高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)

1、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè) 姓名工作單位摘要探究高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)形成因素，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防 控體系的建議具有十分重要的意義，本文主要就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng) 險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控做出了分析，并 提出了針對(duì)中國(guó)石化石油工程技術(shù)研究院的部分產(chǎn)業(yè)企業(yè)化過(guò)程中 的風(fēng)險(xiǎn)防控做出了一定的部署及分析。關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)，管理創(chuàng)新，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng) 險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控。目錄 TOC o 1-5 h z 摘要1.引言3.一、 高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建立的實(shí)施背景 3（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控定義及研究背景 4二、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的建立及實(shí)施的內(nèi)涵 .9（一）高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

2、9.（二）開展高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義 1 2（三）高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)涵 .13三、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控主要部署及實(shí)施效果 3（一）高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控 1.5（二）高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控 1.7（三）高新技術(shù)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控 1.9（四）開展高新技術(shù)企業(yè)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作 20結(jié)論21參考文獻(xiàn)21.引言高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是一個(gè)國(guó)家在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)核心，同 時(shí)是科技產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵，對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和加快經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的腳步具有戰(zhàn)略性的意義。正因如此重要的地位，做好高新技術(shù) 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)工作就顯得十分重要。做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防 控在傳統(tǒng)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的角度有所不同，

3、但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技 術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等方面的成因在某些方面仍有相似之處，本文 主要由以下三部分組成：一、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建立的實(shí) 施背景；二、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的建立及實(shí)施的內(nèi)涵；三、高 新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控主要部署及實(shí)施效果。本文旨在總結(jié)高新技術(shù) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防控體系的建立基礎(chǔ)，希望可以找到針對(duì)不同高 新技術(shù)企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中的合理防控體系，達(dá)到最大的收益。一、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建立的實(shí)施背景高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)今提升科技創(chuàng)新能力，強(qiáng)化科技發(fā)展 戰(zhàn)略布局，加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的大時(shí)代背景中顯得十 分重要，要實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，就必須要認(rèn)識(shí)到其產(chǎn)業(yè)化過(guò)程中 存在的

4、風(fēng)險(xiǎn)種類與風(fēng)險(xiǎn)防控措施，下面就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控定義及研究 背景與高新技術(shù)企業(yè)的界定及發(fā)展?fàn)顩r兩方面做出介紹。（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控定義及研究背景企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于意料不到的匯率波動(dòng)，引起 公司未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)收益發(fā)生變化的一種潛在性的風(fēng)險(xiǎn)。收益變化 的大小，主要取決于匯率變動(dòng)對(duì)該公司產(chǎn)品成本、價(jià)格乃及生產(chǎn)數(shù) 量的影響程度。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控指的是企業(yè)防控在經(jīng)營(yíng)中所存在的 潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及為了防控該風(fēng)險(xiǎn)所采用的管理?xiàng)l例。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控 包括企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控、 法律風(fēng)險(xiǎn)防控以及風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往由公司不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、融資等問(wèn)題造成。嚴(yán) 重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響

5、企業(yè)的預(yù)期收益或直接造成經(jīng)濟(jì)損害。該問(wèn)題 是每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必然會(huì)面臨的重要問(wèn)題。管理者只有 采取有效措施才能降低風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成 部分，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)通常指在采購(gòu)過(guò)程中，不可避免的一些意外情況。 其中包括人為、經(jīng)濟(jì)和自然等多方面的風(fēng)險(xiǎn)。具體說(shuō)來(lái)，采購(gòu)預(yù) 測(cè)、供應(yīng)商群體的產(chǎn)能下降、貨物質(zhì)量問(wèn)題、員工失誤或和不誠(chéng)信 或違法行為都會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，并且會(huì)影響采購(gòu)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 可以通過(guò)如下方式避免物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：1）建立與完善企業(yè)內(nèi)控制度；2）加強(qiáng)法律教育，提高人口素質(zhì)；3）加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督；4）加 強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)合同執(zhí)行中的審計(jì)?？紤]到采購(gòu)方面風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 包括防控措施有：控

6、制采購(gòu)成本，編制采購(gòu)預(yù)算；庫(kù)存和存儲(chǔ)成本 的控制；經(jīng)營(yíng)等相關(guān)費(fèi)用的控制；現(xiàn)金流量的控制。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控指的是承包商在對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和衡量之后，應(yīng)根據(jù)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生概率和損失程度，以及承 包商自身的狀態(tài)和外部環(huán)境，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防控策略。 常用的防控風(fēng)險(xiǎn)策略有回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng) 險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展、生產(chǎn)方式的改變而產(chǎn)生的威脅人們生產(chǎn)與生活的風(fēng)險(xiǎn)。投資退出機(jī)制指的是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)在所投資的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展相對(duì)成熟，或者不能繼續(xù)健康發(fā)展的情況下，將所投入的資本由股權(quán) 形態(tài)轉(zhuǎn)化為資本形態(tài)。以此來(lái)實(shí)現(xiàn)資本增值、避免或者降低財(cái)產(chǎn)損 失的機(jī)制及相關(guān)配套制

7、度安排。風(fēng)險(xiǎn)投資具有資本運(yùn)作的本質(zhì)，退 出是在某種程度上能夠?qū)崿F(xiàn)收益，同時(shí)也是全身而退，進(jìn)而進(jìn)行資 本再循環(huán)的前提。它主要有四種方式，包括股份上市、股份轉(zhuǎn)讓、 股份回購(gòu)和公司清理。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，確切地說(shuō)，亦可稱為法律性風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)預(yù)5 期與未來(lái)實(shí)際結(jié)果發(fā)生差異，而導(dǎo)致企業(yè)不得不承擔(dān)的法律責(zé)任。并且也會(huì)因此而給企業(yè)造成多方損失。企業(yè)家最關(guān)注的是利益，而 風(fēng)險(xiǎn)往往與利益并存，因此只有同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)和利益，才能夠保證 企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)和長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律 風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要由法律風(fēng)險(xiǎn)而來(lái)，或者會(huì)以法律風(fēng)險(xiǎn)的形式 表達(dá)。所以法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最為常見、爆發(fā)率最高的風(fēng)險(xiǎn)之一，它 給企

8、業(yè)所帶來(lái)的損害是不可逆轉(zhuǎn)的，是中國(guó)企業(yè)走向失敗的重要原 因之一。法律風(fēng)險(xiǎn)造成的原因多少來(lái)自于企業(yè)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的 淡薄，法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)再補(bǔ)救是不恰當(dāng)?shù)淖龇ǎ鋵?shí)法律風(fēng)險(xiǎn)是可 以事先防范和避免的，并且只有防范才能有效避免。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn) 的事先防范能使企業(yè)免遭不必要的損失。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就應(yīng)當(dāng)擁有健全面有效地風(fēng)險(xiǎn)預(yù) 警、防范和控制機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)在確定企業(yè)是否建立健全風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)防、控制及其程序的有效性方而起到了監(jiān)督和保障作用。（二）高新技術(shù)企業(yè)的界定及發(fā)展?fàn)顩r高新企業(yè)是指通過(guò)科學(xué)技術(shù)或者科學(xué)發(fā)明在新領(lǐng)域中的發(fā)展， 或者在原有領(lǐng)域中革新似的運(yùn)作。在界定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)范圍的基礎(chǔ) 上，對(duì)于高

9、新技術(shù)企業(yè)的概念問(wèn)題可以從2008年國(guó)家頒布的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法來(lái)加以界定。因此，在我國(guó)，高新技術(shù) 企業(yè)一般是指在國(guó)家頒布的國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域范圍 內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn) 權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的居民企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)是知識(shí) 密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)應(yīng)該比其他產(chǎn)業(yè)具有更高的技術(shù)密度，然而中國(guó) 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的345投入強(qiáng)度并不高于，有時(shí)甚至低于其他產(chǎn)業(yè)的 經(jīng)費(fèi)投入。中國(guó)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)域也是非常不平衡。從以往 的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看中國(guó)的電子行業(yè)發(fā)展最快，而其從業(yè)人員比重卻最 低，說(shuō)明處于各個(gè)領(lǐng)域的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展并不平衡。其次我

10、國(guó)的 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)還存在小而散的問(wèn)題。“十二五”期間，國(guó)際環(huán)境更加復(fù)雜多變，我國(guó)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì) 發(fā)展方式和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的需求更加迫切，增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力、加 快高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。世界科技正進(jìn)入空前的創(chuàng)新密集時(shí)代。目前在新能源、通信、新材料等關(guān)系現(xiàn)代化進(jìn)程的 戰(zhàn)略領(lǐng)域一些重要的科學(xué)問(wèn)題和關(guān)鍵技術(shù)正發(fā)生或正在孕育著革命 性突破，一場(chǎng)以綠色、健康、智能和可持續(xù)發(fā)展為特征的技術(shù)革命 和產(chǎn)業(yè)革命呼之欲出。為搶占未來(lái)發(fā)展的制高點(diǎn)，主要國(guó)家紛紛調(diào) 整科技和創(chuàng)新戰(zhàn)略，加大清潔能源、生物、環(huán)保、網(wǎng)絡(luò)等新興產(chǎn)業(yè) 的投入力度，采取特殊政策吸引高端人才，全球創(chuàng)新競(jìng)爭(zhēng)空前激 烈。要把握住新科技革命和產(chǎn)業(yè)革命

11、帶來(lái)的歷史機(jī)遇，迫切要求我 國(guó)大幅度提升科技創(chuàng)新能力，強(qiáng)化科技發(fā)展戰(zhàn)略布局，加快培育和 發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。產(chǎn)業(yè)的國(guó)際分工與合作進(jìn)入新階段。金融危 機(jī)以來(lái)，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，全球需求結(jié)構(gòu)出現(xiàn)明顯變化，圍 繞資金、技術(shù)、人才、市場(chǎng)等爭(zhēng)奪更加激烈。如今企業(yè)均采取更為 重要的競(jìng)爭(zhēng)手段進(jìn)行強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)，如組成跨國(guó)技術(shù)聯(lián)盟、聯(lián)合多方開 發(fā)、注重企業(yè)間合作等。高新技術(shù)企業(yè)需要合理有效的利用外資， 加強(qiáng)國(guó)際合作。也正因如此，我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移已 發(fā)送明顯變化，呈現(xiàn)出由低端向高端穩(wěn)步提升、由沿海向內(nèi)地逐漸 延伸、由生產(chǎn)制造轉(zhuǎn)向研發(fā)拓展等重要特征。與此同時(shí)參與國(guó)際重 大技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)的活動(dòng)也明顯增多

12、。同時(shí)，發(fā)達(dá)國(guó)家以知識(shí)產(chǎn) 權(quán)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、綠色標(biāo)準(zhǔn)等為主要手段加緊掌握產(chǎn)業(yè)發(fā)展主導(dǎo)權(quán)， 主要發(fā)展中國(guó)家也努力提升國(guó)際分工地位，我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)面臨 雙重壓力。實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提出更高的要求?！笆濉逼陂g是我國(guó)全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期，也是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展 和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期。面對(duì)生產(chǎn)要素成本上升、人民幣升值 壓力加大、我國(guó)迫切需要從根本上轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的粗放型、外延式增長(zhǎng) 模式。真正走依靠科技進(jìn)步和提高勞動(dòng)者素質(zhì)的發(fā)展道路。同時(shí)，8 我國(guó)人民消費(fèi)水平不斷提高，消費(fèi)結(jié)構(gòu)迅速升級(jí)，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品 的需求和服務(wù)需求進(jìn)一步增大。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略 性先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，必須不斷增強(qiáng)創(chuàng)新

13、能力，率先實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破和創(chuàng)新發(fā) 展，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)大動(dòng)力支撐。二、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的建立及實(shí)施的內(nèi)涵（一）高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析高新技術(shù)企業(yè)和一般意義上的傳統(tǒng)企業(yè)存在相同的生命周期： 種子期、創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)期、成熟期。根據(jù)前述，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控存 在不同方面的防控，其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中顯得十分 的重要，因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)的最終目的都是為了收取財(cái)務(wù)上的利益，在 保證一定限度其他方面的風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)該把重心放在 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控上。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的生命周期也應(yīng)采取不同的防 控措施。種子期內(nèi)，企業(yè)并沒有成形的產(chǎn)品，眾所周知，新技術(shù)的開發(fā) 成功率并不很高，一旦開發(fā)失敗，或者研

14、制的產(chǎn)品不被市場(chǎng)接受， 前期投入將無(wú)法收回。因此，種子期內(nèi)財(cái)務(wù)人員在產(chǎn)品開發(fā)工作伊 始，就應(yīng)該積極參與科技開發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性論證。在創(chuàng)業(yè)期內(nèi)，高新技術(shù)企業(yè)需要大量的機(jī)器設(shè)備以及開發(fā)用地，并不斷投入研發(fā)自己，由于未形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流，更沒有足夠 的資產(chǎn)來(lái)獲得銀行的信貸支持，很容易出現(xiàn)融資困難和先進(jìn)流量不 足等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此創(chuàng)業(yè)期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)必須從企業(yè)整體發(fā)展 的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)正確處理，結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)特征和生產(chǎn)規(guī)模等進(jìn) 行全局的優(yōu)化，從而得到合理的財(cái)務(wù)決策，高新企業(yè)還需要建立和 完善各項(xiàng)管理制度，尤其是涉稅管理制度，規(guī)范企業(yè)的稅額計(jì)算、 納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等工作，加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理報(bào)

15、告 制度，定期編制稅務(wù)計(jì)劃，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成長(zhǎng)期的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)逐漸形成了一整套的生產(chǎn)與銷售渠道， 能夠獲得相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)政收益，而且在社會(huì)上獲得了一定的知名 度，從而能夠獲得與創(chuàng)業(yè)期相比無(wú)法獲得的銀行信貸，財(cái)務(wù)的處理 方面逐漸轉(zhuǎn)向相對(duì)主動(dòng)的地位，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控更加傾向于 從自身的需求出發(fā)。通過(guò)涉稅事務(wù)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)涉稅事務(wù)的重大問(wèn) 題，并針對(duì)納稅事務(wù)的管理漏洞，提出解決問(wèn)題的辦法，降低企業(yè) 人為因素引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成熟期的高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)的處理上幾乎與傳統(tǒng)的企業(yè)沒有 區(qū)別，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定且能夠獲得較高的資產(chǎn)收益，可抵 押的資產(chǎn)越來(lái)越多，償還債務(wù)的能力更強(qiáng)，信譽(yù)方面也能夠獲得銀 行的信

16、貸支持，和前三個(gè)時(shí)期相比，風(fēng)險(xiǎn)資本的重要地位逐漸撤10 銷。從稅務(wù)的角度考慮，為繼續(xù)享受國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，一方 面可以通過(guò)加大研發(fā)費(fèi)用，不斷提高自身科技創(chuàng)新能力，另一方面 可以通過(guò)并購(gòu)其他中小創(chuàng)新技術(shù)企業(yè)，借助外部力量，增強(qiáng)技術(shù)創(chuàng) 新血液。至于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以外的其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)在高 新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展中也顯得格外重要。并且在技術(shù)創(chuàng)新方面，高新 技術(shù)企業(yè)也存在風(fēng)險(xiǎn)，并且并不是技術(shù)越先進(jìn)越好。產(chǎn)品技術(shù)的缺 陷，有些是事前可以通過(guò)實(shí)驗(yàn)、試用預(yù)測(cè)發(fā)現(xiàn)的，而多數(shù)技術(shù)則需 要真正的到實(shí)踐中才可能發(fā)現(xiàn)它的缺陷或不足，這又直接影響到高 新技術(shù)企業(yè)的信譽(yù)。因此，對(duì)產(chǎn)品技術(shù)的安全性的風(fēng)險(xiǎn)，值得引起

17、高新技術(shù)企業(yè)的高度重視。高新技術(shù)企業(yè)和傳統(tǒng)企業(yè)相比，最大的不同之處在于其創(chuàng)新之 處，而創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)的形成往往會(huì)出現(xiàn)所有者與管理者重合的情況， 自然而然會(huì)涉及到法律相關(guān)的問(wèn)題，因此，為避免企業(yè)缺乏活力， 或者由于管理制度上的不完善而產(chǎn)生的問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部各方權(quán)利義 務(wù)的失衡做好法律風(fēng)險(xiǎn)的防控是高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必要程 序。高新技術(shù)企業(yè)所有的技術(shù)、規(guī)范是否完善，以及在實(shí)際應(yīng)用過(guò) 程中的可操作性是否安全、完備，這些所有產(chǎn)品技術(shù)所缺陷所帶來(lái) 的風(fēng)險(xiǎn)，是高新技術(shù)企業(yè)不得不面對(duì)的一大法律風(fēng)險(xiǎn)。同樣是由于11 高新技術(shù)企業(yè)的特殊性，高新技術(shù)企業(yè)所擁有的技術(shù)和提供的服務(wù) 的唯一性和非物質(zhì)性，因?yàn)榉纱嬖跍螅?/p>

18、使企業(yè)的相關(guān)權(quán)利得不 到有效的保護(hù)。存在被其他法人或自然人侵害的危險(xiǎn)。同時(shí)，也存 在企業(yè)的技術(shù)或規(guī)范是否合法的風(fēng)險(xiǎn)。因而，立法上的延遲，是高 新技術(shù)企業(yè)存在的又一法律風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于高新技術(shù)企業(yè)的設(shè)立 往往是伴隨著新技術(shù)、新發(fā)明的產(chǎn)生而產(chǎn)生，往往會(huì)出現(xiàn)所有者與 管理者重合的情況。使得企業(yè)缺乏活力，或者由于管理制度上的不 完善，企業(yè)內(nèi)部各方權(quán)利義務(wù)的失衡，產(chǎn)生一系列的法律問(wèn)題。（二）開展高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義與一般傳統(tǒng)企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)有許多顯著的特征，如高 投入性技術(shù)超前性高替代性以及高競(jìng)爭(zhēng)性等這些特征決定了其在獲 得高收益的同時(shí)，也隱含著高風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括決策風(fēng)險(xiǎn)，尤其是 高科技

19、創(chuàng)新項(xiàng)目決策失誤而帶來(lái)的損失，是一般傳統(tǒng)企業(yè)不可比擬 的。因此，開展高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控是避免企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中決 策失誤帶來(lái)?yè)p失的有效措施，是所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須經(jīng)歷的過(guò)程， 也是推動(dòng)與促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)在加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和調(diào)整產(chǎn)業(yè) 結(jié)構(gòu)的發(fā)展進(jìn)程的重要因素。12（三）高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)涵做好高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控，主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面進(jìn)行。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，一方面，需要就當(dāng) 前企業(yè)的發(fā)展階段作出合理與獲取盡可能大的收益的決策以獲取來(lái) 自外部的資金來(lái)源，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理，減小內(nèi)部消 耗；另一方面，高新技術(shù)企業(yè)需要在發(fā)展過(guò)程中不斷進(jìn)行創(chuàng)新，獲 取新鮮血液，

20、不拘泥于已經(jīng)獲得的成果，從新的角度來(lái)獲得財(cái)務(wù)來(lái) 源。做好技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，一方面，需要做好技術(shù)創(chuàng)新的評(píng)估，就 創(chuàng)新技術(shù)的適用性、先進(jìn)性、完整性、可行性和可靠性做好合理的 評(píng)估，有助于減輕由于信息不完全帶來(lái)的后期發(fā)展中的財(cái)務(wù)損失； 另一方面，需要做好技術(shù)投入生產(chǎn)前的實(shí)踐操作，有許許多多的理 論在實(shí)踐過(guò)程中會(huì)發(fā)現(xiàn)缺陷過(guò)多而導(dǎo)致完全無(wú)法受到社會(huì)的承認(rèn)從 而廢棄。做好法律風(fēng)險(xiǎn)的防控，一方面，需要做好企業(yè)與其他相似 產(chǎn)業(yè)的區(qū)分工作與內(nèi)部管理制度的合理建設(shè)，突出自身在法律上的 獨(dú)立性；另一方面，需要做好技術(shù)方面的規(guī)范性與合法性評(píng)估。三、高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控主要部署及實(shí)施效果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控部署是企業(yè)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展

21、的重要基礎(chǔ)性工作，應(yīng) 該結(jié)合本企業(yè)自身發(fā)展情況、社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)等多方面信息，對(duì)此項(xiàng)13 工作進(jìn)行扎實(shí)而有效的推進(jìn)。首先，要與創(chuàng)一流和管理提升活動(dòng)相 結(jié)合，同部署，同宣貫，同落實(shí)，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，不斷 提升員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控責(zé)任，創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，形成“人人 想風(fēng)險(xiǎn)、事事講內(nèi)控”的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化氛圍，全面提升企業(yè)管理水 平和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，要與安全管理體系建設(shè)相結(jié)合，各部 門通過(guò)整合完善以“安全健康與環(huán)境、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、應(yīng)急管理”為主 體的企業(yè)管理體系標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作 流程，不斷提高制度的合法性、科學(xué)性和可操作性，促進(jìn)“三重一 大”等各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行。繼而，要

22、與企業(yè)內(nèi)審工作相結(jié)合，通 過(guò)開展內(nèi)控工作審計(jì)，進(jìn)一步找準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)和內(nèi)控測(cè)評(píng) 點(diǎn)，充分發(fā)揮事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和事中過(guò)程控制的職能，使之更好地服 務(wù)于企業(yè)。最后，還要與企業(yè)“提高領(lǐng)導(dǎo)力、執(zhí)行力和忠誠(chéng)度”主 題實(shí)踐活動(dòng)相結(jié)合，通過(guò)不斷強(qiáng)化各級(jí)人員的責(zé)任意識(shí)，建立起一 支“創(chuàng)新務(wù)實(shí)、精干高效”的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控隊(duì)伍，確保企業(yè)管理制度和 重大措施的貫徹執(zhí)行，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果?？v觀本企業(yè)，是一所集科研開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、監(jiān)督檢驗(yàn)為一體 的科研院所，主要從事海洋平臺(tái)、灘海工程、海洋鉆采、海工建造 與安裝、管道建設(shè)、防腐保溫、焊接、特種材料等多項(xiàng)技術(shù)的研究 開發(fā)和應(yīng)用。同時(shí)也具有為中小型工業(yè)與民用建筑、

23、加油站設(shè)計(jì)改14 造等設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)能力。自本企業(yè)創(chuàng)建以來(lái)，業(yè)務(wù)范圍廣泛，對(duì)技術(shù)的 持續(xù)創(chuàng)新能力要求很高，因?yàn)榧夹g(shù)保障和支持對(duì)我企業(yè)發(fā)展的主要 動(dòng)力；同時(shí)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)融資，財(cái)務(wù)控制及安全等問(wèn)題，也存 在較多風(fēng)險(xiǎn)；公司在運(yùn)營(yíng)、簽約等多個(gè)執(zhí)行步驟均需要法律條約的 限制，熟知法律規(guī)定，從而規(guī)范企業(yè)管理、實(shí)務(wù)操作等具有重要意 義，因而法律風(fēng)險(xiǎn)防控不容忽視。本企業(yè)一直堅(jiān)持鞏固優(yōu)勢(shì)服務(wù)集團(tuán)突出海洋創(chuàng)新發(fā)展的工作思 路，突出科技創(chuàng)新與技術(shù)服務(wù)的工作重心，不斷提升科研技術(shù)和市 場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，努力成為建設(shè)一體化國(guó)際海洋工程公司的科技創(chuàng)新排 頭兵。經(jīng)過(guò)多次改革和實(shí)施，已從實(shí)踐中，摸索出企業(yè)管理、運(yùn) 營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防控等多方

24、面規(guī)律，能夠有效開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，并取得 明顯成效，在本章中，將結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)狀，及本公司自身情 況，具體分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、法律風(fēng)險(xiǎn)防控的部署 方法及實(shí)施效果。（一）高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控區(qū)別于傳統(tǒng)的企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)有著高投入、技術(shù)超前、高 替代性以及高競(jìng)爭(zhēng)性等多種特征，這些特征決定了高新技術(shù)企業(yè)在 獲得高收益的同時(shí)，也隱含著高風(fēng)險(xiǎn)。一旦高科技創(chuàng)新項(xiàng)目發(fā)生決15 策性失誤，帶來(lái)的不僅是財(cái)務(wù)損失，更有發(fā)展策略，技術(shù)人才，市 場(chǎng)業(yè)務(wù)等多方面的損失。尤其會(huì)遇到的是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)創(chuàng)新是高 新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的源泉和動(dòng)力，并且高新技術(shù)企業(yè)需要保持技術(shù)的 創(chuàng)新性和時(shí)效性，因此技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控

25、至關(guān)重要。高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要源于技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程中潛伏的巨大 的不確定性，這主要是由于該類企業(yè)在創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過(guò)程中，必然會(huì) 遇到的高新技術(shù)研發(fā)以及在產(chǎn)品投入市場(chǎng)前的測(cè)試、對(duì)新的生產(chǎn)技 術(shù)的探索所引起的。在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控之前，必須要了解造成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。技術(shù) 創(chuàng)新過(guò)程是一個(gè)曲折復(fù)雜的過(guò)程，該過(guò)程包含諸多環(huán)節(jié)和驚險(xiǎn)。因 此，技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程會(huì)有很多突發(fā)情況導(dǎo)致該技術(shù)在進(jìn)行過(guò)程中被篩 選淘汰。這種篩選淘汰與利益整合過(guò)程的結(jié)合構(gòu)成了技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程 的主體，該過(guò)程環(huán)節(jié)較大，并且有多個(gè)決策主體，共同形成了技術(shù) 創(chuàng)新過(guò)程以及技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)的巨大的不確定性。每個(gè)技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程 均不同程度的面臨風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，該技術(shù)風(fēng)

26、險(xiǎn)主要由以下因素組 成：1）技術(shù)創(chuàng)新的復(fù)雜性以及多角色參與；2）制造環(huán)境、用戶需求、市場(chǎng)供需等創(chuàng)新技術(shù)的性質(zhì)；3）人力素質(zhì)和技能的變化等。結(jié)合上述造成風(fēng)險(xiǎn)的因素，本企業(yè)采取了如下技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控方 法：1）創(chuàng)新型發(fā)展戰(zhàn)略：根據(jù)集團(tuán)公司和公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的需求，堅(jiān)16持自主創(chuàng)新和集成創(chuàng)新相結(jié)合，提升工程技術(shù)創(chuàng)新功能，研究開發(fā) 相關(guān)新技術(shù)、新材料、新工藝、打造技術(shù)利器等，成為公司科技創(chuàng)新和技術(shù)保障的核心；2）建立有效的人才戰(zhàn)略：采用自我培養(yǎng)與招 聘引進(jìn)相結(jié)合的方法，打造技術(shù)精湛、素質(zhì)過(guò)硬、拼搏向上的科技 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)隊(duì)伍，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展；3）行之有效的市場(chǎng)戰(zhàn)略：加強(qiáng)技術(shù)能力的宣傳與展現(xiàn)，從服務(wù)集

27、團(tuán)、保障公司和拓 展外部三個(gè)層次來(lái)加大市場(chǎng)開發(fā)力度。以真誠(chéng)、專業(yè)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)來(lái) 樹立良好的市場(chǎng)形象。不斷擴(kuò)大技術(shù)服務(wù)的市場(chǎng)范疇，進(jìn)而形成科 技研發(fā)與技術(shù)服務(wù)的良性發(fā)展。4）制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)：以科技創(chuàng) 新為核心，著力做精工程技術(shù)的科技研發(fā)；提升實(shí)驗(yàn)室的配套功 能，培養(yǎng)業(yè)務(wù)精湛的研發(fā)團(tuán)隊(duì)；做強(qiáng)主體專業(yè)，打造技術(shù)利器，以 技術(shù)服務(wù)為載體，著力拓展工程技術(shù)業(yè)務(wù)方向，形成特色優(yōu)勢(shì)技 術(shù)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；以服務(wù)保障為基礎(chǔ)，著力鞏固行業(yè)服務(wù)職能 的作用，增強(qiáng)技術(shù)實(shí)力和影響力，實(shí)現(xiàn)科技研發(fā)、技術(shù)服務(wù)和經(jīng)濟(jì) 效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。（二）高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是高新技術(shù)企業(yè)在成長(zhǎng)過(guò)程中的各個(gè)時(shí)期都會(huì)面臨1

28、7的重要問(wèn)題，財(cái)務(wù)問(wèn)題的擴(kuò)散和深化，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困 境，嚴(yán)重者將影響企業(yè)的生產(chǎn)及運(yùn)營(yíng)。因此研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控具有 重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。一般意義上講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金 收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)，融資環(huán)節(jié)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為重要。并 且造成高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因眾多，如：融資結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金流 量不足引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；無(wú)形資產(chǎn)的金額分配問(wèn)題引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企 業(yè)規(guī)模限制引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)際環(huán)境變化引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。結(jié)合上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的原因以及以往的防控經(jīng)驗(yàn)，本企業(yè)得 出如下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法：1）從企業(yè)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)和 處理有關(guān)問(wèn)題。綜合考慮本企業(yè)的技術(shù)特征、生產(chǎn)規(guī)

29、模、企業(yè)發(fā)展 方向，并結(jié)合企業(yè)的融資數(shù)量和方式進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，以此加 強(qiáng)監(jiān)控體系的作用和風(fēng)險(xiǎn)防控的效果。 2）著重加強(qiáng)核心自主知識(shí)產(chǎn) 權(quán)的研發(fā)，加強(qiáng)技術(shù)投入，改進(jìn)并完善評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)本企業(yè)的無(wú) 形資產(chǎn)。3）建立多企業(yè)聯(lián)貸聯(lián)保機(jī)制，有效降低融資壓力大的問(wèn) 題，并且為財(cái)務(wù)來(lái)源尋找一條新的渠道。 4）我國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司 已加大支持力度，因此高新技術(shù)企業(yè)可利用中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司 來(lái)?yè)?dān)保獲取銀行貸款，以達(dá)到融資目的，從而有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。18（三）高新技術(shù)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控高新技術(shù)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理中可能發(fā)生的一起法律風(fēng)險(xiǎn)。往往由行為人不規(guī)范的法律行為造成，并且企業(yè) 內(nèi)部責(zé)任劃分

30、不清晰、企業(yè)制度不健全、監(jiān)控和管理失衡、改制并 購(gòu)等都會(huì)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過(guò)程中，為了 接單和運(yùn)營(yíng)有時(shí)不得不簽署對(duì)自己不利的合同，并且對(duì)合同中出現(xiàn) 的問(wèn)題沒有預(yù)防措施和及時(shí)規(guī)避的方案，所以造成處理不及時(shí)、被 動(dòng)，甚至造成財(cái)務(wù)損害。那么為了在簽訂合同時(shí)做到公平，并且能 夠保障自己的利益，是一個(gè)企業(yè)急需解決的問(wèn)題。法律風(fēng)險(xiǎn)并不是違法風(fēng)險(xiǎn)，它涉及到的范圍較廣，甚至是企業(yè) 經(jīng)營(yíng)中的方方面面。法律風(fēng)險(xiǎn)并不單獨(dú)存在，而是與上述多種風(fēng)險(xiǎn) 混雜在一起，分為如下幾種情況：1）企業(yè)內(nèi)人員并沒有履行相應(yīng)的 義務(wù)和職權(quán)，或者發(fā)起人本人并不具備相應(yīng)的法律資格；2）由于合同的訂立、生效、履行等過(guò)程中出

31、現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致合同雙方均受到利益侵害；3）企業(yè)之間的并購(gòu)也會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)；4）知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人力資源管理、稅務(wù)等方面也會(huì)涉及法律風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合本公司的運(yùn)營(yíng)范圍和上述造成法律風(fēng)險(xiǎn)的原因，得出如下 法律風(fēng)險(xiǎn)防控辦法：1）查明合作方信息，比如查閱招標(biāo)相關(guān)文件， 了解其處事風(fēng)格，和資信情況；提前要求合作方提供銀行開具的付19 款保函；對(duì)合作方是否能夠獲取租約，以及是否有能力實(shí)現(xiàn)合同中 的條款；委托他人對(duì)合作方進(jìn)行融資、信貸等方面的調(diào)查。以此提 前做好防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。2）熟知技術(shù)文件，不放過(guò)任何細(xì)節(jié)，做好 充足的準(zhǔn)備，進(jìn)行有效的溝通，不含糊其辭，不能不懂裝懂，要有 理有據(jù)的進(jìn)行任何一次談判；3）堅(jiān)持公平合理的違約責(zé)任條款。關(guān) 注細(xì)節(jié)問(wèn)題的約定。4）從以往的行為中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。（四）開展高新技術(shù)企業(yè)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的展開在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中具有里程碑 式的作用，由于高新技術(shù)企業(yè)在不同的時(shí)期具有不同的特征，做好 相應(yīng)階段的相應(yīng)工作的前提是對(duì)當(dāng)前階段已經(jīng)具有的資源和不足進(jìn) 行總結(jié)與下一步的合理展望，從而得出當(dāng)前階段對(duì)企業(yè)本身最好的 決策，以防企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到瓶頸或者強(qiáng)大的阻礙。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 的工作需要首先在各部門展開，最后由各部門總結(jié)提出當(dāng)前階段的 不足與提升部門的業(yè)務(wù)水平