基于內(nèi)部控制的地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、基于內(nèi)部控制的地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控【摘要】 地勘單位由于其固有的一些機(jī)制上的缺陷，隨著地勘行業(yè)的市場化改革深入和企業(yè)化經(jīng)營方向的轉(zhuǎn)換，地勘單位面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將逐步擴(kuò)大。在這種生存環(huán)境下，地勘單位更需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，這樣才能夠更好地防控地勘企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 地勘 投資近年來，地勘行業(yè)出現(xiàn)了較大的生存和發(fā)展的壓力，為了應(yīng)對(duì)市場的競爭，很多的地勘單位都進(jìn)行了轉(zhuǎn)企的改革，部分地勘單位也在轉(zhuǎn)企過程中變成了跨行業(yè)、多業(yè)務(wù)的企業(yè)，部分地勘企業(yè)也逐步涉足地勘、施工、商業(yè)等多個(gè)領(lǐng)域。目前地勘企業(yè)已經(jīng)逐步進(jìn)入了新的發(fā)展階段，但是在這種競爭日益惡化的地

2、勘行業(yè)中，地勘企業(yè)需要提升自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，同時(shí)由于地勘企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他企業(yè)有較大的差異，能源需求和地質(zhì)災(zāi)害對(duì)企業(yè)的經(jīng)營也有較大的影響，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制能力也有一定的挑戰(zhàn)?？傊?，地勘企業(yè)需要加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一、地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營中由于不確定性導(dǎo)致的財(cái)務(wù)面臨損失的可能性，地勘企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的資金安全不高、使用不合理、投資失效等問題突出，造成了企業(yè)資產(chǎn)流失和國有資產(chǎn)的損失，地勘企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查。1、資金籌集面臨的金額和期限不匹配及費(fèi)用上升的風(fēng)險(xiǎn)在轉(zhuǎn)企和效益改革中，很多的地勘企業(yè)為了更好地提升經(jīng)濟(jì)效益，逐步加強(qiáng)對(duì)其他領(lǐng)域的涉入

3、，例如房地產(chǎn)、礦業(yè)投資、商業(yè)服務(wù)等，這樣的發(fā)展導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的需求急劇上升。為了更好地完成這些業(yè)務(wù)的發(fā)展，企業(yè)需要向金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行融資，但是在實(shí)體發(fā)展中，很多的業(yè)務(wù)由于缺少人才、市場和經(jīng)驗(yàn)等，很多的項(xiàng)目并沒有獲得預(yù)期的效果，造成了很多的損失。同時(shí)，在籌資的時(shí)候企業(yè)通常按照其日?，F(xiàn)金流動(dòng)的特點(diǎn)匹配相應(yīng)的金額和期限，一旦自身探礦業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)問題，企業(yè)很容易出現(xiàn)無法及時(shí)、足額還清貸款的困境。同時(shí)，這種急劇增加的籌資也增加了企業(yè)的費(fèi)用，增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。2、資金投資面臨的效益下降和資金無法回收等風(fēng)險(xiǎn)地勘企業(yè)由于轉(zhuǎn)企時(shí)間不久，很多的制度和程序并沒有得到很好的執(zhí)行，在投資方

4、面很多的地勘企業(yè)決策并不科學(xué)，權(quán)力得不到約束，內(nèi)部的授權(quán)和審批也走過場，這樣的投資并沒有真正衡量企業(yè)項(xiàng)目未來的效益問題，很多項(xiàng)目也不能夠獲得預(yù)期的效益，這樣的投資完全浪費(fèi)了企業(yè)的資金。另外很多的地勘企業(yè)為了獲得財(cái)政資金的補(bǔ)助或者地方政府的支持，盲目上項(xiàng)目，在考慮這些項(xiàng)目的時(shí)候目光短視，僅僅考慮到可以獲得的資金支持，卻沒有真正考慮未來的折舊、攤銷等對(duì)企業(yè)效益的侵蝕，部分項(xiàng)目購置的設(shè)備可有可無，并沒有真正支持地質(zhì)勘探項(xiàng)目的開展。3、資金日常使用不合理及因主觀因素導(dǎo)致的綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地勘企業(yè)的日常資金使用也存在很多的問題，對(duì)資金的使用和管理隨意性大，很多的項(xiàng)目對(duì)成本和費(fèi)用的控制力度不足，地勘項(xiàng)目在后期

5、的現(xiàn)金回收上不嚴(yán)格，容易造成很多的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，很多的地勘企業(yè)長期未真正接觸市場經(jīng)濟(jì)，其對(duì)外部環(huán)境的變化敏感度不強(qiáng)，很多的地勘企業(yè)會(huì)計(jì)制度不健全，很多的項(xiàng)目也沒有明細(xì)科目，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)沒有建立必要的臺(tái)賬跟蹤，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)不完善，很多的財(cái)務(wù)信息掌握不及時(shí)，無法真正了解企業(yè)現(xiàn)金的流向和未來的需求，這樣的管理自然導(dǎo)致較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于內(nèi)部控制不完善，很多的地勘企業(yè)也出現(xiàn)了預(yù)算資金被挪用的問題，很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)還是企業(yè)自身的內(nèi)部控制不完善導(dǎo)致的。二、企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系地勘企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大和其內(nèi)部控制建設(shè)不夠完善有重要的關(guān)系，可以說，很多的地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大是其歷史上內(nèi)部控

6、制較差的現(xiàn)實(shí)導(dǎo)致的，因此為了降低地勘企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部控制的完善。內(nèi)部控制是地勘企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，內(nèi)部控制是企業(yè)管理質(zhì)量的重要體現(xiàn)，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大一部分原因是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的職務(wù)沒有分離或者內(nèi)部出現(xiàn)了大量的徇私舞弊現(xiàn)象導(dǎo)致的。從經(jīng)驗(yàn)和歷史數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，很多的企業(yè)就是因?yàn)閮?nèi)部控制沒有完善或者沒有得到執(zhí)行從而導(dǎo)致了企業(yè)沒有能夠規(guī)避住一些違法違規(guī)的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)不安全、會(huì)計(jì)信息不真實(shí)等。內(nèi)部控制的重要目標(biāo)就是在于企業(yè)能夠真正達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，促使企業(yè)正常經(jīng)營，保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，并最終提升企業(yè)的經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，而發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)就是保證企

7、業(yè)財(cái)務(wù)安全的重要措施。同時(shí)，一個(gè)良好的內(nèi)部控制也可以逐步提升企業(yè)內(nèi)部人員的安全意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)，從而培養(yǎng)出一個(gè)良好的企業(yè)文化，這種文化才是最終保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全的根本因素。從根本上而言，企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目的是一致的，企業(yè)內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)控制也是可以提升財(cái)務(wù)管理能力，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，一個(gè)有效的內(nèi)部控制也才能夠保證企業(yè)的投資更加科學(xué)性。因此，地勘企業(yè)需要從內(nèi)部控制的完善入手，更加努力完善自身的風(fēng)險(xiǎn)控制建設(shè)，最終才能夠真正控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、地勘企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施地勘企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，內(nèi)部控制水平不高，企業(yè)需要切實(shí)加強(qiáng)其內(nèi)部控制的水平，改善公司治理的水平，這才是促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展的必要措施，也只有這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能夠得到有效的控制。1、正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位，完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)企業(yè)要發(fā)展好內(nèi)部控制，內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制是這些諸多環(huán)節(jié)中極為關(guān)鍵的一環(huán)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于投融資、資金控制、預(yù)算控制和對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管和審計(jì)監(jiān)督無法真正發(fā)揮好實(shí)際作用。在實(shí)際推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，企業(yè)需要切實(shí)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)和會(huì)計(jì)部門的作用，加強(qiáng)對(duì)這些部門和功能的重視。當(dāng)然，也不能一味忽視其他部門的作用，需要加強(qiáng)其他主體的作用，包括領(lǐng)導(dǎo)班子、黨