2022年財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

1、第PAGE29頁共NUMPAGES29頁2022年財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度總則1.為真實(shí)反映公司整體經(jīng)營狀況，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和管理；及時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息，了解公司的整體發(fā)展態(tài)勢(shì)，促進(jìn)公司的發(fā)展，特制定本管理制度。2.本管理制度主要對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、報(bào)送和管理作出規(guī)定，年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表按照財(cái)政部及公司關(guān)于年度會(huì)計(jì)決算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容1.各公司須按月按規(guī)定格式編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(格式見附件)及財(cái)務(wù)狀況說明。其中財(cái)務(wù)狀況說明應(yīng)包括以下內(nèi)容：主要公司經(jīng)營業(yè)績說明；預(yù)算完成情況及增減因素簡要分析；主要業(yè)務(wù)收入與成本升降因素簡要分析；存在的主要問題及改進(jìn)措施等情況。2、各廣告公司須同

2、時(shí)報(bào)送當(dāng)月刊載一覽表、媒體監(jiān)測(cè)明細(xì)表。財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范要求1.各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)和公司負(fù)責(zé)人審閱后方可報(bào)出。2.財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量要求。(1)財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠。(2)嚴(yán)格按照公司規(guī)定統(tǒng)一表式填列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全，不能遺漏。(3)正確填列報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到賬表相符，表表相符。(4)信息可比。即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法、揭示方法保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。(5)編報(bào)及時(shí)。即在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。報(bào)送方

3、式1、各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告采取_或者直接送達(dá)的方式統(tǒng)一報(bào)送集團(tuán)2、財(cái)務(wù)報(bào)告的電子文件名統(tǒng)一為“(_公司)0701財(cái)務(wù)報(bào)告”，前兩位數(shù)字表示年度，后兩位數(shù)字表示月份。報(bào)送時(shí)間1.各公司應(yīng)于月度終了_日前上報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。_年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了_日前上報(bào)。上報(bào)時(shí)應(yīng)以收到報(bào)表日為準(zhǔn)。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（二）第一章總則第一條目的：為加強(qiáng)_西菱臺(tái)鉆制造有限公司(以下簡稱公司)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部內(nèi)部控制基本規(guī)范、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用

4、范圍為_西菱臺(tái)鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照?qǐng)?zhí)行。第三條定義。財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四條公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的基本原則是。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告承擔(dān)最終責(zé)任。第六條公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

5、簽署。第七條財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作全面負(fù)責(zé)。第八條部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)部職責(zé)(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；(2)負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析；(3)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。2、其他部門的職責(zé)健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理要求及時(shí)填報(bào)各種報(bào)表(包括企業(yè)內(nèi)部報(bào)表)，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息。第九條崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理(1)負(fù)責(zé)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息；(2)負(fù)責(zé)主持報(bào)

6、表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；(3)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的判斷和處理第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策采用公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策首次采用時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會(huì)計(jì)政策的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見修訂后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十一條跟蹤會(huì)計(jì)政策變化財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營特點(diǎn)研究對(duì)公司的適用性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計(jì)師溝通研究、必要時(shí)征詢準(zhǔn)則制訂機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見后，根據(jù)研究溝通結(jié)果及時(shí)擬定或修訂公司會(huì)計(jì)政策的草案。第

7、十二條變更會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。涉及公司會(huì)計(jì)政策變更的，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行詳細(xì)說明，必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行書面說明。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十三條判斷、確認(rèn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會(huì)計(jì)估計(jì)。公司采用重要會(huì)計(jì)估計(jì)前，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂重要會(huì)計(jì)估計(jì)的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交總經(jīng)

8、理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十四條復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及各會(huì)計(jì)在擬定和復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)與實(shí)際狀況存在重大差異，且判斷該影響長期存在時(shí)，及時(shí)擬定重要會(huì)計(jì)估計(jì)或變更草案，對(duì)重要會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、依據(jù)、復(fù)核測(cè)試情況、變更原因、內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的影響進(jìn)行分析說明。必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性進(jìn)行書面說明。第十五條變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)后，逐級(jí)

9、提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條其他重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的初步判斷和會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，識(shí)別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和續(xù)存的重大會(huì)計(jì)估計(jì)與判斷等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)期的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)算、分析和提出初步處理意見，編制重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)處理意見的報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、對(duì)本公司財(cái)務(wù)影響。除會(huì)計(jì)政策采用及變更、重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更外，公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告各期內(nèi)其他可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：股票及債券發(fā)行

10、、股權(quán)收購及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動(dòng)、股東墊款、政府補(bǔ)助、工程墊款、或有事項(xiàng)、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。第十七條結(jié)賬每月(季、半年、年)末，財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)核確認(rèn)，則對(duì)其進(jìn)行憑證過賬操作。財(cái)務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月(季、半年、年)所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月(季、半年、年)所有記賬憑證，對(duì)涉及結(jié)賬事項(xiàng)完成情況進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后進(jìn)行結(jié)賬操作。各審核人員的審核重點(diǎn)是：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制定的會(huì)計(jì)政策和核算方法

11、；檢查是否合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送第十八條編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表每季末(半年末)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季(中)報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排，編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的工作內(nèi)容、完成時(shí)間和責(zé)任人進(jìn)行安排，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后下發(fā)執(zhí)行。第十九條編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃每年度末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司年報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排以及與審計(jì)師的初步溝通結(jié)果，編制_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨(dú)立董事、審計(jì)委

12、員會(huì)審批后下發(fā)執(zhí)行。注：_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及年審時(shí)間安排、財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍及外部審計(jì)師審計(jì)(閱)范圍、人員安排、重要財(cái)會(huì)事項(xiàng)及初步處理意見、外部審計(jì)師工作的評(píng)估和續(xù)聘工作安排等。第二十條子公司財(cái)務(wù)報(bào)告復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表，并對(duì)復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的不明確事項(xiàng)或問題，及時(shí)要求相_司解釋或要求其更正并重新簽署報(bào)送。第二十一條編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿每季度(半年、年度)末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯集公司總部財(cái)務(wù)報(bào)表、各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及對(duì)應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計(jì)算參股公司投資收益，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制公司合并報(bào)表的工作底稿(即調(diào)整分錄匯

13、總表及合并試算平衡表)，據(jù)以編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第二十二條配合、督促外部審計(jì)師審計(jì)(閱)工作外部審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)(閱)后，財(cái)務(wù)部配合審計(jì)(閱)工作，修訂完善相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告(初稿)；同時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)通過與外部審計(jì)師的溝通，了解審計(jì)工作進(jìn)度及在審計(jì)(閱)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促外部審計(jì)師在約定的時(shí)間內(nèi)提交初步審計(jì)(閱)意見和審計(jì)(閱)報(bào)告。第二十三條編制、確定財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿外部審計(jì)師在審計(jì)(閱)外勤結(jié)束后，外部審計(jì)師對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理發(fā)表意見并提出賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整意見；董事會(huì)研究外部審計(jì)師審計(jì)意見并決定相關(guān)賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)上述決定意見執(zhí)行賬務(wù)或報(bào)表調(diào)

14、整事項(xiàng)，并形成財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)。第二十四條提交董事會(huì)審議財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿每季度(半年、年度)末，審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審議財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)后提交董事會(huì)審批。董事會(huì)審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)，并形成表決決議記錄于董事會(huì)_，法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)。第二十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的財(cái)務(wù)報(bào)告，要裝訂成冊(cè)，加蓋公章。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正；錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)，涉及對(duì)外公告的財(cái)務(wù)報(bào)告若屬此類情況，除重新編報(bào)，還應(yīng)向全體股

15、民公告其錯(cuò)誤和更正后的報(bào)告。第四章財(cái)務(wù)分析第二十六條財(cái)務(wù)分析的含義及目的：含義。財(cái)務(wù)分析是以公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，并依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程及其結(jié)果進(jìn)行剖析和評(píng)價(jià)的一種業(yè)務(wù)手段。目的。加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)營決策的水平和質(zhì)量，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。第二十七條財(cái)務(wù)分析報(bào)告每半年(年度)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理_編寫半年度(年度)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主要內(nèi)容包括：公司當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明，公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的同比分析，集團(tuán)財(cái)務(wù)策略、融資及資金安排，重要會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)說明等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審閱，并提交

16、董事會(huì)審批。第二十八條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：1、分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。2、分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢(shì)。3、分析經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)_現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第五章附則第二十九條對(duì)違反本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責(zé)任。第三十條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)_

17、編制并解釋，經(jīng)董事長審批之日起生效。第三十一條本制度接受中國法律、法規(guī)、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件、上市地交易所的有關(guān)規(guī)則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（三）第一條為了真實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況，規(guī)范各公司、中心室財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)_會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和蒙牛公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。第二條本制度主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和管理做出規(guī)定，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及

18、年度對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，按照國家財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條各單位報(bào)送內(nèi)容分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)三類，具體規(guī)定如下：(一)液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報(bào)送的報(bào)表如下：1、月度報(bào)送的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表利潤表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤表應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬款考核表主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表營業(yè)費(fèi)用月報(bào)表管理費(fèi)用月報(bào)表財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表財(cái)務(wù)運(yùn)營分析2、季度、年度報(bào)送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報(bào)表：存貨季報(bào)表營業(yè)外收支季報(bào)表(二)包頭及區(qū)外各公司按月報(bào)送的報(bào)表如下：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤表應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表存貨月報(bào)表營業(yè)費(fèi)用月報(bào)表管理費(fèi)用月報(bào)表財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表

19、財(cái)務(wù)運(yùn)營分析以上報(bào)表除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及附表、附注按財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)外，其它報(bào)表可根據(jù)各分公司的具體情況進(jìn)行增減，具體格式見_。公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告，由計(jì)財(cái)中心核算部負(fù)責(zé)編報(bào)，并根據(jù)公司的管理要求負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表除上述規(guī)定的報(bào)表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報(bào)表，即財(cái)政部規(guī)定的其他報(bào)表及內(nèi)容。第四條：財(cái)務(wù)運(yùn)營分析說明應(yīng)包括以下內(nèi)容1、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績說明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡要分析；2、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析；3、應(yīng)收賬款分析；4、邊際效益分析；5、主要產(chǎn)品成本升降變動(dòng)因素分析；6、期間費(fèi)用分析；7、財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；8、財(cái)務(wù)預(yù)警分析；9、市場(chǎng)狀況及經(jīng)營對(duì)

20、策；關(guān)于財(cái)務(wù)運(yùn)營分析說明書的具體編報(bào)規(guī)定，由計(jì)財(cái)管理中心另行制定發(fā)布。第五條。期末各公司總賬報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容清楚、說明清楚、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)做到，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說明。第六條。各分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)第一負(fù)責(zé)人審閱簽章后方可報(bào)出。年度、季度及月度財(cái)務(wù)運(yùn)營分析說明書要求全面詳細(xì)、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計(jì)財(cái)管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問題

21、應(yīng)附送簡要說明。第七條：公司總部對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到，依次(按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各主表對(duì)應(yīng)的附表)編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章；在封面注明：單位名稱，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度及送出日期；公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)財(cái)中心主任及會(huì)計(jì)主管人員審閱簽名并蓋章，方可報(bào)出。第八條：財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量要求1、財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。2、嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。3、正確填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi).表間勾稽關(guān)系正確無誤，做到帳表相等，表表

22、相符。4、信息可比，即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。5、編報(bào)及時(shí)，即在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。6、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編定頁號(hào)(裝訂順序?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各自附表)，裝訂成冊(cè)，加具封面，在封面上注冊(cè)企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年份、月份、報(bào)出日期等，并在封面上加蓋報(bào)送單位印章并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。第九條。會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形之一時(shí)，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正，若錯(cuò)誤較多，應(yīng)重新編報(bào)。1、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致2、填寫、計(jì)算發(fā)生差錯(cuò)3、未經(jīng)單位第一負(fù)責(zé)人簽名蓋章4、其它與法

23、規(guī)制度不相符的第十條：報(bào)送方式1、外埠公司以快件郵寄、直接送達(dá)、e-mail等方式統(tǒng)一報(bào)送至計(jì)財(cái)中心核算部。2、本市機(jī)構(gòu)以直接送達(dá)或軟盤方式送至計(jì)財(cái)中心核算部。第十一條：報(bào)送時(shí)間1、月、季報(bào)表，各單位應(yīng)于月終_日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于_日內(nèi)報(bào)出。2、年度報(bào)表各單位應(yīng)于年度終了_日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于_日內(nèi)報(bào)出。3、實(shí)現(xiàn)電算化后，月、季和年報(bào)提前_天報(bào)出。第十二條：考核辦法1、財(cái)務(wù)報(bào)告的管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，對(duì)各公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及報(bào)送實(shí)行考核。2、財(cái)務(wù)報(bào)告考核管理部門為計(jì)財(cái)中心核算部3、考核內(nèi)容(1)財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性(2)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性(3)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)性4、考核辦法

24、(1)根據(jù)規(guī)定，核算部每半年對(duì)各公司編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)分，每項(xiàng)內(nèi)容依照優(yōu)秀、良好、一般、差_檔進(jìn)行評(píng)分。三項(xiàng)內(nèi)容(完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性)滿分依次為_分、_分、_分共計(jì)_分，得分在_分以上為優(yōu)秀，90-_分為良好，85-_分一般，_分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。(2)核算部將考核結(jié)果向各分公司予以通報(bào)，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告工作中成績優(yōu)秀的單位給予表揚(yáng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作混亂、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤頻繁，財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送不及時(shí)的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人_元，每遲報(bào)半天，處罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人_元。(3)未按規(guī)定計(jì)算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調(diào)節(jié)公司損益的(公司總部另有規(guī)定

25、除外)情況，按違紀(jì)金額_扣罰單位工資總額，同時(shí)按違紀(jì)金額的_%分別處罰經(jīng)營者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。(4)公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告考核，按計(jì)財(cái)管理中心oec管理的部門控制分類明細(xì)賬進(jìn)行考核。第十三條。本制度由計(jì)財(cái)管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過程中如有問題，由計(jì)財(cái)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修改。第十四條。本制度自公布之日起執(zhí)行。_：公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表格式(略)財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等事項(xiàng)，為財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理工作的開展提供了依據(jù)。下面是某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度，供讀者參考。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（四）第1章總則第_條為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地為公司外界財(cái)

26、務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。第_條公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵守本制度。第2章財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第_條財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及內(nèi)容1.按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。2.按照服務(wù)對(duì)象分為外部會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。3.按是否反映子公司的情況分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。4.向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列九項(xiàng)內(nèi)容。1.不符合基本會(huì)

27、計(jì)假設(shè)的說明。2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。6.企業(yè)合并、分立。7.重大投資、融資活動(dòng)。8.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。9.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表而需說明的其他事項(xiàng)。第_條財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明。1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。2.利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況。3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況。4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況。5.影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因。6.報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說明的事項(xiàng)。7.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

28、有重大影響的其他事項(xiàng)。第3章會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第_條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度布臵、落實(shí)編制工作。第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員通過人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目

29、的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第_條公司發(fā)生合并、分立情形時(shí)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第_條公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)，按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第4章合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第_條公司對(duì)所屬子公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部將確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范圍、方法以及發(fā)生變更的情況，并提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第_條確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍后，對(duì)所屬

30、編制范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行如下規(guī)定。1.統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.對(duì)母子公司內(nèi)部之間業(yè)務(wù)往來的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.按照公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式及有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料。第_條財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算及合并報(bào)表執(zhí)行如下規(guī)定。_公司對(duì)子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資時(shí)采用權(quán)益法進(jìn)行核算，并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.對(duì)于設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表，將其折算為人民幣并以折算為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。3.合并會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定編制工作底稿，編制抵銷分

31、錄后計(jì)算合并數(shù)據(jù)，計(jì)入合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第_條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的附注應(yīng)說明以下事項(xiàng)。1.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。2.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況。3.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各公司。4.當(dāng)母子公司會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的處理方法。5.其他事項(xiàng)。第5章附則第_條本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第_條本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度-學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理，確保義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革順利進(jìn)行，提高資金的使用效率，確保教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)總校下發(fā)的財(cái)務(wù)管理制度，在保運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下

32、，結(jié)合我校經(jīng)濟(jì)狀況，特制訂本制度。一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持審批制度1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計(jì)劃，報(bào)總校審批，方可實(shí)施。2、學(xué)校根據(jù)總校安排報(bào)賬時(shí)間，及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí)，報(bào)下月支出計(jì)劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在_元以上或總造價(jià)在_萬元以上的支出，在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請(qǐng)二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項(xiàng)進(jìn)行核算。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購買練習(xí)冊(cè)，按

33、人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi)，強(qiáng)制保險(xiǎn)等。4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額、及時(shí)上繳總校。三、支出管理1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子_研究決定，并做好會(huì)議記錄備查。2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。3、禁止在支出過程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。4、因總校取消了小學(xué)招待費(fèi)，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：教育_文件填培訓(xùn)卡學(xué)區(qū)校長簽字會(huì)計(jì)處核銷?？h內(nèi)培訓(xùn)，車費(fèi)_元

34、，住宿費(fèi)_元以下；市內(nèi)_元以下車費(fèi)，_元以下住宿費(fèi)。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補(bǔ)助_元，市外每天補(bǔ)助_元。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度培訓(xùn)回來及時(shí)到總校核銷培訓(xùn)費(fèi)，過月單據(jù)不予核銷。6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請(qǐng)小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。四、財(cái)產(chǎn)管理1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價(jià)賠償。3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。五、檔案管理1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、_、整理立卷。2、

35、檔案要有目錄，并裝訂成冊(cè)，防止丟失或毀壞。2022年財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（五）_市aa科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露，防范不當(dāng)編制與披露行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引等制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債

36、表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。第三條本制度重點(diǎn)_涉及財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的下列風(fēng)險(xiǎn)：(一)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露違_法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。(二)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(四)納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)

37、報(bào)告信息不真實(shí)、不完整。(五)財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失。第四條財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制的基本要求：(一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，_和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。(二)有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。(三)起草財(cái)務(wù)報(bào)告、校驗(yàn)、編制財(cái)務(wù)情況說明書、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密。(四)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露流程應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。第二章崗位分工與職責(zé)安排第五條公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督。第六

38、條公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。第七條公司財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其職責(zé)包括：收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。第八條公司內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第九條公司應(yīng)當(dāng)建立投訴_機(jī)制，在確保維護(hù)_人員權(quán)益的同時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)舞弊或造假行為。第十條公司有關(guān)人員對(duì)授意、指使、強(qiáng)令編制虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告的情形，有權(quán)拒絕并及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制

39、第十一條公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告，可以參照年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。第十二條公司應(yīng)當(dāng)制定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。公司不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)將涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值

40、測(cè)試和核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。第十三條公司應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制。第十四條公司必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)表后結(jié)賬。第十五條公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的賬務(wù)調(diào)節(jié)制度和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)的清查制度，明確相關(guān)責(zé)任人及相應(yīng)的處理程序，避免發(fā)生賬證不符、賬賬不符、賬實(shí)不符的情形。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況制定重大調(diào)賬事

41、項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，明確相應(yīng)的報(bào)批程序。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制第十六條公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。第十七條公司可以通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：(一)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。(二)財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。(三)財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十八條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地在財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中說明需要說明的事項(xiàng)。第十九條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一

42、的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，做出恰當(dāng)會(huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)會(huì)部門應(yīng)將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第二十條公司在終止?fàn)I業(yè)和清算期間，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)和核實(shí)債務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十一條公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。財(cái)會(huì)部門應(yīng)將確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制第二十二條公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露的程序，確保在規(guī)定的時(shí)間，按

43、照規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及其外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。并根據(jù)國家法律法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，及時(shí)披露相關(guān)信息，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取財(cái)務(wù)報(bào)告信息。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。并對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出明確的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第二十四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，及時(shí)提交審計(jì)委員會(huì)審議。第二十五條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所正式出具的審計(jì)

44、報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘意見，審議、評(píng)價(jià)及選聘意見應(yīng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)審批。并根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定履行相關(guān)信息披露義務(wù)，確保信息披露的真實(shí)和完整。第二十六條公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，將經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名。第二十七條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員作為公司_信息知情人，負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告分析評(píng)價(jià)第二十八條財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，是指在公司財(cái)務(wù)報(bào)告期末，由公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告及其它相關(guān)資料，采用專門方法對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)

45、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析的過程。第二十九條財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的崗位分工與職責(zé)安排(一)各分子公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的責(zé)任部門，由具體主管財(cái)務(wù)報(bào)告編制的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，由部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核、修改后，方可上報(bào)公司財(cái)務(wù)部；(二)各分子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性與可靠性負(fù)責(zé)；(三)公司對(duì)財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)工作的基本要求：方法科學(xué)、操作簡便；分析深入、評(píng)價(jià)客觀；重點(diǎn)突出、內(nèi)容全面；確保對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析、評(píng)價(jià)的信息要真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范。第三十條財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)工作的時(shí)間和內(nèi)容規(guī)范(一)公司的財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)工作，規(guī)定在當(dāng)季財(cái)務(wù)報(bào)表出來之后的次季_天前對(duì)上期的資產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；特定情況下根據(jù)公司需要也可不定期進(jìn)行；(二)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容1、采用比較分析法和因素分析法對(duì)當(dāng)期各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；2、采用比率分析法對(duì)公司的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力進(jìn)行趨勢(shì)分析。第三十一條財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系(一)公