集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程-內(nèi)控

1、關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)確保關(guān)聯(lián)交易符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；按照公平公正的定價原則和交易方式實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，杜絕利潤轉(zhuǎn)移；確保所有關(guān)聯(lián)交易均經(jīng)適當(dāng)權(quán)限的審批；保證關(guān)聯(lián)交易的記錄和披露真實、準(zhǔn)確、完整，符合披露程序及要求。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易違反國家法律法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽 損失；關(guān)聯(lián)交易定價不合理、執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)受損；關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而 導(dǎo)致?lián)p失；關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確或關(guān)聯(lián)交易記錄不真實、不完整，無法滿足財務(wù)報告和 信息披露的要求。三、業(yè)務(wù)范圍該子流程主要描述了 xx股份有限公

2、司（以下簡稱“股份公司”）關(guān)于關(guān)聯(lián)方及 關(guān)聯(lián)交易管理的相關(guān)流程，主要包括關(guān)聯(lián)方的確定與審批、關(guān)聯(lián)交易的審批、 關(guān)聯(lián)交易合同及執(zhí)行情況的審核、關(guān)聯(lián)交易的記錄與審核、關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督與 信息披露等。關(guān)聯(lián)人之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為不論是否收取價款，都 屬于關(guān)聯(lián)交易，在執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)確保不相容職責(zé)相分離。四、 業(yè)務(wù)流程描述關(guān)聯(lián)方的確定與審批關(guān)聯(lián)方關(guān)系由各級公司財務(wù)部進(jìn)行初步認(rèn)定，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參見xx股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法，并遵循實質(zhì)重于形式的原則。每季度末/半年末/年末，各級公司財務(wù)部牽頭、會同法律事務(wù)部門，編制或更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表、關(guān)聯(lián)方關(guān)系名錄，經(jīng)本公司財務(wù) 部主管（或總

3、會計師）書面審批并在以上圖表和名錄上簽字確認(rèn)后逐級 匯總報股份公司財務(wù)部編制股份公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系名錄（列出集團(tuán)內(nèi)所有已認(rèn)定的關(guān)聯(lián)方，包括股權(quán)結(jié)構(gòu)等信息），經(jīng)財務(wù)部主管（或總會 計師）書面審批并在該名錄上簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)發(fā)各級公司及各職能部門和 業(yè)務(wù)板塊閱存，以利于掌握關(guān)聯(lián)方信息。財務(wù)部存檔備查。關(guān)聯(lián)交易的審批根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，各級業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出關(guān)聯(lián)交易計劃（包括項目、業(yè)務(wù)量和價格等信息），并按照xx股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦 法規(guī)定的授權(quán)權(quán)限報財務(wù)部主管（或總會計師）、總經(jīng)理審核簽字后， 上報董事會或股東大會以會議紀(jì)要或決議的形式予以批準(zhǔn)，財務(wù)部備案,股份公司建立關(guān)聯(lián)交易逐級授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)

4、審批：公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（公司獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）應(yīng)當(dāng)與 關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議，金額在 3000萬元以內(nèi)的日常關(guān)聯(lián)交易，提交董 事會審議；金額在3000萬元以上，且占公司 近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對 值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，提交股東大會審議；協(xié)議沒有具體交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。已經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議， 如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或協(xié)議期滿需要續(xù)簽的， 公司應(yīng)當(dāng)將新修訂或續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額適用本條第2.2.1項的規(guī)定，分別提交股東大會或董事會審議；協(xié) 議沒有具體交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。對于每

5、年發(fā)生的數(shù)量眾多的日常關(guān)聯(lián)交易，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)易協(xié)議而難以按照本條第2.2.1項規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會或董事 會審議的，可以在披露上一年度報告之前，按類別對公司當(dāng)年度將發(fā)生 的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計，根據(jù)預(yù)計結(jié)果提交股東大會或董事會審議；如果在實際執(zhí)行中日常關(guān)聯(lián)交易金額超過預(yù)計總金額的，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出金額重新提交董事會或股東大會審議。關(guān)聯(lián)交易定價原則包括市場價、協(xié)議價、成本加成價三種，具體制定原則參見xx股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法。公司關(guān)聯(lián)人與公司簽署涉及關(guān)聯(lián)交易的合同/協(xié)議時，采取以下必要的回避措施：1）任何個人只能代表一方簽署協(xié)議；2）關(guān)聯(lián)人不得以任何方式干預(yù)公司

6、的決定；3）公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事回避表決，也不得代理 其他董事行使表決權(quán)。4）股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東回避表決。（有關(guān)關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東的定義參見xx股份有限公司關(guān) 聯(lián)交易管理辦法。）關(guān)聯(lián)交易合同及執(zhí)行情況的審核關(guān)聯(lián)方交易合同的起草與審批經(jīng)相關(guān)授權(quán)審議通過的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)由具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門起草書面合 同或協(xié)議，明確關(guān)聯(lián)方交易的定價原則和價格水平，由各級公司的法定 代表人或被授權(quán)人簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同/協(xié)議（應(yīng)包括交易價格、定 價原則和依據(jù)、交易總量或其確定方法、付款時間和方式等條款）o關(guān)聯(lián)交易的合同/協(xié)議簽署后在財務(wù)部留底備查，合同的管理參見 合同管 理

7、業(yè)務(wù)流程0關(guān)聯(lián)方交易合同的執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同/協(xié)議一經(jīng)確定，各關(guān)聯(lián)公司嚴(yán)格按照合同/協(xié)議規(guī)定的 易條件進(jìn)行交易。關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，任何人不得自行更改交易條件， 如因?qū)嶋H情況變化確需更改時，需履行本流程第 2、3款所述的相應(yīng)審 批程序。財務(wù)部經(jīng)辦人員根據(jù)雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交易合同/或協(xié)議，編制關(guān)聯(lián)交 易結(jié)算清單（包括擬結(jié)算項目、業(yè)務(wù)量、金額、收、付款時間要求等信 息），經(jīng)項目主管業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人書面審定并在該清單上簽字確認(rèn)后交 財務(wù)部，財務(wù)部主管書面審核簽字確認(rèn)后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。財務(wù)人員月末檢查結(jié)算情況，并將未結(jié)算情況匯總編制關(guān)聯(lián)交易未 結(jié)算情況報告書面呈報財務(wù)部主管和相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由雙方 制定處理辦法。關(guān)聯(lián)交易的記錄與審核各級公司財務(wù)部由專人負(fù)責(zé)建立關(guān)聯(lián)交易的臺帳，每季與關(guān)聯(lián)方相關(guān)人員核對關(guān)聯(lián)交易賬目，及時、正確編制關(guān)聯(lián)交易核對清單（至少包括關(guān)聯(lián)交易的時間、金額、關(guān)聯(lián)方名稱、交易事項等信息），交于關(guān)聯(lián) 交易雙方財務(wù)部主管（或總會計師）審核并在該核對清單上書面簽字確 認(rèn)，對不符事項，要說明原因并擬定處理辦法。各級公司財務(wù)部負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易崗位人員根據(jù)關(guān)聯(lián)交易臺賬和審核后的關(guān)聯(lián)交易核對清單，編制關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表（至少包括關(guān)聯(lián)交易的 時間、金額、關(guān)聯(lián)方名稱、交易事項等信息）。關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表至少每 季度編制一次，并報送財務(wù)部主管（或總會計師）審核并在明細(xì)表