住房公積金管理中心財務管理制度參考模板范本

1、住房公積金管理中心財務管理制度住房公積金管理中心財務管理制度PAGE 109/20PAGE 109住房公積金管理中心財務管理制度財 務 管 理 辦 法根據(jù)國家住房公積金管理“三統(tǒng)一”原則及住房公積金財務管理辦法的要求，為規(guī)范中心財務管理工作，結合中心實際，制定本辦法。一、住房公積金財務管理的原則和任務市住房公積金管理中心（以下簡稱中心）財務管理原則：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和財政、財務制度；建立健全會計核算崗位責任制、內部稽核制度和會計檔案管理制度；建立健全住房公積金繳存、運作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金?？顚Ｓ煤桶踩?、完整；做好會計基礎工作；降低運作風險，保證住房公積金

2、保值增值，確保住房公積金所有者的合法權益不受侵犯；厲行節(jié)約，制止奢侈、浪費。財務管理的主要任務：編制中心的住房公積金財務收支、管理費用年度預決算；建立職工住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款結算業(yè)務，防范風險；嚴格執(zhí)行住房公積金管理委員會批準的歸集、使用計劃；核算住房公積金的增值收益；嚴格執(zhí)行財政部門批準的管理費用預算，控制管理費用支出，努力降低住房公積金的運作成本。中心的全部財務活動在中心法人的領導下、總會計師的指導下，由計劃財務科統(tǒng)一管理。二、財務管理內容及核算辦法1、住房公積金財務預、決算編制住房公積金預算是指經管委會批準的年度住房公積金

3、歸集使用的財務收支計劃，應于年度終了前，根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況，編制下一年度住房公積金收支預算，經財政局審核、管委會批準后方可執(zhí)行。住房公積金決算是指中心在每年年初根據(jù)實際執(zhí)行情況編制上一年度財務收支計劃決算和管理費用決算，決算日為每年的12月31日。預算執(zhí)行過程如需調整，要及時編制預算調整方案，并說明情況，并同樣按上述程序上報。2、賬戶設置根據(jù)財政部住房公積金會計核算辦法的規(guī)定，中心在受委托銀行設立住房公積金存款賬戶、委托貸款賬戶、增值收益專戶、經費核算專戶，住房公積金、住房公積金增值收益和管理費用嚴格按照分立賬戶、單獨核算的原則實行。3、歸集、貸款業(yè)務中心要按有關政策的規(guī)定在受委托銀行辦理

4、職工住房公積金委托存、貸款業(yè)務，并與銀行簽訂委托業(yè)務協(xié)議，建立健全委托貸款監(jiān)控制度，嚴格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。4、國債管理與核算根據(jù)住房公積金的年度使用計劃確定當年購買國債的金額，報經公積金管理委員會批準后，由計劃財務科向主管領導出具中心國債購買建議書，領導簽字同意后方可進行操作。用住房公積金購買的國家債券按實際支付的金額入賬。購買的憑證式國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保賬實相符；購買的記賬式國債，計劃財務科要設專人負責，每日對該賬戶進行監(jiān)控，對于國債的利息收益要及時收回。月末計劃財務科要與證券公司出具的對賬單進行核對，并定期去上海證券登記結算公司查詢國債余額，妥善保

5、管好對賬單、交割單、查詢單。5、利息核算計劃財務科負責按季度對于職工公積金利息進行預提，按公積金年度給職工付息。中心對繳存職工存入個人賬戶的住房公積金，自到賬確認之日起開始計息。利率按照計息日人民銀行掛牌公告的存款利率，當年繳存的住房公積金按照活期存款利率計息，上年結轉的住房公積金按照定期三個月整存整取存款利率計息。職工住房公積金賬戶封存期間，住房公積金照常計息。6、業(yè)務收支的核算住房公積金的業(yè)務收入包括存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入（含逾期貸款罰息收入、單位違反條例逾期不為職工辦理住房公積金的罰款收入）等，業(yè)務支出是指中心對繳存職工的公積金利息支付和對受托銀行按規(guī)

6、定支付的歸集及貸款手續(xù)費支出。計劃財務科按照中心與銀行簽訂的委托協(xié)議的相關規(guī)定，根據(jù)中心各業(yè)務部門計算出的歸集、貸款手續(xù)費金額，結合對銀行的考核情況，經中心領導簽字同意后支付。7、增值收益的核算中心發(fā)生的各項增值收益全額存入管理中心在受委托銀行開設的住房公積金增值收益專戶，由計劃財務科統(tǒng)一核算，認真管理。住房公積金增值收益根據(jù)國家及住房公積金管理委員會的規(guī)定，按下列順序進行分配：（1）提取住房公積金貸款風險準備金，貸款風險準備金的比例不低于增值收益的60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定；（2）上交財政的中心管理費用，由中心財務按規(guī)定測定提出年度管理費用上繳額度，報市財政局批準

7、后，從住房公積金增值收益中上交市財政局，并按計劃及時撥回；（3）城市廉租住房建設補充資金，增值收益在建立住房公積金貸款風險準備金和上交財政管理費用后的余額，作為城市廉租住房建設的補充資金。8、管理費用的核算管理費用由中心根據(jù)國家及上級業(yè)務主管部門的要求，統(tǒng)一進行核算。中心要在銀行開設管理費用支出專戶，專門用于核算財政部門撥付的管理費用，反映管理費用收支情況。管理費用收入包括本級財政撥款收入和管理費用專戶產生的利息收入兩部分。管理費用支出包括基本工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、其他費用和專項資金等。專項資金是指中心從財政部門取得的有指定項目和用途并且要

8、求單獨核算的資金。中心的管理費用財務收支，要嚴格按照事業(yè)單位財務規(guī)則的有關規(guī)定核算。當年結余的管理費用，按國家規(guī)定結轉下年繼續(xù)使用。固定資產由中心按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。管理費用要嚴格按照財政部門批準的支出預算執(zhí)行，管理費用年度預算如遇特殊情況需要調整時，由計劃財務科及時編制預算調整方案，并說明情況，報市財政局批準后執(zhí)行。管理費用不得無預算、超預算支出。三、財務報告和財務分析市住房公積金管理中心的財務報告由計劃財務科于年度終了后30日內，向市財政部門報送住房公積金財務收支報告和管理費用財務收支報告，經財政部門審核，提交住房公積金管理委員會審議后，于年度終了90日內向社會公布。財務

9、報告包括財務報表和財務情況說明書。住房公積金財務收支報表包括資產負債表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明住房公積金歸集、使用情況，收益分配情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他財務事項，財務分析的主要指標包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、住房公積金管理費用率、住房公積金委托存貸款比率等。四、財務監(jiān)督管理中心接受上級和市財政及審計部門的監(jiān)督檢查，認真做好相應的準備工作，建立健全內部稽核制度。在住房公積金管理過程中要杜絕下列行為：（一）集中使用和運用住房公積金以外的住房資金；（二）在指定委托銀行以外的其他金融機構開戶，并辦理住

10、房公積金存貸款等金融業(yè)務；（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務；（四）直接或委托銀行辦理職工購買、制造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業(yè)務；（五）不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存貸款利率；（六）轉移、挪用住房公積金本金、職工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風險準備金、城市廉租住房建設補充資金；（七）截留、坐支業(yè)務收入或增值收益；（八）在業(yè)務收入或住房公積金增值收益中坐支管理費用；（九）列支管理中心業(yè)務范圍以外的其他費用；擅自擴大開支標準和范圍；（十）擅自設立項目亂收費；（十一）超越規(guī)定標準和范圍支付手續(xù)費；（十二）向他人提供擔?；虻盅嘿J款；（十三）不按規(guī)定與受托銀行簽訂委托合同；（

11、十四）不按規(guī)定辦理住房公積金賬戶的設立、繳存、歸還等手續(xù)；（十五）不按規(guī)定為職工建立住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取情況；（十六）其他違反國家法律、法規(guī)和財政、財務制度的行為。中心任何部門，任何人違反上述規(guī)定，除限期糾正外，要按國家有關規(guī)定進行處理。附：財務分析指標1、住房公積金歸集率=（住房公積金實際繳存額/住房公積金應繳存額）*100%2、住房公積金增值收益率=（住房公積金增值收益/住房公積金負債總額）*100%3、住房公積金管理費用率=【當年管理費用支出額/（住房公積金當年歸集額*住房公積金增值收益率）】*100%4、資產負債比率=（資產/負債）*100%5、人員經費

12、支出占管理費用的比率=（人員經費支出額/管理費用支出總額）*100%公用經費支出占管理費用的比率=（公用經費支出額/管理費用支出總額）*100%6、住房公積金委托存貸款比率=（當年委托貸款余額/當年住房公積金委托存款余額）*100%7、住房公積金提取率=【當年住房公積金提取額/（當年住房公積金提取額+當年住房公積金余額）】*100% 業(yè) 務 經 費 管 理 辦 法第一章 總 則第一條 為了加強中心業(yè)務經費的核算與監(jiān)督，嚴格報銷審批程序，提高經費資金使用效益，按照事業(yè)單位會計核算制度以及相關的法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 根據(jù)中心費用支出特點和實際工作情況，由總會計師簽批的支出包括：1、中心領導

13、班子研究決定的或主任辦公會決定的支出。2、計劃內的水、電費、電話費等日常固定性支出及各部門包干費用支出。3、已經進入費用掛賬需要實際支付的支出4、金額在2萬元以內的（含2萬元）備用金借款。第三條 總會計師簽批上述第二條以外的項目支出，需經過中心主要領導批準后方可辦理。 第四條 經費支出程序： （一）各部門包干經費支出： 1、由各部門負責人審核同意并簽署意見； 2、經辦人員報計劃財務科經費會計進行審核、粘貼； 3、經總會計師簽批； 4、經費會計進行賬務處理。（二）中心發(fā)生的（除各部門包干經費）業(yè)務經費支出： 1、由支出負責部門（人）提出申請報告； 2、分管領導審核同意簽署意見； 3、主要領導簽批

14、； 4、總會計師審核是否符合財務要求；是否有預算后申領支票； 5、經費會計進行賬務處理。第二章 現(xiàn)金的管理第五條 現(xiàn)金的使用范圍1、支付轉賬結算起點1000元以下的零星開支（不含1000元）。2、支付出差人員必須攜帶的差旅費。3、支付給員工的工資、獎金、津貼和各種福利費，支付給個人的其他費用。第六條 現(xiàn)金的內部控制1、庫存現(xiàn)金收支與保管由出納員負責。2、出納員根據(jù)編制的記賬憑證進行現(xiàn)金的收、付，同時在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印鑒。3、出納員每日根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額核對庫存現(xiàn)金，做到日清日結。第三章 支票的使用和管理第七條 支票管理按照以下規(guī)定執(zhí)行：1、對于單筆支出超過1000元(

15、含1000元)以上的費用支出，必須以支票形式支付。2、未取得發(fā)票領用支票的，需填寫“支票領用單”，經總會計師、中心主要領導（需簽批的）簽批后，由出納員根據(jù)領導簽批的“支票領用單”簽發(fā)轉賬支票，填寫日期、收款單位名稱、金額、用途等項目，加蓋銀行預留印鑒，經辦人在“支票領取登記薄”上簽字后方可領取支票。3、已取得發(fā)票的，發(fā)票上要有明確的金額和正確的收款單位、日期、項目，不得有涂抹現(xiàn)象，印鑒要清晰。物資采購取得發(fā)票要有經辦人和驗收人簽字（經辦人與驗收人不能為同一人），經總會計師或中心主要領導（需簽批的）簽批后，領取支票。 4、不允許簽發(fā)無戶名、無金額的轉賬支票，如確屬急需，應報總會計師同意，并在支票

16、上注明限額。5、經辦人領取支票后，限七日內辦理完付款業(yè)務，并及時將相關原始憑證交計劃財務科報銷。第四章 費用支出項目的管理第八條 中心費用的支出主要包括辦公費、電話費、接待費、車輛消耗費、培訓費、會議費、考察費、微機耗材、修理費、差旅費、設備購置費、員工福利費等費用。各部門業(yè)務支出在其包干范圍內核銷，堅決杜絕超支現(xiàn)象發(fā)生。各部門包干費用包括：辦公費、電話費、招待費、微機耗材、辦公設備維修（四縣）、其他費用六項。下一年度專項費用支出預算計劃由各部門于每年末上報計劃財務科，無預算計劃的費用支出不予報銷。第九條 接待費的管理按照中心政務接待管理辦法有關規(guī)定執(zhí)行。報銷時由辦公室、計劃財務科分別審核后履

17、行報銷手續(xù)。第十條 車輛消耗費用的管理按照中心車輛管理辦法有關規(guī)定執(zhí)行。500元以下的按發(fā)票報銷，500元以上的（含500元），必須有辦公室簽署的車輛維修和保養(yǎng)審批單方可進行報銷。（修理費發(fā)票須附修理明細）第十一條 設備修理費管理按照中心辦公設備維修管理辦法有關規(guī)定執(zhí)行。四縣設備修理費實行包干管理，其他部門由中心辦公室統(tǒng)一維修付款。第十二條 辦公費、微機耗材、設備購置等物資采購項目費用的管理按照政府采購有關政策要求，對需要報市政府采購部門進行統(tǒng)一采購的辦公設備支出項目，年初由中心各科室、辦事處根據(jù)需要提出申請（注明詳細的規(guī)格、型號、性能、參數(shù)要求），計劃財務科匯總，總會計師審核、中心主要領導同

18、意后，由計劃財務科詢價后上報市政府采購辦進行采購；微機耗材等支出項目上報辦公室匯總后由計劃財務科依程序進行采購。政府采購及供貨完成后，中心負責政府采購的經辦人員、驗收人員要在發(fā)票上簽字確認，同時憑辦公室交接驗收單入帳；屬于固定資產的由中心資產管理人員填寫完成固定資產驗收單完成固定資產入賬手續(xù)。各部門發(fā)生的單項在800元以上的(含800元)辦公費用應填寫做為報銷附件使用的物資采購驗收單，注明采購員、驗收員（采購員與驗收員不能為同一人）。第十三條 培訓費、會議費、考察費等項目費用的管理按照相應的上級文件、網上文件通知或中心的會議紀要等文件規(guī)定項目進行報銷（報銷時需持文件原件，無原件辦公室加蓋中心公

19、章）。對于會議、培訓、考察地點在外地市的，報銷標準參考差旅費報銷管理。工作人員外出參加會議、培訓、考察，統(tǒng)一安排食宿的，期間的住宿費、伙食補助費和公雜費不予報銷。第十四條 差旅費項目的管理差旅費包括工作人員因公出差所需的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、交通補助費。其管理按省、市有關制度及中心出差管理制度執(zhí)行。出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，需經中心主要領導批準方可乘坐飛機。乘坐飛機，往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份），憑據(jù)報銷?；锸逞a助費按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，每人每天15元。出差人員不予報銷飯費票據(jù)

20、。出差人員由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，不再發(fā)放伙食補助。交通補助費每人每天5元，用于補助市內交通支出。出差人員由所在單位、接待單位免費提供交通工具的，不再發(fā)放交通補助費。 外出期間住宿費根據(jù)省財政廳關于印發(fā)的通知（黑財行200756號）的要求，并結合中心差旅費預算指標和差旅費支出的實際情況，按以下標準執(zhí)行：1、正職領導每人每天800元。2、副職領導每人每天600元。3、科級及員工每人每天400元。住宿費單日超過以上標準的必須由中心主要領導簽字批準后方可報銷。差旅費報銷時必須有出差前由中心領導簽字同意出差的相關證明材料，證明材料必須標明出差事由、出差地點、出差起止時間、交通工具等。四縣辦事處到中心

21、開會或辦事，按季報銷，根據(jù)有關規(guī)定，按出差（下鄉(xiāng)）標準予以補助（3元/每天/每人），不予報銷出差誤餐費。第十五條 員工福利費的管理1、托兒費根據(jù)省教育委員會、省物價局、省財政廳印發(fā)的關于進一步解決發(fā)展幼兒教育若干問題的意見的通知（黑教聯(lián)發(fā)19967號）規(guī)定執(zhí)行，報銷標準不超過每月25元。2、員工探親旅費依據(jù)國發(fā)198136號、勞總險字198112號、黑勞險198110號、黑勞險198118號、財事字1981第113號、關于職工探親路費的規(guī)定執(zhí)行，未婚員工享受一年一次探親假，已婚員工享受四年一次探親假。探親發(fā)生的往返路費（只限乘坐火車）在本人月標準工資百分之三十以內的由本人自理，超過部分由單位負

22、擔。3、喪葬費、遺屬補貼根據(jù)省人事廳財政廳關于對國家機關、事業(yè)單位工作人員死亡后中遺屬生活困難補助問題和調整死亡喪葬費標準的通知1998.5.20黑人聯(lián)字199810號、黑財文字199829號執(zhí)行。符合條件申請上述費用的員工，需經市直機關工會審批，并填寫“機關員工因公（病）死亡遺屬社會救濟領取單”。員工本人喪葬補助費每人1200元。直系親屬死亡喪葬補助費，滿十周歲以上的發(fā)給260元，滿一周歲不滿十周歲的發(fā)給170元。4、員工學習培訓費用按照中心人事管理暫行辦法有關規(guī)定執(zhí)行。5、依據(jù)市政府有關規(guī)定，員工子女學雜費、員工以及員工直系親屬住院費不予報銷。第十六條為了充分體現(xiàn)年度費用及各項承包指標的發(fā)

23、生情況，車輛消耗費、設備維修費、招待費按季度結算，貨幣資金不足時掛賬列支。第十七條跨年度票據(jù)不予報銷。第五章備用金的管理第十八條備用金是中心內部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。第十九條備用金借款程序：工作人員需臨時借用備用金時，先到計劃財務科填寫“員工借款單”，并按規(guī)定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項（出差借款要出示出差審批單），借款金額必須符合實際需要，不得超額借款?！皢T工借款單”經總會計師簽字同意后，方可到計劃財務科辦理借款手續(xù)。第二十條 借款人完成任務后，應在五日內持發(fā)票等報銷憑據(jù)到計劃財務科審核粘貼，同時財務人員應查

24、閱“備用金”明細賬，查明報銷人原始借款金額，審核無誤后，按差旅費核銷程序辦理報銷手續(xù)。報銷款項必須優(yōu)先用于償還備用金，大于備用金金額發(fā)放報銷人；同時對報銷后小于備用金金額的款項，應由借款人立即返還，暫時無力返還的，所需返還的備用金可從該借款人季度績效中扣除，季度績效不足以支付此借款的，可從下一季度績效中扣除，直至返還完畢。第二十一條 計劃財務科對備用金科目及時進行清理，原則上不允許跨年度使用備用金(除必須跨年度使用的除外)，備用金當年必須沖銷。第七章 附 則第二十二條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由計劃財務科負責解釋。固 定 資 產 管 理 辦 法第一章 總 則第一條 為了加強中心固定資產科學化、

25、規(guī)范化管理，提高固定資產的使用效率，根據(jù)有關規(guī)定，結合本中心實際情況，特制定本辦法。第二條 中心固定資產管理和使用應堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、責任到人、物盡其用”的原則。做到“兩帳一簿一卡”，即要有固定資產總帳與明細帳、固定資產領用登記簿、固定資產登記卡片。設專人承擔固定資產的管理工作，并對所管資產的安全完整負責。固定資產管理人員工作調動時必須辦清交接手續(xù)。第二章固定資產的范圍、分類與計價第三條 符合下列標準的列為固定資產：（一）使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上，便于管理的資產。（二）單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。（三）屬于整體中的一部

26、分，不便于或不宜劃分，而其整體總值符合固定資產標準的，也應列為固定資產。第四條 固定資產分為六類：房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。（一）房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、生產經營用房、倉庫、職工生活用房、食堂用房、鍋爐等；建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、水氣管道等。（二）專用設備。指各種具有專門性能和專門用途的設備，包括各種儀器和機械設備、廚房設備、文體設備等。（三）一般設備。指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具等。（四）文物和陳列品。指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品

27、、藏品等。（五）圖書。指圖書館（室）、閱覽室的圖書、資料等。（六）其它固定資產。指未能包括在上述各項內的固定資產。第五條 固定資產的計價：（一）購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置稅等記帳； （二）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳；（三）在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬；（四）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產發(fā)生的相關費用應計入固定資產價值；（五）無償調入固定資產，不能查明原值的，按照

28、估價入帳；（六）盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬；（七）已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調整；（八）購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產價值。第三章 固定資產的日常管理第六條 計劃財務科負責固定資產總賬與明細賬的登記工作，負責固定資產的驗收、登記、調配、報廢等管理工作。第七條 計劃財務科定期核對資產總賬與明細賬，做到賬賬相符、賬實相符。第八條 各科室及辦事處作為固定資產的使用部門，應嚴格執(zhí)行固定資產管理制度，合理有效地使用固定資產，并有專人負責做好固定資產的日常管理、保養(yǎng)、維修工作，同時各部門應將各項資產管理責任落實到使用人。第九條 計劃財務科對各部門資產明細賬登記到地點（房間號）及個人，各部門資產發(fā)生使用地點、使用人變