初級會計實務第14講-費用、利潤測試題

1、初級會計實務第14講_費用、利潤您的姓名： 填空題 *_1. 下列各項中，企業(yè)應計入銷售費用的是（）。 單選題 *A隨同商品出售單獨計價的包裝物成本B預計產品質量保證損失(正確答案)C因產品質量原因給予客戶的銷售退回D行政管理部門人員報銷的差旅費答案解析：選項A計入其他業(yè)務成本；選項C應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額；選項D計入管理費用。2. 某企業(yè)2018年發(fā)生短期借款利息120萬元，享受購貨現(xiàn)金折扣10萬元，取得銀行存款利息收入30萬元。2018年該企業(yè)列入利潤表“財務費用”項目的本期金額應為（）萬元。 單選題 *A80(正

2、確答案)B100C150D90答案解析：2018年該企業(yè)列入利潤表“財務費用”項目的本期金額=120-10-30=80(萬元)，選項A正確。3. 下列各項中，資產的凈損失報經批準應計入管理費用的有（）。 *A火災事故造成的庫存商品毀損(正確答案)B自然災害造成的包裝物毀損C屬于一般經營損失的原材料毀損(正確答案)D無法查明原因的現(xiàn)金短缺(正確答案)答案解析：自然災害造成的包裝物毀損，計入營業(yè)外支出。4. 下列各項中，企業(yè)攤銷管理用的無形資產應記入的會計科目有（）。 *A制造費用B管理費用(正確答案)C其他業(yè)務成本D累計攤銷(正確答案)答案解析：解析：相關會計分錄如下：借：管理費用貸：累計攤銷5

3、. 某企業(yè)6月份賒購10000元辦公用品交付使用，預付第三季度辦公用房租金45000元，支付第二季度短期借款利息6000元，其中4月至5月已累計計提利息4000元，不考慮其他因素，該企業(yè)6月份應確認的期間費用為（）元。 單選題 *A10000B6000C12000(正確答案)D55000答案解析：該企業(yè)6月份應確認的期間費用=10000(管理費用)+(6000-4000)(財務費用)=12000(元)。6. 下列各項中，應通過“稅金及附加”科目核算的有（）。 *A按規(guī)定計算確認的應交教育費附加(正確答案)B銷售商品應交的增值稅C訂立貨物運輸合同支付的印花稅(正確答案)D按規(guī)定計算確認的應交城市

4、維護建設稅(正確答案)答案解析：稅金及附加是指企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅(選項D)、教育費附加(選項A)、資源稅、房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(選項C)等。銷售商品應交的增值稅屬于價外稅，通過“應交稅費”科目核算，選項B不正確。7. 2018年12月，某企業(yè)當月交納增值稅50萬元，銷售應稅消費品交納消費稅20萬元，經營用房屋交納房產稅10萬元。該企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為3%，不考慮其他因素，下列各項中，關于該企業(yè)12月份應交納城市維護建設稅和教育費附加的相關會計科目處理正確的有（）。 *A借記“稅金及附加”科目7萬元(正確答案)B

5、貸記“應交稅費應交教育費附加”科目2.1萬元(正確答案)C貸記“應交稅費應交城市維護建設稅”科目5.6萬元D借記“管理費用”科目7萬元答案解析：應交城市維護建設稅=(50+20)7%=4.9(萬元)，選項C錯誤；應交教育費附加=(50+20)3%=2.1(萬元)，選項B正確；企業(yè)的城市維護建設稅以及教育費附加需要計入稅金及附加，所以因為本月城市維護建設稅和教育費附加而計入稅金及附加的金額為4.9+2.1=7(萬元)，選項A正確，選項D錯誤。8. 下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。 *A對出租固定資產計提折舊(正確答案)B銷售原材料取得的收入(正確答案)C出售債券投資確認的投資收益(正確答案

6、)D無法查明原因的現(xiàn)金溢余答案解析：出租固定資產計提的折舊額計入其他業(yè)務成本，影響營業(yè)利潤，選項A正確；銷售原材料取得的收入計入其他業(yè)務收入，影響營業(yè)利潤，選項B正確；出售債券投資確認為投資收益，影響營業(yè)利潤，選項C正確；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。9. 某企業(yè)2018年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，短期借款利息費用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產減值損失為70萬元，公允價值變動損益為80萬元(收益)，因自然災害發(fā)生固定資產的凈損失為25萬元，因違約支付罰款15萬

7、元。該企業(yè)2018年的營業(yè)利潤為（）萬元。 單選題 *A370(正確答案)B330C320D390答案解析：該企業(yè)2018年的營業(yè)利潤=1000-600-20-50-10+40-70+80=370(萬元)。因自然災害發(fā)生的固定資產凈損失和違約支付的罰款計入營業(yè)外支出。10. 2019年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉讓一項專利權，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元，全部款項已存入銀行。該專利權成本為200萬元，已攤銷150萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)轉讓專利權對利潤總額的影響金額為（）萬元。 單選題 *A-94B56C-100D50(正確答案)答案解析：出售無形資產過程中產生的

8、增值稅不影響無形資產的處置損益，所以該企業(yè)轉讓專利權對利潤總額的影響金額=100-(200-150)=50(萬元)。11. 下列各項中，影響企業(yè)利潤表“利潤總額”項目的是（）。 單選題 *A向投資者分配的現(xiàn)金股利B向災區(qū)捐款發(fā)生的支出(正確答案)C收到投資者超過注冊資本份額的出資額D確認的所得稅費用答案解析：選項A計入應付股利，不影響利潤總額；選項B計入營業(yè)外支出，影響利潤總額；選項C計入資本公積資本溢價，不影響利潤總額；選項D計入所得稅費用，不影響利潤總額，影響凈利潤。12. 2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150萬元，所得稅稅率為25

9、%，不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為（）萬元。 單選題 *A112.5B113.75(正確答案)C116.75D111.25答案解析：2016年該企業(yè)的凈利潤=150-(150-5)25%=113.75(萬元)。13. 按管理權限經批準后計入營業(yè)外支出的是（）。 單選題 *A因管理不善造成的原材料盤虧B固定資產盤虧凈損失(正確答案)C無法查明原因的現(xiàn)金短缺D由過失人賠付的庫存商品毀損答案解析：選項A計入管理費用；選項B計入營業(yè)外支出；選項C計入管理費用；選項D計入其他應收款。14. 下列各項中，企業(yè)應通過“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。 *A因債務人原因確實無法支付的應付賬款(正確答

10、案)B接受固定資產捐贈(正確答案)C無法查明原因的現(xiàn)金溢余(正確答案)D出租包裝物實現(xiàn)的收入答案解析：營業(yè)外收入主要包括：非流動資產毀損報廢利得、債務重組利得、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、非貨幣性資產交換利得、非關聯(lián)方捐贈利得等。選項D通過“其他業(yè)務收入”科目核算。15. 在不單獨核算停工損失的企業(yè)中，屬于自然災害造成的停工損失直接反映在“營業(yè)外支出”科目中。 判斷題 *對(正確答案)錯16. 某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為3000萬元，應納稅所得額為3200萬元，遞延所得稅資產增加160萬元，遞延所得稅負債增加80萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018

11、年度應確認的所得稅費用為（）萬元。 單選題 *A720(正確答案)B670C830D880答案解析：應交所得稅=應納稅所得額所得稅稅率=320025%=800(萬元)；所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720(萬元)。17. 某公司2018年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為30萬元、年末數(shù)為35萬元，遞延所得稅資產年初數(shù)為20萬元、年末數(shù)為18萬元。不考慮其他因素，該公司2018年應確認的所得稅費用為（）萬元。 單選題 *A103B97C127D107(正確答案)答案解析：遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)=(35-30)-(18-20)=7(萬元)，所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=100+7=107(萬元)，選項D正確。18. 某企業(yè)2016年度實現(xiàn)利潤總額1350萬元，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國債利息收入150萬元，發(fā)生稅收滯納金4萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤表“所得稅費用”項目本期余額為（）萬元。 單選題 *A338.5B301(正確答案)C374D337.5答案解析：應納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)；所得稅費用=120425%=301(萬元)。19. 企業(yè)因未及時繳納企業(yè)