稅法可以打開03測(cè)評(píng)班講義

1、二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅法要素的表述中，正確的有（）。A.是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志，稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志B.稅基是對(duì)征稅對(duì)象量的規(guī)定，稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定C.D.土地和扣繳義務(wù)人不是同一個(gè)概念采用的是超額累進(jìn)稅率【】BC】選項(xiàng) A：征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志；選項(xiàng) D：土地采用的是超率累進(jìn)稅率，而不是超額累進(jìn)稅率。2.下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅的類型的有（ A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅B.人文性國(guó)際重復(fù)征稅 C.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅 D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅【 】ACD）?！尽繃?guó)際重復(fù)征稅一般包括法律性國(guó)際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅和稅制性國(guó)際重復(fù)征稅。3.下列關(guān)于稅率

2、的說法中，正確的有（）。養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，適用 13%的稅率環(huán)氧大豆油、氫化植物油屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，適用 13%的稅率 C.所有的加工、修理修配勞務(wù)都適用 17%的稅率D.提供交通及裝卸搬運(yùn)服務(wù)，均適用 11%的稅率【】AC】選項(xiàng) B：環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用 17%的稅率；選項(xiàng) D：裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的物流輔助服務(wù)，適用 6%的稅率。4.下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的有（）。A.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)B.航空公司提供的旅客利用里程的航空服務(wù)C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車收取的用D.【或者】

3、AC工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)】選項(xiàng) B：航空公司提供的旅客利用里程的航空服務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng) D：5.根據(jù) A.B.C.航空 D.物，計(jì)算繳納或者工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不征收。的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（或者個(gè)人向境內(nèi)或者個(gè)人出租完全在）。使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不征收取得的，不征收企業(yè)已售票但未提供航空服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的貨【】ABD】選項(xiàng) C：航空企業(yè)已售票但未提供航空服務(wù)取得的逾期票證收入,按照交通業(yè)繳納；選項(xiàng) D：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，

4、凡屬于應(yīng)稅貨物的，計(jì)算繳納；凡屬于不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。6.一般的下列行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本的辦公樓建設(shè)B.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥后，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥【】BC】選項(xiàng) A：將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。選項(xiàng) D：藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其視同銷售范圍。7.A.試點(diǎn) B.某 C.遠(yuǎn)洋的下列業(yè)務(wù)所得，應(yīng)當(dāng)繳納 提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的有（

5、）。小規(guī)模企業(yè)的2015 年 4 月份銷售額為 2.5 萬(wàn)元、期租服務(wù)轉(zhuǎn)接服務(wù)D.【電視信號(hào)】CD】選項(xiàng) AB：免征。選項(xiàng) C：按照交通。業(yè)服務(wù)計(jì)算繳納。選項(xiàng) D：按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納8.根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.采取還本銷售方式銷售貨物，銷售額為扣除還本支出后的余額B.旅店業(yè)和飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，可以選擇按小規(guī)模繳納C.D.【支出。銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，應(yīng)一并計(jì)算繳納銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納】BCD】選項(xiàng) A：采取還本銷售方式銷售貨物，銷售額就是貨物的和營(yíng)業(yè)稅，不能扣除還本9.根據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)規(guī)定，下列可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)

6、稅辦法計(jì)算繳納的有（）。A.試點(diǎn) B.試點(diǎn) C.試點(diǎn) D.試點(diǎn)中的一般中的一般中的一般中的一般提供的提供的服務(wù)放映服務(wù)提供的公共交通服務(wù)提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)【】BCD】選項(xiàng) A：沒有可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的規(guī)定。10.根據(jù)（）。法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有A.將委托加工的貨物無(wú)償他人的，為貨物移送的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【】AD】選項(xiàng) B：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)代銷貨物，增值間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)

7、天；選項(xiàng) C：委托其他稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷的代銷或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180 天的當(dāng)天。11.下列應(yīng)稅服務(wù)中，適用零稅率的有（）。A.中民境內(nèi)的和個(gè)人提供的國(guó)際服務(wù)B.境內(nèi) C.境內(nèi)的向某企業(yè)在境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)或個(gè)人提供服務(wù)，其租賃的交通工具用于國(guó)際服務(wù)和臺(tái)服務(wù)D.向國(guó)內(nèi)特殊區(qū)域內(nèi)提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)【】AC【】選項(xiàng) B：境內(nèi)和個(gè)人向提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用零稅提供率，但是不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。選項(xiàng) D：向國(guó)內(nèi)特殊區(qū)域內(nèi)研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)，不屬于零稅率的適用范圍。12.下列關(guān)于 A.適用的說法中，正確的有（）。

8、零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的，可以階段性放棄零稅率，采用免稅或者繳納增值稅B.原一般兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣C.試點(diǎn)中的一般提供管道服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過 8%的部分實(shí)行即征即退政策D.享受免稅的可以放棄免稅權(quán)，一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不能針對(duì)某些項(xiàng)目或銷售對(duì)象實(shí)施選擇性免稅【】ABD】選項(xiàng) C：試點(diǎn)中的一般提供管道服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有（ A.汽車輪胎不征收消費(fèi)稅）。B.甲醇和乙醇不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品C.航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅D.變

9、壓器油和導(dǎo)熱類油等絕緣油類，不征收消費(fèi)稅【】ACD】選項(xiàng) A：取消汽車輪胎稅目，不再征收消費(fèi)稅；選項(xiàng) B：甲醇和乙醇屬于成品油里面的稅目，應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng) D：變壓器油和導(dǎo)熱類油等絕緣油類，不屬于潤(rùn)滑油，不征收消費(fèi)稅。14.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用比例稅率從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有（ A.電池B.白酒 C.卷煙 D.涂料）?！尽緼D】卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)征的辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅。15.某外貿(mào)公司（一般）2015 年 3 月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)涂料一批，取得8.5 萬(wàn)元，當(dāng)月該批涂料全部出口取得銷售收入 65 萬(wàn)元。注明價(jià)款 50 萬(wàn)元，該批涂料退稅率為 11%，涂料的消費(fèi)稅稅率為 4%。下列關(guān)于該外貿(mào)公司出口

10、涂料的稅務(wù)處理中正確的有（）。A.該外貿(mào)公司出口涂料應(yīng)退5.5 萬(wàn)元B.該外貿(mào)公司出口涂料應(yīng)退消費(fèi)稅 2.6 萬(wàn)元C.該外貿(mào)公司出口涂料應(yīng)退8.5 萬(wàn)元D.該外貿(mào)公司出口涂料應(yīng)退消費(fèi)稅 2 萬(wàn)元【】AD】該外貿(mào)公司出口涂料應(yīng)退的=5011%=5.5（萬(wàn)元）,該外貿(mào)公司出口涂料應(yīng)退的消費(fèi)稅=504%=2（萬(wàn)元）。16.某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為 120 元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為 70 元/套。2015 年 1 月將 100 套化妝品禮品盒給某演出公司試用。有關(guān)稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%，化妝品、普通護(hù)膚

11、護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率為 5%）A.將禮品盒給某演出公司，需要繳納和消費(fèi)稅B.將禮品盒給某演出公司，需要繳納消費(fèi)稅 5400 元C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費(fèi)稅D.將禮品盒【】AD給某演出公司，需要繳納消費(fèi)稅 8550 元【】選項(xiàng) A：自產(chǎn)貨物無(wú)償給其他，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng) BCD：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，單獨(dú)銷售的話不繳納消費(fèi)稅，但是如果與應(yīng)征消費(fèi)稅的化妝品組成禮品盒銷售，應(yīng)按照化妝品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。所以將禮品盒（元）。給某演出公司，需要繳納

12、消費(fèi)稅=（120+70）（1+5%）100/（1-30%）30%=855017.下列各項(xiàng)勞務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ A.家政服務(wù)B.電信服務(wù) C.房屋租賃 D.土地租賃）?！尽緼CD】選項(xiàng) B：電信服務(wù)屬于營(yíng)改增的范疇，應(yīng)繳納。18.下列各項(xiàng)中，不需要計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.B.C.對(duì)D.【結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來(lái)市場(chǎng)投資者通過滬港通上交所上市取得的差價(jià)收入為】BCD】選項(xiàng) A：在提供、遺址等的修復(fù)保護(hù)服務(wù)結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)屬于其他金融業(yè)務(wù)，按照金融保險(xiǎn)業(yè)納稅；選項(xiàng) B：對(duì)金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來(lái)，同業(yè)往來(lái)暫不征收營(yíng)業(yè)稅。19.某卷煙廠 2015 年 3 月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款 50 萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了 10%的價(jià)外補(bǔ)貼。下列關(guān)于收購(gòu)煙葉的說法中，正確的有（ A.應(yīng)繳納煙葉稅 10 萬(wàn)元B.應(yīng)繳納煙葉稅 11 萬(wàn)元）。C.卷煙廠計(jì)算繳納 D.卷煙廠計(jì)算繳納時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 8.58 萬(wàn)元時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 8.45 萬(wàn)元【】BC】煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款（1+10%），煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額20%=50（1+10%）20%=11（萬(wàn)元）；對(duì)煙葉稅按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買時(shí)予以抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（煙葉收購(gòu)價(jià)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算繳納金額+煙葉稅應(yīng)納稅額）扣除率，所以本題準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50（1