財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

1、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?，結(jié)合本站的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。一、會(huì)計(jì)人員職責(zé)為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。 、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)方案，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原那么，合理地使用資金。 2、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。 、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。 、負(fù)

2、責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。 5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。 、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。 、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門(mén)審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門(mén)。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。二、出納人員崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫(xiě)明收款單位名

3、稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限。并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 3、保管庫(kù)存

4、現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其平安完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)局部要及時(shí)存入銀行。不得以“白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。 4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。三、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；、會(huì)計(jì)

5、人員有權(quán)要求本單位各部門(mén)、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)方案、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見(jiàn)。、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門(mén)提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。四、固定資產(chǎn)的管理方法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理方法規(guī)定如下；

6、、在每年編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)虧毀損表，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)審批處理。、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)如沒(méi)有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)的帳面數(shù)。、分別歸類(lèi)，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。、專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或防止災(zāi)害損失。五、票據(jù)管理方法、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。 、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。 、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。 、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)

7、務(wù)制度，票證、錢(qián)款分開(kāi)負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開(kāi)票收款。 5、做到日清月結(jié)，要求票、錢(qián)、帳相實(shí)相符。 、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫(xiě)銷(xiāo)號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷(xiāo)誤。 7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫(xiě)統(tǒng)一的銷(xiāo)號(hào)清單上報(bào)局主管部門(mén)核銷(xiāo)。六、內(nèi)部牽制制度 1、票款別離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開(kāi)票，開(kāi)票人員不準(zhǔn)收款。 2、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 3、章證別離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。 4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專(zhuān)人保管，

8、不允許既管帳又管實(shí)物。 5、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度。七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)平安防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金平安方面的工作職責(zé)，特制定本制度。 1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。 2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生喪失、被盜等意外，由承當(dāng)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。 3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門(mén)窗，在離崗、下班

9、時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門(mén)窗鎖關(guān)好。 4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無(wú)關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。 5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)平安防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹(shù)立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。 八、專(zhuān)用基金管理制度我站屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線的原那么進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，專(zhuān)用基金是單位具有特定來(lái)源和專(zhuān)門(mén)用途的可自行掌握 的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)用基金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家及部 門(mén)的有關(guān)規(guī)定管理和使用專(zhuān)用基金，特制定本管理制度。 、嚴(yán)格按照專(zhuān)款和專(zhuān)項(xiàng)管理原那么進(jìn)行管理，不能任意改變專(zhuān)用基金的用途和擴(kuò)大專(zhuān)用基金的開(kāi)支范圍。 、堅(jiān)持“先提后用，方案使用的原那

10、么，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。 、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按方案、按規(guī)定使用專(zhuān)用基金。 、集中掌握使用的事業(yè)開(kāi)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門(mén)提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門(mén)討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。九、經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)是征稽部門(mén)從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。 、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)。 2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門(mén)簽字同意核銷(xiāo)，否那么，財(cái)務(wù)不予辦理。 、職工出差借款，

11、先由本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來(lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。 、購(gòu)置國(guó)家專(zhuān)控商品的，要按國(guó)家規(guī)定辦理專(zhuān)控商品審批手續(xù)后才以購(gòu)置，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷(xiāo)。 、零星設(shè)備購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。十、會(huì)計(jì)核算的要求、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。 2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列工程填寫(xiě)齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過(guò)多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明工程必須填寫(xiě)齊全，

12、蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。 、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類(lèi)帳、總分類(lèi)帳。 1、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì) 帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后到達(dá)一致。 2、明細(xì)分類(lèi)帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶(hù)余額必須與總帳戶(hù)余額一致。 3、總分類(lèi)帳反映各帳戶(hù)總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶(hù)，按匯總登記總帳。 、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶(hù)余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。 、記帳規(guī)那么：?jiǎn)⒂脦げ尽⒌怯泿げ?、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照?會(huì)計(jì)根底工作

13、標(biāo)準(zhǔn)?第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。 十四 、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理方法第一章 總那么 第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)?中華人民共和國(guó)檔案法?財(cái)政部，國(guó)家檔案局?會(huì)計(jì)檔案管理方法?及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)?新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施方法?等有關(guān)規(guī)定，制定本方法。 第二章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔 第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍 一、會(huì)計(jì)憑證 、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 (二)、會(huì)計(jì)帳薄 、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 2、總分類(lèi)帳薄。 、各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)帳薄。 、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。 (三)、會(huì)計(jì)報(bào)表 、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。 、月季會(huì)計(jì)報(bào)表。 、會(huì)計(jì)年度

14、報(bào)表決算 四、其它類(lèi) 1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。 、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。 、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。 第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求， (一)會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。 (二)、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書(shū)寫(xiě)。 (三)、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁(yè)，掉頁(yè)。案卷題名應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫(xiě)清楚。 第三章 會(huì)計(jì)檔案的整理 第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類(lèi)方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類(lèi)。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。 第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目 (一)、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類(lèi)，分別：憑證類(lèi)應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類(lèi)推；帳薄類(lèi)將保管期限長(zhǎng)的排前，期限短的排后，每年的以此類(lèi)推；報(bào)表類(lèi)分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。 (二)、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號(hào)；決算那么應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。 第四章 檔案的保管 第六條：每年至少對(duì)保