XXX年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1、附件：企業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠惠審批、備備案事項(xiàng)目 錄TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc375642940#_Toc375642940 一、審批類類稅收優(yōu)惠惠事項(xiàng) PAGEREF _Toc375642940 h 10 HYPERLINK l _Toc375642941#_Toc375642941 （一）業(yè)務(wù)務(wù)概述 PAGEREF _Toc375642941 h 10 HYPERLINK l _Toc375642942#_Toc375642942 （二）申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)限 PAGEREF _Toc375642942 h 10 HYPERLINK l _Toc375642943#_T

2、oc375642943 （三）審批批工作流程程 PAGEREF _Toc375642943 h 10 HYPERLINK l _Toc375642944#_Toc375642944 二、備案類類稅收優(yōu)惠惠事項(xiàng) PAGEREF _Toc375642944 h 12 HYPERLINK l _Toc375642945#_Toc375642945 （一）業(yè)務(wù)務(wù)概述 PAGEREF _Toc375642945 h 12 HYPERLINK l _Toc375642946#_Toc375642946 （二）備案案時(shí)限 PAGEREF _Toc375642946 h 12 HYPERLINK l _Toc

3、375642947#_Toc375642947 （三）備案案工作流程程 PAGEREF _Toc375642947 h 13 HYPERLINK l _Toc375642948#_Toc375642948 （四）備案案類稅收優(yōu)優(yōu)惠內(nèi)容 PAGEREF _Toc375642948 h 15 HYPERLINK l _Toc375642949#_Toc375642949 1、免稅收收入 PAGEREF _Toc375642949 h 15 HYPERLINK l _Toc375642950#_Toc375642950 1.1 國(guó)國(guó)債利息收收入 PAGEREF _Toc375642950 h 15

4、HYPERLINK l _Toc375642951#_Toc375642951 1.2 地地方政府債債券利息收收入 PAGEREF _Toc375642951 h 16 HYPERLINK l _Toc375642952#_Toc375642952 1.3 符符合條件的的居民企業(yè)業(yè)之間的股股息、紅利利等權(quán)益性性投資收益益 PAGEREF _Toc375642952 h 17 HYPERLINK l _Toc375642953#_Toc375642953 1.4 證證券投資基基金分配收收入 PAGEREF _Toc375642953 h 18 HYPERLINK l _Toc375642954#

5、_Toc375642954 1.5符合合條件的非非營(yíng)利組織織的收入 PAGEREF _Toc375642954 h 19 HYPERLINK l _Toc375642955#_Toc375642955 2、減免所所得額 PAGEREF _Toc375642955 h 20 HYPERLINK l _Toc375642956#_Toc375642956 2.1從事事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)業(yè)項(xiàng)目的所所得 PAGEREF _Toc375642956 h 20 HYPERLINK l _Toc375642957#_Toc375642957 2.2從事事國(guó)家重點(diǎn)點(diǎn)扶持的公公共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項(xiàng)目投投資經(jīng)營(yíng)的的所得

6、PAGEREF _Toc375642957 h 21 HYPERLINK l _Toc375642958#_Toc375642958 2.3從事事符合條件件的環(huán)境保保護(hù)、節(jié)能能節(jié)水項(xiàng)目目的所得 PAGEREF _Toc375642958 h 23 HYPERLINK l _Toc375642959#_Toc375642959 2.4符合合條件的技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得 PAGEREF _Toc375642959 h 25 HYPERLINK l _Toc375642960#_Toc375642960 3、減計(jì)收收入 PAGEREF _Toc375642960 h 27 HYPERLINK l _Toc

7、375642961#_Toc375642961 3.1資源源綜合利用用收入減計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc375642961 h 27 HYPERLINK l _Toc375642962#_Toc375642962 3.2農(nóng)戶戶貸款利息息收入減計(jì)計(jì) PAGEREF _Toc375642962 h 28 HYPERLINK l _Toc375642963#_Toc375642963 3.3保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)涉農(nóng)保保費(fèi)收入減減計(jì) PAGEREF _Toc375642963 h 29 HYPERLINK l _Toc375642964#_Toc375642964 4、加計(jì)扣扣除 PAGEREF _Toc375

8、642964 h 30 HYPERLINK l _Toc375642965#_Toc375642965 4.1開發(fā)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)發(fā)生的研究究開發(fā)費(fèi)用用加計(jì)扣除除 PAGEREF _Toc375642965 h 30 HYPERLINK l _Toc375642966#_Toc375642966 4.2安置置殘疾人員員所支付的的工資加計(jì)計(jì)扣除 PAGEREF _Toc375642966 h 32 HYPERLINK l _Toc375642967#_Toc375642967 5、抵扣應(yīng)應(yīng)納稅所得得額 PAGEREF _Toc375642967 h 33 HYPERLINK l _To

9、c375642968#_Toc375642968 5.1創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)惠惠 PAGEREF _Toc375642968 h 33 HYPERLINK l _Toc375642969#_Toc375642969 6、抵免所所得稅額 PAGEREF _Toc375642969 h 34 HYPERLINK l _Toc375642970#_Toc375642970 6.1環(huán)境境保護(hù)、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)產(chǎn)專用設(shè)備備稅收優(yōu)惠惠 PAGEREF _Toc375642970 h 34 HYPERLINK l _Toc375642971#_Toc375642971 7、加速折折舊 PAGEREF

10、_Toc375642971 h 36 HYPERLINK l _Toc375642972#_Toc375642972 7.1固定定資產(chǎn)加速速折舊 PAGEREF _Toc375642972 h 36 HYPERLINK l _Toc375642973#_Toc375642973 7.2購(gòu)進(jìn)進(jìn)軟件加速速折舊 PAGEREF _Toc375642973 h 37 HYPERLINK l _Toc375642974#_Toc375642974 8、減免稅稅 PAGEREF _Toc375642974 h 38 HYPERLINK l _Toc375642975#_Toc375642975 8.1國(guó)家

11、家需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持的高高新技術(shù)企企業(yè)低稅率率稅收優(yōu)惠惠 PAGEREF _Toc375642975 h 錯(cuò)誤！未未定義書簽簽。 HYPERLINK l _Toc375642976#_Toc375642976 8.2經(jīng)濟(jì)濟(jì)特區(qū)和上上海浦東新新區(qū)新設(shè)立立的高新技技術(shù)企業(yè)稅稅收優(yōu)惠 PAGEREF _Toc375642976 h 40 HYPERLINK l _Toc375642977#_Toc375642977 8.3軟件件及集成電電路企業(yè)稅稅收優(yōu)惠 PAGEREF _Toc375642977 h 42 HYPERLINK l _Toc375642978#_Toc375642978 8.4重點(diǎn)點(diǎn)軟件

12、企業(yè)業(yè)和集成電電路設(shè)計(jì)企企業(yè)稅收優(yōu)優(yōu)惠 PAGEREF _Toc375642978 h 43 HYPERLINK l _Toc375642979#_Toc375642979 8.5符合合條件的小小型微利企企業(yè)稅收優(yōu)優(yōu)惠 PAGEREF _Toc375642979 h 44 HYPERLINK l _Toc375642980#_Toc375642980 8.6 動(dòng)動(dòng)漫企業(yè)稅稅收優(yōu)惠 PAGEREF _Toc375642980 h 45 HYPERLINK l _Toc375642981#_Toc375642981 8.7 經(jīng)經(jīng)營(yíng)性文化化事業(yè)單位位轉(zhuǎn)制為企企業(yè)稅收優(yōu)優(yōu)惠 PAGEREF _Toc3

13、75642981 h 46 HYPERLINK l _Toc375642982#_Toc375642982 8.8 技技術(shù)先進(jìn)型型服務(wù)企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)惠惠 PAGEREF _Toc375642982 h 47 HYPERLINK l _Toc375642983#_Toc375642983 8.9生產(chǎn)產(chǎn)和裝配傷傷殘人員專專門用品企企業(yè)稅收優(yōu)優(yōu)惠 PAGEREF _Toc375642983 h 48 一、審批類類稅收優(yōu)惠惠事項(xiàng)（一）業(yè)務(wù)務(wù)概述納稅人享受受審批類稅稅收優(yōu)惠，應(yīng)應(yīng)向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提提出申請(qǐng)，提提交相應(yīng)資資料，經(jīng)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)審審批確認(rèn)后后執(zhí)行。未未按規(guī)定申申請(qǐng)或雖申申請(qǐng)但未經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)審批確

14、認(rèn)認(rèn)的，納稅稅人不得享享受稅收優(yōu)優(yōu)惠。（二）申請(qǐng)請(qǐng)時(shí)限 納納稅人申請(qǐng)請(qǐng)審批類稅稅收優(yōu)惠的的，應(yīng)當(dāng)在在辦理年度度申報(bào)前，向向主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)提出出書面申請(qǐng)請(qǐng)，并按規(guī)規(guī)定提交相相關(guān)資料。由區(qū)（分分）局負(fù)責(zé)責(zé)審批的，納納稅人應(yīng)在在次年4月月30日前前提出書面面申請(qǐng)；由由市局負(fù)責(zé)責(zé)審批的，納納稅人應(yīng)在在次年3月月31日前前提出書面面申請(qǐng)。（三）審批批工作流程程1.由區(qū)（分分）局負(fù)責(zé)責(zé)審批（1）辦稅稅服務(wù)廳受受理崗受理理審核a、納稅人人申請(qǐng)資料料齊全、填填寫無(wú)誤，受受理納稅人人的申請(qǐng)。b、紙質(zhì)資資料不全或或者填寫有有誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次次性告知納納稅人補(bǔ)正正或重新填填報(bào)；c、將申請(qǐng)請(qǐng)表格內(nèi)容容準(zhǔn)確錄入入CT

15、AIIS系統(tǒng)，制制作文書書受理回執(zhí)執(zhí)單交納納稅人。d、將資料料清單及提提交的資料料打包交數(shù)數(shù)據(jù)中心。（2）辦稅稅服務(wù)廳審審核崗a、審核納納稅人提交交的申請(qǐng)資資料及減免免稅文件是是否真實(shí)有有效；b、審核納納稅人申請(qǐng)請(qǐng)的稅收優(yōu)優(yōu)惠事項(xiàng)是是否符合相相關(guān)政策規(guī)規(guī)定；c、根據(jù)審審核情況，簽簽署崗位意意見(jiàn)。（3）辦稅稅服務(wù)廳科科長(zhǎng)崗a、審核申申請(qǐng)表格及及附報(bào)資料料；b、審核上上一環(huán)節(jié)崗崗位意見(jiàn)并并簽署科室室意見(jiàn)。（4）主管管局長(zhǎng)崗審核相關(guān)資資料并簽署署意見(jiàn)終審審。（5）辦稅稅服務(wù)廳文文書受理崗崗a、根據(jù)審審批結(jié)果，對(duì)對(duì)審核通過(guò)過(guò)的納稅人人制作批準(zhǔn)準(zhǔn)通知書或或不予批準(zhǔn)準(zhǔn)通知書；b、將文書書及時(shí)送達(dá)達(dá)納稅人

16、22.由市局局負(fù)責(zé)審批批屬于市局終終審的稅收收優(yōu)惠事項(xiàng)項(xiàng)，在完成成主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)的受受理、審核核流程后（流流程同上），由由主管局長(zhǎng)長(zhǎng)崗簽署意意見(jiàn)，報(bào)市市局所得稅稅處審批。（1）市局局所得稅處處綜合業(yè)務(wù)務(wù)崗市局所得稅稅處綜合業(yè)業(yè)務(wù)崗審核核相關(guān)資料料，簽署意意見(jiàn)，報(bào)處處長(zhǎng)崗審核核；（2）處長(zhǎng)長(zhǎng)崗處長(zhǎng)崗審核核后報(bào)市局局主管局長(zhǎng)長(zhǎng)審批（3）市局局主管局長(zhǎng)長(zhǎng)崗市局主管局局長(zhǎng)終審（4）辦稅稅服務(wù)廳文文書受理崗崗a、根據(jù)審審批結(jié)果，對(duì)對(duì)審核通過(guò)過(guò)的納稅人人制作批準(zhǔn)準(zhǔn)通知書或或不予批準(zhǔn)準(zhǔn)通知書；b、將文書書及時(shí)送達(dá)達(dá)納稅人二、備案類類稅收優(yōu)惠惠事項(xiàng)（一）業(yè)務(wù)務(wù)概述納稅人享受受備案類稅稅收優(yōu)惠，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定辦辦理

17、備案。備案管理理的具體方方式分為事事先備案和和事后報(bào)送送相關(guān)資料料兩種。（二）備案案時(shí)限企業(yè)所得稅稅備案類稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)項(xiàng)目的審核核工作應(yīng)在在企業(yè)所得得稅年度申申報(bào)前完成成。主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)在受理理納稅人稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)項(xiàng)目備案后后7個(gè)工作作日內(nèi)完成成登記備案案工作，并并書面告知知納稅人執(zhí)執(zhí)行。對(duì)其其中備案流流程適用事事后報(bào)送相相關(guān)資料類類的稅收優(yōu)優(yōu)惠，在年年度納稅申申報(bào)時(shí)附報(bào)報(bào)相關(guān)資料料，或根據(jù)據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求將相相關(guān)資料留留存企業(yè)備備查。（三）備案案工作流程程1事先備備案列入事先備備案的稅收收優(yōu)惠，納納稅人應(yīng)向向稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)送相關(guān)關(guān)資料，提提請(qǐng)備案，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)登記備案案后執(zhí)行。具體備案案流程分

18、為為前臺(tái)即辦辦和限期辦辦結(jié)。（1）前臺(tái)臺(tái)即辦備案案流程前臺(tái)即辦備備案流程適適用于以下下稅收優(yōu)惠惠備案項(xiàng)目目：a、符合條條件的非營(yíng)營(yíng)利組織的的收入b、國(guó)家需需要重點(diǎn)扶扶持的高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)低稅率稅稅收優(yōu)惠c、經(jīng)濟(jì)特特區(qū)和上海海浦東新區(qū)區(qū)新設(shè)立的的高新技術(shù)術(shù)企業(yè)稅收收優(yōu)惠d、軟件及及集成電路路企業(yè)稅收收優(yōu)惠e、重點(diǎn)軟軟件企業(yè)和和集成電路路設(shè)計(jì)企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)惠惠f、動(dòng)漫企企業(yè)稅收優(yōu)優(yōu)惠g、技術(shù)先先進(jìn)型服務(wù)務(wù)企業(yè)稅收收優(yōu)惠受理辦稅服務(wù)廳廳文書受理理崗負(fù)責(zé)受受理申請(qǐng)，納納稅人提供供備案資料料齊全且填填寫準(zhǔn)確的的，根據(jù)納納稅人填寫寫的企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表內(nèi)內(nèi)容錄入資資料。出具通知知書辦稅服務(wù)廳廳文

19、書受理理崗根據(jù)備備案結(jié)果出出具企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案通知書書或企企業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠惠不予備案案通知書交納稅人人。（2）限期期辦結(jié)備案案流程限期辦結(jié)備備案流程適適用于前臺(tái)臺(tái)即辦備案案流程適用用范圍所列列舉的項(xiàng)目目以外的其其他事先備備案類稅收收優(yōu)惠。受理辦稅服務(wù)廳廳文書受理理崗負(fù)責(zé)受受理申請(qǐng)，納納稅人提供供備案資料料齊全且填填寫準(zhǔn)確的的，根據(jù)納納稅人填寫寫的企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表內(nèi)內(nèi)容錄入資資料。a、審核納納稅人提供供的備案資資料是否齊齊全，企企業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠惠備案表填寫內(nèi)容容是否完整整準(zhǔn)確，印印章是否齊齊全；b、紙質(zhì)資資料不全或或者填寫有有誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次次性告知納納稅人補(bǔ)

20、正正或重新填填報(bào)；c、按照企業(yè)所得得稅稅收優(yōu)優(yōu)惠備案表表填寫內(nèi)內(nèi)容在CTTAIS系系統(tǒng)錄入納納稅人基本本資料、減減免稅種、減免幅（額額）度、減減免項(xiàng)目及及起止時(shí)間間等。審核辦稅服務(wù)廳廳審核崗對(duì)對(duì)資料進(jìn)行行完整性、符合性和和邏輯性審審核（各區(qū)區(qū)局、基層層分局可根根據(jù)實(shí)際需需要，按照照有關(guān)規(guī)定定調(diào)整稅源源管理科負(fù)負(fù)責(zé)依申請(qǐng)請(qǐng)事項(xiàng)的集集中辦理）。出具通知知書辦稅服務(wù)廳廳文書受理理崗根據(jù)備備案結(jié)果出出具企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案通知書書或企企業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠惠不予備案案通知書交納稅人人。2事后報(bào)報(bào)送相關(guān)資資料列入事后報(bào)報(bào)送相關(guān)資資料的稅收收優(yōu)惠，納納稅人應(yīng)在在年度申報(bào)報(bào)時(shí)填寫附附表五“稅收優(yōu)惠惠明

21、細(xì)表”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目，即完完成備案登登記，由綜綜合征管系系統(tǒng)從主、附表采集集相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)生成備案案清冊(cè)。備備案資料由由企業(yè)自行行留存?zhèn)洳椴?。列入事事后?bào)送相相關(guān)資料類類的稅收優(yōu)優(yōu)惠項(xiàng)目包包括：a、國(guó)債利利息收入；b、地方政政府債券利利息收入；c、符合條條件的居民民企業(yè)之間間的股息、紅利等權(quán)權(quán)益性投資資收益；d、證券投投資基金分分配收入；e、符合條條件的小型型微利企業(yè)業(yè)。（四）備案案類稅收優(yōu)優(yōu)惠內(nèi)容1、免稅收收入1.1 國(guó)國(guó)債利息收收入 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)持有國(guó)國(guó)務(wù)院財(cái)政政部門發(fā)行行的國(guó)債取取得的利息息收入，免免予征收企企業(yè)所得稅稅。備案流程適適用事后報(bào)報(bào)送相關(guān)資資料類。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)

22、所得得稅法第第二十六條條、實(shí)施條條例第八十十二條國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于企業(yè)國(guó)債債投資業(yè)務(wù)務(wù)企業(yè)所得得稅處理問(wèn)問(wèn)題的公告告（國(guó)家家稅務(wù)總局局公告20011年第第36號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料納稅人在年年度申報(bào)時(shí)時(shí)填寫附表表五“稅收優(yōu)惠惠明細(xì)表”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目，即完完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳椤、國(guó)務(wù)院院財(cái)政部門門發(fā)行的國(guó)國(guó)債及取得得利息的相相關(guān)證明；1.2 地地方政府債債券利息收收入 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)取得的的20122年及以后后年度發(fā)行行的地方政政府債券利利息收入，免免征企業(yè)所所得稅。備案流程適適用事后報(bào)報(bào)送相關(guān)資資料類。 （2）

23、主要要政策依據(jù)據(jù)財(cái)政部國(guó)國(guó)家稅務(wù)總總局關(guān)于地地方政府債債券利息免免征所得稅稅問(wèn)題的通通知（財(cái)財(cái)稅2001355號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料納稅人在年年度申報(bào)時(shí)時(shí)填寫附表表五“稅收優(yōu)惠惠明細(xì)表”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目，即完完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳椤、地方政政府發(fā)行的的債券及取取得利息的的相關(guān)證明明；1.3 符符合條件的的居民企業(yè)業(yè)之間的股股息、紅利利等權(quán)益性性投資收益益 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述居民企業(yè)直直接投資于于其他居民民企業(yè)取得得的投資收收益，免予予征收企業(yè)業(yè)所得稅。不包括連連續(xù)持有居居民企業(yè)公公開發(fā)行并并上市流通通的股票不不足12個(gè)個(gè)月取

24、得的的投資收益益。備案流程適適用事后報(bào)報(bào)送相關(guān)資資料類。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第二十六條條、實(shí)施條條例第八十十三條（3）主表表及附報(bào)資資料納稅人在年年度申報(bào)時(shí)時(shí)填寫附表表五“稅收優(yōu)惠惠明細(xì)表”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目，即完完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、投資合合同或協(xié)議議書；b、連續(xù)持持有上市股股票12個(gè)個(gè)月以上的的證明材料料；c、投資收收益、應(yīng)收收股利科目目明細(xì)賬或或按月匯總總表；d、被投資資企業(yè)做出出利潤(rùn)分配配決定的董董事會(huì)決議議、公告等等利潤(rùn)分配配相關(guān)證明明材料。1.4 證證券投資基基金分配收收入（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述對(duì)投資者

25、從從證券投資資基金分配配中取得的的收入，暫暫不征收企企業(yè)所得稅稅。備案流程適適用事后報(bào)報(bào)送相關(guān)資資料類。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于企業(yè)所得得稅若干優(yōu)優(yōu)惠政策的的通知（財(cái)財(cái)稅2000811號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料納稅人在年年度申報(bào)時(shí)時(shí)填寫附表表五“稅收優(yōu)惠惠明細(xì)表”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目，即完完成備案，由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成備案清冊(cè)。以下備案資料由企業(yè)自行留存?zhèn)洳?。a、證券投投資基金分分配方案、申請(qǐng)免稅稅的分配收收入核算明明細(xì)賬或匯匯總表等資資料；1.5符合合條件的非非營(yíng)利組織織的收入（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述經(jīng)認(rèn)定獲得得免稅資格格的非營(yíng)利利組織取得得的符合條條件的收入

26、入，免予征征收企業(yè)所所得稅。備案流程適適用事先備備案類前臺(tái)臺(tái)即辦。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第二十六條條、實(shí)施條條例第八十十四條財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 關(guān)關(guān)于非營(yíng)利利組織企業(yè)業(yè)所得稅免免稅收入問(wèn)問(wèn)題的通知知（財(cái)稅稅200091222號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于非營(yíng)利組組織免稅資資格認(rèn)定管管理有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知知（財(cái)稅稅200091223號(hào)）。（3）主表表及附報(bào)資資料 aa、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、非營(yíng)利利組織登記記相關(guān)證明明；d、免稅資資格認(rèn)定證證明和相關(guān)關(guān)資料；2、減免所所得額2.1從事事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)業(yè)項(xiàng)目的所所得 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述a、企業(yè)從從事

27、下列項(xiàng)項(xiàng)目的所得得，免征企企業(yè)所得稅稅： 蔬菜菜、谷物、薯類、油油料、豆類類、棉花、麻類、糖糖料、水果果、堅(jiān)果的的種植；農(nóng)作物新新品種的選選育；中藥材的的種植；林木的培培育和種植植；牲畜、家家禽的飼養(yǎng)養(yǎng)；林產(chǎn)品的的采集；灌溉、農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品初加加工、獸醫(yī)醫(yī)、農(nóng)技推推廣、農(nóng)機(jī)機(jī)作業(yè)和維維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈撈。 b、企企業(yè)從事下下列項(xiàng)目的的所得，減減半征收企企業(yè)所得稅稅： 花卉、茶茶以及其他他飲料作物物和香料作作物的種植植；海水養(yǎng)殖殖、內(nèi)陸?zhàn)B養(yǎng)殖。企業(yè)從事國(guó)國(guó)家限制和和禁止發(fā)展展的項(xiàng)目，不不得享受本本條規(guī)定的的企業(yè)所得得稅優(yōu)惠。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。（2）主要要政策

28、依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第二十七條條、實(shí)施條條例第八十十六條國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于貫徹落實(shí)實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目目企業(yè)所得得稅優(yōu)惠政政策有關(guān)事事項(xiàng)的通知知（國(guó)稅稅函200088850號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于發(fā)布享受受企業(yè)所得得稅優(yōu)惠政政策的農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品初加工工范圍（試試行）的通通知（財(cái)財(cái)稅200081149號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于享受企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品初加工工有關(guān)范圍圍的補(bǔ)充通通知( HYPERLINK 18/InnerSite/LawRuleBrowse/52ccea7960f54f7b8060db6d51fee256.xhtml 財(cái)財(cái)稅20011226號(hào))（3）主表表

29、及附報(bào)資資料a、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、相關(guān)部部門核發(fā)的的證書、批批準(zhǔn)證明文文件或其他他可證明從從事減免項(xiàng)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的資料料；d、遠(yuǎn)洋漁漁業(yè)企業(yè)應(yīng)應(yīng)報(bào)送農(nóng)業(yè)業(yè)部頒發(fā)的的遠(yuǎn)洋漁漁業(yè)企業(yè)資資格證書原件及復(fù)復(fù)印件；漁漁業(yè)企業(yè)應(yīng)應(yīng)報(bào)送各級(jí)級(jí)漁業(yè)主管管部門核發(fā)發(fā)的漁業(yè)業(yè)捕撈許可可證原件件及復(fù)印件件；e、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。2.2從事事國(guó)家重點(diǎn)點(diǎn)扶持的公公共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項(xiàng)目投投資經(jīng)營(yíng)的的所得 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)從國(guó)家家重點(diǎn)扶持持的公共基基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)項(xiàng)目的投資資經(jīng)營(yíng)的所所得，自項(xiàng)項(xiàng)目取得第第一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入入所屬納稅稅年度起，第第一年至第第三年免征征企業(yè)所

30、得得稅，第四四年至第六六年減半征征收企業(yè)所所得稅。國(guó)國(guó)家重點(diǎn)扶扶持的公共共基礎(chǔ)設(shè)施施項(xiàng)目，是是指公共共基礎(chǔ)設(shè)施施項(xiàng)目企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠目錄規(guī)定的港港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵鐵路、公路路、城市公公共交通、電力、水水利等項(xiàng)目目。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第二十七條條、實(shí)施條條例第八十十七條、第第八十九條條關(guān)于執(zhí)行行公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目目企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目目錄有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知知（財(cái)稅稅20008466號(hào)） 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局、國(guó)國(guó)家發(fā)展和和改革委員員會(huì)關(guān)于公公布公共基基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)項(xiàng)目企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠目錄（22008年年版）的通通知（財(cái)財(cái)稅200081116

31、號(hào)）國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于實(shí)施國(guó)家家重點(diǎn)扶持持的公共基基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)項(xiàng)目企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠問(wèn)題的通通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)2200980號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料 aa、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表； bb、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、行業(yè)主主管部門出出具的從事事公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目目的批準(zhǔn)證證明文件；d、取得第第一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入入的證明材材料；e、項(xiàng)目完完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告復(fù)印件件；f、項(xiàng)目投投資額驗(yàn)資資報(bào)告復(fù)印印件；g、屬于優(yōu)優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目目，應(yīng)提供供項(xiàng)目權(quán)屬屬變動(dòng)資料料及原享受受優(yōu)惠情況況的有關(guān)資資料；h、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。2.3從事事符合條件件的環(huán)境保保護(hù)、節(jié)能能節(jié)水項(xiàng)目目的所得 （1）

32、業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)從事規(guī)規(guī)定的符合合條件的環(huán)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水水項(xiàng)目的所所得，自項(xiàng)項(xiàng)目取得第第一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入入所屬納稅稅年度起，第第一年至第第三年免征征企業(yè)所得得稅，第四四年至第六六年減半征征收企業(yè)所所得稅。包包括公共污污水處理、公共垃圾圾處理、沼沼氣綜合開開發(fā)利用、節(jié)能減排排技術(shù)改造造、海水淡淡化等。項(xiàng)項(xiàng)目的具體體條件和范范圍由國(guó)務(wù)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管管部門商國(guó)國(guó)務(wù)院有關(guān)關(guān)部門制訂訂，報(bào)國(guó)務(wù)務(wù)院批準(zhǔn)后后公布施行行。對(duì)企業(yè)實(shí)施施的將溫室室氣體減排排量轉(zhuǎn)讓收收入的655%上繳給給國(guó)家的HHFC和PPFC類CCDM項(xiàng)目目，以及將將溫室氣體體減排量轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入的的30%上上繳給國(guó)家家的N2OO類CDMM

33、項(xiàng)目，其其實(shí)施該類類CDM項(xiàng)項(xiàng)目的所得得，自項(xiàng)目目取得第一一筆減排量量轉(zhuǎn)讓收入入所屬納稅稅年度起，第第一年至第第三年免征征企業(yè)所得得稅，第四四年至第六六年減半征征收企業(yè)所所得稅。對(duì)符合條件件的節(jié)能服服務(wù)公司實(shí)實(shí)施合同能能源管理項(xiàng)項(xiàng)目，符合合企業(yè)所得得稅稅法有有關(guān)規(guī)定的的，自項(xiàng)目目取得第一一筆生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)收入所所屬納稅年年度起，第第一年至第第三年免征征企業(yè)所得得稅，第四四年至第六六年按照225%的法法定稅率減減半征收企企業(yè)所得稅稅。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第二十七條條、實(shí)施條條例第八十十八條、第第八十九條條財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于中國(guó)清潔潔發(fā)

34、展機(jī)制制基金及清清潔發(fā)展機(jī)機(jī)制項(xiàng)目實(shí)實(shí)施企業(yè)有有關(guān)企業(yè)所所得稅政策策問(wèn)題的通通知（財(cái)財(cái)稅20009330號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 國(guó)國(guó)家發(fā)展改改革委關(guān)于于公布環(huán)境境保護(hù)節(jié)能能節(jié)水項(xiàng)目目企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目目錄（試行行）的通知知（財(cái)稅稅20009666號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于促進(jìn)節(jié)能能服務(wù)產(chǎn)業(yè)業(yè)發(fā)展增值值稅、營(yíng)業(yè)業(yè)稅和企業(yè)業(yè)所得稅政政策問(wèn)題的的通知（財(cái)財(cái)稅200101110號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料a、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、取得第第一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入入的證明材材料；d、符合環(huán)境保護(hù)護(hù)、節(jié)能節(jié)節(jié)水項(xiàng)目企企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠目錄錄（試行）、財(cái)政政部 國(guó)家家稅務(wù)總局

35、局關(guān)于中國(guó)國(guó)清潔發(fā)展展機(jī)制基金金及清潔發(fā)發(fā)展機(jī)制項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施企企業(yè)有關(guān)企企業(yè)所得稅稅政策問(wèn)題題的通知（財(cái)稅2009930號(hào)號(hào)）或財(cái)財(cái)政部 國(guó)國(guó)家稅務(wù)總總局關(guān)于促促進(jìn)節(jié)能服服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)發(fā)展增值稅稅、營(yíng)業(yè)稅稅和企業(yè)所所得稅政策策問(wèn)題的通通知（財(cái)財(cái)稅200101110號(hào)）所所列舉項(xiàng)目目需具備的的條件相關(guān)關(guān)說(shuō)明和證證明材料；e、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。2.4符合合條件的技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述符合條條件的技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得免征、減減征企業(yè)所所得稅，是是指一個(gè)納納稅年度內(nèi)內(nèi)，居民企企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得不不超過(guò)5000萬(wàn)元的的部分，免免征企業(yè)所所得稅；超超過(guò)5000萬(wàn)元的部部分，減半半征

36、收企業(yè)業(yè)所得稅。 企業(yè)發(fā)生技技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)應(yīng)在納稅年年度終了后后至報(bào)送年年度納稅申申報(bào)表以前前，向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理減免免稅備案手手續(xù)。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第二十七條條、實(shí)施條條例第九十十條國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于企業(yè)所得得稅減免稅稅管理問(wèn)題題的通知（國(guó)稅發(fā)發(fā)200081111號(hào)）國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓所得減免免企業(yè)所得得稅有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知知（國(guó)稅稅函200092212號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于居民企業(yè)業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓有關(guān)企業(yè)業(yè)所得稅政政策問(wèn)題的的通知(財(cái)稅22010111號(hào)號(hào))國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓所得減免免企業(yè)所得得稅有

37、關(guān)問(wèn)問(wèn)題的公告告（國(guó)家家稅務(wù)總局局公告20013年第第62號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料a、企業(yè)發(fā)發(fā)生境內(nèi)技技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向向主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)備案案時(shí)應(yīng)報(bào)送送以下資料料：(a)企業(yè)所得得稅稅收優(yōu)優(yōu)惠備案表表；(b)申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告；(c)技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓合同同（副本）；(d)省級(jí)以上上科技部門門出具的技技術(shù)合同登登記證明；(e)技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓所得歸集集、分?jǐn)?、?jì)算的相相關(guān)資料；(f)實(shí)際繳納納相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)的證明資資料；(g)開具的發(fā)發(fā)票原件、復(fù)印件；(h)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求提供供的其他資資料。b、企業(yè)向向境外轉(zhuǎn)讓讓技術(shù)，向向主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)備案案時(shí)應(yīng)報(bào)送送以下資料料：(a)企業(yè)所得得稅稅收優(yōu)優(yōu)惠備案表表；(b)申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)

38、告；(c)技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓合同同（副本）；(d)省級(jí)以上上商務(wù)部門門出具的技技術(shù)出口合合同登記證證書或技術(shù)術(shù)出口許可可證；(e)技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓所得歸集集、分?jǐn)?、?jì)算的相相關(guān)資料；(f)實(shí)際繳納納相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)的證明資資料；(g)開具的發(fā)發(fā)票原件、復(fù)印件；(h)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求提供供的其他資資料。3、減計(jì)收收入3.1資源源綜合利用用收入減計(jì)計(jì)（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)以資資源綜合利利用企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠目錄規(guī)規(guī)定的資源源作為主要要原材料，生生產(chǎn)國(guó)家非非限制和禁禁止并符合合國(guó)家和行行業(yè)相關(guān)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品品取得的收收入，減按按90%計(jì)計(jì)入收入總總額。 前前款所稱原原材料占生生產(chǎn)產(chǎn)品材材料的比例例不得低于于資源綜綜合利

39、用企企業(yè)所得稅稅優(yōu)惠目錄錄規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。 （2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第三十三條條、實(shí)施條條例第九十十九條關(guān)于執(zhí)行行資源綜合合利用企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠目錄有有關(guān)問(wèn)題的的通知財(cái)財(cái)稅20008447號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 國(guó)國(guó)家發(fā)展改改革委關(guān)于于公布資源源綜合利用用企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目目錄（20008年版版）的通知知（財(cái)稅稅200081117號(hào)）國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于資源綜合合利用企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠管理問(wèn)問(wèn)題的通知知（國(guó)稅稅函200091185號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料a、企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠備案案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、資源綜綜合利用認(rèn)認(rèn)定證書、相

40、關(guān)部門門對(duì)資源綜綜合產(chǎn)品的的認(rèn)定證明明原件及復(fù)復(fù)印件；d、符符合國(guó)家和和行業(yè)相關(guān)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)報(bào)告；e、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。3.2農(nóng)戶戶貸款利息息收入減計(jì)計(jì)（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述自20099年1月11日至20133年12月月31日，對(duì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)農(nóng)戶小額額貸款的利利息收入在在計(jì)算應(yīng)納納稅所得額額時(shí)，按990%計(jì)入入收入總額額。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。 （2）主要要政策依據(jù)據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于農(nóng)村金融融有關(guān)稅收收政策的通通知（財(cái)財(cái)稅2001044號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料a、企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠備案案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、農(nóng)戶身身份證明材材料；d

41、、農(nóng)戶戶小額貸款款分戶利息息收入明細(xì)細(xì)表；e、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。3.3保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)涉農(nóng)保保費(fèi)收入減減計(jì)（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述自20099年1月11日至20133年12月月31日，對(duì)對(duì)保險(xiǎn)公司司為種植業(yè)業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)業(yè)提供保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得得的保費(fèi)收收入，在計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅稅所得額時(shí)時(shí)，按900%比例減減計(jì)收入。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。 （2）主要要政策依據(jù)據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于農(nóng)村金融融有關(guān)稅收收政策的通通知（財(cái)財(cái)稅2001044號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料a、企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠備案案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、投保項(xiàng)項(xiàng)目為種植植業(yè)、養(yǎng)殖殖業(yè)的證明明材料；d、項(xiàng)項(xiàng)目取得的

42、的保費(fèi)收入入核算明細(xì)細(xì)賬或按月月匯總表；e、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。4、加計(jì)扣扣除4.1開發(fā)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)發(fā)生的研究究開發(fā)費(fèi)用用加計(jì)扣除除（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)為為開發(fā)新技技術(shù)、新產(chǎn)產(chǎn)品、新工工藝發(fā)生的的研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用，未未形成無(wú)形形資產(chǎn)計(jì)入入當(dāng)期損益益的，在按按照規(guī)定據(jù)據(jù)實(shí)扣除的的基礎(chǔ)上，按按照研究開開發(fā)費(fèi)用的的50%加加計(jì)扣除；形成無(wú)形形資產(chǎn)的，按按照無(wú)形資資產(chǎn)成本的的150%攤銷。企企業(yè)應(yīng)在年年度終了進(jìn)進(jìn)行所得稅稅年度申報(bào)報(bào)和匯算清清繳前向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)備備案。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第三十條、實(shí)施條例例第九十五五

43、條國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于印發(fā)的的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)22008116號(hào)號(hào)）國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于金融企業(yè)業(yè)享受研究究開發(fā)費(fèi)用用加計(jì)扣除除政策有關(guān)關(guān)問(wèn)題的批批復(fù)（國(guó)國(guó)稅函22011180號(hào)號(hào)）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用稅前前加計(jì)扣除除有關(guān)政策策問(wèn)題的通通知（財(cái)財(cái)稅20013770號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料 aa、企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠備案案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告（從事事的研究開開發(fā)活動(dòng)屬屬于國(guó)家家重點(diǎn)支持持的高新技技術(shù)領(lǐng)域和當(dāng)前前優(yōu)先發(fā)展展的高技術(shù)術(shù)產(chǎn)業(yè)化重重點(diǎn)領(lǐng)域指指南（20007年度度）規(guī)定定項(xiàng)目的說(shuō)說(shuō)明）；c、中介機(jī)機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)報(bào)告；d、自主、委托、合合作研究開開發(fā)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃書和研研究開

44、發(fā)費(fèi)費(fèi)預(yù)算；e、自主、委托、合合作研究開開發(fā)專門機(jī)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目目組的編制制情況和專專業(yè)人員名名單；f、自主、委托、合合作研究開開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)當(dāng)年研究開開發(fā)費(fèi)用發(fā)發(fā)生情況歸歸集表；g、企業(yè)總總經(jīng)理辦公公會(huì)或董事事會(huì)關(guān)于自自主、委托托、合作研研究開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)的的決議文件件；h、委托、合作研究究開發(fā)項(xiàng)目目的合同或或協(xié)議；i、研究開開發(fā)項(xiàng)目的的效用情況況說(shuō)明、研研究成果報(bào)報(bào)告等資料料；j、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。4.2安置置殘疾人員員所支付的的工資加計(jì)計(jì)扣除（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)安置殘殘疾人員的的，在按照照支付給殘殘疾職工工工資據(jù)實(shí)扣扣除的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，按照照支付給殘殘疾職工工工資的1000%加

45、計(jì)計(jì)扣除。殘殘疾人員的的范圍適用用中華人人民共和國(guó)國(guó)殘疾人保保障法的的有關(guān)規(guī)定定。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第三十條、實(shí)施條例例第九十六六條財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于安置殘疾疾人員就業(yè)業(yè)有關(guān)企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠政策問(wèn)問(wèn)題的通知知（財(cái)稅稅20009700號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料 aa、企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠備案案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、已安置置殘疾職工工名單及其其中華人人民共和國(guó)國(guó)殘疾人證證或中中華人民共共和國(guó)殘疾疾軍人證（11至8級(jí)）復(fù)印件；d、與殘疾疾人簽訂11年以上（含含1年）的的勞動(dòng)合同同或服務(wù)協(xié)協(xié)議復(fù)印件件； e、為安置置的每位殘殘

46、疾人按月月足額繳納納了規(guī)定的的基本養(yǎng)老老保險(xiǎn)、基基本醫(yī)療保保險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)和工工傷保險(xiǎn)等等社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)記錄； f、向殘疾疾人通過(guò)銀銀行等金融融機(jī)構(gòu)實(shí)際際支付的不不低于企業(yè)業(yè)所在區(qū)縣縣適用的經(jīng)經(jīng)省級(jí)人民民政府批準(zhǔn)準(zhǔn)的最低工工資標(biāo)準(zhǔn)的的工資； g、具備安安置殘疾人人上崗工作作基本設(shè)施施的說(shuō)明和和相關(guān)證明明材料；h、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。5、抵扣應(yīng)應(yīng)納稅所得得額5.1創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)惠惠 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述創(chuàng)業(yè)投資企企業(yè)采取股股權(quán)投資方方式投資于于未上市的的中小高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)2年以上上的，可以以按照其投投資額的770%在股股權(quán)持有滿滿2年的當(dāng)當(dāng)年抵扣該該創(chuàng)業(yè)投資資企業(yè)的應(yīng)應(yīng)納稅

47、所得得額；當(dāng)年年不足抵扣扣的，可以以在以后納納稅年度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。 （2）主要要政策依據(jù)據(jù) 企業(yè)所得得稅法第第三十一條條、實(shí)施條條例第九十十七條 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于實(shí)施創(chuàng)業(yè)業(yè)投資企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠問(wèn)題的的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)2200987號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料 aa、企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠備案案表； bb、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、深圳市市創(chuàng)業(yè)投資資企業(yè)備案案證書（復(fù)復(fù)印件）及及經(jīng)備案管管理部門核核實(shí)后出具具的年檢合合格通知書書（副本）； dd、關(guān)于創(chuàng)創(chuàng)業(yè)投資企企業(yè)投資運(yùn)運(yùn)作情況的的說(shuō)明；e、中小高高新技術(shù)企企業(yè)投資合合同或章程程的復(fù)印件件、實(shí)際所所投資金驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告

48、等等相關(guān)材料料；f、中中小高新技技術(shù)企業(yè)基基本情況（包包括企業(yè)職職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額額等）說(shuō)明明；g、由省、自治區(qū)、直轄市和和計(jì)劃單列列市高新技技術(shù)企業(yè)認(rèn)認(rèn)定管理機(jī)機(jī)構(gòu)出具的的中小高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)有效的高高新技術(shù)企企業(yè)證書（復(fù)復(fù)印件）；h、審計(jì)報(bào)報(bào)告；i、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。6、抵免所所得稅額6.1環(huán)境境保護(hù)、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)產(chǎn)專用設(shè)備備稅收優(yōu)惠惠（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)購(gòu)置并并實(shí)際使用用環(huán)境保保護(hù)專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠目錄、節(jié)能節(jié)節(jié)水專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠目錄和和安全生生產(chǎn)專用設(shè)設(shè)備企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠目錄規(guī)規(guī)定的環(huán)境境保護(hù)、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安全生

49、產(chǎn)產(chǎn)等專用設(shè)設(shè)備的，該該專用設(shè)備備的投資額額的10%可以從企企業(yè)當(dāng)年的的應(yīng)納稅額額中抵免；當(dāng)年不足足抵免的，可可以在以后后5個(gè)納稅稅年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)抵免。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。 （2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第三十四條條、實(shí)施條條例第一百百條關(guān)于執(zhí)行行環(huán)境保護(hù)護(hù)專用設(shè)備備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目目錄 節(jié)能能節(jié)水專用用設(shè)備企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠目錄和和安全生產(chǎn)產(chǎn)專用設(shè)備備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠目目錄有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知知（財(cái)稅稅20008488號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 國(guó)國(guó)家發(fā)展改改革委關(guān)于于公布節(jié)能能節(jié)水專用用設(shè)備企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠目錄(20088年版)和和環(huán)境保護(hù)護(hù)專用設(shè)備備企業(yè)所得得稅優(yōu)惠

50、目目錄(20008年版版)的通知知（財(cái)稅稅200081115號(hào)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 安安全監(jiān)管總總局關(guān)于公公布的通知（財(cái)稅200881188號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料 a、企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠備案案表； b、申請(qǐng)報(bào)告告；c、設(shè)備供供貨合同、發(fā)票復(fù)印印件及其他他相關(guān)證明明材料； d、主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)要求求提供的其其他資料。7、加速折折舊7.1固定定資產(chǎn)加速速折舊 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企業(yè)的固定定資產(chǎn)由于于技術(shù)進(jìn)步步等原因，確確需加速折折舊的，可可以縮短折折舊年限或或者采取加加速折舊的的方法?？煽梢圆扇】s縮短折舊年年限或者采采取加速折折舊的方法法的固定資資產(chǎn)，包括括：（一）由于于技術(shù)進(jìn)步步，產(chǎn)品

51、更更新?lián)Q代較較快的固定定資產(chǎn)；（二）常年年處于強(qiáng)震震動(dòng)、高腐腐蝕狀態(tài)的的固定資產(chǎn)產(chǎn)。采取縮短折折舊年限方方法的，最最低折舊年年限不得低低于稅法規(guī)規(guī)定的各類類固定資產(chǎn)產(chǎn)最低折舊舊年限的660%。企企業(yè)確需對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)采取縮短短折舊年限限或者加速速折舊方法法的，應(yīng)在在取得該固固定資產(chǎn)后后一個(gè)月內(nèi)內(nèi)，向其企企業(yè)所得稅稅主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)備案案。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。 （2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第三十二條條、條例第第九十八條條國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于企業(yè)固定定資產(chǎn)加速速折舊所得得稅處理有有關(guān)問(wèn)題的的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)2200981號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料a、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠

52、備備案表；b、固定資資產(chǎn)的功能能、預(yù)計(jì)使使用年限短短于實(shí)施施條例規(guī)規(guī)定計(jì)算折折舊的最低低年限的理理由、證明明資料及有有關(guān)情況的的說(shuō)明；c、被替代代的舊固定定資產(chǎn)的功功能、使用用及處置等等情況的說(shuō)說(shuō)明；d、固定資資產(chǎn)加速折折舊擬采用用的方法和和折舊額的的說(shuō)明； ee、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。7.2購(gòu)進(jìn)進(jìn)軟件加速速折舊 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述企事業(yè)單位位購(gòu)進(jìn)軟件件，凡符合合固定資產(chǎn)產(chǎn)或無(wú)形資資產(chǎn)確認(rèn)條條件的，可可以按照固固定資產(chǎn)或或無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核算算，經(jīng)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)核準(zhǔn)，其其折舊或攤攤銷年限可可以適當(dāng)縮縮短，最短短可為2年年。備案流程適適用事先備備案類限期期辦結(jié)。2）主要政政策依據(jù)

53、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于進(jìn)一步鼓鼓勵(lì)軟件產(chǎn)產(chǎn)業(yè)和集成成電路產(chǎn)業(yè)業(yè)發(fā)展企業(yè)業(yè)所得稅政政策的通知知（財(cái)稅稅20112277號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料 aa、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、購(gòu)進(jìn)軟軟件申請(qǐng)縮縮短折舊或或攤銷年限限的理由、證明資料料及有關(guān)情情況的說(shuō)明明；d、主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)要要求提供的的其他資料料。8、減免稅稅8.1國(guó)家家需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持的高高新技術(shù)企企業(yè)低稅率率稅收優(yōu)惠惠（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述國(guó)家需要重重點(diǎn)扶持的的高新技術(shù)術(shù)企業(yè)，減減按15的稅率征征收企業(yè)所所得稅。備備案流程適適用事先備備案類前臺(tái)臺(tái)即辦。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)企業(yè)所得得稅法第第二十八條條、條例第第九十

54、三條條科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 關(guān)關(guān)于印發(fā)的通知知（國(guó)科科發(fā)火22008172號(hào)號(hào)）科學(xué)技術(shù)術(shù)部 財(cái)政政部 國(guó)家家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)發(fā)的通知（國(guó)科發(fā)發(fā)火200083362號(hào)）國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于實(shí)施高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知知（國(guó)稅稅函200092203號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料a、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、高新技技術(shù)企業(yè)證證書復(fù)印件件。（4）其他他事項(xiàng)已辦理上述述高新技術(shù)術(shù)企業(yè)減免免稅手續(xù)的的企業(yè)，在在減免稅期期間每一納納稅年度終終了后至報(bào)報(bào)送年度納納稅申報(bào)表表以前，需需按照國(guó)國(guó)家稅務(wù)總總局關(guān)于實(shí)實(shí)施高新技技術(shù)企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠有關(guān)問(wèn)題題的

55、通知（國(guó)稅函函200092003號(hào)）的的規(guī)定向主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)備案以以下資料：高新技技術(shù)企業(yè)年年度信息備備案表產(chǎn)品（服服務(wù)）屬于于國(guó)家重重點(diǎn)支持的的高新技術(shù)術(shù)領(lǐng)域規(guī)規(guī)定的范圍圍的說(shuō)明； 企業(yè)年度度研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)構(gòu)明細(xì)表；企業(yè)當(dāng)年年高新技術(shù)術(shù)產(chǎn)品（服服務(wù)）收入入占企業(yè)總總收入的比比例說(shuō)明； 企業(yè)具有有大學(xué)?？瓶埔陨蠈W(xué)歷歷的科技人人員占企業(yè)業(yè)當(dāng)年職工工總數(shù)的比比例說(shuō)明、研發(fā)人員員占企業(yè)當(dāng)當(dāng)年職工總總數(shù)的比例例說(shuō)明。以上資料的的計(jì)算、填填報(bào)口徑參參照高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)認(rèn)定管理理工作指引引的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)行行。8.2經(jīng)濟(jì)濟(jì)特區(qū)和上上海浦東新新區(qū)新設(shè)立立的高新技技術(shù)企業(yè)稅稅收優(yōu)惠 （1）業(yè)務(wù)務(wù)概述對(duì)經(jīng)濟(jì)

56、特區(qū)區(qū)和上海浦浦東新區(qū)內(nèi)內(nèi)在20008年1月月1日（含含）之后完完成登記注注冊(cè)的國(guó)家家需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持的高高新技術(shù)企企業(yè)（以下下簡(jiǎn)稱新設(shè)設(shè)高新技術(shù)術(shù)企業(yè)），在在經(jīng)濟(jì)特區(qū)區(qū)和上海浦浦東新區(qū)內(nèi)內(nèi)取得的所所得，自取取得第一筆筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入所屬屬納稅年度度起，第一一年至第二二年免征企企業(yè)所得稅稅，第三年年至第五年年按照255%的法定定稅率減半半征收企業(yè)業(yè)所得稅。備案流程適適用事先備備案類前臺(tái)臺(tái)即辦。（2）主要要政策依據(jù)據(jù) 企企業(yè)所得稅稅法第二二十八條、實(shí)施條例例第九十三三條 國(guó)務(wù)院關(guān)關(guān)于經(jīng)濟(jì)特特區(qū)和上海海浦東新區(qū)區(qū)新設(shè)立高高新技術(shù)企企業(yè)實(shí)行過(guò)過(guò)渡性稅收收優(yōu)惠的通通知（國(guó)國(guó)發(fā)20007440號(hào)）科技部

57、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局 關(guān)關(guān)于印發(fā)的通知知（國(guó)科科發(fā)火22008172號(hào)號(hào))科學(xué)技術(shù)術(shù)部 財(cái)政政部 國(guó)家家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)發(fā)的通知（國(guó)科發(fā)發(fā)火200083362號(hào)）國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于實(shí)施高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的通知知（國(guó)稅稅函200092203號(hào)）（3）主表表及附報(bào)資資料 aa、企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠備備案表；b、申請(qǐng)報(bào)報(bào)告；c、高新技技術(shù)企業(yè)證證書復(fù)印件件；d、取得第第一筆生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入入的證明材材料。（4）其他他事項(xiàng)已辦理上述述高新技術(shù)術(shù)企業(yè)減免免稅手續(xù)的的企業(yè)，在在減免稅期期間每一納納稅年度終終了后至報(bào)報(bào)送年度納納稅申報(bào)表表以前，需需按照國(guó)國(guó)家稅務(wù)總總局關(guān)于實(shí)實(shí)施高新

58、技技術(shù)企業(yè)所所得稅優(yōu)惠惠有關(guān)問(wèn)題題的通知（國(guó)稅函函200092003號(hào)）的的規(guī)定向主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)備案以以下資料：高新技技術(shù)企業(yè)年年度信息備備案表產(chǎn)品（服服務(wù)）屬于于國(guó)家重重點(diǎn)支持的的高新技術(shù)術(shù)領(lǐng)域規(guī)規(guī)定的范圍圍的說(shuō)明； 企業(yè)年度度研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)構(gòu)明細(xì)表；企業(yè)當(dāng)年年高新技術(shù)術(shù)產(chǎn)品（服服務(wù)）收入入占企業(yè)總總收入的比比例說(shuō)明； 企業(yè)具有有大學(xué)專科科以上學(xué)歷歷的科技人人員占企業(yè)業(yè)當(dāng)年職工工總數(shù)的比比例說(shuō)明、研發(fā)人員員占企業(yè)當(dāng)當(dāng)年職工總總數(shù)的比例例說(shuō)明。以上資料的的計(jì)算、填填報(bào)口徑參參照高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)認(rèn)定管理理工作指引引的有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)行行。8.3軟件件及集成電電路企業(yè)稅稅收優(yōu)惠（1）業(yè)務(wù)務(wù)概述我

59、國(guó)境境內(nèi)新辦的的集成電路路設(shè)計(jì)企業(yè)業(yè)和符合條條件的軟件件企業(yè)，經(jīng)經(jīng)認(rèn)定后，在在20177年12月月31日前前自獲利年年度起計(jì)算算優(yōu)惠期，第第一年至第第二年免征征企業(yè)所得得稅，第三三年至第五五年按照225%的法法定稅率減減半征收企企業(yè)所得稅稅，并享受受至期滿為為止。 集集成電路線線寬小于00.8微米米（含）的的集成電路路生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，經(jīng)認(rèn)定定后，在22017年年12月331日前自自獲利年度度起計(jì)算優(yōu)優(yōu)惠期，第第一年至第第二年免征征企業(yè)所得得稅，第三三年至第五五年按照225%的法法定稅率減減半征收企企業(yè)所得稅稅，并享受受至期滿為為止。集成電路線線寬小于00.25微微米或投資資額超過(guò)880億元的的集成

60、電路路生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，經(jīng)認(rèn)定定后，減按按15%的的稅率征收收企業(yè)所得得稅，其中中經(jīng)營(yíng)期在在15年以以上的，在在20177年12月月31日前前自獲利年年度起計(jì)算算優(yōu)惠期，第第一年至第第五年免征征企業(yè)所得得稅，第六六年至第十十年按照225%的法法定稅率減減半征收企企業(yè)所得稅稅，并享受受至期滿為為止。備案流程適適用事先備備案類前臺(tái)臺(tái)即辦。（2）主要要政策依據(jù)據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于進(jìn)一步鼓鼓勵(lì)軟件產(chǎn)產(chǎn)業(yè)和集成成電路產(chǎn)業(yè)業(yè)發(fā)展企業(yè)業(yè)所得稅政政策的通知知（財(cái)稅稅20112277號(hào)）國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于于軟件和集集成電路企企業(yè)認(rèn)定管管理有關(guān)問(wèn)問(wèn)題的公告告（國(guó)家家稅務(wù)總局局公告20012年第第19號(hào)）國(guó)家稅