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文檔簡介
1、泓域/郵輪游艇裝備項(xiàng)目保險郵輪游艇裝備項(xiàng)目保險xxx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112149986 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112149986 h 2 HYPERLINK l _Toc112149987 二、 擴(kuò)大消費(fèi)市場需求 PAGEREF _Toc112149987 h 3 HYPERLINK l _Toc112149988 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc112149988 h 4 HYPERLINK l _Toc112149989 四、 保險經(jīng)紀(jì)人的運(yùn)作和監(jiān)管 PAGEREF _Toc112149989
2、 h 5 HYPERLINK l _Toc112149990 五、 保險經(jīng)紀(jì)人現(xiàn)狀和基本理論 PAGEREF _Toc112149990 h 7 HYPERLINK l _Toc112149991 六、 建立專業(yè)自保公司的優(yōu)劣勢分析 PAGEREF _Toc112149991 h 15 HYPERLINK l _Toc112149992 七、 專業(yè)自保公司的構(gòu)建 PAGEREF _Toc112149992 h 19 HYPERLINK l _Toc112149993 八、 項(xiàng)目簡介 PAGEREF _Toc112149993 h 21 HYPERLINK l _Toc112149994 九、
3、經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc112149994 h 25 HYPERLINK l _Toc112149995 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112149995 h 25 HYPERLINK l _Toc112149996 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112149996 h 27 HYPERLINK l _Toc112149997 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112149997 h 28 HYPERLINK l _Toc112149998 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112149998 h 31 HYP
4、ERLINK l _Toc112149999 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112149999 h 33 HYPERLINK l _Toc112150000 十、 進(jìn)度計(jì)劃方案 PAGEREF _Toc112150000 h 34 HYPERLINK l _Toc112150001 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112150001 h 34產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析(一)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)動力和活力充分發(fā)揮投資的關(guān)鍵作用、消費(fèi)的基礎(chǔ)作用和出口的促進(jìn)作用,優(yōu)化勞動力、資本、土地、技術(shù)、管理等要素配置,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長的均衡性、協(xié)同性和可持續(xù)性。(二)培育壯大新興產(chǎn)業(yè)把握產(chǎn)業(yè)發(fā)展新方向,落實(shí)中
5、國制造2025,以集群化、信息化、智能化發(fā)展為路徑,加快發(fā)展以節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)為重點(diǎn)的先進(jìn)制造業(yè),以信息服務(wù)業(yè)為重點(diǎn)的新興生產(chǎn)性服務(wù)業(yè),以文化休閑旅游業(yè)為重點(diǎn)的新興生活性服務(wù)業(yè)。(三)推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級推動區(qū)內(nèi)具有優(yōu)勢的裝備制造、材料工業(yè)、食品工業(yè)以及生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)圍繞生產(chǎn)技術(shù)、商業(yè)模式、供求趨勢的變化,滿足新需求,采用新技術(shù)、新模式,實(shí)現(xiàn)優(yōu)化升級。(四)提升創(chuàng)新驅(qū)動能力加快推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展,以企業(yè)為創(chuàng)新主體,逐步完善政策、人才和市場環(huán)境,形成創(chuàng)新支撐經(jīng)濟(jì)發(fā)展的格局。擴(kuò)大消費(fèi)市場需求大力發(fā)展郵輪旅游。推動三亞建設(shè)國際郵輪母港,推進(jìn)上海、天津、深圳、青島、大連、廈門、福州、廣州等地郵輪旅游
6、發(fā)展,打造一批國際一流的郵輪旅游特色目的地。鼓勵按照國家有關(guān)規(guī)定開展郵輪旅游創(chuàng)建示范工作。豐富郵輪旅游航線和產(chǎn)品,穩(wěn)慎推進(jìn)郵輪海上游航線試點(diǎn),研究探索環(huán)島游航線。推廣實(shí)施郵輪船票管理制度,落實(shí)郵輪港服務(wù)規(guī)范,提升郵輪旅游服務(wù)體驗(yàn)。打造郵輪企業(yè)總部基地,吸引更多全球郵輪企業(yè)地區(qū)總部和全球運(yùn)營中心落戶,支持本土郵輪企業(yè)建設(shè)發(fā)展。打造旅游客船精品航線。支持在沿海地區(qū)、長江流域、西江流域等有條件的江河湖泊發(fā)展國內(nèi)水路旅游精品航線,重點(diǎn)推進(jìn)環(huán)渤海、粵港澳大灣區(qū)、粵閩浙沿海城市群、海南自由貿(mào)易港、長江經(jīng)濟(jì)帶、珠江-西江經(jīng)濟(jì)帶、大運(yùn)河文化帶等區(qū)域水上旅游資源開發(fā),突出當(dāng)?shù)貧v史文化、紅色傳承、自然景觀、現(xiàn)代都
7、市、鄉(xiāng)村振興等特色,在完善定點(diǎn)定線船舶旅游產(chǎn)品基礎(chǔ)上,推出主題航次、定制化服務(wù)的升級旅游產(chǎn)品。推動游艇產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。加快海南游艇產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)建設(shè),支持大連、青島、威海、珠海、廈門、北海等濱海城市創(chuàng)新游艇業(yè)發(fā)展,建設(shè)一批適合大眾消費(fèi)的游艇示范項(xiàng)目,鼓勵和引導(dǎo)開展各類游艇賽事活動等。支持海南率先開展游艇租賃試點(diǎn),規(guī)范游艇租賃運(yùn)營管理,探索創(chuàng)新游艇安全管理,有序推廣游艇共享消費(fèi)模式。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,
8、公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動,不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。保險經(jīng)紀(jì)人的運(yùn)作和監(jiān)管保險經(jīng)紀(jì)人的基本崗位職責(zé)
9、如下:(1)發(fā)現(xiàn)潛在客戶的保險需求,爭取成為客戶認(rèn)可的保險經(jīng)紀(jì)人。(2)對客戶面臨的風(fēng)險進(jìn)行調(diào)研、查勘,提供風(fēng)險評估報(bào)告。(3)針對客戶面臨的風(fēng)險制定風(fēng)險管理方案,其核心為保險方案。(4)協(xié)助或代表客戶進(jìn)行保險采購,選擇合適的保險人和保險方案。(5)協(xié)助客戶辦理投保、繳費(fèi)等手續(xù)。(6)審核保險協(xié)議、保險合同、保險單等技術(shù)文件。(7)對客戶保險相關(guān)人員進(jìn)行保險培訓(xùn),告知保險方案內(nèi)容、被保險人義務(wù)、保險報(bào)案方式、保險公司及經(jīng)紀(jì)公司聯(lián)系人等重要保險事宜。(8)發(fā)生保險事故后,協(xié)助客戶報(bào)案、收集報(bào)案材料、查勘現(xiàn)場、代表客戶與保險公司談判等。(9)日常聯(lián)系、定期報(bào)送保險服務(wù)情況等其他工作。保險經(jīng)紀(jì)人的收
10、入主要來自傭金。在保險市場上,由保險人支付傭金是一種主要的形式。保險經(jīng)紀(jì)人代保險客戶像保險公司投保一定險別后,保險公司從保險費(fèi)中提取一定比例給保險經(jīng)紀(jì)人,即傭金。保險經(jīng)紀(jì)人傭金的數(shù)量取決于介紹成功的保險業(yè)務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。保險業(yè)務(wù)數(shù)量多、質(zhì)量高,傭金就多:反之就少。傭金的高低往往影響保險費(fèi)的升降,大型企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理憑其實(shí)力可以與經(jīng)紀(jì)人就保險傭金比例進(jìn)行討價還價,而保險經(jīng)紀(jì)人為了同其他保險經(jīng)紀(jì)人競爭往往會同意降低傭金比率。保險客戶為了評估經(jīng)紀(jì)人的服務(wù)質(zhì)量,一般會要求保險經(jīng)紀(jì)人公開其年度傭金收入。 有些國家,如美國,也有由保戶支付勞務(wù)報(bào)酬,或者由保險方或保險客戶共同支付傭金等形式。在美國,一些中大型
11、企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理可以通過與保險經(jīng)紀(jì)人磋商來確定以勞務(wù)費(fèi)的形式支付經(jīng)紀(jì)人的報(bào)酬。這些勞務(wù)報(bào)酬是由企業(yè)支付的,可消除傭金制度中保險經(jīng)紀(jì)人所固有的對降低保險費(fèi)的抵觸情緒,并且還使經(jīng)紀(jì)人的收入不受保險業(yè)務(wù)的周期性影響。這樣看來,傭金制度和勞務(wù)報(bào)酬各有利弊。近年來,在發(fā)達(dá)國家保險市場上,由于競爭激烈,保險經(jīng)紀(jì)人趨向于以為客戶爭取最小成本的保險保障來吸引客戶。為了避免由此造成傭金收入越來越少的趨勢,保險經(jīng)紀(jì)人傾向于以勞務(wù)報(bào)酬的形式獲得收入。保險經(jīng)紀(jì)人現(xiàn)狀和基本理論1、保險經(jīng)紀(jì)人的現(xiàn)狀保險經(jīng)紀(jì)人在現(xiàn)代風(fēng)險管理中起著重要的作用,他們?yōu)榭蛻粼O(shè)計(jì)保險方案,選擇保險人,并提供風(fēng)險管理咨詢服務(wù)。保險經(jīng)紀(jì)人在國外已有40
12、0多年的歷史,在中國也有100多年的歷史了。最早的文字記載見于1899年9月申報(bào)刊登的火線捐客公所章程,是有關(guān)保險經(jīng)紀(jì)人的管理章程。1935年在上海成立的由潘垂統(tǒng)主辦的潘安記保險事務(wù)所是當(dāng)時比較規(guī)范的保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)之一。1936年12月6日,成立了上海市保險業(yè)經(jīng)紀(jì)人公會?,F(xiàn)在在英美等保險業(yè)發(fā)達(dá)的國家,保險經(jīng)紀(jì)人在保險中介市場上扮演著重要角色。在國際保險市場上,英國的保險經(jīng)紀(jì)制度影響最大,保險經(jīng)紀(jì)人的力量最強(qiáng)。據(jù)統(tǒng)計(jì),英國保險市場上有800多家保險公司,而保險經(jīng)紀(jì)公司就超過3200家,共有保險經(jīng)紀(jì)人員8萬多名,英國保險市場上60%以上的財(cái)險業(yè)務(wù)是由經(jīng)紀(jì)人帶來的,“勞合社”的業(yè)務(wù)更是必須由保險經(jīng)紀(jì)人
13、來安排。英國的保險經(jīng)紀(jì)人制度起源于海上保險。英國第一家保險經(jīng)紀(jì)公司成立于1906年,并于1910年被英國政府貿(mào)易委員會予以注冊。1977年,英國通過了保險經(jīng)紀(jì)人法,并設(shè)立了專門的法案機(jī)構(gòu)即英國保險經(jīng)紀(jì)人協(xié)會和英國保險經(jīng)紀(jì)人注冊理事會(IBRC)。在德國保險市場上,保險經(jīng)紀(jì)人作用顯著。在德國,保險代理人被稱作是保險人“延長的手”,而獨(dú)立保險經(jīng)紀(jì)人則有被保險人的“同盟者”之稱。目前,德國的保險經(jīng)紀(jì)人總數(shù)為3000多人。在個人保險業(yè)務(wù)方面,8%的業(yè)務(wù)量是由經(jīng)紀(jì)人帶來的,高于銀行代銷(5%)和保險公司直銷(7%)。而在工業(yè)企業(yè)保險業(yè)務(wù)的銷售上,保險經(jīng)紀(jì)人更是舉足輕重,50%60%的業(yè)務(wù)量是由經(jīng)紀(jì)人帶來
14、的,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了保險代理人(10%20%)的業(yè)務(wù)量。此外,在德國,對保險經(jīng)紀(jì)人的管理主要依據(jù)民法來進(jìn)行,德國民法規(guī)定,保險經(jīng)紀(jì)人在從事保險經(jīng)紀(jì)活動過程中,因自身過錯造成委托人損失的,應(yīng)單獨(dú)承擔(dān)民事法律責(zé)任。而且保險經(jīng)紀(jì)人必須投保職業(yè)責(zé)任保險,以維護(hù)他們所服務(wù)對象的利益。美國保險市場是世界上最大的保險市場之一。美國保險市場上保險公司眾多,達(dá)五千多家,保險經(jīng)紀(jì)人在美國市場上發(fā)揮著一定的作用,但遠(yuǎn)沒有英國那么重要。在財(cái)險方面,美國以保險代理人和保險經(jīng)紀(jì)人為中心,進(jìn)行保險營銷。日本保險營銷制度有自己鮮明的特點(diǎn)。日本保險營銷主要依靠公司外勤職員和代理店來進(jìn)行,其非壽險90%以上的業(yè)務(wù)由代理店來招攬,199
15、6年4月,日本新的保險法開始實(shí)施,經(jīng)紀(jì)人這一形式才被引進(jìn)。日本引進(jìn)經(jīng)紀(jì)人制度采用的是登記制(申請登記即可),而不是執(zhí)照制。經(jīng)紀(jì)人直接向大藏省登記注冊,但要求經(jīng)紀(jì)人寄存一定數(shù)目的保險金,超過最低保證金的部分由經(jīng)紀(jì)人投保賠償責(zé)任保險(E&Q)。在我國,保險經(jīng)紀(jì)人在中華人民共和國成立后曾消失了40多年。在保險法1995年正式出臺以前,在我國沿海地區(qū)和中心城市陸續(xù)出現(xiàn)了一些保險經(jīng)紀(jì)人地下活動或類似保險經(jīng)紀(jì)人的組織,特別是在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)。隨著我國經(jīng)濟(jì)改革和對外開放,引進(jìn)了大量外資,出現(xiàn)了許多“三資”企業(yè),一些境外保險經(jīng)紀(jì)公司也乘機(jī)進(jìn)入我國保險市場,或明或暗地從事保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),獲取了大量的非法傭金收入。與
16、其讓境內(nèi)外保險經(jīng)紀(jì)人不規(guī)范地從事保險經(jīng)紀(jì)活動,還不如盡快地讓保險經(jīng)紀(jì)人規(guī)范化地進(jìn)入市場。在這方面,我們可以借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)建立符合我國保險業(yè)發(fā)展需要的保險經(jīng)紀(jì)人制度。開放我國保險市場是我國加入世貿(mào)組織的重要條件之一,我國政府已承諾有條件地開放包括保險業(yè)在內(nèi)的服務(wù)業(yè),外資保險經(jīng)紀(jì)公司也屬于開放之列。1998年2月公布的保險經(jīng)紀(jì)人管理規(guī)定(試行)明確指出:“本規(guī)定適用于在中華人民共和國依法成立的中資保險經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司、外資保險經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司和中外合資保險經(jīng)紀(jì)有限責(zé)任公司?!?999年12月16日,中國保監(jiān)會首批批準(zhǔn)北京江泰、廣州長城、上海東大三家全國性保險經(jīng)紀(jì)公司籌建,這三家保險經(jīng)紀(jì)公司分別
17、于2000年6月、7月正式開業(yè),中國保監(jiān)會于2009年9月頒布了保險經(jīng)紀(jì)公司監(jiān)管規(guī)定。截至2012年年底,開業(yè)的保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)共434家,共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入421.06億元,占當(dāng)年全國總保費(fèi)收入的2.7%.2、保險經(jīng)紀(jì)人的基本理論與其他市場一樣,保險市場包括買方和賣方,還有為保險服務(wù)的中間人。保險中間人,也稱保險中介,是指向保險人和投保人提供有關(guān)各種可能獲得的保險價格,保險特性以及所要承保的危險性質(zhì)方面的知識,將保險人和投保人聯(lián)系在一起,最后達(dá)成保險契約并提供相關(guān)服務(wù)的人,一般包括保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人。保險經(jīng)紀(jì)人是指代表被保險人在保險市場上選擇保險人或保險人組合,同保險方洽談保險合同條
18、款并代辦保險手續(xù)以及提供相關(guān)服務(wù)的中間人。保險法第一百二十三條規(guī)定:保險經(jīng)紀(jì)人是基于投保人的利益,為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù),并依法收取傭金的單位。我國還規(guī)定,從事保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員必須參加保險經(jīng)紀(jì)人員資格考試:凡具有大專以上學(xué)歷的個人,均可報(bào)名參加保險經(jīng)紀(jì)人員資格考試:保險經(jīng)紀(jì)人員資格考試合格者,由中國保險監(jiān)督管理委員會核發(fā)保險經(jīng)紀(jì)人員資格證書(以下簡稱資格證書):資格證書還只是對有保險經(jīng)紀(jì)能力人員的資格認(rèn)定,不能作為執(zhí)業(yè)證件使用。保險經(jīng)紀(jì)人員執(zhí)業(yè)證書才是保險經(jīng)紀(jì)人員從事保險經(jīng)紀(jì)活動的唯一執(zhí)照。已取得資格證書的個人,必須接受保險經(jīng)紀(jì)公司的聘用,并由保險經(jīng)紀(jì)公司代其向中國保險監(jiān)督
19、管理委員會申,領(lǐng)并獲得保險經(jīng)紀(jì)人員執(zhí)業(yè)證書后,方可從事保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。保險經(jīng)紀(jì)人的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)以訂立保險合同為目的,為投保人提供防火、防損或風(fēng)險評估以及風(fēng)險管理咨詢服務(wù)。通過保險經(jīng)紀(jì)人提供的以上專門服務(wù),可以使被保險人的防災(zāi)工作、風(fēng)險管理工作做得更好,就可以以較低的費(fèi)率獲得保障利益。(2)以訂立保險合同為目的,為投保人擬訂投保方案,辦理投保手續(xù)。投保方案的選擇是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的工作,被保險人自己通常不能勝任,保險經(jīng)紀(jì)人就可以以其專業(yè)素質(zhì),根據(jù)保險標(biāo)的情況和保險公司的承保情況,為投保人擬訂最佳投保方案,代為辦理投保手續(xù)。(3)在保險標(biāo)的或被保險人遭遇事故和損失的情況下,為被保險人或
20、受益人代辦檢驗(yàn)、索賠。(4)為被保險人或受益人向保險公司索賠。(5)再保險經(jīng)紀(jì)人憑借其特殊的中介人身份,為原保險公司和再保險公司尋找合適的買(賣)方,安排國內(nèi)分入、分出業(yè)務(wù)或者安排國際分入、分出業(yè)務(wù)。(6)保險監(jiān)管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。保險經(jīng)紀(jì)人有嚴(yán)格的執(zhí)業(yè)規(guī)則,世界各國對其都實(shí)行嚴(yán)格的執(zhí)業(yè)管理。保險法規(guī)定,因保險經(jīng)紀(jì)公司過錯,給投保人、被保險人造成損失的,由保險經(jīng)紀(jì)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。為了更好維護(hù)雙方的權(quán)利和義務(wù),減少保險經(jīng)紀(jì)糾紛,保險經(jīng)紀(jì)人一般采取合同的方式為客戶服務(wù)。保險經(jīng)紀(jì)人的合同行為是由保險經(jīng)紀(jì)人的民事法律行為性質(zhì)決定的。由于保險經(jīng)紀(jì)人行為具有居間、委托代理和咨詢的內(nèi)容,因而根據(jù)中華人民
21、共和國合同法,其相應(yīng)的規(guī)范合同有居間合同、委托合同和咨詢合同。(1)居間合同。由于保險居間是保險經(jīng)紀(jì)人根據(jù)投保人的委托,基于投保人的利益為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù)并依法收取傭金的法律行為,因而保險經(jīng)紀(jì)人在接受投保人為其尋找保險人的委托時與投保人簽訂的合同為居間合同,保險經(jīng)紀(jì)人的居間行為既具有居間合同的一般屬性,同時也有其特性。在保險居間行為中,居間人的傭金是從保險人那里取得的,而非從委托人手中取得。原因在于雖然保險經(jīng)紀(jì)人此時是代表投保人利益,為投保人尋找保險人的,但在為投保人找到訂約機(jī)會的同時也為保險人招攬了保險業(yè)務(wù)。(2)委托合同。由于保險經(jīng)紀(jì)人可為投保人辦理投保手續(xù),為被保險
22、人或受益人代辦檢驗(yàn)、索賠,因而此時的保險經(jīng)紀(jì)人實(shí)際上是委托人的代理人,此時的合同行為是委托合同行為。(3)咨詢合同,咨詢是保險經(jīng)紀(jì)人根據(jù)委托人的要求對特定項(xiàng)目提供預(yù)測、論證或者解答,并由委托人支付咨詢費(fèi)的行為。例如,為投保人提供防災(zāi)防損或風(fēng)險評估、風(fēng)險管理咨詢等高附加值的服務(wù)。為了使這種咨詢行為規(guī)范化,以保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,保險經(jīng)紀(jì)人在提供咨詢服務(wù)前應(yīng)與委托人簽訂咨詢合同。無論是哪一類保險經(jīng)紀(jì)合同,其簽訂均必須遵守法律規(guī)定,遵循誠信、自愿、平等、公平等訂立合同的一般原則,并且具有諾成合同、非要式合同和有償合同的特征,同時應(yīng)當(dāng)具有以下基本條款:項(xiàng)目名稱,保險經(jīng)紀(jì)服務(wù)的內(nèi)容、方式和要求,有關(guān)的保
23、密事項(xiàng)和信用事項(xiàng),履行期限、地點(diǎn)和方式,傭金或咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式,違約責(zé)任及違約金或損失賠償額的計(jì)算方法,爭議的解決方法。保險經(jīng)紀(jì)人通過向投保人提供保險方案、辦理投保手續(xù)、代投保人索賠并提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險評估、風(fēng)險管理等咨詢服務(wù),使投保人充分認(rèn)識到經(jīng)營中自身存在的風(fēng)險,并參考保險經(jīng)紀(jì)人提供的全面的、專業(yè)化的保險建議,使投保人所存在的風(fēng)險得到有效的控制和轉(zhuǎn)移,達(dá)到以最合理的保險支出獲得最大的風(fēng)險保障,降低和穩(wěn)固了經(jīng)營中的風(fēng)險管理成本,保證了企業(yè)的健康發(fā)展。另外,因?yàn)楸kU經(jīng)紀(jì)人的業(yè)務(wù)最終還是要到保險公司進(jìn)行投保,保險經(jīng)紀(jì)公司業(yè)務(wù)量的增加會引起保險公司整體業(yè)務(wù)量的增加,從而降低了保險公司的展業(yè)費(fèi)
24、用;在保險市場上,保險經(jīng)紀(jì)人把保險公司的再保份額順利地推銷出去,消除了保險公司分保難的憂慮,大大降低了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險;而且保險經(jīng)紀(jì)人代為辦理保險事務(wù),減少了被保險人因不了解保險知識而在索賠時給保險人帶來的不必要的索賠糾紛,提高了保險公司的經(jīng)營效率。因此,保險經(jīng)紀(jì)人的產(chǎn)生不管是對投保人還是對保險公司都是有利的,他的產(chǎn)生是保險市場不斷完善的結(jié)果。建立專業(yè)自保公司的優(yōu)劣勢分析建立專業(yè)自保公司作為一種企業(yè)風(fēng)險管理的方式,如果能夠減少企業(yè)的風(fēng)險成本,那么以它代替?zhèn)鹘y(tǒng)的商業(yè)保險不僅是可取的,也將給企業(yè)帶來長遠(yuǎn)利益。企業(yè)建立專業(yè)自保公司的優(yōu)勢所在有以下四個方面:1、對保險成本的分析首先,由于傳統(tǒng)商業(yè)保險
25、市場上的“逆選擇”問題使投保的一部分低風(fēng)險企業(yè)不得不承擔(dān)一個較合理費(fèi)率更高的平均費(fèi)率。由于信息是不對稱的,也即投保企業(yè)比保險公司更為清楚自己可能遭遇的損失賠償風(fēng)險,因此這些低風(fēng)險的公司通過建立自己的專業(yè)自保公司作為一種新的風(fēng)險融資安排,從而改變在傳統(tǒng)保險市場中所處的不利地位。從這個意義上,專業(yè)自保公司的建立暗含著一個前提,就是它所提供的保險服務(wù)的對象被保險企業(yè)的潛在損失風(fēng)險較小,因此決定了專業(yè)自保公司的保險費(fèi)率也比較低。其次,專業(yè)自保公司作為企業(yè)的一種風(fēng)險融資工具,可以減少或者避免許多在傳統(tǒng)商業(yè)保險市場上的花費(fèi),如傭金、保費(fèi)的賦稅、其他有如董事會費(fèi)的管理費(fèi)用以及利潤附加:而正是這些經(jīng)營費(fèi)用構(gòu)成
26、了傳統(tǒng)商業(yè)保險保費(fèi)組成中的附加保險費(fèi),據(jù)統(tǒng)計(jì),美國和歐洲的傳統(tǒng)商業(yè)保險公司都負(fù)擔(dān)著20%30%的費(fèi)用率,在亞洲、非洲、拉丁美洲這一比率可能還要高一些。由于專業(yè)自保公司的保費(fèi)基本上只按照純費(fèi)率計(jì)算,不附加上述費(fèi)用,因此能夠厘定較低的保費(fèi)率,從而為企業(yè)節(jié)約了大筆的保費(fèi)支出。最后,專業(yè)自保公司這種機(jī)制可以降低傳統(tǒng)商業(yè)保險中產(chǎn)生的道德風(fēng)險,通過減少損失來降低企業(yè)的保險成本。傳統(tǒng)的商業(yè)保險在一定程度上降低了被保險企業(yè)防范損失和降低損失的積極性,因?yàn)槠髽I(yè)知道自己的損失會得到保險公司的賠償。這種情況使得實(shí)際的損失往往超過本來的水平,從而也造成了現(xiàn)實(shí)生活中高額的保險費(fèi)率。而建立專業(yè)自保公司的企業(yè)會繼續(xù)保持原有
27、防范、降低損失的積極性,督促和加強(qiáng)風(fēng)險控制方面的工作,因此從客觀上降低了企業(yè)的保險成本。2、對機(jī)會成本的分析傳統(tǒng)的商業(yè)保險公司提供的企業(yè)保險一般以一年為期限,要求投保企業(yè)在年度初始就繳納保險費(fèi),而保險公司支付損失賠償金往往滯后一段時間,這就使企業(yè)喪失了可用現(xiàn)金流在這段時間內(nèi)的投資收益,導(dǎo)致很高的機(jī)會成本。當(dāng)面臨高收益的投資機(jī)會并對投資回報(bào)有良好的預(yù)期時,專業(yè)自保公司能夠在最大限度內(nèi)降低母公司的保費(fèi)現(xiàn)金流出,允許母公司自由靈活地支付保費(fèi),有的甚至允許母公司在災(zāi)害事故發(fā)生后再支付保費(fèi)。專業(yè)自保公司所提供的優(yōu)惠的保費(fèi)支付安排能夠優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理,有利于增加企業(yè)的投資收益,降低投保的機(jī)會成本。3、
28、對稅收待遇的分析如前所述,建立專業(yè)自保公司作為企業(yè)風(fēng)險自留的一種特殊形式,其產(chǎn)生之初的一個很重要的動機(jī)在于獲得稅收方面的優(yōu)惠。相對于企業(yè)風(fēng)險自留的其他融資形式,專業(yè)自保公司被稅收部門歸于保險公司一類,不但可以在已決賠款和費(fèi)用中享受稅收減讓,而且還能夠在報(bào)告賠款和發(fā)生未報(bào)賠款準(zhǔn)備金中獲得稅收減免。另外,專業(yè)自保公司還可以享受離岸注冊地給予的稅收優(yōu)惠待遇。4、對承保能力的分析專業(yè)自保公司提供的承保服務(wù)較之傳統(tǒng)的商業(yè)保險在范圍和靈活性方面均有所突破。從承保范圍的角度來看,在傳統(tǒng)的商業(yè)保險中,企業(yè)和保險公司經(jīng)常就什么風(fēng)險可以承保,什么風(fēng)險不能承保爭論不已,以至于常常妨礙正常保險業(yè)務(wù)的辦理,有時還會動用
29、訴訟來解決爭議。而專業(yè)自保公司的立足點(diǎn)是為企業(yè)提供充分的保險保障,可以為其不斷變化著的、特定的投保需求提供承保范圍更寬的保險服務(wù)。這一優(yōu)勢在風(fēng)險形式千變?nèi)f化的當(dāng)今社會中尤為重要。從承保靈活性的角度來看,專業(yè)自保公司可以為企業(yè)提供更具個性化的承保服務(wù)。一方面,它既可以根據(jù)企業(yè)自身的需要提供較之傳統(tǒng)商業(yè)保險更高金額、更長期限的保險產(chǎn)品,也可以為企業(yè)量身定做不同的保險產(chǎn)品組合,即把企業(yè)面臨的不同種類的風(fēng)險“打包”承保:另一方面,專業(yè)自保公司能夠根據(jù)母公司旗下各子公司的風(fēng)險水平和特定需求來確定相應(yīng)不同的保險費(fèi)率、承保金額和自留額度等保險條款,具有很強(qiáng)的針對性和靈活性。雖然建立專業(yè)自保公司優(yōu)勢巨大,但同
30、時其具有的缺點(diǎn)也不可忽視,主要缺點(diǎn)如下:(1)業(yè)務(wù)量有限。雖然多數(shù)專業(yè)自保公司可以接受外來業(yè)務(wù),擴(kuò)大營業(yè)范圍,但大部分業(yè)務(wù)仍然來自于組建人及其下屬,因而風(fēng)險單位有限,大數(shù)法則難以發(fā)揮其功能。(2)風(fēng)險品質(zhì)較差。專業(yè)自保公司所承保業(yè)務(wù),多數(shù)是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險以及在傳統(tǒng)保險市場上難以獲得保障的責(zé)任風(fēng)險。這些風(fēng)險有時相當(dāng)集中、損失頻率高、損失幅度大,且賠償時間可能拖得很久。因此經(jīng)營起來,難度頗大。(3)組織規(guī)模簡陋。與傳統(tǒng)的保險公司不同,專業(yè)自保公司的規(guī)模通常是比較小的,其組織機(jī)構(gòu)也很簡單,因此,專業(yè)人才不多,經(jīng)營水平提高困難。(4)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱。專業(yè)自保公司的資本金較小,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱,業(yè)務(wù)發(fā)展因此受限,雖
31、然可以吸收外來業(yè)務(wù),但若來源不穩(wěn)、品質(zhì)不齊,則更加增添財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。專業(yè)自保公司的構(gòu)建專業(yè)自保公司成功的關(guān)鍵因素之一是要有運(yùn)營公司的管理技術(shù)與知識。在過去的40年中,越來越多的經(jīng)紀(jì)人與咨詢者建立起了專業(yè)自保公司的管理公司。這解決了專業(yè)自保公司的母公司缺乏經(jīng)營專業(yè)自保公司經(jīng)驗(yàn)的問題。因此,建立專業(yè)自保公司可以充分利用這些專業(yè)的服務(wù)、在建立專業(yè)自保公司時,還需要完成從多個方面進(jìn)行調(diào)查研究。1、可行性研究在建立專業(yè)自保公司前,通常要進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究。這樣的可行性研究通??梢杂蓛?nèi)部員工、專業(yè)自保公司有經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)紀(jì)人、專業(yè)自保公司的管理公司或獨(dú)立的咨詢者來實(shí)行。近來,眾多會計(jì)事務(wù)所也進(jìn)入了專業(yè)自保公司可行
32、性研究的領(lǐng)域。大多數(shù)大型的經(jīng)紀(jì)公司與專業(yè)自保公司的管理公司對專業(yè)自保公司的可行性研究都有相當(dāng)專業(yè)的分析,但它們也有兩方面的局限。方面,有些公司有偏好專業(yè)自保公司的傾向,而另一些則有反對專業(yè)自保公司的傾向;另一方面,它們都不會徹底地考慮其他工具,特別是一般的自保方式,許多財(cái)務(wù)公司的可行性分析貌似精明,分析結(jié)論當(dāng)然是可行的,但這就像一個人去詢問IBM公司他該不該買電腦一樣,并沒有實(shí)質(zhì)性的參考價值。專業(yè)自保公司的可行性研究不應(yīng)局限于將專業(yè)自保公司與其他的風(fēng)險財(cái)務(wù)安排方法進(jìn)行比較。另外,可行性研究應(yīng)該由那些擁有豐富學(xué)識且與得出結(jié)論沒有利益關(guān)系的人來實(shí)施。2、前臺公司安排在保險的某些領(lǐng)域,尤其是在員工賠
33、償和汽車責(zé)任保險方面,對保險人的資格要求較高,一般的專業(yè)自保公司不具備這樣的資格。但是,一般的專業(yè)自保公司可以為有資格的保險公司提供服務(wù),則該有資格的保險公司就是前臺公司。當(dāng)然,利用前臺公司需要付出代價,如為前臺公司支付成本,并對前臺公司予以補(bǔ)償,前臺公司必須提供保單,雖然風(fēng)險完全由專業(yè)自保公司再保險,但前臺公司對被保險人負(fù)有合同上的責(zé)任。如果專業(yè)自保公司無法履行義務(wù)時,前臺公司仍然必須償付保險范圍內(nèi)的損失。3、作為再保險公司的專業(yè)自保公司專業(yè)自保公司有時可作為再保險公司,承擔(dān)由其他保險公司保險的風(fēng)險。在有些情況下,再保險安排主要針對母公司的風(fēng)險,由前臺公司先提供保險,然后由專業(yè)自保公司再保險
34、。當(dāng)然,在其他情況下,專業(yè)自保公司再保險的是與母公司無關(guān)的風(fēng)險。甚至專業(yè)自保公司還能再構(gòu)建專業(yè)自保公司。在美國,10家擁有專業(yè)自保公司的企業(yè)組建了一家名為“企業(yè)保險和再保險公司”的實(shí)體,現(xiàn)在,它的股東有14家,專門為其成員集中的風(fēng)險投保,收取的保險費(fèi)在5000萬美元以上。項(xiàng)目簡介(一)項(xiàng)目單位項(xiàng)目單位:xxx投資管理公司(二)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xxx,占地面積約52.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。(三)建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總占地面積34667.00(折合約52.00畝),預(yù)計(jì)場區(qū)規(guī)劃總建筑面積62443.88
35、。其中:主體工程40495.23,倉儲工程9902.64,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施6062.20,公共工程5983.81。(四)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況,xxx投資管理公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個月,其工作內(nèi)容包括:項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。(五)項(xiàng)目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件,并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來,我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已成為我
36、國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長效機(jī)制政策的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。到2025年,郵輪游艇裝備產(chǎn)業(yè)體系初步建成,國產(chǎn)大型郵輪建成交付,中型郵輪加快推進(jìn),小型郵輪實(shí)現(xiàn)批量建造,游艇產(chǎn)品系列多樣規(guī)模化生產(chǎn),旅游客船提檔升級特色化發(fā)展。裝備技術(shù)水平和供給能力大幅提升,品種品質(zhì)品牌全面提升,能較好滿足國內(nèi)海洋及濱水旅游發(fā)展和部分國際市場需求。建立郵輪游艇本土配套及國際協(xié)作體系,形成專業(yè)化的配套供應(yīng)鏈。法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)體系更加健全,公共基礎(chǔ)設(shè)施更加完善,形成良好的產(chǎn)業(yè)發(fā)展生態(tài)。(六)建設(shè)投資估算1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建
37、設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資28420.24萬元,其中:建設(shè)投資21836.15萬元,占項(xiàng)目總投資的76.83%;建設(shè)期利息487.39萬元,占項(xiàng)目總投資的1.71%;流動資金6096.70萬元,占項(xiàng)目總投資的21.45%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資21836.15萬元,包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi),其中:工程費(fèi)用18973.98萬元,工程建設(shè)其他費(fèi)用2213.07萬元,預(yù)備費(fèi)649.10萬元。(七)項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算,項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入55100.00萬元,綜合總成本費(fèi)用47376.37萬元,納稅總額4047.39萬元
38、,凈利潤5617.97萬元,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率11.93%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值1009.53萬元,全部投資回收期7.20年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積34667.00約52.00畝1.1總建筑面積62443.88容積率1.801.2基底面積20106.86建筑系數(shù)58.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝415.812總投資萬元28420.242.1建設(shè)投資萬元21836.152.1.1工程費(fèi)用萬元18973.982.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元2213.072.1.3預(yù)備費(fèi)萬元649.102.2建設(shè)期利息萬元487.392.3流動資金萬元6096.703資金籌措萬元2
39、8420.243.1自籌資金萬元18473.653.2銀行貸款萬元9946.594營業(yè)收入萬元55100.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元47376.376利潤總額萬元7490.637凈利潤萬元5617.978所得稅萬元1872.669增值稅萬元1941.7310稅金及附加萬元233.0011納稅總額萬元4047.3912工業(yè)增加值萬元14498.2213盈虧平衡點(diǎn)萬元26646.85產(chǎn)值14回收期年7.20含建設(shè)期24個月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率11.93%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元1009.53所得稅后經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析(一)生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ),項(xiàng)目運(yùn)營
40、期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素,只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化,同時,假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。(二)項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況,本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年,其中建設(shè)期2年(24個月),運(yùn)營期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo),即滿負(fù)荷運(yùn)營。(三)營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入55100.00萬元;具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0038570.0046835.0055100.002增值稅0.
41、001591.711932.791941.732.1銷項(xiàng)稅0.005014.106088.557163.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.003422.394155.765221.273稅金及附加0.00191.00231.94233.003.1城建稅0.00111.42135.30135.923.2教育費(fèi)附加0.0047.7557.9858.253.3地方教育附加0.0031.8338.6638.83(二)達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下:達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1941.73萬元。
42、(三)綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用(其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行,根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算,當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時,按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算,本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用47376.37萬元,其中:可變成本40143.06萬元,固定成本7233.31萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本45678.64萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位:萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.002
43、6326.0931967.3937608.702工資及福利費(fèi)0.002534.362534.362534.363修理費(fèi)0.00600.77600.77600.774其他費(fèi)用0.004934.814934.814934.814.1其他制造費(fèi)用0.00473.65473.65473.654.2其他管理費(fèi)用0.00417.33417.33417.334.3其他營業(yè)費(fèi)用0.004043.834043.834043.835經(jīng)營成本0.0034396.0340037.3345678.646折舊費(fèi)0.001196.321196.321196.327攤銷費(fèi)0.0014.0314.0314.038利息支出0.0
44、0487.38487.38487.389總成本費(fèi)用0.0036093.7641735.0647376.379.1其中:固定成本0.007233.317233.317233.319.2可變成本0.0028860.4534501.7540143.06(四)稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加233.00萬元。(五)利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額(PFO):利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=7490.63(萬元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征,根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)
45、目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7490.6325.00%=1872.66(萬元)。(六)利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額7490.63萬元,繳納企業(yè)所得稅1872.66萬元,其正常經(jīng)營年份凈利潤:凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7490.63-1872.66=5617.97(萬元)。利潤及利潤分配表單位:萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0038570.0046835.0055100.002稅金及附加0.00191.00231.94233.003總成本費(fèi)用0.0036093.7641735.0647376.374利潤總
46、額0.002285.244868.007490.635應(yīng)納所得稅額0.002285.244868.007490.636所得稅0.00571.311217.001872.667凈利潤0.001713.933651.005617.978期初未分配利潤0.000.001542.544674.189可供分配的利潤0.001713.935193.5410292.1510法定盈余公積金0.00171.39519.351029.2211可供分配的利潤0.001542.544674.189262.9412未分配利潤0.001542.544674.189262.9413息稅前利潤0.003343.936572.
47、389850.67(四)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR),系指項(xiàng)目在整個計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時的折現(xiàn)率,本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為:財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)=11.93%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率11.93%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,表明本期項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(五)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后)所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率,計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和:財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=1009.53(萬元)。以上計(jì)算結(jié)果表明,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值1009.53萬元(大于0),說明本期項(xiàng)目具
48、有較強(qiáng)的盈利能力,在財(cái)務(wù)上是可以接受的。(六)投資回收期(所得稅后)投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時間,是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo);全部投資回收期(Pt)=(累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù))-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量,本期項(xiàng)目投資回收期:投資回收期(Pt)=7.20年。本期項(xiàng)目全部投資回收期7.20年,要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平,這表明項(xiàng)目的投資能夠及時回收,盈利能力較強(qiáng),故投資風(fēng)險性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位:萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0038570.00468
49、35.0055100.001.1營業(yè)收入0.000.0038570.0046835.0055100.002現(xiàn)金流出10918.0810918.0838854.7241183.7851093.832.1建設(shè)投資10918.0810918.082.2流動資金0.004267.69914.515182.192.3經(jīng)營成本0.0034396.0340037.3345678.642.4稅金及附加0.00191.00231.94233.003所得稅前凈現(xiàn)金流量-10918.08-10918.08-284.725651.224006.174累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-10918.08-21836.16-22120.88-16469.66-12463.495調(diào)整所得稅0.00835.981643.102462.676所得稅后凈現(xiàn)金流量-10918.08-10918.08-856.034434.222133.517累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-10918.08-21836.16-22692.19-18257.97-16124.46計(jì)算指標(biāo)1、
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