國債資金及其管理資料

1、國債資金及其管理錄入：農經股 HYPERLINK http:/ t _blank # 2008-11-7人氣：822 1、什么是積極的財政政策？1998年以來，為了應對亞洲金融危機和解決國內需求不足的矛盾，防止經濟下滑，確保經濟的持續(xù)穩(wěn)定增長，按照黨中央、國務院的戰(zhàn)略部署，我國實施了一系列積極的財政政策。所謂積極的財政政策，主要指通過增加財政支出及調整稅收政策，更直接、更有效地刺激經濟增長，促進社會穩(wěn)定發(fā)展。1998年，我國實施的積極的財政政策，主要內容包括（五個方面）：第一，向國有商業(yè)銀行增發(fā)了1000億元國債，專項用于基礎設施性建設，進行反周期調節(jié)。第二，向國有獨資商業(yè)銀行發(fā)行了2700億

2、元的特別國債，專項用于補充國有獨資商業(yè)銀行的資本金。第三，為支持外貿出口，分批提高了紡織原料及制品、紡織機械、煤炭、水泥、鋼材、船舶和部分機、電、輕工產品的出口退稅率，加大了“兔、抵、退”稅收管理辦法的執(zhí)行力度。第四，為擴大吸收外資，調整了進口設備稅收政策，降低了關稅稅率。第五，為減輕企業(yè)負擔，與有關部門一起，清理了涉及企業(yè)的政府性基金和收費，分三批取消不合法、不合理基金、收費共計727項，減輕企業(yè)負擔370多億元。1999年，根據(jù)國內外經濟形勢，為保持經濟增長和社會穩(wěn)定，黨中央、國務院決定進一步加大實施積極財政政策的力度，其主要內容是：增發(fā)600億元國債用于增加固定資產投資；通過增收節(jié)支和調

3、整支出的結構，增加機關事業(yè)單位職工工資，提高“三條社會保障線”水平，提高企業(yè)離退休人員的待遇，補發(fā)拖欠的企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金；提高部分產品出口退稅率，對固定資產投資方向調節(jié)稅按現(xiàn)行稅率減半征收；等等。 2、什么是國債專項資金？所謂國債專項資金，是指1998年以來，中央政府為了擴大內需，拉動經濟增長，通過增發(fā)國債專項用于加大基礎設施建設等方面投人的資金。國債專項資金分兩類：一類列人中央預算支出，用于中央項目建設和補助地方項目建設；一類轉貸給地方政府和中央部門，用于地方項目和中央部門項目建設，由地方政府和中央部門還本付息，不列入中央預算，也不作財政赤字處理。3、國債專項資金使用的基本原則和主要

4、方向是什么？1998年國務院對增發(fā)1000億元國債所籌資金的使用確定了以下原則：第一，只能選擇基礎設施建設項目，絕不搞一般性工業(yè)項目。第二，資金要優(yōu)先用于加快在建項目建設以及已做好可行性研究和前期準備工作的項目。第三，既要考慮迅速拉動經濟增長，又要切實防止一哄而起，搞項目重復建設，盲目追求建設速度。第四，新上項目要嚴格按照程序報批，由中央統(tǒng)籌定向安排。中央財政安排的新上項目要向中西部地區(qū)傾斜。第五，所有項目都要精心組織施工，保證工程質量。根據(jù)上述原則和我國基礎設施建設狀況，國債資金項目安排的重點是：l、增加農田水利和生態(tài)環(huán)境建設投資。結合防汛抗洪，抓好大江大河干流堤防和大湖重要堤烷的除險加固、

5、中小河流治理、水毀工程修復，以及長江、黃河中上游天然林資源保護、植樹造林等。2、繼續(xù)加快鐵路、公路、電信和一些重點機場建設。3、擴大城市環(huán)保和城市基礎設施建設規(guī)模。重點用于大中城市污水和垃圾處理、供水、供暖、供氣、城市道路和綠化等。4、建設500億斤倉容的國家儲備糧庫。主要由地方政府按統(tǒng)一標準包干建設，地方無償提供建設用地，免除相關的稅費，并由國家糧食儲備局選派工程監(jiān)理，保證工程質量。5、實施農村電網改造和建設工程，同時抓緊進行城市電網改造。6、增加公檢法及司法設施建設投資。1999年600億元國債專項資金的使用，除了繼續(xù)堅持1998年確定的國債專項資金使用原則外，著重強調了五項原則：第一，優(yōu)

6、先安排彌補去年國債專項投資中重點項目的資金缺口，確保這些重點項目早日竣工，發(fā)揮效益。第二，優(yōu)化支出結構，更加有效地發(fā)揮國債資金在促進國民經濟發(fā)展中的作用。為積極推進國有企業(yè)改革，支持企業(yè)技術改造技術創(chuàng)新，增強國有企業(yè)市場競爭力，增加技改貼息支出。第三，轉貸資金安排要與地方財力相適應，要與地方償還能力相適應。凡是地方財力不足的，1999年安排增發(fā)的國債資金，主要用于彌補1998年國債項目的資金缺口，一般不安排新的項目。第四，資金安排要適當?shù)叵蛑形鞑康貐^(qū)傾斜。中央撥款要優(yōu)先安排中西部地區(qū)。同時在轉貸條件方面，實行差別政策，支持中西部地區(qū)發(fā)展。第五，明確還貸責任。強調各省市對所借國債轉貸資金和銀行貸

7、款一定要明確責任，采取切實有效的措施，建立有效的還貸機制，確保按時還貸。根據(jù)上述原則和實施情況需求，1999年國債專項資金主要安排在以下幾個方面：l、城市基礎設施建設；2、城鄉(xiāng)電網改造；3、企業(yè)技術改造；4、生態(tài)環(huán)境治理和城市環(huán)保建設；5、交通建設；6、高科技產業(yè)化和設備國產化建設；7、公檢法基礎設施建設；8、高校擴大招生基礎設施建設；9、文化設施建設；10、中央直屬糧庫建設。4、國債轉貸資金的范圍是什么？國債專項資金的一部分，由財政部轉貸給省級政府，用于地方的經濟和社會發(fā)展建設項目。省級人民政府要平衡全省的綜合財力，根據(jù)建設項目的特點，決定和落實還款資金的來源，在本省范圍內統(tǒng)借、統(tǒng)籌、統(tǒng)還。

8、5、什么是國債專項資金的“同比例撥付原則”？根據(jù)財政部關于加強國債專項資金撥款管理的通知的有關規(guī)定，國債專項資金實行與地方配套資金、銀行貸款和其他資金同比例撥付的原則。所謂同比例撥付是指，各項建設資金必須按照基本建設程序和工程進度，及時到位，資金撥付進度不得低于工程進度，從總體上講各項配套資金到位的比例不得低于國債專項資金的到位比例。6、為什么強調國債專項資金與項目其他配套資金的同比例撥付？這是由國債專項資金的特殊性決定的。一方面，實施積極的財政政策，增發(fā)國債加大基礎設施建設，其目的在于帶動社會投資，拉動經濟增長。如果配套資金不能及時足額到位，國債專項資金的帶動作用就得不到發(fā)揮，積極的財政政策

9、就失去了應有的意義。另一方面，國債專項投資選擇的項目都是對當前和未來具有較大影響的基礎設施項目，建設資金能否及時到位在很大程度上決定工程的建設進度、項目的質量和效益。如果配套資金不能及時足額到位，必然會影響工程進度和質量，就有可能出現(xiàn)“胡子工程”、“半拉子工程”、“豆腐渣工程”，嚴重影響國債專項投資的經濟效益和社會效益，但是，從1998年以來國債專項投資項目的各項資金到位情況看，國債專項資金的到位率大大高于配套資金的到位率，配套資金的到位情況不很理想，這在一定程度上減弱了積極財政政策的實施效果，也使一些項目的工程進度和工程質量受到不同程度的影響。因此，1999年在新增國債專項資金的使用和管理上

10、，特別強調了配套資金的到位。實行同比例撥付，目的在于督促配套資金到位。對配套資金確實不到位的項目，要視情況，調整項目，調減資金。7、什么是國債專項資金的“撥款管理責任制”？1999年9月財政部印發(fā)了關于加強國債專項資金撥款管理的通知，決定對國債專項資金撥付實行“撥款管理責任制”?！皳芸罟芾碡熑沃啤敝饕獌热菔牵簱芸罟芾淼牡谝回熑稳擞杀炯壺斦块T的主管領導擔任。各級財政部門第一責任人對本地區(qū)國債專項資金的安全和同比例及時撥付負行政管理責任。對國債專項資金的撥付，誰簽字，誰負責。同時，下級專戶的資金撥付，必須報上級財政部門備案，上級財政部門對下級財政部門的國債專項資金撥付工作負有監(jiān)督管理的責任，如果

11、下級在國債專項資金的使用和管理上出了問題，也要追究上級財政部門的領導責任。8、基本建設項目有哪些類型？（一）按建設性質劃分l、新建項目，是指從無到有，“平地起家”，新開始建設的項目。有的建設項目原有的基礎很小，經擴大建設規(guī)模后，其新增加的固定資產價值超過原有的固定資產價值三倍以上的，也算新建項目。2、擴建項目，是指原有企業(yè)、事業(yè)單位、為擴大原有產品生產能力（或效益），或增加新的產品生產能力，而新建主要車間或工程項目。3、改建項目，是指原有企業(yè)，為提高生產效率，增加科技含量，采用新技術，改進產品質量，或改變新產品方向，對原有設備或工程進行改造的項目。有的企業(yè)為了平衡生產能力，增建一些附屬、輔助車

12、間或非生產性工程，也算改建項目。4、遷建項目，是指原有企業(yè)、事業(yè)單位、由于各種原因經上級批準搬遷到另地建設的項目。遷建項目中符合新建、擴建、改建條件的，應分別作為新建、擴建或改建項目。遷建項目不包括留在原址的部分。5、恢復項目，是指企業(yè)、事業(yè)單位因自然災害、戰(zhàn)爭等原因，使原有固定資產全部或部分報廢，以后又投資按原有規(guī)模重新恢復起來的項目。在恢復的同時進行擴建的，應作為擴建項目。（二）按建設規(guī)模大小劃分基本建設項目可分為大型項目、中型項目、小型項目；更新改造項目分為限額以上項目、限額以下項目?；窘ㄔO大中小型項目是按項目的建設規(guī)?；蚩偼?確定的。習慣上將大型和中型項目合稱為大中型項目。（三）按項

13、目在國民經濟中的作用劃分二、生產性項目，指直接用于物質生產或直接為物質生產服務的項目，主要包括工業(yè)項目（含礦業(yè)）、建筑業(yè)、地質資源勘探及農林水有關的生產項目、運輸郵電項目、商業(yè)和物資供應項目等。2、非生產性項目，指直接用于滿足人民物質和文化生活需要的項目，主要包括文教衛(wèi)生、科學研究、社會福利、公用事業(yè)建設、行政機關和團體辦公用房建設等項目。（四）按建設過程劃分1、籌建項目，指尚未開工，正在進行選址、規(guī)劃、設計等施工前各項準備工作的建設項目。2、施工項目，指報告期內實際施工的建設項目，包括報告期內新開工的項目、上期跨人報告期續(xù)建的項目。以前停建而在本期復工的項目、報告期施工并在報告期建成投產或停

14、建的項目。3、投產項目，指報告期內按設計規(guī)定的內容，形成設計規(guī)定的生產能力（或效益）并投入使用的建設項目，包括部分投產項目和全部投產項目。4、收尾項目，指已經建成投產和已經組織驗收，設計能力已全部建成，但還遺留少量尾工需繼續(xù)進行掃尾的建設項目。5、停緩建項目，指根據(jù)現(xiàn)有人財物力和國民經濟調整的要求，在計劃期內停止或暫緩建設的項目。（五）按項目工作階段劃分l、前期工作項民指已批準項目建議書，正在作可行性研究或者進行初步設計（或擴初設計）的項目。2、預備項目，指已批準可行性研究報告和初步設計（或擴初設計），正在進行施工準備待轉人正式設計的項目。3、新開工項目，指施工準備已經就緒，經批準，報告期內計

15、劃新開工建設的項目。4、續(xù)建項目（包括報告期建成投產項目），指在報告期之前已開始建設，誘人報告期繼續(xù)施工的項目。 9、設計及工程概預算的主要內容是什么？一般建設項目（包括民用建筑），按初步設計和施工圖設計兩個階段進行設計。對一些大型聯(lián)合企業(yè)、礦區(qū)、水利樞紐、林區(qū)綜合開發(fā)項目，為解決總體部署和開發(fā)問題，還需進行規(guī)劃設計或總體設計。工程概預算是設計上對工程項目所需全部建設費用計算成果的籠統(tǒng)名稱。在設計的不同階段，其名稱、內容各有不同。總體設計時剛估算；初步設計時叫總概算；技術設計時叫修正概算；施工圖設計叫預算。10、什么是項目法人責任制？項目法人責任制是指經營性建設項目由項目法人對項目的策劃、資金

16、籌措、建設實施、生產經營、償還債務和資產的保值增值實行全過程負責的一種項目管理制度。1996年4月國家計委制定頒發(fā)了關于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定（簡稱規(guī)定）。根據(jù)規(guī)定要求，國有單位經營性基本建設大中型項目必須組建項目法人，實行項目法人責任制。11、項目法人如何設立？根據(jù)國家發(fā)展計劃委員會 1996年 4月制定頒發(fā)的關于實行建設項目法人責任制的暫行規(guī)定，新上項目在項目建議書被批準后，應及時組建項目法人籌備組，具體負責項目法人的籌建工作申報項目可行性研究報告時，須同時提出項目法人的組建方案。項目可行性研究報告經批準后，正式成立項目法人。并按有關規(guī)定確保資本金按時到位，同時辦理公司設立登記。

17、12、為什么對固定資產投資項目試行資本金制度？長期以來，我國固定資產投資領域投資主體不明確，項目投資者的投資風險意識沒有建立，造成投資規(guī)模過大、重復建設嚴重、投資效益低下。為此，為了深化投資體制改革，建立投資風險約束機制，有效地控制投資規(guī)模，提高投資效益，促進國民經濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，國務院以國發(fā)199635號文件，決定從1996年開始，對固定資產投資項目試行資本金制度。13、不同行業(yè)投資項目資本金占總投資的比例是如何規(guī)定的？投資項目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項目的經濟效益等因素確定，具體規(guī)定如下：交通運輸、煤炭項目，資本金比例為35及以上；鋼鐵、郵電、化肥項目，資本金比例為25

18、及以上；電力、機電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿及其他行業(yè)的項目，資本金比例為20及以上。投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據(jù)投資項目的經濟效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定。經國務院批準，對個別情況特殊的國家重點建設項目，可以適當降低資本金比例。14、試行資本金制度的投資項目，就其資本金問題，在項目可行性研究報告中如何明確？在可行性研究報告中要就資本金籌措情況作出詳細說明，包括出資方、出資方式、資本金來源及數(shù)額、資本金認繳進度等有關內容。上報可行性研究報告時須附有各出資方承諾出資的文件，以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權作價出資的，

19、還須附有資產評估證明等有關材料。15、國債專項投資項目工程概預決算審查有什么具體要求？根據(jù)財政部關于加強基礎設施建設資金管理與監(jiān)督的通知的要求，凡是國債資金投人或其他財政性資金投人的建設項目，都要認真搞好工程概算審查，并將審定的工程概算，作為安排財政預算資金的依據(jù)。對于在建項目工程概算超支，需要安排財政資金追加投資的，要經財政部門參與審查概算，并落實財政資金來源后，方可追加投資，否則財政部門可以停止撥付已經安排的財政資金。凡有財政資金投資的基礎設施建設項目，工程預算需由財政部門審查認定，作為建設單位向施工單位辦理工程款撥付和結算的依據(jù)。對竣工項目要及時搞好竣工驗收和竣工財務決算的審查，應交財政

20、的投資包干節(jié)余、竣工結余資金、基本建設收人要及時上交財政；交付使用資產中的國有資產部分要及時辦理國有資產的驗證工作。16、為什么要對國債專項投資項目進行工程概預決算審查？管理和審查建設項目的工程概算、預算和竣工財務決算，是加強基本建設項目財務資金管理，防止“三邊”工程、“胡子工程”，降低工程建設成本，提高建設資金使用效益的有效手段。對國債專項投資項目進行工程概預決算審查，一方面是財政管理職能的要求，一方面也是加強國債專項資金管理的客觀需要。首先是財政基本建設管理職能的要求。根據(jù)帥華人民共和國預算法和國務院批準的財政部職能，財政部門有履行檢查監(jiān)督本級政府基建支出預算執(zhí)行的職能，并負責對政府投資項

21、目的使用效益進行重點分析、檢查和監(jiān)督。對財政性投資項目工程概預、決算審查，是財政部門監(jiān)督基建支出預算執(zhí)行及對財政性投資項目資金使用效益檢查、監(jiān)督的重要內容。其次是加強國債專項資金管理的客觀需要。目前，基本建設投資管理中，工程概預算不嚴、不實的現(xiàn)象比較普遍，有的項目為了通過項目審批，人為地壓低預算；有的項目為了向中央爭取資金，又人為地抬高概算。17、財政部門工程預、決算審查包括哪些內容？（1）項目前期審查；（2）工程預算（招標標底）審查；（3）工程價款結算審查；（4）竣工財務決算審查。18、基本建設項目由哪些費用組成？基本建設項目的費用包括項目從籌建到竣工的全部費用（1）建筑安裝工程費（2）設備

22、購置費（3）工具、器具及生產用具購置費用（4）其他費用19、有權批準建設單位開支管理費的部門有哪些？有權部門是指批準建設項目的政府或主管部門，以及同級財政部門。建設單位單獨設置的管理機構是指專門組建了負責項目建設的一套班子，在財務和經費上獨立核算。建設單位管理費的開支范圍包括：工作人員工資、工資附加費、勞動保險費、待業(yè)保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具器具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅和其他管理性質的開支。20、建設單位財務管理的基礎工作有哪些？有兩項主要內容：一是設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務管理工作，配備專業(yè)人員，建立健全內部

23、管理制度；二是要求對基建活動中的材料、設備采購、工程定額、存貨、各項財產物資等及時做好完整的原始記錄，要及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查。21、什么是建設成本？其組成包括哪些？建設成本是指建設單位在投資活動中計人交付使用資產價值的各項投資支出。建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。建設成本反映項目在建設過程中各種資金的耗費和費用的形成。建設成本是按照完全成本法歸集各項費用。將項目建設過程中發(fā)生的所有費用都分攤到建設成本核算中，具體包括直接材料設備、直接工資、管理費用和其他直接費。22、基本建設項目竣工決算的編報范圍、編報內容和審批程序是如何規(guī)定的？所有竣工的基本建設項目都應編制竣工決算。建設項目竣工財務決算由竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書兩部分組成。建設項目竣工財務決算編制后，首先要送建行經辦行，由開戶行對決算有關內容進行核對、如實