-1-1控制測(cè)試-采購與付款循環(huán)

1、PAGE PAGE 25采購與付款款循環(huán)：控制測(cè)試被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： CGC 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/期期間： 復(fù)核： 日期： 測(cè)試本循環(huán)環(huán)控制運(yùn)行行有效性的的工作包括括：1. 針對(duì)對(duì)了解的被被審計(jì)單位位采購與付款循環(huán)環(huán)的控制活活動(dòng)，確定定擬進(jìn)行測(cè)測(cè)試的控制制活動(dòng)。測(cè)試控制運(yùn)運(yùn)行的有效效性，記錄測(cè)試過過程和結(jié)論論。根據(jù)測(cè)試結(jié)結(jié)論，確定定對(duì)實(shí)質(zhì)性性程序的性性質(zhì)、時(shí)間間和范圍的的影響。測(cè)試本循環(huán)環(huán)控制運(yùn)行行有效性形形成下列審審計(jì)工作底底稿： 11. CGGC-1：控制測(cè)試試匯總表 CGC-2：控制制測(cè)試程序序 CGC-3：控制制測(cè)試過程程編制說明： 本本審計(jì)工作作底稿用以以

2、記錄下列內(nèi)容： (1) CCGC-11：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部部控制運(yùn)行行有效性進(jìn)進(jìn)行測(cè)試的的主要內(nèi)容容和結(jié)論； (2) CCGC-22：記錄控制制測(cè)試程序序； (3) CCGC-33：記錄控制制測(cè)試過程程。采購與付款款循環(huán)：控制測(cè)試匯匯總表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： CGC-1 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/期期間： 復(fù)核： 日期： 1. 了解解內(nèi)部控制制的初步結(jié)結(jié)論注：根據(jù)據(jù)了解本循循環(huán)控制的的設(shè)計(jì)并評(píng)評(píng)估其執(zhí)行行情況所獲獲取的審計(jì)計(jì)證據(jù)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)控制的的評(píng)價(jià)結(jié)論論可能是：(1) 控制設(shè)計(jì)計(jì)合理，并并得到執(zhí)行行；(2) 控制設(shè)設(shè)計(jì)合理，未未得到執(zhí)行行；(3) 控制設(shè)設(shè)計(jì)無效或或

3、缺乏必要要的控制。2控制測(cè)測(cè)試結(jié)論編制說明： 11. 本審審計(jì)工作底底稿記錄注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師測(cè)試的控制制活動(dòng)及結(jié)結(jié)論。其中，“控控制活動(dòng)是否有有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù) CGC-3表中的的測(cè)試結(jié)論論填寫；“從了解和和測(cè)試內(nèi)部部控制中獲獲取的保證證程度”一欄，應(yīng)應(yīng)根據(jù)了解解和測(cè)試內(nèi)內(nèi)部控制中中獲取的審審計(jì)證據(jù)分分析填寫；“控制活動(dòng)動(dòng)是否得到到執(zhí)行”一欄，應(yīng)應(yīng)根據(jù)CGGL-4表表中的結(jié)論論填寫；其其余欄目的的信息取自自采購與付付款循環(huán)審審計(jì)工作底底稿CGLL-3中所記錄錄的內(nèi)容。 22. 如果果注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制制目標(biāo)相關(guān)關(guān)的控制活活動(dòng)實(shí)施控控制測(cè)試，則則應(yīng)直接執(zhí)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性性程序，對(duì)對(duì)相關(guān)交易

4、易和賬戶余余額的認(rèn)定定進(jìn)行測(cè)試試，以獲取足夠的的保證程度?？刂颇繕?biāo)(CGL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(CGL-3)控制活動(dòng)對(duì)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制制目標(biāo)是否否有效（是/否）(CGL-3)控制活動(dòng)是是否得到執(zhí)執(zhí)行(是/否)(CGL-4)控制活動(dòng)是是否有效運(yùn)運(yùn)行(是/否)(CGC-3)控制測(cè)試結(jié)結(jié)果是否支支持實(shí)施風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程程序獲取的的審計(jì)證據(jù)據(jù)(支持/不不支持)只有經(jīng)過核核準(zhǔn)的采購購訂單才能能發(fā)給供應(yīng)應(yīng)商采購部門收收到請(qǐng)購單單后，對(duì)金金額在人民民幣元以下的的請(qǐng)購單由由采購經(jīng)理理負(fù)責(zé)責(zé)審批；金金額在人民民幣元至人民民幣元的請(qǐng)購購單由總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批批；金額超超過人民幣幣元的的請(qǐng)購單需需經(jīng)董事會(huì)會(huì)審批。需發(fā)

5、生銷售售(管理)費(fèi)用支出出的部門填填寫費(fèi)用申申請(qǐng)單，其其部門經(jīng)理理可以審批批金額人民民幣元以下的的費(fèi)用；金金額在人民民幣元至人民民幣元的費(fèi)用用由總經(jīng)理理負(fù)責(zé)責(zé)審批；金金額在人民民幣元以上的的費(fèi)用則需需得到董事事會(huì)的批準(zhǔn)準(zhǔn)。是是是支持已記錄的采采購訂單內(nèi)內(nèi)容準(zhǔn)確采購信息管管理員將有關(guān)關(guān)信息輸入入Y系統(tǒng)，系系統(tǒng)將自動(dòng)動(dòng)生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的采采購訂單(此時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài))。每周，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款記賬賬員匯總本周周內(nèi)生成的的所有采購購訂單并與與請(qǐng)購單核核對(duì)，編制制采購信息息報(bào)告。如如采購訂單單與請(qǐng)購單單核對(duì)相符符，應(yīng)付賬賬款記賬員員即在在采購信息息報(bào)告上簽簽字。如有有不符，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬

6、員將通知知采購信息息管理員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果。是是是支持采購訂單均均已得到處處理采購訂單由由Y系統(tǒng)按按順序的方方式予以編編號(hào)。每周周應(yīng)付賬款款記賬員在編編制采購信信息報(bào)告時(shí)時(shí)，采購信信息管理員員亦會(huì)會(huì)核對(duì)這些些采購訂單單,對(duì)任何何不符合連連續(xù)編號(hào)的的情況將會(huì)會(huì)進(jìn)行調(diào)查查。是是是支持已記錄的采采購均確已已收到物品品收到采購發(fā)發(fā)票后，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將發(fā)票票所載信息息和驗(yàn)收單單、采購訂訂單進(jìn)行核核對(duì)。如所所有單據(jù)核核對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將將有關(guān)信息息輸入系統(tǒng)統(tǒng)，此時(shí)系系統(tǒng)自動(dòng)生生

7、成記賬憑憑證過至明明細(xì)賬和總總賬，采購購訂單的狀狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將立即即通知采購購經(jīng)理或發(fā)生生費(fèi)用支出出部門的經(jīng)經(jīng)理，以實(shí)實(shí)施進(jìn)一步步調(diào)查。如如果采購經(jīng)經(jīng)理或發(fā)生費(fèi)費(fèi)用支出部部門的經(jīng)理理認(rèn)為該項(xiàng)項(xiàng)差異可以以合理解釋釋，需在發(fā)發(fā)票上簽字字并注明原原因，特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)應(yīng)付賬款款記賬員將該該發(fā)票輸入入系統(tǒng)。是是是支持已記錄的采采購均確已已接受勞務(wù)務(wù)發(fā)生銷售(管理)費(fèi)費(fèi)用的部門門收到費(fèi)用用發(fā)票后，由由其部門經(jīng)經(jīng)理簽字確確認(rèn)并交至至應(yīng)付賬款款記賬員。應(yīng)付賬款記記賬員對(duì)收到到的費(fèi)用發(fā)發(fā)票、費(fèi)用用申請(qǐng)單和和其他單據(jù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，核對(duì)內(nèi)內(nèi)容包括有

8、有關(guān)單據(jù)是是否經(jīng)恰當(dāng)當(dāng)人員審批批，金額是是否相符等等。如所有有單據(jù)核對(duì)對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)關(guān)信息輸入入系統(tǒng)，此此時(shí)系統(tǒng)自自動(dòng)生成記記賬憑證過過至明細(xì)賬賬和總賬。是是是支持已記錄的采采購交易計(jì)計(jì)價(jià)正確每月末，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管編制應(yīng)付付賬款賬齡齡分析報(bào)告告，其內(nèi)容容還應(yīng)包括括應(yīng)付賬款款總額與應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬合計(jì)計(jì)數(shù)以及應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬與供供應(yīng)商對(duì)賬賬單的核對(duì)對(duì)情況。如如有差異，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管將立即進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，如如調(diào)查結(jié)果果表明需調(diào)調(diào)整賬務(wù)記記錄，應(yīng)付付賬款主管管將編編制應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表和調(diào)整建建議，連同同應(yīng)付賬款款賬齡分析析報(bào)告一并并交至?xí)?jì)計(jì)主管復(fù)

9、核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。是是是支持與采購物品品相關(guān)的義義務(wù)均已記記錄至應(yīng)付付賬款每月末，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管編制應(yīng)付付賬款賬齡齡分析報(bào)告告，其內(nèi)容容還包括應(yīng)應(yīng)付賬款總總額與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬以及應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬與供供應(yīng)商對(duì)賬賬單的核對(duì)對(duì)情況。如如有差異，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管將立即進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，如如調(diào)查結(jié)果果表明需調(diào)調(diào)整賬務(wù)記記錄，應(yīng)付付賬款主管管將編編制應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表和調(diào)整建建議，連同同應(yīng)付賬款款賬齡分析析報(bào)告一并并交至?xí)?jì)計(jì)主管復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)調(diào)整。是是是支持與接受勞相相關(guān)的義務(wù)務(wù)均已記錄錄至應(yīng)付賬賬款每月末，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管編制應(yīng)付付賬款賬齡

10、齡分析報(bào)告告，其內(nèi)容容還包括應(yīng)應(yīng)付賬款總總額與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬以及應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬與供供應(yīng)商對(duì)賬賬單的核對(duì)對(duì)情況。如如有差異，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管將立即進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，如如調(diào)查結(jié)果果表明需調(diào)調(diào)整賬務(wù)記記錄，應(yīng)付付賬款主管管將編編制應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表和調(diào)整建建議，連同同應(yīng)付賬款款賬齡分析析報(bào)告一并并交至?xí)?jì)計(jì)主管復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)調(diào)整。是是是支持采購物品交交易均于適適當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄每月末，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管編制應(yīng)付付賬款賬齡齡分析報(bào)告告，其內(nèi)容容還包括應(yīng)應(yīng)付賬款總總額與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬以及應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬與供供應(yīng)商對(duì)賬賬單的核對(duì)對(duì)情況。如如有差異，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管將立即

11、進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，如如調(diào)查結(jié)果果表明需調(diào)調(diào)整賬務(wù)記記錄，應(yīng)付付賬款主管管將編編制應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表和調(diào)整建建議，連同同應(yīng)付賬款款賬齡分析析報(bào)告一并并交至?xí)?jì)計(jì)主管復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)調(diào)整。是是是支持接受勞務(wù)交交易均于適適當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄每月終了，對(duì)對(duì)已經(jīng)發(fā)生生尚未收到到費(fèi)用發(fā)票票的支出，SS公司不進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。否不支持僅對(duì)已記錄錄的應(yīng)付賬賬款辦理支支付應(yīng)付賬款記記賬員編制付付款憑證，并并附相關(guān)單單證，如費(fèi)費(fèi)用申請(qǐng)單單、費(fèi)用發(fā)發(fā)票及付款款申請(qǐng)單等等，提交會(huì)會(huì)計(jì)主管審批批。在完成對(duì)付付款憑證及及相關(guān)單證證的復(fù)核后后，會(huì)計(jì)主主管在付款憑憑證上簽字字，作為復(fù)復(fù)核證據(jù)，并并在所有單

12、單證上加蓋蓋“核銷”印戳。是是是支持準(zhǔn)確記錄付付款應(yīng)付賬款記記賬員編制付付款憑證，并并附相關(guān)單單證，如費(fèi)費(fèi)用申請(qǐng)單單、費(fèi)用發(fā)發(fā)票及付款款申請(qǐng)單等等，提交會(huì)會(huì)計(jì)主管審批批。在完成對(duì)付付款憑證及及相關(guān)單證證的復(fù)核后后，會(huì)計(jì)主主管在付款憑憑證上簽字字，作為復(fù)復(fù)核證據(jù)，并并在所有單單證上加蓋蓋“核銷”印戳。是是是支持付款均已記記錄每月末，由由會(huì)計(jì)主管管指定出納納員以外的人人員核對(duì)銀銀行存款日日記賬和銀銀行對(duì)賬單單，編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表，并提交交給財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理在銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表中簽字作作為其復(fù)核核的證據(jù)。是否不支持付款均于恰恰當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄每月末，由由會(huì)計(jì)主管管指定出納納

13、員以外的人人員核對(duì)銀銀行存款日日記賬和銀銀行對(duì)賬單單，編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表，并提交交給財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理在銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表中簽字作作為其復(fù)核核的證據(jù)。是否不支持對(duì)供應(yīng)商檔檔案的變更更均為真實(shí)實(shí)和有效的的如需要對(duì)系系統(tǒng)內(nèi)的供供應(yīng)商信息息作出修改改，采購員員填寫更改改申請(qǐng)表，經(jīng)經(jīng)采購經(jīng)理理審批批后，由信信息管理員員負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)更改申申請(qǐng)表預(yù)先先連續(xù)編配配號(hào)碼并在在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)進(jìn)行更改。是是是支持供應(yīng)商檔案案變更均已已進(jìn)行處理理采購信息管管理員負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)更改申請(qǐng)請(qǐng)表預(yù)先連連續(xù)編配號(hào)號(hào)碼。財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)對(duì)月度供應(yīng)應(yīng)商更改信信息報(bào)告、檢查實(shí)際際更改情況況和更改申申請(qǐng)表是否否一致、所所有變更是

14、是否得到適適當(dāng)審批以以及編號(hào)記記錄表是否否正確，在在月度供應(yīng)應(yīng)商信息更更改報(bào)告和和編號(hào)記錄錄表上簽字字作為復(fù)核核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任任何異常情情況，將進(jìn)進(jìn)一步調(diào)查查處理。是是是支持對(duì)供應(yīng)商檔檔案變更均均為準(zhǔn)確的的如需要對(duì)系系統(tǒng)內(nèi)的供供應(yīng)商信息息作出修改改，采購員員填寫更改改申請(qǐng)表，經(jīng)經(jīng)采購經(jīng)理理審批批后，由信信息管理員員負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)更改申申請(qǐng)表預(yù)先先連續(xù)編配配號(hào)碼并在在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)進(jìn)行更改。每月末，采采購信息管管理員編制月月度供應(yīng)商商信息更改改報(bào)告，附附同更改申申請(qǐng)表的編編號(hào)記錄交交由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核。財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)對(duì)月度供應(yīng)應(yīng)商更改信信息報(bào)告、檢查實(shí)際際更改情況況和更改申申請(qǐng)表是否否一致、所所有變更是是否得

15、到適適當(dāng)審批以以及編號(hào)記記錄表是否否正確，在在月度供應(yīng)應(yīng)商信息更更改報(bào)告和和編號(hào)記錄錄表上簽字字作為復(fù)核核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任任何異常情情況，將進(jìn)進(jìn)一步調(diào)查查處理。是是是支持對(duì)供應(yīng)商檔檔案變更均均已于適當(dāng)當(dāng)期間進(jìn)行行處理采購信息管管理員負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)更改申請(qǐng)請(qǐng)表預(yù)先連連續(xù)編配號(hào)號(hào)碼。財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)對(duì)月度供應(yīng)應(yīng)商更改信信息報(bào)告、檢查實(shí)際際更改情況況和更改申申請(qǐng)表是否否一致、所所有變更是是否得到適適當(dāng)審批以以及編號(hào)記記錄表是否否正確，在在月度供應(yīng)應(yīng)商信息更更改報(bào)告和和編號(hào)記錄錄表上簽字字作為復(fù)核核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任任何異常情情況，將進(jìn)進(jìn)一步調(diào)查查處理。是是是支持確保供應(yīng)商商檔案數(shù)據(jù)據(jù)及時(shí)更新新采購信息管管理員每

16、月復(fù)復(fù)核供應(yīng)商商檔案。對(duì)對(duì)兩年內(nèi)未未與S公司司發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)往來的供供應(yīng)商，采采購員填寫更更改申請(qǐng)表表，經(jīng)采購購經(jīng)理審批后后交信息管管理部刪除除該供應(yīng)商商檔案。每半年，采采購經(jīng)理復(fù)核核供應(yīng)商檔檔案。是是否(注)不支持注： 我我們檢查了了S公司2207年122月的供應(yīng)應(yīng)商檔案更更改申請(qǐng)表表以及當(dāng)月月的月度供供應(yīng)商更改改信息報(bào)告告，發(fā)現(xiàn)編編號(hào)為的檔案案，供應(yīng)商商已超過兩兩年未與公公司發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)往來，未未及時(shí)變更更刪除其檔檔案。208年年4月4日日，我們已已與采購經(jīng)經(jīng)理確認(rèn)該等等事宜。3.相關(guān)交交易和賬戶戶余額的審審計(jì)方案(1) 對(duì)對(duì)未進(jìn)行測(cè)測(cè)試的控制制目標(biāo)的匯匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)實(shí)施的控制制測(cè)試，我我們未對(duì)

17、下下列控制目目標(biāo)、相關(guān)關(guān)的交易和和賬戶余額額及其認(rèn)定定進(jìn)行測(cè)試試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和和賬戶余額額及其認(rèn)定定原因采購與付款款記錄應(yīng)付賬賬款接受勞務(wù)交交易均于適適當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄應(yīng)付賬款：存在、完完整性管理費(fèi)用：截止銷售費(fèi)用：截止沒有設(shè)計(jì)控控制活動(dòng)采購與付款款付款付款均已記記錄應(yīng)付賬款：存在管理費(fèi)用：完整性銷售費(fèi)用：完整性控制未得到到執(zhí)行采購與付款款付款付款均于恰恰當(dāng)期間進(jìn)進(jìn)行記錄應(yīng)付賬款：存在、完完整性管理費(fèi)用：截止銷售費(fèi)用：截止控制未得到到執(zhí)行(2) 對(duì)對(duì)未達(dá)到控控制目標(biāo)的的主要業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的匯匯總根據(jù)控制測(cè)測(cè)試的結(jié)果果，我們確確定下列控控制運(yùn)行無無效，在審審計(jì)過程中中不予

18、信賴賴，擬實(shí)施施實(shí)質(zhì)性程程序獲取充充分、適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徲?jì)證證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和和賬戶余額額及其認(rèn)定定原因采購與付款款維護(hù)供應(yīng)商商檔案確保供應(yīng)商商檔案數(shù)據(jù)據(jù)及時(shí)更新新應(yīng)付賬款：權(quán)利和義義務(wù)、存在在、完整性性管理費(fèi)用：完整性、發(fā)生銷售費(fèi)用：完整性、發(fā)生未按政策及及時(shí)維護(hù)供供應(yīng)商信息息(注：如果果本期執(zhí)行行控制測(cè)試試的結(jié)果表表明本循環(huán)環(huán)與相關(guān)交交易和賬戶戶余額及其其認(rèn)定相關(guān)關(guān)的控制不不能予以信信賴，應(yīng)重新考考慮本期擬擬信賴的以以前審計(jì)獲獲取的其他他循環(huán)控制制運(yùn)行有效效性的審計(jì)計(jì)證據(jù)是否否恰當(dāng)。)(3) 對(duì)對(duì)相關(guān)交易易和賬戶余余額的審計(jì)計(jì)方案編制說明：本審計(jì)工作作底稿提供供的審計(jì)

19、方方案示例，系以SS公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表層次次不存在重重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，受本本循環(huán)影響響的交易和和賬戶余額額層次亦不不存在特別別風(fēng)險(xiǎn)為例例，并假定定不擬信賴賴與交易和和賬戶余額額列報(bào)認(rèn)定定相關(guān)的控控制活動(dòng)，僅僅為說明審審計(jì)方案的的記錄內(nèi)容容。在執(zhí)行行財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)運(yùn)用職業(yè)業(yè)判斷，結(jié)結(jié)合被審計(jì)計(jì)單位的實(shí)實(shí)際情況進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)修修改，不可可一概照搬搬。根據(jù)控制測(cè)測(cè)試的結(jié)果果，制定下下列審計(jì)方方案： 受影響的的交易和賬賬戶余額完整性（控制測(cè)試試結(jié)果/需需從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）發(fā)生/存在在（控制測(cè)測(cè)試結(jié)果/需從實(shí)質(zhì)質(zhì)性程序中中獲取的保保證程度）準(zhǔn)確性/計(jì)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倲偅刂茰y(cè)

20、試試結(jié)果/需需從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）截止（控制測(cè)試試結(jié)果/需需從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）權(quán)利和義務(wù)務(wù)（控制測(cè)試試結(jié)果/需需從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）分類（控制測(cè)試試結(jié)果/需需從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）列報(bào)（控制測(cè)試試結(jié)果/需需從實(shí)質(zhì)性性程序中獲獲取的保證證程度）應(yīng)付賬款不支持/高高支持/低支持/低支持/低不支持/高高管理費(fèi)用不支持/高高支持/低支持/低不支持/高高支持/低不支持/高高銷售費(fèi)用不支持/高高支持/低支持/低不支持/高高支持/低不支持/高高(注：如果果本期執(zhí)行行控制測(cè)試試的結(jié)果表表明本循環(huán)環(huán)與相關(guān)交交易和賬戶戶余額及其其認(rèn)定相關(guān)關(guān)的控制不不

21、能予以信信賴，應(yīng)重新考考慮本期擬擬信賴的以以前審計(jì)獲獲取的其他他循環(huán)控制制運(yùn)行有效效性的審計(jì)計(jì)證據(jù)是否否恰當(dāng)。)4.溝通事事項(xiàng) 是否需要要就已識(shí)別別出的內(nèi)部部控制設(shè)計(jì)計(jì)、執(zhí)行以以及運(yùn)行方方面的重大大缺陷,與與適當(dāng)層次次的管理層層或治理層層進(jìn)行溝通通？ 需要與管理理層溝通的的事項(xiàng)：1. 對(duì)已已運(yùn)達(dá)S公公司但尚未未辦理驗(yàn)收收入庫手續(xù)續(xù)的材料，SS公司與供供應(yīng)商的合合同中并未未約定相關(guān)關(guān)的保管責(zé)責(zé)任。2. 未按按政策編制制銀行存款款余額調(diào)節(jié)節(jié)表,控制制未得到執(zhí)執(zhí)行。3. 未按按政策及時(shí)時(shí)維護(hù)供應(yīng)應(yīng)商信息。4對(duì)已經(jīng)經(jīng)接受勞務(wù)務(wù)而尚未取取得費(fèi)用發(fā)發(fā)票的支出出，S公司司未設(shè)計(jì)相相應(yīng)的控制制活動(dòng)以確確保費(fèi)用

22、記記錄于適當(dāng)當(dāng)期間。需要與治理理層溝通的的事項(xiàng)：未按政策編編制銀行存存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表,控控制未得到到執(zhí)行。2對(duì)已經(jīng)經(jīng)接受勞務(wù)務(wù)而尚未取取得費(fèi)用發(fā)發(fā)票的支出出，S公司司未設(shè)計(jì)相相應(yīng)的控制制活動(dòng)以確確保費(fèi)用記記錄于適當(dāng)當(dāng)期間。采購與付款款循環(huán)：控制測(cè)試程程序 被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： CGC-2 財(cái)務(wù)報(bào)表截截止日/期期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明：1.本審計(jì)計(jì)工作底稿稿記錄的控控制測(cè)試的的程序，系系針對(duì) CCGL-22中的示例例設(shè)計(jì)，并并非是對(duì)所所有可能情情況的全面面列示。在在執(zhí)行財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)運(yùn)用職職業(yè)判斷，結(jié)結(jié)合被審計(jì)計(jì)單位的實(shí)實(shí)際情況設(shè)設(shè)計(jì)

23、和執(zhí)行行控制測(cè)試試。2.控制測(cè)測(cè)試程序包包括詢問、觀察、檢檢查以及重重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)調(diào)的是，詢?cè)儐柋旧聿⒉⒉蛔阋詼y(cè)測(cè)試控制運(yùn)運(yùn)行的有效效性，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)應(yīng)當(dāng)將詢問問與其他審審計(jì)程序結(jié)結(jié)合使用，以以獲取有關(guān)關(guān)控制運(yùn)行行有效性的的審計(jì)證據(jù)據(jù)。3.本審計(jì)計(jì)工作底稿稿記錄注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)控制測(cè)試試的執(zhí)行情情況，包括括擬執(zhí)行的的控制測(cè)試試具體程序序、有關(guān)控控制的執(zhí)行行頻率、擬擬測(cè)試的樣樣本數(shù)量以以及執(zhí)行相相關(guān)程序的的工作底稿稿的索引。1. 控制制測(cè)試材料采購購(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦颍槐粚徲?jì)單位位已確確定下列事事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或采購

24、部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測(cè)試程序序控制目標(biāo)(CGL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(CGL-3)控制測(cè)試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測(cè)試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)只有經(jīng)過核核準(zhǔn)的采購購訂單才能能發(fā)給供應(yīng)應(yīng)商采購部門收收到請(qǐng)購單單后，對(duì)金金額在人民民幣元以下的的請(qǐng)購單由由采購經(jīng)理理負(fù)責(zé)責(zé)審批；金金額在人民民幣元至人民民幣元的請(qǐng)購購單由總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批批；金額超超過人民幣幣元的的請(qǐng)購單需需經(jīng)董事會(huì)會(huì)審批。需發(fā)生銷售售(管理)費(fèi)用支出出的部門填填寫費(fèi)用申申請(qǐng)單，其其

25、部門經(jīng)理理可以審批批金額人民民幣元以下的的費(fèi)用；金金額在人民民幣元至人民民幣元的費(fèi)用用由總經(jīng)理理負(fù)責(zé)責(zé)審批；金金額在人民民幣元以上的的費(fèi)用則需需得到董事事會(huì)的批準(zhǔn)準(zhǔn)。抽取請(qǐng)購單單并檢查是是否得到適適當(dāng)審批。每日?qǐng)?zhí)行多多次CGC-33已記錄的采采購訂單內(nèi)內(nèi)容準(zhǔn)確采購信息管管理員將有關(guān)關(guān)信息輸入入Y系統(tǒng)，系系統(tǒng)將自動(dòng)動(dòng)生成連續(xù)續(xù)編號(hào)的采采購訂單(此時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài))。每周，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)付付賬款記賬賬員匯總本周周內(nèi)生成的的所有采購購訂單并與與請(qǐng)購單核核對(duì)，編制制采購信息息報(bào)告。如如采購訂單單與請(qǐng)購單單核對(duì)相符符，應(yīng)付賬賬款記賬員員即在在采購信息息報(bào)告上簽簽字。如有有不符，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬

26、員將通知知采購信息息管理員，與與其共同調(diào)調(diào)查該事項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)付賬賬款記賬員員還需需在采購信信息報(bào)告中中注明不符符事項(xiàng)及其其調(diào)查結(jié)果果。采購訂單由由Y系統(tǒng)按按順序的方方式予以編編號(hào)。每周周應(yīng)付賬款款記賬員在編編制采購信信息報(bào)告時(shí)時(shí)，采購信信息管理員員亦會(huì)會(huì)核對(duì)這些些采購訂單單,對(duì)任何何不符合連連續(xù)編號(hào)的的情況將會(huì)會(huì)進(jìn)行調(diào)查查。對(duì)于上一步步驟選擇的的項(xiàng)目，檢檢查應(yīng)付賬賬款記賬員員是否已核核對(duì)采購訂訂單。 每周執(zhí)行一一次CGC-33檢查應(yīng)付賬賬款記賬員員是否已復(fù)復(fù)核采購信信息報(bào)告。 每周執(zhí)行一一次CGC-33采購訂單均均已得到處處理收到采購發(fā)發(fā)票后，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將發(fā)票票所載信息息和驗(yàn)收單單、采購訂

27、訂單進(jìn)行核核對(duì)。如所所有單據(jù)核核對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將將有關(guān)信息息輸入系統(tǒng)統(tǒng)，此時(shí)系系統(tǒng)自動(dòng)生生成記賬憑憑證過至明明細(xì)賬和總總賬，采購購訂單的狀狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將立即即通知采購購經(jīng)理或發(fā)生生費(fèi)用支出出部門的經(jīng)經(jīng)理，以實(shí)實(shí)施進(jìn)一步步調(diào)查。如如果采購經(jīng)經(jīng)理或發(fā)生費(fèi)費(fèi)用支出部部門的經(jīng)理理認(rèn)為該項(xiàng)項(xiàng)差異可以以合理解釋釋，需在發(fā)發(fā)票上簽字字并注明原原因，特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)應(yīng)付賬款款記賬員將該該發(fā)票輸入入系統(tǒng)。檢查應(yīng)付賬賬款記賬員員是否已復(fù)復(fù)核采購信信息報(bào)告。同時(shí)，檢檢查報(bào)告上上的采購訂訂單是否按按順序編號(hào)號(hào)以及

28、有否否出現(xiàn)任何何不符合連連續(xù)編號(hào)的的情況。 每周執(zhí)行一一次CGC-332. 控制制測(cè)試記錄應(yīng)付付賬款(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦颍槐粚徲?jì)單位位已確確定下列事事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或采購部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測(cè)試程序序控制目標(biāo)(CGL-3)被審計(jì)單位位的控制活活動(dòng)(CGL-3)控制測(cè)試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測(cè)試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)已記錄的采采購均確已已收到物品品收到采購發(fā)發(fā)票后，應(yīng)應(yīng)付賬款

29、記記賬員將發(fā)票票所載信息息和驗(yàn)收單單、采購訂訂單進(jìn)行核核對(duì)。如所所有單據(jù)核核對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將將有關(guān)信息息輸入系統(tǒng)統(tǒng)，此時(shí)系系統(tǒng)自動(dòng)生生成記賬憑憑證過至明明細(xì)賬和總總賬，采購購訂單的狀狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將立即即通知采購購經(jīng)理或發(fā)生生費(fèi)用支出出部門的經(jīng)經(jīng)理，以實(shí)實(shí)施進(jìn)一步步調(diào)查。如如果采購經(jīng)經(jīng)理或發(fā)生費(fèi)費(fèi)用支出部部門的經(jīng)理理認(rèn)為該項(xiàng)項(xiàng)差異可以以合理解釋釋，需在發(fā)發(fā)票上簽字字并注明原原因，特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)應(yīng)付賬款款記賬員將該該發(fā)票輸入入系統(tǒng)。抽取采購訂訂單、驗(yàn)收收單和采購購發(fā)票檢查查所載內(nèi)容容是否核對(duì)

30、對(duì)一致。 檢查發(fā)票上上是否蓋上上“相符”印戳。每日?qǐng)?zhí)行多多次CGC-33已記錄的采采購均確已已接受勞務(wù)務(wù)發(fā)生銷售(管理)費(fèi)費(fèi)用的部門門收到費(fèi)用用發(fā)票后，由由其部門經(jīng)經(jīng)理簽字確確認(rèn)并交至至應(yīng)付賬款款記賬員。應(yīng)付賬款記記賬員對(duì)收到到的費(fèi)用發(fā)發(fā)票、費(fèi)用用申請(qǐng)單和和其他單據(jù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，核對(duì)內(nèi)內(nèi)容包括有有關(guān)單據(jù)是是否經(jīng)恰當(dāng)當(dāng)人員審批批，金額是是否相符等等。如所有有單據(jù)核對(duì)對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)關(guān)信息輸入入系統(tǒng)，此此時(shí)系統(tǒng)自自動(dòng)生成記記賬憑證過過至明細(xì)賬賬和總賬。抽取費(fèi)用發(fā)發(fā)票，檢查查發(fā)票是否否得到適當(dāng)當(dāng)審批，并并加蓋“相符”印戳。每日?qǐng)?zhí)行多多次CGC-33已記錄的

31、采采購交易計(jì)計(jì)價(jià)正確每月末，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管編制應(yīng)付付賬款賬齡齡分析報(bào)告告，其內(nèi)容容還應(yīng)包括括應(yīng)付賬款款總額與應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬合計(jì)計(jì)數(shù)以及應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬與供供應(yīng)商對(duì)賬賬單的核對(duì)對(duì)情況。如如有差異，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管將立即進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，如如調(diào)查結(jié)果果表明需調(diào)調(diào)整賬務(wù)記記錄，應(yīng)付付賬款主管管將編編制應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表和調(diào)整建建議，連同同應(yīng)付賬款款賬齡分析析報(bào)告一并并交至?xí)?jì)計(jì)主管復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。抽取應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表，檢查調(diào)調(diào)節(jié)項(xiàng)目與與有效的支支持性文件件是否相符符，以及是是否與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬相符。每月執(zhí)行一一次CGC-33所有與采購購物品相關(guān)關(guān)的義務(wù)均均已

32、確認(rèn)并并記錄至應(yīng)應(yīng)付賬款收到采購發(fā)發(fā)票后，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將發(fā)票票所載信息息和驗(yàn)收單單、采購訂訂單進(jìn)行核核對(duì)。如所所有單據(jù)核核對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將將有關(guān)信息息輸入系統(tǒng)統(tǒng)，此時(shí)系系統(tǒng)自動(dòng)生生成記賬憑憑證過至明明細(xì)賬和總總賬，采購購訂單的狀狀態(tài)也由“待處理”自動(dòng)更改改為“已處理”。如發(fā)現(xiàn)任何何差異，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員將立即即通知采購購經(jīng)理或發(fā)生生費(fèi)用支出出部門的經(jīng)經(jīng)理，以實(shí)實(shí)施進(jìn)一步步調(diào)查。如如果采購經(jīng)經(jīng)理或發(fā)生費(fèi)費(fèi)用支出部部門的經(jīng)理理認(rèn)為該項(xiàng)項(xiàng)差異可以以合理解釋釋，需在發(fā)發(fā)票上簽字字并注明原原因，特別別批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)應(yīng)付賬款款記賬員將該該發(fā)票輸入入系統(tǒng)。抽取應(yīng)付

33、賬賬款調(diào)節(jié)表表，檢查調(diào)調(diào)節(jié)項(xiàng)目與與有效的支支持性文件件是否相符符，以及是是否與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬相符。每月執(zhí)行一一次CGC-33所有與接受受勞相關(guān)的的義務(wù)均已已確認(rèn)并記記錄至應(yīng)付付賬款發(fā)生銷售(管理)費(fèi)費(fèi)用的部門門收到費(fèi)用用發(fā)票后，由由其部門經(jīng)經(jīng)理簽字確確認(rèn)并交至至應(yīng)付賬款款記賬員。應(yīng)付賬款記記賬員對(duì)收到到的費(fèi)用發(fā)發(fā)票、費(fèi)用用申請(qǐng)單和和其他單據(jù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，核對(duì)內(nèi)內(nèi)容包括有有關(guān)單據(jù)是是否經(jīng)恰當(dāng)當(dāng)人員審批批，金額是是否相符等等。如所有有單據(jù)核對(duì)對(duì)一致，應(yīng)應(yīng)付賬款記記賬員在發(fā)票票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)關(guān)信息輸入入系統(tǒng)，此此時(shí)系統(tǒng)自自動(dòng)生成記記賬憑證過過至明細(xì)賬賬和總賬。抽取應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表，

34、檢查調(diào)調(diào)節(jié)項(xiàng)目與與有效的支支持性文件件是否相符符，以及是是否與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬相符。每月執(zhí)行一一次CGC-33所有采購物物品交易均均于適當(dāng)期期間進(jìn)行確確認(rèn)并記錄錄每月末，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管編制應(yīng)付付賬款賬齡齡分析報(bào)告告，其內(nèi)容容還應(yīng)包括括應(yīng)付賬款款總額與應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬合計(jì)計(jì)數(shù)以及應(yīng)應(yīng)付賬款明明細(xì)賬與供供應(yīng)商對(duì)賬賬單的核對(duì)對(duì)情況。如如有差異，應(yīng)應(yīng)付賬款主主管將立即進(jìn)進(jìn)行調(diào)查，如如調(diào)查結(jié)果果表明需調(diào)調(diào)整賬務(wù)記記錄，應(yīng)付付賬款主管管將編編制應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表和調(diào)整建建議，連同同應(yīng)付賬款款賬齡分析析報(bào)告一并并交至?xí)?jì)計(jì)主管復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處處理。抽取應(yīng)付賬賬款調(diào)節(jié)表表，檢

35、查調(diào)調(diào)節(jié)項(xiàng)目與與有效的支支持性文件件是否相符符，以及是是否與應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬相符。每月執(zhí)行一一次CGC-333控制測(cè)測(cè)試付款(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦?，被被審?jì)單位位已確確定下列事事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或采購部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測(cè)試程序序控制目標(biāo)(CGL-3)被審計(jì)單位位采用的控控制活動(dòng)(CGL-3)控制測(cè)試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測(cè)試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)僅對(duì)已記錄錄的應(yīng)付賬賬款辦理支

36、支付應(yīng)付賬款記記賬員編制付付款憑證，并并附相關(guān)單單證，如費(fèi)費(fèi)用申請(qǐng)單單、費(fèi)用發(fā)發(fā)票及付款款申請(qǐng)單等等，提交會(huì)會(huì)計(jì)主管審批批。在完成對(duì)付付款憑證及及相關(guān)單證證的復(fù)核后后，會(huì)計(jì)主主管在付款款憑證上簽簽字，作為為復(fù)核證據(jù)據(jù)，并在所所有單證上上加蓋“核銷”印戳。抽取付款憑憑證，檢查查其是否經(jīng)經(jīng)由會(huì)計(jì)主主管復(fù)核和審審批。 并并檢查有關(guān)關(guān)的支票和和信用證授授權(quán)表是否否得到適當(dāng)當(dāng)人員的復(fù)復(fù)核和審批批。每日?qǐng)?zhí)行多多次CGC-33準(zhǔn)確記錄付付款應(yīng)付賬款記記賬員編制付付款憑證，并并附相關(guān)單單證，如費(fèi)費(fèi)用申請(qǐng)單單、費(fèi)用發(fā)發(fā)票及付款款申請(qǐng)單等等，提交會(huì)會(huì)計(jì)主管審批批。在完成對(duì)付付款憑證及及相關(guān)單證證的復(fù)核后后，會(huì)計(jì)主

37、主管在付款款憑證上簽簽字，作為為復(fù)核證據(jù)據(jù)，并在所所有單證上上加蓋“核銷”印戳。抽取付款憑憑證，檢查查其是否經(jīng)經(jīng)由會(huì)計(jì)主主管復(fù)核和審審批。 并并檢查有關(guān)關(guān)的支票和和信用證授授權(quán)表是否否得到適當(dāng)當(dāng)人員的復(fù)復(fù)核和審批批。每日?qǐng)?zhí)行多多次CGC-334. 控制制測(cè)試維護(hù)供應(yīng)應(yīng)商檔案(1)詢問問程序通過實(shí)施詢?cè)儐柍绦?，被被審?jì)單位位已確確定下列事事項(xiàng):1)本年度度未發(fā)現(xiàn)任任何特殊情情況、錯(cuò)報(bào)報(bào)和異常項(xiàng)項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或或采購部門門的人員在未得到到授權(quán)的情情況下無法法訪問或修修改系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列列控制活動(dòng)動(dòng)未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)動(dòng)發(fā)生變化化。(2)其他他測(cè)試程序序

38、控制目標(biāo)(CGL-3)被審計(jì)單位位采用的控控制活動(dòng)(CGL-3)控制測(cè)試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測(cè)試的項(xiàng)項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)對(duì)供應(yīng)商檔檔案的變更更均為真實(shí)實(shí)和有效的的如需要對(duì)系系統(tǒng)內(nèi)的供供應(yīng)商信息息作出修改改，采購員員填寫更改改申請(qǐng)表，經(jīng)經(jīng)采購經(jīng)理理審批批后，由信信息管理員員負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)更改申申請(qǐng)表預(yù)先先連續(xù)編配配號(hào)碼并在在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)進(jìn)行更改。抽取更改申申請(qǐng)表檢查查其是否已已經(jīng)審批。 每月執(zhí)行一一次CGC-33供應(yīng)商檔案案變更均已已進(jìn)行處理理采購信息管管理員負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)更改申請(qǐng)請(qǐng)表預(yù)先連連續(xù)編配號(hào)號(hào)碼。財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)對(duì)月度供應(yīng)應(yīng)商更改信信息報(bào)告、檢查實(shí)際際更改情況況和更改申申請(qǐng)表是否否一致、所所有變更是是否得到

39、適適當(dāng)審批以以及編號(hào)記記錄表是否否正確，在在月度供應(yīng)應(yīng)商信息更更改報(bào)告和和編號(hào)記錄錄表上簽字字作為復(fù)核核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任任何異常情情況，將進(jìn)進(jìn)一步調(diào)查查處理。抽取更改信信息報(bào)告檢檢查是否已已經(jīng)復(fù)核。每月執(zhí)行一一次CGC-33對(duì)供應(yīng)商檔檔案變更均均為準(zhǔn)確的的如需要對(duì)系系統(tǒng)內(nèi)的供供應(yīng)商信息息作出修改改，采購員員填寫更改改申請(qǐng)表，經(jīng)經(jīng)采購經(jīng)理理審批批后，由信信息管理員員負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)更改申申請(qǐng)表預(yù)先先連續(xù)編配配號(hào)碼并在在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)進(jìn)行更改。每月末，采采購信息管管理員編制月月度供應(yīng)商商信息更改改報(bào)告，附附同更改申申請(qǐng)表的編編號(hào)記錄交交由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核。財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)對(duì)月度供應(yīng)應(yīng)商更改信信息報(bào)告、檢查實(shí)際際更改情

40、況況和更改申申請(qǐng)表是否否一致、所所有變更是是否得到適適當(dāng)審批以以及編號(hào)記記錄表是否否正確，在在月度供應(yīng)應(yīng)商信息更更改報(bào)告和和編號(hào)記錄錄表上簽字字作為復(fù)核核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任任何異常情情況，將進(jìn)進(jìn)一步調(diào)查查處理。抽取更改信信息報(bào)告檢檢查是否已已經(jīng)復(fù)核。 每月執(zhí)行一一次CGC-33對(duì)供應(yīng)商檔檔案變更均均確已及時(shí)時(shí)處理采購信息管管理員負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)更改申請(qǐng)請(qǐng)表預(yù)先連連續(xù)編配號(hào)號(hào)碼。財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)對(duì)月度供應(yīng)應(yīng)商更改信信息報(bào)告、檢查實(shí)際際更改情況況和更改申申請(qǐng)表是否否一致、所所有變更是是否得到適適當(dāng)審批以以及編號(hào)記記錄表是否否正確，在在月度供應(yīng)應(yīng)商信息更更改報(bào)告和和編號(hào)記錄錄表上簽字字作為復(fù)核核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任任何異常情情況，將進(jìn)進(jìn)一步調(diào)查查處理。抽取更改信信息報(bào)告檢檢查是否已已經(jīng)復(fù)核。每月執(zhí)行一一次CGC-33確保供應(yīng)商商檔案數(shù)據(jù)據(jù)及時(shí)更新新采購信息管管理員每月復(fù)復(fù)核供應(yīng)商商檔案。對(duì)對(duì)