企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及控制對(duì)策

1、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及控制對(duì)策企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及控制對(duì)策一、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，既有內(nèi)部原因，又有外部原因，需要企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理結(jié)合實(shí)際情況，做好相應(yīng)的管理工作，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低為了滿足業(yè)務(wù)的根本要求，需要企業(yè)會(huì)計(jì)需要具有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，積累豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)歷，高超的專(zhuān)業(yè)技能，從而高效經(jīng)濟(jì)的完成客戶的業(yè)務(wù)。因此，為了保證實(shí)際工作質(zhì)量，需要提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任才能。但是在實(shí)際工作過(guò)程中，由于缺乏必要監(jiān)視和管理，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)際專(zhuān)業(yè)勝任才能較差，無(wú)法滿足實(shí)際工作的要求。第一，企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任才能缺乏足夠的重視，沒(méi)有積累大量實(shí)際的工作經(jīng)歷，不能保質(zhì)保量完善用

2、戶的委托，甚至在實(shí)際工作過(guò)程中，出現(xiàn)了欺詐行為。第二，在實(shí)際過(guò)程中，出現(xiàn)了很多審計(jì)失敗的案例，主要因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)由于自身實(shí)力不強(qiáng)，專(zhuān)業(yè)程度不高，技術(shù)才能不強(qiáng)，無(wú)法預(yù)知將來(lái)存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而給客戶帶來(lái)人身?yè)p害和財(cái)產(chǎn)損失。并且在詳細(xì)方案施行過(guò)程中，企業(yè)會(huì)計(jì)沒(méi)有充分考慮到出現(xiàn)的異常情況以及內(nèi)部之間的聯(lián)絡(luò)，也沒(méi)有采取相應(yīng)的預(yù)防措施，從而導(dǎo)致審計(jì)工程不完善，存在很多問(wèn)題，導(dǎo)致審計(jì)工作失敗，影響到企業(yè)的良性開(kāi)展。二企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)制度不完善就目前而言，企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)制度不完善，從而影響企業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的建立。第一，在會(huì)計(jì)事務(wù)所被企業(yè)聘用以后，根據(jù)合同規(guī)定，二者就是雇傭與被雇傭的關(guān)系，其中被審企業(yè)是企業(yè)會(huì)計(jì)重要的經(jīng)濟(jì)

3、來(lái)源。但是有的會(huì)計(jì)事務(wù)本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理所為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，就會(huì)片面的迎合雇主，出現(xiàn)偏離任業(yè)道德的行為，從而導(dǎo)致出現(xiàn)違規(guī)操作或者弄虛作假的行為。第二，會(huì)計(jì)事務(wù)所為了維持自身的經(jīng)濟(jì)效益，就會(huì)與同一企業(yè)保持長(zhǎng)期合作關(guān)系，這就會(huì)導(dǎo)致二者之間關(guān)系過(guò)密，從而對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建立產(chǎn)生極為不利的影響。第三，由于缺乏相應(yīng)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)事務(wù)所和被審企業(yè)為了雙方共同的利益，就會(huì)不顧社會(huì)公共的利益，導(dǎo)致會(huì)計(jì)事務(wù)所為企業(yè)提供額外的效勞，出現(xiàn)了違規(guī)操作的行為。三企業(yè)會(huì)計(jì)缺乏相應(yīng)的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)就目前而言，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度不完善，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化管理的，很難保證企業(yè)會(huì)計(jì)具有良好的職業(yè)道德水準(zhǔn)。第一，沒(méi)有對(duì)企

4、業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展合理的劃分，相應(yīng)的執(zhí)行界限不明晰，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)際工作無(wú)法進(jìn)展科學(xué)合理的指導(dǎo)；并且企業(yè)會(huì)計(jì)根本準(zhǔn)那么沒(méi)有根據(jù)明確公眾利益的原那么和詳細(xì)各項(xiàng)行為的原那么。第二，當(dāng)前還沒(méi)有建立完善的職業(yè)道德的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，無(wú)法對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的違法行為進(jìn)展監(jiān)視，導(dǎo)致處理懲罰力度不夠，從而導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)違犯了職業(yè)道德。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的前提下，企業(yè)會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作開(kāi)展都嚴(yán)重依賴(lài)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，在國(guó)家利益與企業(yè)利益出現(xiàn)沖突的以后，企業(yè)會(huì)計(jì)更加傾向于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，從而的到導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真的情況，從而影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)得順利開(kāi)展。四企業(yè)內(nèi)部控制不合理在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)過(guò)程中，需要做好

5、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)以及檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制，但是有的企業(yè)股東數(shù)量不多，并沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)進(jìn)展別離，導(dǎo)致在進(jìn)展內(nèi)部管理過(guò)程中，行政權(quán)利凌駕于內(nèi)部控制制度之上，導(dǎo)致內(nèi)部控制存在問(wèn)題，流于形式，無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)部控制的重要作用，增加了企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)；另外，在實(shí)際審計(jì)方法選擇撒很，通常采用抽樣性的方法，然后根據(jù)樣本的特點(diǎn)進(jìn)展判斷和分析，但是這種方法比擬適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，審計(jì)方法比擬簡(jiǎn)單，并且很少涉及到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制因素。在實(shí)際設(shè)計(jì)過(guò)程中，無(wú)論審計(jì)人員采用什么方式進(jìn)展分析和判斷，很容易出現(xiàn)破綻和忽略，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果缺乏真實(shí)性和可靠性，大大增加企業(yè)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的原那

6、么為了降低企業(yè)設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，需要堅(jiān)持一下幾方面的原那么，從而滿足實(shí)際工作的需要，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的程度。一要具有獨(dú)立性企業(yè)會(huì)計(jì)在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，為了保證審計(jì)質(zhì)量，需要保持獨(dú)立性，防止受到外界因素的影響和干擾，獲得事實(shí)上的獨(dú)立性，防止受到外界因素的干擾和影響。同時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)要在形式上保持獨(dú)立，不能與委托人建立在外人看來(lái)有可能損害二者形式上獨(dú)立的關(guān)系，一旦出現(xiàn)任何損害的情形，作為企業(yè)會(huì)計(jì)需要進(jìn)展回絕或者回避。通過(guò)以上闡述，企業(yè)會(huì)計(jì)不僅在本質(zhì)保持獨(dú)立，還要有效防止損害自身獨(dú)立的行為，從而塑造良好的職業(yè)道德。二保持客觀公正性根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德根本標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)的客觀公正性是建立在獨(dú)立性根底上的，并且客觀公

7、正是保持獨(dú)立性的根底，因此，二者是互相聯(lián)絡(luò)，不可分割的。其中客觀就是指企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)表的觀點(diǎn)要客觀真實(shí)的根據(jù)；公正就是企業(yè)會(huì)計(jì)在表達(dá)自己看法過(guò)程中，不能偏袒任何一方，排除一切外來(lái)因素的干擾和影響，根據(jù)自己掌握的知識(shí)和對(duì)情況的判斷，從而做出正確的決斷。因此，客觀公正是企業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的重要要求。三保密性企業(yè)會(huì)計(jì)由于其特殊的身份，掌握著非常機(jī)密的資料，因此，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，不僅要求企業(yè)會(huì)計(jì)潔身自好，而且要嚴(yán)守機(jī)密，保持自己工作獨(dú)立性和嚴(yán)密性。根據(jù)我國(guó)?企業(yè)會(huì)計(jì)法?和?職業(yè)道德根本準(zhǔn)那么?的要求，企業(yè)會(huì)計(jì)要具有良好的職業(yè)道德，在進(jìn)展設(shè)計(jì)過(guò)程中，需要保守商業(yè)機(jī)密，不得通過(guò)不法行為，謀取私利。作為

8、在職的或者以及離任的企業(yè)會(huì)計(jì)要針對(duì)自己已經(jīng)獲得的資料，要保守機(jī)密，不能通過(guò)任何形式把商業(yè)機(jī)密透露給第三方，從而標(biāo)準(zhǔn)自己的工作行為。四與時(shí)俱進(jìn)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速開(kāi)展，導(dǎo)致會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和審計(jì)實(shí)務(wù)也不斷出現(xiàn)新的變化，作為企業(yè)會(huì)計(jì)要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的理念，積極履行審計(jì)的責(zé)任，做好自己的工作。作為政府，要不斷的完善企業(yè)會(huì)計(jì)效勞質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，制定完善的管理標(biāo)準(zhǔn)，不僅要求企業(yè)會(huì)計(jì)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)、會(huì)計(jì)以及法律知識(shí)，還要可以勝任社會(huì)不斷變化的情況，不斷對(duì)知識(shí)進(jìn)展更新，積極探究新的業(yè)務(wù)，提送自身專(zhuān)業(yè)技術(shù)的才能，從而為社會(huì)公眾，提供更加優(yōu)質(zhì)的效勞。三、企業(yè)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施針對(duì)企業(yè)在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要認(rèn)

9、真分析周?chē)氖袌?chǎng)環(huán)境，認(rèn)真分析潛在的影響因素，從而為企業(yè)開(kāi)展提供借鑒和幫助，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制在進(jìn)展企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中，企業(yè)管理決策人員為了保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，針對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，建立完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，為企業(yè)開(kāi)展提供重要的保障，不斷提升企內(nèi)部控制和管理程度，到達(dá)控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此，根據(jù)我國(guó)企業(yè)缺乏內(nèi)部控制體系不完善的問(wèn)題，需要結(jié)合企業(yè)開(kāi)展的實(shí)際情況，建立屬于自身企業(yè)嚴(yán)格內(nèi)部控制機(jī)制，明確內(nèi)部控制的權(quán)利與義務(wù)，提升企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)展鑒定和評(píng)估，有效的預(yù)防潛在的平安風(fēng)險(xiǎn)，不斷建立完善的內(nèi)控機(jī)制，最大限度的減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二

10、建立完善的審計(jì)法律法規(guī)在企業(yè)實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，會(huì)遇到各種潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其中一個(gè)最為關(guān)鍵的影響因素，就是相應(yīng)的法律法規(guī)不健全，無(wú)法為企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作提供完善的參考標(biāo)準(zhǔn)和根據(jù)。因此，為了做好的企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者要不斷借鑒國(guó)外企業(yè)在進(jìn)展內(nèi)部設(shè)計(jì)的工作經(jīng)歷，不斷推進(jìn)我國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)法律現(xiàn)代化進(jìn)程，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，然后結(jié)合企業(yè)開(kāi)展的實(shí)際情況，建立完善的設(shè)計(jì)法律法規(guī)，提升審計(jì)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和可行性。另外，針對(duì)審計(jì)工作程序，需要建立完善的管理標(biāo)準(zhǔn)，最大限度的減少審計(jì)審計(jì)失誤問(wèn)題，消除會(huì)計(jì)舞弊行為，從而標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)開(kāi)展提供重要的借鑒和幫助。三采用先進(jìn)的審計(jì)方法在有的企業(yè)在進(jìn)展審計(jì)過(guò)程中，由于采用落后的審計(jì)方式，導(dǎo)致在實(shí)際審計(jì)中，審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確，無(wú)法為企業(yè)開(kāi)展提供科學(xué)合理的參考根據(jù)。因此，企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者，要結(jié)合企業(yè)開(kāi)展面臨的形式，不斷總結(jié)傳統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中存在的弊端，為了保證審計(jì)的效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展測(cè)試，做好相應(yīng)的評(píng)估工作。在通常情況下，我國(guó)企業(yè)審計(jì)工作主要根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)展評(píng)估，再加上我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善，影響到風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的效果。企業(yè)在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)過(guò)程中，需要采用復(fù)核技術(shù)，不斷擴(kuò)大對(duì)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)范圍，從而降低企業(yè)面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)審計(jì)程度。另外，為了滿