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1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁2022年賒銷賬款管理制度第一章:總則第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風(fēng)險;并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。第二條。本制度所稱應(yīng)收帳款,包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第三條。應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門,財務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信
2、用額度的確定。第二章:客戶資信管理制度第四條:信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成,公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份,由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室,一份保存于公司業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人,客戶信息檔案包括:a、客戶基礎(chǔ)資料。即有關(guān)客戶最基本的原始資料,包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景,與本公司交往的時間,業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ),由負(fù)責(zé)市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對客戶的訪問收集來的;b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營
3、觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等;c、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;d、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。第五條:客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集,凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上,且單次交易額達(dá)到_萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍,時間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的_月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。第六條??蛻舻男畔①Y料為公司的重要檔案,所有經(jīng)管人員須妥慎保管,確保不得遺失,如因公司部份崗位人員的調(diào)整和
4、離職,該資料的移交作為工作交接的主要部分,凡資料交接不清的,不予辦理離崗、離職手續(xù)。第七條。客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況,隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。第八條。實行對客戶資信額度的定期確定制,成立由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場管理委員會”,按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。第九條?!笆袌龉芾砦瘑T會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究,確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限,建立信用額度、期限表,由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門
5、各備存一份。第十條;初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則,根據(jù)過去與該客戶的交往情況(是否通常按期回款),及其凈資產(chǎn)情況(經(jīng)濟(jì)實力如何),以及其有沒有對外提供擔(dān)?;蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負(fù)債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的_%,如新客戶確實資信狀況良好,須提高信用額度和延長信用期限的,的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第十一條??蛻舻男庞妙~度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整,公司市場管理委員會應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。第三章:產(chǎn)品賒銷的管理第十二條:在市場開拓和產(chǎn)品銷
6、售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷請批單,由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個客戶評定的信用限額內(nèi)簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù);第十三條:財務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會計每十天對照信用額度期限表核對一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況,嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的,應(yīng)及時通知主管的財務(wù)部門經(jīng)理,由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的,除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨和賒銷。第十五條。業(yè)務(wù)員在簽定合同和_發(fā)貨時,都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式,所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須
7、經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第十六條。對信用額度在_萬元以上,信用期限在_個月以上的客戶,業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次;信用額度在_萬以上的信用期限在_個月以上的,除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外,主管市場的副總經(jīng)理(在有可能的情況下總經(jīng)理)每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中,應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。第四章:應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第十七條。財務(wù)部門應(yīng)于月后_日前提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表,提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性,不可到客戶處才發(fā)現(xiàn),
8、不得有損公司形象;第十八條。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照信用額度表和財務(wù)部們報來的帳齡明細(xì)表,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時,應(yīng)按照信用額度表中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限,并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者,按以下規(guī)定處理:超過_天時,由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理,并電話催收;超過_天時,由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理,派員上門催收,并扣經(jīng)辦人該票金額_%的計獎成績;超過_天時,并經(jīng)催收無效的,由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理(如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等
9、催收方式),并扣經(jīng)辦人該票金額_%的計獎成績;第二十條:財務(wù)部門應(yīng)于月后_日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)提供一份當(dāng)月尚未收款的應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表,該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。第二十一條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性,不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯,有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款;款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款,并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表,若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行,并書面陳述原因,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷帳。第二十二條。清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶
10、,并確定返回時間,業(yè)務(wù)員在外清收帳款,每到一客戶,無論是否清結(jié)完畢,均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。第二十三條。業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù),若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤,如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名,并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?;如為匯票背書時要注意背書是否清楚,注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致,背書印章是否為_印章。第二十四條:收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意,現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶,而應(yīng)作為暫收款收回,并抵扣下次帳款;第二十五條。收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問
11、題,在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意,若在權(quán)限外時需立即匯報主管,并在不超過_個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整,回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄;第二十六條。業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),一律予以開除,并限期補(bǔ)正或賠償,嚴(yán)重者移交司法部門。1、收款不報或積壓收款。2、退貨不報或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第五章:壞賬管理制度第二十七條:業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收,為此,應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問(電話或上門訪問,每季度不得少于兩次),訪問客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異?,F(xiàn)象,應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起_日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”
12、,并建議應(yīng)采取的措施,或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準(zhǔn),由業(yè)務(wù)主管_后提出處理意見,凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。第二十八條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪問,未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司,致公司蒙受損失時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項損失_以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù),按期訪問客戶者。)第二十九條:業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況,業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應(yīng)收帳款,應(yīng)由各個經(jīng)辦人將未收款的理由,詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上,以供公司參考,對大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說明,并提出清收建議,否則此類帳款將來因故無法收回形成
13、呆帳時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償-以上的金額。第三十條。業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報業(yè)務(wù)主管,及時采取補(bǔ)救措施,如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時,征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值,妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下,再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。第三十一條。“壞帳申請書”填寫一式三份,有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、_號碼等,均應(yīng)一一填寫清楚,并將申請理由的事實,不能收回的原因等,做簡明扼要的敘述,經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后,連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。第三十二條。凡發(fā)生.壞帳的,應(yīng)查明原因,如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,于當(dāng)月份計算業(yè)務(wù)人
14、員銷售成績時,應(yīng)按壞賬金額的-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。第六章:應(yīng)收賬款交接制度第三十三條。業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗,必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接,交接未完的,不得離崗,交接不清的,責(zé)任由交者負(fù)責(zé),交接清楚后,責(zé)任由接替者負(fù)責(zé);凡離職的,應(yīng)在_日向公司提出申請,批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放,由此給公司造成損失的,將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),在生效日期前要交接完成,若交接不清又離職時,仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任;第三十四條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全
15、部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職;第三十五條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn),則不影響離職手續(xù)的辦理,其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。第三十六條:“離職移交清單”至少一式三份,由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字,并監(jiān)交人簽字后,保存在移交人一份,接交人一份,公司檔案存留一份;第三十七條:業(yè)務(wù)人員接交時,應(yīng)與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報,有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任;第三十八條:公司各級人員移交時,應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后,方可發(fā)放該移交人員最后
16、任職月份的薪金,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé);第三十九條:業(yè)務(wù)人員辦交接時由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有_公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者,除限期賠還外,情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任;第四十條。應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對,無異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收,(財務(wù)部應(yīng)隨意對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?,以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實性。);交接前應(yīng)核對全部賬目報表,有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn),交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。(下面是我們公司的應(yīng)收帳款管理概況,肯定存在不盡合理之處,請大家予以指點,謝謝。)在應(yīng)收帳款的管理上,公
17、司最高層的態(tài)度最最關(guān)鍵,因為這會直接決定著業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門對應(yīng)收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司,因為高層非常重視應(yīng)收帳款回收情況,因此業(yè)務(wù)主管、財務(wù)主管不敢有絲毫怠慢,必然會督促下屬人員做好相應(yīng)的工作。我們公司的應(yīng)收帳款管理,主要是通過財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門來實現(xiàn)的,其中財務(wù)部門處于比較強(qiáng)勢的監(jiān)督控制地位,主要是管理應(yīng)收帳款,督促業(yè)務(wù)人員回收貨款,而非直接向客戶催款;業(yè)務(wù)部門相對顯得弱勢,負(fù)責(zé)與客戶聯(lián)系的一切事宜(包括取得訂單、回收貨款等),并承擔(dān)所有回收責(zé)任。(這與公司高層的態(tài)度直接相關(guān))我們公司的客戶分為兩類,一類有信用額度及帳期,一類沒有。關(guān)于前者,信用額度及帳期一年確定一次,一般根據(jù)對方的
18、注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者,一般針對新客戶,而且只是暫時的,條件適當(dāng)?shù)臅r候,可以由業(yè)務(wù)主管提出申請,給予客戶一定的信用額度及帳期。對于客戶的管理,主要是按區(qū)域劃分,不同的區(qū)域設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員,并形成清晰的責(zé)權(quán)利關(guān)系。應(yīng)收帳款管理的具體操作細(xì)節(jié):針對第一類客戶:客戶要貨的時候,由業(yè)務(wù)人員幫忙填寫訂貨單。因為業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)的客戶相對固定,因此對于客戶的應(yīng)收帳款情況就很清晰,所以業(yè)務(wù)人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況,若有,則取消該筆業(yè)務(wù),待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù)。如果客戶不存在上述情況,則業(yè)務(wù)人員把填好的訂貨單交給財務(wù)。財務(wù)取得訂貨單后,就核查
19、該客戶的應(yīng)收帳款情況,核實出貨金額是否確實在信用額度之內(nèi),且無超帳期情況,核實一致則開具增值稅_,準(zhǔn)予出貨,不一致則通知業(yè)務(wù)人員取消該筆訂單,直到貨款回收后予以繼續(xù)。在上面的程序中,財務(wù)人員是控制關(guān)鍵點。如果該筆業(yè)務(wù)不符合應(yīng)收帳款政策,則財務(wù)人員有權(quán)利、也有責(zé)任取消業(yè)務(wù)。如果財務(wù)人員沒有取消該筆業(yè)務(wù),而是準(zhǔn)予出貨,那么一旦出現(xiàn)問題他就要承擔(dān)責(zé)任。一般來講,財務(wù)人員出于自身利益的考慮,不太會允許這種情況發(fā)生。業(yè)務(wù)人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的回收,他們的報酬就是按照回收額來確定的,所以他們有動力。此外,如果應(yīng)收帳款沒有及時回收,業(yè)務(wù)主管、公司高層也將會予以_(財務(wù)人員負(fù)責(zé)每日提供應(yīng)收帳款管理報告,有問題
20、的應(yīng)收帳款一覽無遺),因此業(yè)務(wù)人員也有壓力。實施上面的控制程序,一般不會出現(xiàn)超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶,一方面停止出貨,一方面由業(yè)務(wù)人員提出申請報告,延長回款期限,并承諾何時按何金額回收,這樣也強(qiáng)化了他們的責(zé)任。在這樣的操作程序下,一般來講不太會出現(xiàn)壞帳問題。針對第二類客戶:這類客戶由于沒有信用額度和帳期,屬于款到發(fā)貨。當(dāng)客戶要貨時,由業(yè)務(wù)人員填寫訂貨單,并同時取得支票或其他支付結(jié)算憑證,一并提交財務(wù),財務(wù)核對無誤后開增值稅_準(zhǔn)予發(fā)貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時,則先取得支票傳真,由業(yè)務(wù)人員在傳真上簽字確認(rèn)后與訂貨單一起提交財務(wù)開票發(fā)貨。如果業(yè)務(wù)人員無
21、法提供支票或支票傳真,則財務(wù)不予受理,擅自受理則需承擔(dān)責(zé)任。款到發(fā)貨的方式,具體操作起來很不方便,一般針對新客戶,且是暫時的。時機(jī)成熟的時候,可以由業(yè)務(wù)主管提出申請,給予業(yè)務(wù)人員一定的支票回收期,或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題,業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員都要承擔(dān)責(zé)任,所以他們也會比較慎重考慮。總的來看,我們公司應(yīng)收帳款管理的特點主要是:1、公司高層高度_,這樣的_是實實在在的,并因為高層的_,層層往下,高層-主管-業(yè)務(wù)人員,最終使得管理政策的落實。2、財務(wù)部門監(jiān)控地位的落實,這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業(yè)務(wù)人員收回的,但是財務(wù)人員在其中處于管家地位,并及時上報應(yīng)收帳款回收情況,使得高層-主管-業(yè)務(wù)人員的層層_得以具備相應(yīng)的條件。3、形成一種清晰的權(quán)利、責(zé)任關(guān)系,主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。2022年賒銷賬款管理制度(二)1、應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷售,減少經(jīng)營風(fēng)險,保證公司的財產(chǎn)安全,最大限度在減少呆賬、壞賬,對銷售分公司應(yīng)收賬
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