21年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法章節(jié)測(cè)試-增值稅01單項(xiàng)選擇

1、21年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法章節(jié)測(cè)試-增值稅01單項(xiàng)選擇您的姓名： 填空題 *_1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，從事下列行業(yè)的納稅人，允許按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額的是()。 單選題 *A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.生活服務(wù)(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。選項(xiàng)ABC，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額；選項(xiàng)D，2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。2.根據(jù)增值稅法律制

2、度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人的說(shuō)法中不正確的是()。 單選題 *A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人為小規(guī)模納稅人B.單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，一律以承包人為納稅人(正確答案)C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核增值稅的納稅人。選項(xiàng)B，單位以承包方式經(jīng)營(yíng)的，承包人以發(fā)包人的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行

3、為，適用3%征收率的是()。 單選題 *A.進(jìn)口貨物B.銷售舊貨C.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.銷售自己使用過(guò)的非固定資產(chǎn)(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核增值稅征收率。選項(xiàng)A，進(jìn)口貨物不區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一律按照貨物適用稅率征收增值稅；選項(xiàng)BC，減按2%征收增值稅。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()。 單選題 *A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.自來(lái)水(正確答案)D.農(nóng)機(jī)答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核增值稅征收率。選項(xiàng)AB，適用9%的稅率；選項(xiàng)D，批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。5.某

4、企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)二手車交易，2019年10月取得含稅銷售額41.2萬(wàn)元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的一輛貨車和2010年10月購(gòu)入自用的一輛貨車分別以10.3萬(wàn)元和35.1萬(wàn)元的價(jià)格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。 單選題 *A.2.52B.1.68(正確答案)C.2.02D.2.12答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：41.2（13%）2%0.8（萬(wàn)元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：（10.335.1）

5、（13%）2%0.88（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額0.80.881.68（萬(wàn)元）。6.某倉(cāng)庫(kù)為增值稅一般納稅人，2020年3月提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)，購(gòu)入電動(dòng)叉車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為0.39萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)選擇適用簡(jiǎn)易征收辦法，則該倉(cāng)庫(kù)本月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。 單選題 *A.4.8B.4.41C.2.4(正確答案)D.2.01答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易征收辦法，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按3%征收率計(jì)算增值稅：803%2.4（萬(wàn)元）。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注

6、明的收購(gòu)價(jià)款為8萬(wàn)元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對(duì)外銷售，本月取得不含稅銷售額15萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。 單選題 *A.1.15(正確答案)B.1.23C.1.95D.0.63答案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于深加工按照10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額810%0.8（萬(wàn)元）；銷項(xiàng)稅額1513%1.95（萬(wàn)元）；則應(yīng)繳納的增值稅1.950.81.15（萬(wàn)元）。8.某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6.18購(gòu)物節(jié)，采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售200臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為4500元，同時(shí)送出市場(chǎng)不含稅價(jià)格為500元/臺(tái)

7、的豆?jié){機(jī)200臺(tái)，并用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)收入10000元，已知商場(chǎng)的運(yùn)輸部門并未單獨(dú)核算，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()元。 單選題 *A.118150.44B.118300C.131300D.131150.44(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對(duì)于贈(zèng)送的貨物要視同銷售，計(jì)算增值稅。銷項(xiàng)稅額450020013%50020013%10000（113%）13%131150.44（元）。9.某4S店2019年8月銷售汽車取得不含稅銷售額1500萬(wàn)元，為方便顧客，一同為購(gòu)買汽車的顧客代辦牌照及代繳車輛購(gòu)

8、置稅，收取車輛牌照費(fèi)和車輛購(gòu)置稅共200萬(wàn)元，則該4S店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。 單選題 *A.172.57B.195(正確答案)C.218D.221答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。因此增值稅銷項(xiàng)稅額150013%195（萬(wàn)元）。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()元。 單選題 *A.9318.58B.11700C.1

9、0353.98D.10530(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。銷項(xiàng)稅額（900009000）13%10530（元）。11.某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年5月，該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的平均售價(jià)為15000元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。 單選題 *A.1089.32(正確答案)B.993.32C.1212D.652.42答

10、案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售貨物和抵債應(yīng)納增值稅22400（13%）3%15000（13%）3%1089.32（元）。12.某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2020年3月份銷售生活用橡膠制品取得含稅銷售額113萬(wàn)元，銷售避孕用具取得銷售額50萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，生活用橡膠制品與避孕用品無(wú)法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()萬(wàn)元。 單選題 *A.11.95B.8.47(正確答案)C.6.2D.13答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

11、或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額（免稅項(xiàng)目銷售額本身不含稅）、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額6.850113（113%）502.27（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額113（113%）13%-（6.8-2.27）8.47（萬(wàn)元）。13.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬(wàn)元，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。 單選題 *A.10353.98B.11504.42(正

12、確答案)C.11700D.13000答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物（金銀首飾除外）的售價(jià)計(jì)算增值稅。則銷項(xiàng)稅額200050（113%）13%11504.42（元）。14.某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。2019年12月份銷售金項(xiàng)鏈實(shí)際收取不含增值稅差價(jià)款22萬(wàn)元，回收的舊金項(xiàng)鏈不含增值稅的價(jià)格為8萬(wàn)元，另收取回爐費(fèi)共1.13元。該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 單選題 *A.1.82B.1.95C.2.86D.2.99(正確答案)答案解析：【正

13、確答案】D【答案解析】本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。注意回爐費(fèi)為含稅價(jià)格，需換算為不含稅價(jià)格。銷項(xiàng)稅額2213%1.13（113%）13%2.99（萬(wàn)元）15.甲證券公司M營(yíng)業(yè)部為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售一批股票，賣出價(jià)1272萬(wàn)元，該批股票買入價(jià)636萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。M營(yíng)業(yè)部該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 單選題 *A.76.32B.40.45C.38.16D.36(正確答案)答案解析：【正確答案】D【答案解析】本題考核

14、一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。金融商品轉(zhuǎn)讓無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，為避免重復(fù)征稅，采用余額計(jì)稅方式，因無(wú)增值稅專用發(fā)票，則賣出價(jià)和買入價(jià)均為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額。銷項(xiàng)稅額（1272636）（16%）6%36（萬(wàn)元）。16.某酒廠2019年10月，將新研制的藥酒1噸作為春節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該批藥酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知該批藥酒生產(chǎn)成本20000元，消費(fèi)稅稅率為10%。則該批藥酒應(yīng)繳納的增值稅為()元。 單選題 *A.3177.78(正確答案)B.3146C.2860D.2600答案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。該批藥酒的組成計(jì)稅價(jià)

15、格成本（1成本利潤(rùn)率）（1-消費(fèi)稅稅率）20000（110%）（1-10%）24444.44（元）。則該批藥酒應(yīng)繳納的增值稅為24444.4413%3177.78（元）。17.某企業(yè)于2019年5月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。2020年5月因管理不善燒毀，燒毀時(shí)已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 單選題 *A.9.2B.10.4(正確答案)C.11.5D.13答案解析：【正確答案】B【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。因管理不善燒毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的凈值（即未使用過(guò)的部分）。則該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（

16、100-20）13%10.4（萬(wàn)元）。18.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。截至2020年6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊67.8萬(wàn)元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。 單選題 *A.13B.4.19C.5.2(正確答案)D.0答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1001367.8）（113%）13%5.2（萬(wàn)元）19.北

17、京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)(經(jīng)營(yíng)性租賃)，取得不含稅租金收入100萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購(gòu)入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。 單選題 *A.13B.2.6C.1.56(正確答案)D.6答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率13%，購(gòu)入工程車取得專用發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加

18、計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額10013%8013%（110%）1.56（萬(wàn)元）。20.甲房地產(chǎn)公司將自己開(kāi)發(fā)的辦公樓對(duì)外出租，2018年8月取得含增值稅租金800萬(wàn)元、押金100萬(wàn)元，甲公司對(duì)押金單獨(dú)記賬核算，支付裝潢及修繕費(fèi)用取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額為5萬(wàn)元，不考慮其他業(yè)務(wù)，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。 單選題 *A.74.31B.69.31C.66.06(正確答案)D.61.06答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃適用9%的說(shuō)率。押金100萬(wàn)元是要退回去的，不作為價(jià)外費(fèi)用，支付裝潢及修繕費(fèi)用取得增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

19、額。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：800（19%）9%66.06（萬(wàn)元）。21.2019年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元。則甲公司上述業(yè)務(wù)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是()元。 單選題 *A.504(正確答案)B.549.36C.177.79D.548.62答案解析：【正確答案】A【答案解析】本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（6004100）（19%）9%504（元）。22.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元。已知

20、進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。 單選題 *A.13B.16.38C.19.27(正確答案)D.18.84答案解析：【正確答案】C【答案解析】本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額關(guān)稅完稅價(jià)格（1關(guān)稅稅率）（1-消費(fèi)稅稅率）增值稅稅率100（126%）（1-15%）13%19.27（萬(wàn)元）。23.甲飯店2020年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入一批有機(jī)蔬菜用于提供的餐飲服務(wù)，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為16萬(wàn)元，則甲飯店本月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 單選題 *A.1.44B.1.58C.1.66(正確答案)D.1.6答案解析