扣考慮增值稅借：應(yīng)收賬款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)繳稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800000貸：庫存商品8000003日，銷售材料，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)10萬，增值稅1.7萬，收回貨款存入銀行，該批材料成本9萬借：銀行存款117000貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000 TOC o 1-5 h z 借：其他業(yè)務(wù)成本90000貸：原材料900008日，收到本月銷售商品的價(jià)款存入銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000000 x2%=20000借：銀行存款1150000 HYPERLINK l bookmark90 o