9年新稅審報告及說明(無留意見)

1、企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳鑒證報告告書*（20100）XXXX號中礦盛業(yè)礦礦業(yè)投資（北北京）有限限公司：我們接受中中礦盛業(yè)礦業(yè)投投資（北京京）有限公公司委托，對對被鑒證單單位20009年度企業(yè)業(yè)所得稅匯匯算清繳情情況進(jìn)行了了鑒證。我我們鑒證時時主要依據(jù)據(jù)中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法、中華人人民共和國國企業(yè)所得得稅法實施施條例以以及其他稅稅收法律、法規(guī)、規(guī)規(guī)范性文件件，并參照照企業(yè)所所得稅匯算算清繳納稅稅申報鑒證證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則則（試行）和指指南，對對被鑒證單單位提供的的憑證、賬賬冊、有關(guān)關(guān)會計資料料和數(shù)據(jù)，實實施我們認(rèn)認(rèn)為必要的的鑒證程序序。被鑒證單位位對所提供供有關(guān)資料料的真實性性、合法性性、合理

2、性性和完整性性等事項負(fù)負(fù)責(zé)。我們們的責(zé)任是是，按照企企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行鑒證證，并出具具鑒證報告告，獨立、客觀、公公正地發(fā)表表意見。被鑒證單位位應(yīng)當(dāng)按照照鑒證業(yè)務(wù)務(wù)委托書的的要求使用用鑒證報告告。委托人人或其他第第三者因使使用鑒證報報告不當(dāng)所所造成的后后果，與鑒鑒證人及其其所在的鑒鑒證機(jī)構(gòu)無無關(guān)。無保留意見見鑒證報告告的鑒證情情況評述及及鑒證結(jié)論論（一）企業(yè)業(yè)所得稅匯匯算清繳納納稅申報的的鑒證過程程及主要實實施情況1注冊稅稅務(wù)師合理理充分信任任的內(nèi)控制制度有效性性、合法性性的評述。我們在鑒證證過程中，經(jīng)經(jīng)實施控制制測試，未未發(fā)現(xiàn)有效效貫徹執(zhí)行行內(nèi)部控制制制度不具具有合法性性的證

3、據(jù)，準(zhǔn)準(zhǔn)備合理充充分信賴被被鑒證單位位的內(nèi)部控控制制度。2企業(yè)所所得稅匯算算清繳有關(guān)關(guān)的各項內(nèi)內(nèi)部證據(jù)和和外部證據(jù)據(jù)相關(guān)性、可靠性的的評述。（1）相關(guān)關(guān)性。我們們在鑒證過過程中，對對企業(yè)所得得稅匯算清清繳鑒證事事項有關(guān)的的會計核算算資料和納納稅申報資資料等內(nèi)部部證據(jù)和外外部證據(jù)，按按準(zhǔn)則規(guī)定定的程序進(jìn)進(jìn)行鑒證，所所取得的證證據(jù)資料能能夠支持企企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳鑒證結(jié)論論。（2）可靠靠性。我們們在鑒證過過程中，按按照鑒證程程序，依據(jù)據(jù)法定的鑒鑒證評價標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對取取得的有關(guān)關(guān)證據(jù)資料料，進(jìn)行鑒鑒別和判斷斷后，沒有有發(fā)現(xiàn)被鑒鑒證單位申申報不實的的證據(jù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)為被被鑒證單位位的企業(yè)所所得稅匯算算

4、清繳申報報事項具有有法律真實實性。3對納稅稅人提供的的會計資料料及納稅資資料等進(jìn)行行鑒證、驗驗證、計算算和進(jìn)行職職業(yè)推斷的的情況。由于存在以以下情形，我我們決定，出出具無保留留意見的鑒鑒證報告。（1）鑒證證事項符合合法定性標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，涉及及的會計資資料及納稅稅資料符合合國家法律律、法規(guī)及及稅收有關(guān)關(guān)規(guī)定。（2）注冊冊稅務(wù)師已已經(jīng)按本準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定定實施了必必要的鑒證證程序，鑒鑒證過程未未受到限制制。（3）注冊冊稅務(wù)師獲獲取了鑒證證事項所需需的充分、適當(dāng)?shù)淖C證據(jù)，完全全可以確認(rèn)認(rèn)企業(yè)所得得稅的具體體納稅金額額。（二）鑒證證結(jié)論經(jīng)對被鑒證證單位20009年度度企業(yè)所得得稅匯算清清繳納稅申申報進(jìn)行鑒鑒證，

5、我們們確認(rèn)可以以根據(jù)下列列數(shù)據(jù)辦理理企業(yè)所得得稅匯算清清繳納稅申申報或?qū)徟乱耍豪麧櫩傤~ -3,029,110.225元；納稅調(diào)整增增加額 7855,1499.96元元；納稅調(diào)整減減少額 00.00元元；境外應(yīng)稅所所得彌補境境內(nèi)虧損 00.00元元；納稅調(diào)整后后所得 -22,2433,9600.29元；彌補以前年年度虧損 0.00元；應(yīng)納稅所得得額 -2,243,960.29元；稅率 225%；應(yīng)納所得稅稅額 00.00元元；減免所得稅稅額 0.000元；抵免所得稅稅額 0.000元；應(yīng)納稅額 0.00元；境外所得應(yīng)應(yīng)納所得稅稅額 0.000元；境外所得抵抵免所得稅稅額 0.000元；實際應(yīng)

6、納所所得稅額 0.00元；本年累計實實際已預(yù)繳繳的所得稅稅額 0.00元；本年應(yīng)補（退退）的所得得稅額 00.00元元。中介機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人： 中國注冊稅稅務(wù)師： 助理人員員： 聯(lián)系地址： *聯(lián)系電話：*稅稅務(wù)師事務(wù)務(wù)所有限公公司 年月日附件：1企業(yè)基本本情況表；2企業(yè)所所得稅匯算算清繳鑒證證事項說明明；3企業(yè)所所得稅年度度納稅鑒證證表及其附附表。企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳鑒證事項項說明我們接受委委托，對被被鑒證單位位20099年度企業(yè)所所得稅匯算算清繳事項項進(jìn)行了鑒鑒證，現(xiàn)將將鑒證情況況說明如下下：第一部分 主要會計計政策（一）執(zhí)行行企業(yè)會計計制度及有有關(guān)規(guī)定。（二）會計計年度自22009年1月1日

7、日至12月331日。（三）會計計核算方法法：按照企企業(yè)會計制制度的規(guī)定定制訂并實實施。1.成本結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)方法為為平行結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)法；2.固定資資產(chǎn)按平均均年限法計計提折舊，殘殘值率為55%；3.低值易易耗品采用用一次攤銷法法；4.無形資資產(chǎn)采用平平均年限攤攤銷法；第二部分 鑒證事項項形成原因因根據(jù)涉稅稅鑒證業(yè)務(wù)務(wù)約定書的委托，對對被鑒證單單位中礦盛業(yè)礦業(yè)投投資（北京京）有限公公司20009年度企企業(yè)所得稅稅匯算清繳繳情況進(jìn)行行鑒證。第三部分 鑒證事項項說明一、利潤總總額計算的的鑒證經(jīng)鑒證，被被鑒證單位位20099年度利潤潤總額-3,0029,1110.225元，具具體數(shù)據(jù)如如下。（一）主營營業(yè)務(wù)收入入經(jīng)

8、鑒證被鑒鑒證單位的的20099年度的賬賬面金額和和資產(chǎn)負(fù)債債表日后事事項金額，鑒鑒證確認(rèn)該該年度發(fā)生生主營業(yè)務(wù)務(wù)收入總計計0.000元。對發(fā)發(fā)現(xiàn)的影響響應(yīng)納稅所所得額的會會計差錯在在納稅調(diào)整整項目明細(xì)細(xì)表中進(jìn)行行處理。（二）其他他業(yè)務(wù)收入入 無（三）視同同銷售收入入 無（四）營業(yè)業(yè)外收入 無（五）主營營業(yè)務(wù)成本本 無（六）其他他業(yè)務(wù)成本本 無（七）視同同銷售成本本 無（八）營業(yè)業(yè)外支出經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位的的20099年度的賬賬面金額和和資產(chǎn)負(fù)債債表日后事事項金額，鑒鑒證確認(rèn)該該年度發(fā)生生營業(yè)外支支出總計662,3990.544元。對發(fā)發(fā)現(xiàn)的影響響應(yīng)納稅所所得額的會會計差錯在在納稅調(diào)整整項目明細(xì)

9、細(xì)表中進(jìn)行行處理。具具體數(shù)據(jù)如如下：120009年度的的賬面金額額62,3390.554元，其其中：罰款款支出622,3900.54元元。220009年度的的資產(chǎn)負(fù)債債表日后事事項調(diào)整00.00元元。（九）主營營業(yè)務(wù)稅金金及附加 無無（十）銷售售（營業(yè)）費費用 無（十一）管管理費用經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位的的20099年度的賬賬面金額和和資產(chǎn)負(fù)債債表日后事事項金額，鑒鑒證確認(rèn)該該年度發(fā)生生管理費用用總計2,966,719.71元。對發(fā)現(xiàn)的的影響應(yīng)納納稅所得額額的會計差差錯在納稅稅調(diào)整項目目明細(xì)表中中進(jìn)行處理理。具體數(shù)數(shù)據(jù)如下： 1120009年度的的賬面金額額2,9663,3778.466元，其中中

10、：工資薪薪金支出6621,7763.330元，職職工福利費費支出322,3422.00元元，業(yè)務(wù)招招待費支出出613,631.76 元元，辦公費支出出190,375.64元，住住房公積金金6,9000.000元，各類類基本社會會保障性繳繳款17,793.07 元元，網(wǎng)絡(luò)電電話費722,2577.58元元，固定資資產(chǎn)折舊113,6004.688元，董事會會費支出2222,8844.990元，差旅費費支出2008,2117.000元，其它9963,648.53元。220009年度的的資產(chǎn)負(fù)債債表日后事事項調(diào)整00.00元元。（十二）財財務(wù)費用經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位的的20099年度的賬賬面金額和和資產(chǎn)

11、負(fù)債債表日后事事項金額，鑒鑒證確認(rèn)該該年度發(fā)生生財務(wù)費用用總計3,341.255元。對發(fā)發(fā)現(xiàn)的影響響應(yīng)納稅所所得額的會會計差錯在在納稅調(diào)整整項目明細(xì)細(xì)表中進(jìn)行行處理。具具體數(shù)據(jù)如如下：120009年度的的賬面金額額3,3441.255元，其中中：利息收收入4100.64元元，利息支支出3,7751.899元。220009年度的的資產(chǎn)負(fù)債債表日后事事項調(diào)整00.00元元。（十三）投投資收益 無（十四）營營業(yè)利潤經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度營業(yè)利利潤為-22,9666,7199.71元，計計算過程如如下：營業(yè)業(yè)收入0.00元營業(yè)成本本0.000元營業(yè)業(yè)稅金及附附加0.000元銷銷售費用00.

12、00元元管理費費用2,963,378.46元財務(wù)費用用3,3411.25元+投資收益益0.000元=-2,966,719.771元。（十五）利利潤總額經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度利潤總總額為-33,0299,1100.25元，計計算過程如如下：營業(yè)業(yè)利潤-22,9666,7199.71元+營業(yè)外收收入0.000元-營業(yè)外外支出62,390.54 元元=-3,029,110.225元。二、應(yīng)納稅稅所得額計計算的鑒證證經(jīng)鑒證，被被鑒證單位位20099年度主表表第25行行“應(yīng)納稅所所得額”為-2,2243,9960.229元，具具體數(shù)據(jù)如如下。（一）納稅稅調(diào)整項目目明細(xì)表的的鑒證經(jīng)鑒證，被被鑒

13、證單位位20099年度納稅調(diào)調(diào)整增加額額785,149.96 元元，該金額額直接填入入主表第114行“納稅調(diào)整整增加額”；納稅調(diào)調(diào)整減少額額0.000元，該金額額直接填入入主表第115行“納稅調(diào)整整減少額”。具體數(shù)數(shù)據(jù)如下：1. 收入入類調(diào)整項項目合計 無無2. 扣除除類調(diào)整項項目合計經(jīng)鑒證，被被鑒證單位位20099年度扣除除類調(diào)整項項目納稅調(diào)調(diào)整增加額額785,149.96元，納納稅調(diào)整減減少額0.00元。（1）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目視同銷銷售成本視同銷售成成本的鑒證證，見利潤潤總額計算算的鑒證中中的“(六)視視同銷售成成本”。（2）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目工資薪薪金支出經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位2200

14、9年年度的工資資薪金支出出賬載金額額為6211,7633.30元元，稅收金金額為6221,7663.300元，鑒證證確認(rèn)調(diào)增增金額為00.00元元，鑒證確確認(rèn)調(diào)減金金額為0.00元。（3）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目職工福福利費支出出經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度的職工工福利費支支出賬載金金額為322,3422.00元元，稅收金金額為322,3422.00元元，鑒證確確認(rèn)調(diào)增金金額為0.00元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)減金額為為0.000元。（4）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目職工教教育經(jīng)費支支出 無（5）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目工會經(jīng)經(jīng)費支出 無（6）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目業(yè)務(wù)招招待費支出出 無經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位2200

15、9年年度的業(yè)務(wù)務(wù)招待費賬賬載金額為為627,041.76元，實際發(fā)發(fā)生額600%的金額額為3766,2255.06元元，按本期期鑒證后銷銷售（營業(yè)業(yè)）收入00.00元元的5計算的稅稅前扣除限限額為0.00元，鑒鑒證確認(rèn)的的稅收金額額0.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)增增金額為6627,041.76元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)減金額為為0.000元。（7）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目廣告費費和業(yè)務(wù)宣宣傳費支出出廣告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費費支出的鑒鑒證，見應(yīng)應(yīng)納稅所得得額計算的的鑒證中的的“（六）廣廣告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費費跨年度納納稅調(diào)整表表”。（8）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目捐贈支支出 無（9）. 扣除類調(diào)調(diào)整項目利息支支出 無（10

16、）. 扣除類類調(diào)整項目目住房公公積金經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度住房公公積金賬載載金額 6,9000.000元，稅收收金額6,900.00元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為0.000元。（11）. 扣除類類調(diào)整項目目罰金、罰款和被被沒收財物物的損失經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度罰金、罰款和被被沒收財物物的損失在在營業(yè)外支支出賬戶核核算的賬載載金額2,400.00元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為2,4000.000元；（12）. 扣除類類調(diào)整項目目稅收滯滯納金經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度稅收滯滯納金在營營業(yè)外支出出賬戶核算算的賬載金金額12.20元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為12.220元；

17、（13）. 扣除類類調(diào)整項目目贊助支支出 無（14）. 扣除類類調(diào)整項目目各類基基本社會保保障性繳款款經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度各類基基本社會保保障性繳款款賬載金額額17,7793.007 元，稅稅收金額117,7993.077元，鑒證證確認(rèn)調(diào)增增金額為00.00元元。具體數(shù)數(shù)據(jù)如下：（1）基本本養(yǎng)老保險險賬載金額額8,7000.000元，稅收收金額8,700.00元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為0.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)減減金額為00.00元元。（2）失業(yè)業(yè)保險賬載載金額4335.000元，稅收收金額4335.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)增增金額為00.00元元，鑒證確確認(rèn)調(diào)減金金額為0.00

18、元。（3）基本本醫(yī)療保險險賬載金額額8,2008.000元，稅收收金額8,208.00元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為0.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)減減金額為00.00元元。（4）基本本生育保險險賬載金額額232.57元，稅稅收金額2232.557元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為0.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)減減金額為00.00元元。（5）工傷傷保險賬載載金額2117.500元，稅收收金額2117.500元，鑒證證確認(rèn)調(diào)增增金額為00.00元元，鑒證確確認(rèn)調(diào)減金金額為0.00元。（15）. 扣除類類調(diào)整項目目補充養(yǎng)養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療療保險 無（17）. 扣除類類調(diào)整項目目其他經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度

19、發(fā)生扣扣除類調(diào)整整項目其他(不不合規(guī)發(fā)票票)賬載金金額1555,696.000元，稅稅收金額00.00元元，鑒證確確認(rèn)調(diào)增金金額為1555,696.000元。3. 資產(chǎn)產(chǎn)類調(diào)整項項目合計 無無4. 準(zhǔn)備備金調(diào)整項項目準(zhǔn)備金調(diào)整整項目的鑒鑒證，見應(yīng)應(yīng)納稅所得得額計算的的鑒證中的的“（八）資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備項目調(diào)調(diào)整明細(xì)表表的鑒證”。5. 特別別納稅調(diào)整整應(yīng)稅所得得 無6. 其他他的鑒證 無（二）企業(yè)業(yè)所得稅彌彌補虧損明明細(xì)表的鑒鑒證1.本年盈盈虧額和當(dāng)當(dāng)年可彌補補所得額鑒鑒證經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度應(yīng)納稅稅所得額為為-2,2243,9960.229元。（三）稅收收優(yōu)惠明細(xì)細(xì)表的鑒證證 無

20、（四）境外外所得稅抵抵免計算明明細(xì)表的鑒鑒證 無（五）以公公允價值計計量資產(chǎn)納納稅調(diào)整表表的鑒證 無（六）廣告告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費跨跨年度納稅稅調(diào)整表的的鑒證 無（七）資產(chǎn)產(chǎn)折舊、攤攤銷納稅調(diào)調(diào)整明細(xì)表表的鑒證1.固定資資產(chǎn)折舊經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度附表三三的固定資資產(chǎn)折舊，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為0.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)減減金額為00.00元元。固定資資產(chǎn)折舊的的數(shù)據(jù)來源源附表九資產(chǎn)折舊舊、攤銷納納稅調(diào)整明明細(xì)表的的鑒證結(jié)果果如下：（1）與生生產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的器具具工具家具具，根據(jù)會會計本期折折舊額確認(rèn)認(rèn)賬載金額額為10,144.21元，根根據(jù)相關(guān)稅稅收規(guī)定允允許本期扣扣除的折舊舊

21、額確認(rèn)稅稅收金額為為10,1144.221元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為0.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)減減金額為00.00元元；（2）電子子設(shè)備，根根據(jù)會計本本期折舊額額確認(rèn)賬載載金額為33,4600.47元元，根據(jù)相相關(guān)稅收規(guī)規(guī)定允許本本期扣除的的折舊額確確認(rèn)稅收金金額為3,460.47元，鑒鑒證確認(rèn)調(diào)調(diào)增金額為為0.000元，鑒證證確認(rèn)調(diào)減減金額為00.00元元。2.無形資資產(chǎn)攤銷 無無3.長期待待攤費用攤攤銷 無（八）資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備項目調(diào)整整明細(xì)表的的鑒證 無（九）長期期股權(quán)投資資所得（損損失）明細(xì)細(xì)表的鑒證證 無（十）納稅稅調(diào)整后所所得經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度納稅調(diào)調(diào)整后所得得為

22、-2,243,927.29元，計計算過程如如下：利潤潤總額-33,0299,0777.25元元+納稅調(diào)調(diào)整增加額額785,149.96元-納稅調(diào)整整減少額00.00元元+境外應(yīng)應(yīng)稅所得彌彌補境內(nèi)虧虧損0.000元=-2,243,927.29元。（十一）應(yīng)應(yīng)納稅所得得額經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度應(yīng)納稅稅所得額為為-2,2243,9960.229元，計計算過程如如下：納稅稅調(diào)整后所所得-2,243,960.29元-彌補以前前年度虧損損0.000元=-2,243,960.29元。三、應(yīng)納稅稅額計算的的鑒證（一）稅率率經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度適用的的稅率為225。（二）應(yīng)納納所得稅額額經(jīng)鑒證被鑒鑒證單位22009年年度應(yīng)納所所得稅額為為0.000元。（三）減免免所得稅額額減免所得稅稅額的鑒證證，見應(yīng)納納稅所得額額計算的鑒鑒證中的“（三）稅稅收優(yōu)惠明明細(xì)表的鑒鑒證”。（四）抵免免所得稅額額抵免所得稅稅額的鑒證證，見應(yīng)納