fcckyc財(cái)務(wù)-分析報(bào)告范文【免費(fèi)下載】

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2、告范文1 報(bào)告告目錄一、 利潤(rùn)分分析（一）集團(tuán)團(tuán)利潤(rùn)額增增減變動(dòng)分分析1.水水平分析2.結(jié)構(gòu)分析析（二）各生生產(chǎn)分部利利潤(rùn)分析1、 生產(chǎn)產(chǎn)本部（含含QY分廠廠）利潤(rùn)增增減變動(dòng)分分析：2、 一季季度AY分公司司利潤(rùn)增減減變動(dòng)分析析：二、收入分分析（一）銷售售收入結(jié)構(gòu)構(gòu)分析：（二）銷售售收入的銷銷售數(shù)量與與銷售價(jià)格格分析：（三）銷售售收入的賒賒銷情況分分析三、成本費(fèi)費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品品銷售成本本分析（二）各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用完成成情況分析析四、現(xiàn)金流流量表分析析（一）現(xiàn)金金流量表增增減變動(dòng)分分析（二）現(xiàn)金金流量分析析五、有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)分分析（一）獲利利能力分析析（二）短期期償債能力力分析（三）長(zhǎng)期期償債能力

3、力分析六、存在問(wèn)問(wèn)題及分析析（一）銷售售成本的增增長(zhǎng)率大于于產(chǎn)品銷售售收入的增增長(zhǎng)率（二）借款款增加，獲獲利能力降降低，償債債風(fēng)險(xiǎn)加大大七、意見(jiàn)和和改進(jìn)措施施2重點(diǎn)關(guān)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟竟?fàn)幨枪芾砝淼木範(fàn)?。面?duì)日益益萎縮的利利潤(rùn)空間，我我們需要知知道：居高高不下的成成本究竟是是客觀原因因還是主觀觀原因造成成的？材料料利用率能能否控制？現(xiàn)銷收入入能否更多多些？賒銷銷收入資金金回籠能否否更快些？在目前產(chǎn)產(chǎn)銷兩旺的的形勢(shì)下，企企業(yè)資金能能否良性循循環(huán)？3問(wèn)題重重點(diǎn)綜述由于人民幣幣銷售價(jià)格格的同比下下落，銷售售成本又居居高不下，銷銷售毛利率率下降，利利潤(rùn)總額同同比減少550.5萬(wàn)萬(wàn)元；賒銷銷收入同比比增加，

4、不不良及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)比例加大大；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量量不足以抵抵付經(jīng)營(yíng)各各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加加，貸款還還本付息壓壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較較正常，資資產(chǎn)負(fù)債率率稍高，也也算正常，目目前短期還還債能力較較強(qiáng)。2009年年一季度財(cái)財(cái)務(wù)分析一、利潤(rùn)分分析：（一）集團(tuán)團(tuán)利潤(rùn)額增增減變動(dòng)分分析1、利潤(rùn)額額增減變動(dòng)動(dòng)水平分析析凈利潤(rùn)分分析：一季度公司司實(shí)現(xiàn)凈利利潤(rùn)1055.36萬(wàn)萬(wàn)元，比上上年同期減減少了555.16萬(wàn)萬(wàn)元，減幅幅34%。凈凈利潤(rùn)下降降原因：一一是由于實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總總額比上年年同期減少少50.55萬(wàn)元，二二是由于所所得稅稅率率增長(zhǎng)，繳繳納所得稅稅同比增加加4.655萬(wàn)元，其其

5、中利潤(rùn)總總額減少是是凈利潤(rùn)下下降的主要要原因。利潤(rùn)總額額分析：利利潤(rùn)總額1140.448萬(wàn)元，同同比上年同同期1900.98萬(wàn)萬(wàn)元減少550.5萬(wàn)萬(wàn)元，下降降26%。影影響利潤(rùn)總總額的是營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同同比減少667.244萬(wàn)元，補(bǔ)補(bǔ)貼收入增增加17萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)分析：營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1123.118萬(wàn)元，較較上年1990.422萬(wàn)元大幅幅減少，減減幅35%。主要是是產(chǎn)品銷售售利潤(rùn)和其其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)同比都都大幅減少少所致，分分別減少446.533萬(wàn)元和200.71萬(wàn)萬(wàn)元。產(chǎn)品銷售售利潤(rùn)分析析：產(chǎn)品銷銷售利潤(rùn)882.955萬(wàn)元同比比129.48萬(wàn)元元，下降336%。影影響產(chǎn)品銷銷售利潤(rùn)的的有利因素素是銷

6、售毛毛利同比增增加1622.12萬(wàn)萬(wàn)元，增長(zhǎng)長(zhǎng)率27%；不利因因素是三項(xiàng)項(xiàng)期間費(fèi)用用686.41萬(wàn)元元，同比增增加2088.65萬(wàn)萬(wàn)元，增長(zhǎng)長(zhǎng)率43.67%。期間費(fèi)用用增長(zhǎng)是導(dǎo)導(dǎo)致產(chǎn)品銷銷售利潤(rùn)下下降的主要要原因。由于今年一一季度淡季季不淡，銷銷售收入同同比增長(zhǎng)553%，銷銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣廣告及相應(yīng)應(yīng)的貸款利利息、匯兌兌損失也比比上年大幅幅增長(zhǎng)。銷銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，同比比增加額分分別是1008.311萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元元和92.19萬(wàn)元元，其中銷銷售費(fèi)用和和財(cái)務(wù)費(fèi)用用同比增長(zhǎng)長(zhǎng)最快，分分別增長(zhǎng)998%和67%。產(chǎn)品銷售售毛利分析析：一季度度銷售毛利利769.36萬(wàn)元元，銷售毛

7、毛利較上年年增加1662.122萬(wàn)元，增增長(zhǎng)率277%；銷售售毛利同比比增加的原原因是收入入、成本兩兩項(xiàng)相抵的的結(jié)果。產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入同比增增加26000.200萬(wàn)元，增增長(zhǎng)53%；產(chǎn)品銷銷售成本同同比增加22438.07萬(wàn)元元，增長(zhǎng)557%。2、利潤(rùn)增增減變動(dòng)結(jié)結(jié)構(gòu)分析及及評(píng)價(jià)從20099年一季度度各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)成果的構(gòu)構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)產(chǎn)品銷售利利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)業(yè)收入的比比重為1.11%；比上年同同期2.666%下降降了1.555%；本本期營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)占收入入結(jié)構(gòu)比重重1.655%，同比比上年的33.91%下降了2.26%；利潤(rùn)總額額構(gòu)成1.88%，同同比3.992%下降降了2.004%；凈凈利潤(rùn)構(gòu)成成為1

8、.441%，比比上年的33.30%下降1.889%。從利潤(rùn)構(gòu)成成情況上看看，盈利能能力比上年年同期都有有下降，各各項(xiàng)財(cái)務(wù)成成果結(jié)構(gòu)下下降原因：產(chǎn)品銷售售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)構(gòu)下降，主主要是產(chǎn)品品銷售成本本和三項(xiàng)期期間費(fèi)用結(jié)結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所所致。目前前降低產(chǎn)品品銷售成本本，控制銷銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用用和財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用的增長(zhǎng)長(zhǎng)是提高產(chǎn)產(chǎn)品銷售利利潤(rùn)的根本本所在。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降降的原因除除受產(chǎn)品銷銷售利潤(rùn)影影響以外，其其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)同比占占結(jié)構(gòu)比重重下降也是是不利因素素之一。本期因補(bǔ)補(bǔ)貼收入為為利潤(rùn)總額額結(jié)構(gòu)增加加0.255%，是利利潤(rùn)總額增增加的有利利因素，而而營(yíng)業(yè)外收收入結(jié)構(gòu)比比重下降，營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出比重增加加及所

9、得稅稅率結(jié)構(gòu)上上升都給利利潤(rùn)總額結(jié)結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶帶來(lái)不利影影響。（二）各生生產(chǎn)分部利利潤(rùn)分析1、一季度度生產(chǎn)本部部（含QYY分廠）利利潤(rùn)增減變變動(dòng)分析：本部利潤(rùn)潤(rùn)總額1229.911萬(wàn)元，同同比減少448.944萬(wàn)元，下下降27.36%。利潤(rùn)總額額下降的主主要原因是是產(chǎn)品銷售售利潤(rùn)和其其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)同比減減少44.77萬(wàn)元元、20.89萬(wàn)元元，補(bǔ)貼收收入增加117萬(wàn)元，及及營(yíng)業(yè)外收收入同比減減少0.226萬(wàn)元增增減相抵所所致。本部產(chǎn)品品銷售利潤(rùn)潤(rùn)72.558萬(wàn)元，較較上年同期期117.35萬(wàn)元元減少444.77萬(wàn)萬(wàn)元，減幅幅38.115%。其其減少的原原因是一季季度銷售收收入的同比比增加幅度度抵消

10、不了了銷售成本本和期間費(fèi)費(fèi)用的增加加幅度，造造成產(chǎn)品銷銷售毛利空空間縮小。其銷售收收入同比增增加23112.668萬(wàn)元，增增長(zhǎng)55.97%；而銷售成成本、費(fèi)用用增加23357.444萬(wàn)元，成成本、費(fèi)用用率增長(zhǎng)達(dá)達(dá)58.772%。其其中：產(chǎn)品品銷售成本本增加16603.444萬(wàn)元，增增長(zhǎng)70.52%；期間費(fèi)用用增加2114.466萬(wàn)元，477.61%。2、一季度度AY分公公司利潤(rùn)增增減變動(dòng)分分析：AY分公公司利潤(rùn)總總額10.56萬(wàn)元元，同比減減少1.556萬(wàn)元，下下降12.91%。利潤(rùn)總額額下降的主主要原因是是產(chǎn)品銷售售利潤(rùn)減少少1.755萬(wàn)元、其其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)同比增增加0.119萬(wàn)元兩兩項(xiàng)增減

11、相相抵所致。產(chǎn)品銷售售利潤(rùn)100.38萬(wàn)萬(wàn)元，較上上年同期112.133萬(wàn)元減少少1.755萬(wàn)元，減減幅14.48%。其減少的的原因是：由于主要要原材料價(jià)價(jià)格較上年年同期上漲漲，因此產(chǎn)產(chǎn)品銷售毛毛利并未因因業(yè)務(wù)量增增大而增加加。銷售收收入同比增增加2877.52萬(wàn)萬(wàn)元，增長(zhǎng)長(zhǎng)38.995%；而而銷售成本本增加2995.099萬(wàn)元，增增長(zhǎng)42.23%；產(chǎn)品銷售售毛利較上上年減少77.57萬(wàn)萬(wàn)元，減幅幅19%；期期間費(fèi)用221.533萬(wàn)元，同同比減少55.81萬(wàn)萬(wàn)元，費(fèi)用用率下降221.255%。二、收入分分析（一）銷售售收入結(jié)構(gòu)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)團(tuán)完成銷售售收入74470.44萬(wàn)元。出出口NSB

12、B、國(guó)內(nèi)銷銷售NSBB及PEX材等等收入與上上年同期相相比都有不不同程度的的增長(zhǎng)，按按銷售區(qū)域域劃分：1.出口貿(mào)貿(mào)易創(chuàng)匯收收入6022.8萬(wàn)美美元，同比比增加2558.8萬(wàn)萬(wàn)美元，增增長(zhǎng)42.9%，折折合人民幣幣銷售收入入43400萬(wàn)元，完完成年度計(jì)計(jì)劃的311%2.國(guó)內(nèi)銷銷售收入（包包括QY分分廠）21104.77萬(wàn)元，完完成年度計(jì)計(jì)劃的199.9%，同同比增加6649.77萬(wàn)元，增增長(zhǎng)44.6%。3.AY分分公司PEEX材收入入10255.7萬(wàn)元元，與上期期的7388.20相相比，增加加287.5萬(wàn)元，增增長(zhǎng)了388.95%。（二）銷售售收入的銷銷售數(shù)量與與銷售價(jià)格格分析一季度集團(tuán)團(tuán)銷售收

13、入入中出口銷銷售、國(guó)內(nèi)內(nèi)銷售、AAY分公司司在收入結(jié)結(jié)構(gòu)所占比比重分別是是 58.1%；28.22%；13.77%。其中中以本部出出口業(yè)務(wù)量量最大，其其對(duì)銷售總總額、成本本總額的影影響也最大大。1、本部一一季度因銷銷售業(yè)務(wù)量量增加影響響，銷售收收入（人民民幣）較上上年同期增增加23112.677萬(wàn)元（含含QY分廠廠），增長(zhǎng)長(zhǎng)55.997%；2、盡管33月始上調(diào)調(diào)了部分出出口產(chǎn)品售售價(jià)，但匯匯率由7.8元/1美元降降到7.22元/1美元，因因匯率損失失影響，一一季度（人人民幣）銷銷售價(jià)格比比上年同期期價(jià)格仍然然減少，因因價(jià)格降低低影響同比比銷售收入入減少3002.388萬(wàn)元；3、本部由由于一季度

14、度出口銷售售業(yè)務(wù)擴(kuò)大大，因銷售售量的變動(dòng)動(dòng)影響同比比增加銷售售收入18831.883萬(wàn)元。（三）銷售售收入的賒賒銷情況分分析2009年年一季度應(yīng)應(yīng)收帳款期期末余額33768.7萬(wàn)元；與上期的的33377萬(wàn)元相比比，增加了了431.7萬(wàn)元，應(yīng)應(yīng)收賬款增增長(zhǎng)了122.9%。其中：應(yīng)應(yīng)收賬款賬賬齡在三年年以上的有有253.7萬(wàn)元，占占7.666%，1-2年的的應(yīng)收賬款款30588.3萬(wàn)元元，占賒銷銷總額的992.344%。說(shuō)明明銷售收入入中應(yīng)收賬賬款賒銷比比重在加大大，其中值值得注意的的是：各代表處處賒銷收入入286.12萬(wàn)元元，占發(fā)貨貨累計(jì)的770.555%；超出出可用資金金限額6444.444萬(wàn)

15、元；代理商及及辦事處等等賒銷收入入20111.35萬(wàn)萬(wàn)元，其不不良及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)賒銷款8872.553萬(wàn)元，占占其賒銷收收入的433%。（不不良應(yīng)收款款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)收款占116%）三、成本費(fèi)費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品品銷售成本本分析1.全部銷銷售成本完完成情況分分析集團(tuán)全部產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本67001.099萬(wàn)元，較較上年同期期24388.07萬(wàn)萬(wàn)元增長(zhǎng)557%。其其中：出口產(chǎn)品品銷售成本本38777.22萬(wàn)萬(wàn)元，占成成本總額的的57.99%，同比比增加16603.444萬(wàn)元，增增長(zhǎng)71%，其成本本增長(zhǎng)率大大大高于全全部產(chǎn)品銷銷售成本總總體增長(zhǎng)水水平（144%711%-577%）；本部國(guó)內(nèi)內(nèi)產(chǎn)品銷售售成

16、本18830.005萬(wàn)元，占成成本總額的的27.33%，同比比上年增加加539.54萬(wàn)元元，增長(zhǎng)442%；說(shuō)說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本增長(zhǎng)率率低于全部部產(chǎn)品銷售售成本增長(zhǎng)長(zhǎng)率（155%422%-577%）；AY分公公司產(chǎn)品銷銷售成本9993.881萬(wàn)元，同同比6988.72萬(wàn)萬(wàn)元，增加加295.08萬(wàn)元元，增長(zhǎng)442.233%，占成成本總額的的14.88%；其銷銷售成本占占收入結(jié)構(gòu)構(gòu)的96.89%，同同比上年增增長(zhǎng)0.222%2、各銷售售區(qū)域產(chǎn)品品銷售成本本對(duì)總成本本的影響：出口產(chǎn)品銷銷售成本對(duì)對(duì)總成本的的影響666%。國(guó)內(nèi)銷售售產(chǎn)品成本本對(duì)總成本本的影響222%。AY分公司司銷售產(chǎn)品品成本對(duì)總

17、總成本的影影響12%。一季度由于于成本增長(zhǎng)長(zhǎng)影響，出出口產(chǎn)品銷銷售毛利率率同比下降降2%，這這是銷售毛毛利率下降降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品品銷售收入入同比增長(zhǎng)長(zhǎng)1%，成成本并沒(méi)有有同比例增增加。3、單位產(chǎn)產(chǎn)品材料利利用率同比比下降對(duì)成成本的影響響0.5FFC利用率率只有788.62%成本，同同比成本增增加了166.4萬(wàn)元元。其原因因是PEXX不合格770米，阿阿拉伯蘭色色KQ不良良產(chǎn)生1445.58870標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)張降級(jí)。0.400FC板利利用率有883.788%，同比比成本增加加了12萬(wàn)萬(wàn)元。主要要是XX不不良、拉閘閘停電損失失。0.300FC利用用率有922.28%比上年的的94.221%低約約2個(gè)百

18、分分點(diǎn)，成本本增加6.2萬(wàn)元。主要是XXXXXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)調(diào)整。0.500FC比計(jì)計(jì)劃成本高高4.5萬(wàn)萬(wàn)元，因?yàn)闉?月有PPEX材不不合格2220米，33月有X材材不合格致致使47.14688張BZBB降級(jí)。（二）各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用完成成情況分析析三項(xiàng)期間費(fèi)費(fèi)用共計(jì)6686.44萬(wàn)元，總總費(fèi)用水平平9.199%，比上上年同期的的9.811%下降了了0.622%； 其中銷售售費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用增增加是費(fèi)用用總額增加加的主要原原因銷售費(fèi)用用分析銷售費(fèi)用2218.55萬(wàn)元，占占費(fèi)用總額額的32%；與上年年同比增加加108.3萬(wàn)元。銷售費(fèi)用用變動(dòng)的原原因：一是是運(yùn)費(fèi)、工工資和其他他項(xiàng)有較大大增長(zhǎng)，分分

19、別比上年年同期增長(zhǎng)長(zhǎng)69.11萬(wàn)元、211.5萬(wàn)元元、20.3萬(wàn)元，增增長(zhǎng)幅度分分別為2770.566%、110.75%、66.556%。由由于公司銷銷售業(yè)務(wù)量量加大，其其收入提成成、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)和包裝材材料等費(fèi)用用相應(yīng)的增增加，同時(shí)時(shí)廣告會(huì)務(wù)務(wù)費(fèi)、交際際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等等方面的開(kāi)開(kāi)支也有一一定的增加加，但辦公公費(fèi)比上年年有所下降降。管理費(fèi)用用分析管理費(fèi)用2239.33萬(wàn)元，占占費(fèi)用總額額的35%；與上年年同比增加加8.3萬(wàn)元元，增長(zhǎng)44%。管理理費(fèi)用變動(dòng)動(dòng)的原因是是工資同比比增加199.1萬(wàn)元元，增長(zhǎng)334.099%。水電電費(fèi)增加77.9萬(wàn)元元，增長(zhǎng)662.988%，其他他項(xiàng)增加88.7萬(wàn)元元，

20、同比增增長(zhǎng)48.98%。辦公費(fèi)等等同比減少少的項(xiàng)目有有：無(wú)形資資產(chǎn)攤銷費(fèi)費(fèi)用比上年年同期下降降41%；差差旅費(fèi)、修修理費(fèi)兩項(xiàng)項(xiàng)均下降772%；辦辦公費(fèi)下降降36%；稅稅金下降227%；交交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)下降166%。其中中無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷減少少12.66萬(wàn)元是與與上年攤銷銷期限不一一致形成的的。財(cái)務(wù)費(fèi)用用分析一季度財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用支出出228.6萬(wàn)元，同同比增加992萬(wàn)元，增增長(zhǎng)67.35%。其中：手手續(xù)費(fèi)支出出同比增加加3.1萬(wàn)元元，增長(zhǎng)440.799%；利息息支出1552.7萬(wàn)萬(wàn)元，同比比上年增加加55.11萬(wàn)元，增增長(zhǎng)55%；匯兌損損失65.2萬(wàn)元，同同比31.4萬(wàn)元增增加33.82萬(wàn)元元，增長(zhǎng)11

21、08%；其中利息息支出和匯匯兌損失支支出增加是是財(cái)務(wù)費(fèi)用用總額同比比增加的主主要原因。四、現(xiàn)金流流量表分析析（一）現(xiàn)金金流量表增增減變動(dòng)分分析：1、經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量?jī)纛~111.41萬(wàn)萬(wàn)元，同比比增加5997.088萬(wàn)元，增增長(zhǎng)1022%；2、投資活活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量?jī)纛~-3304.11萬(wàn)元,同比上年年-1755.92萬(wàn)萬(wàn)元，凈支支出增加1128.11萬(wàn)元；3、籌資活活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量?jī)纛~-1157.338萬(wàn)元，同同比上年6621.66萬(wàn)元現(xiàn)金金凈支出增增加 7778.988；4、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物凈增加加額-4550.088萬(wàn)元，同同比上年-853.24萬(wàn)元元 凈支出減減

22、少4033.16萬(wàn)萬(wàn)元，現(xiàn)金金及現(xiàn)金等等價(jià)物凈增增加額上升升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量?jī)纛~額只有111.41萬(wàn)萬(wàn)元，說(shuō)明明尚不足支支付經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的存貨貨支出，而而投資活動(dòng)動(dòng)未有回報(bào)報(bào)，籌資活活動(dòng)現(xiàn)金流流量是負(fù)數(shù)數(shù)說(shuō)明目前前正處在償償付貸款時(shí)時(shí)期。整個(gè)個(gè)現(xiàn)金流量量是負(fù)數(shù)說(shuō)說(shuō)明公司的的現(xiàn)金流量量很不樂(lè)觀觀。（二）現(xiàn)金金流量數(shù)據(jù)據(jù)分析1、經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)金凈凈流量表明明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)現(xiàn)金收入不不能抵補(bǔ)有有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購(gòu)購(gòu)銷比率992%，接接近于商品品銷售成本本率90%。這一比比率表明生生產(chǎn)銷售運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)無(wú)積壓庫(kù)存存。3、銷售收收入回籠率率91%，表表明銷售產(chǎn)產(chǎn)品的資金金賒銷比例例太高，此此比率

23、一般般不能低于于95%，低低于90%則預(yù)示應(yīng)應(yīng)收賬款賒賒銷現(xiàn)金收收回風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)偏大。五、有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)分分析獲利能力分分析長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)報(bào)酬率2.1%，與與上年同期期比下降220.3%；總資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)酬率00.6%，降降55.55%；毛利利率10.3%；降降17.44%；銷售售凈利潤(rùn)率率1.4%；降57.2%；成成本費(fèi)用利利潤(rùn)率1.1%，降降72%；說(shuō)說(shuō)明銷售收收入成倍增增長(zhǎng)，但獲獲利能力呈呈下降趨勢(shì)勢(shì)。短期償債能能力分析流動(dòng)比率1143.99%，與上年同同期比增長(zhǎng)長(zhǎng)29.33%；速動(dòng)動(dòng)比率1005.2%，增長(zhǎng)799.1%；表明本期期因貸款額額的增加，用用于流動(dòng)的的資金同比比增長(zhǎng)很快快，企業(yè)短短期償債能能

24、力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率率42.11%，超出出安全比率率的20%。表明償還還短期債務(wù)務(wù)的安全性性較好，但但同時(shí)說(shuō)明明資金結(jié)構(gòu)構(gòu)不太合理理，流動(dòng)資資金未能充充分用于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（三）長(zhǎng)期期償債能力力分析：與與上年同期期比總資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率553%，增增長(zhǎng)7.44%，尚在在安全范圍圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)權(quán)比率311.1%，一一般應(yīng)在550%為好好，該比率率過(guò)低，說(shuō)說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)不盡合合理，未能能有效地利利用貸款資資金；利息息保障倍數(shù)數(shù)192%，下降355.1%；表明因利利潤(rùn)減少利利息支出增增加，長(zhǎng)期期償債能力力較上年同同期在下降降。六、存在問(wèn)問(wèn)題及分析析（一）產(chǎn)品品銷售成本本的增長(zhǎng)率率與上年同同比大于產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入的增

25、長(zhǎng)長(zhǎng)率。具體體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)長(zhǎng)率大于收收入增長(zhǎng)率率；毛利及及毛利率下下降；集團(tuán)團(tuán)公司一季季度出口產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入同比上上年增長(zhǎng)334.155%，而其其成本增長(zhǎng)長(zhǎng)37.661%；AAY分公司司收入增長(zhǎng)長(zhǎng)5.9%，而成本本增長(zhǎng)122.1%；只有國(guó)內(nèi)內(nèi)產(chǎn)品銷售售呈良好發(fā)發(fā)展態(tài)勢(shì)收收入增長(zhǎng)大大于成本增增長(zhǎng)。（二）負(fù)債債增加，獲獲利能力降降低，償債債風(fēng)險(xiǎn)加大大。1、對(duì)外負(fù)負(fù)債總額一一年內(nèi)增長(zhǎng)長(zhǎng)26.66%，其中以其其他應(yīng)收款款、應(yīng)付賬賬款形式占占用的外部部資金有明明顯上升。其應(yīng)收賬賬款嚴(yán)重高高于應(yīng)付賬賬款1.99倍，全部部應(yīng)收款也也高于全部部應(yīng)付款的的1.4倍，表表明其對(duì)對(duì)外融資（短短期借款、應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付賬賬款、其他他應(yīng)付款）獲獲得的資金金完全被外外部資金（應(yīng)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收收款）占用用。2、賒銷收收入占全部部收入的比比重大，造造成營(yíng)運(yùn)資資金緊張，嚴(yán)嚴(yán)重影響了了現(xiàn)金凈流流量。3月末應(yīng)收收賬款余額額22977.4萬(wàn)元元，其中：各代表處