會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)習(xí)題答案

1、PAGE PAGE 9會(huì)計(jì)制度度設(shè)計(jì)習(xí)題參考考答案第一章一、單選題題15 ACBAAC 6100 BCCCCB 11115 DDDBDCC二、多選題題1、CD 2、CD 3、ABBC 44、ABCCD 5、ABCC 6、AABC 7、ABBCD 8、AABCD 9、ACCD 100、ABCCD 11、AABCD 12、AABCD 13、ABBCD 14、AABCD 155、ABCCD三、判斷題題15 610 第二章一、單選題題15 B DD A CC D 610 B BB D AA A二、多選題題1、ACDD 2、ABBD 33、AC 4、AABC 5、ABBCD6、AD 7、ABCDD 8、

2、AABC 99、ABCCD 100、AD三、判斷題題15 610 第三章單選題15 B CC A DD A 610 CC D AA C CC二、多選題題1、ABCCD 22、ABCCD 33、ABDD 4、ACCD 5、BBCD6、ABDD 77、ABCCD 88、BC 9、ABB 10、ABC三、判斷題題15 610 第四章一、單選題題15 ADDAAB 6100 CDDBCC二、多選題題1、ABCCD 2、ACDDE 3、ABCDDE 4、ABCCE 5、AABCD 6、ABCDD 77、ACEE 88、ABCCD 9、AABCDEE 100、CDEE三、判斷題題15 6100 第五章一、

3、單選題題15 BBBDDB 6100 CDDDAA二、多選題題1、ACDDE 2、BBCDE 33、ABCCDE 4、AABCD 5、BCCDE 6、ABCDD 7、ABBCD 8、ABCDDE 9、ABBD 10、ABCDDE三、判斷題題15 6100 第六章一、單選題題15 CBBAAC 6100 BDCCBB 1115 CBAABD二、多選題題1、ABCCD 2、AABC 3、ABCDD 4、ABBD 5、AB 6、ABCC 7、AB 8、ABC 9、AABC 100、CD 11、ABBCD 12、AB 13、AABD 144、A CC 15、AA C三、判斷題題15 6100 第七章一

4、、單選題題15 A C D B B 6100 C DD D AA C 11113 D B A二、多選題題1、ABCCDE 2、AB 3、ABBCDE 4、ABCDDE 5、ABCDD 6、BCDEE 7、ABCDD 88、ABCCDE 9、ABCCDE 10、ABCDD三、判斷題題15 6100 第八章一、單選題題15 BCADDD 6110 ACBBCB 1115 BDDDCD二、多選題題1、ABCCD 2、ABC 33、ABCC 4、ABBCD 5、AABCD 6、AB 7、AABC 88、ABDD 9、AABCD 110、BCC 111、ABDD 122、BC 13、AABC 14、AB

5、 15、ABCDD三、判斷題題15 6100 第九章一、單選題題15 AACCCC 6110 BCAABA 11115 CABBCD二、多選題題1、ABCCD 2、ABCDD 3、AABCD 44、ABCCD 5、AABCD 6、ABCCD 7、ABCDD 8、AACD 9、BCDD 10、ABCDD 111、BCDD 122、ABCCD 13、AABD 114、ABBC 15、AB三、判斷題題15 6100 第十章一、單選題題15 CDCAAA 6100 BDABD 11115 DACCDB二、多選題題1、ABCCD 2、AABCD 33、ABCCD 4、AABCD 5、ABBCD 6、AB

6、CCD 7、BBC 8、ABB 9、ABBCD 100、ABDD 111、ABCCD 12、AABCD 13、BBCD 144、AB 115、ABB三、判斷題題15 6100 第十一章一、單選題題15 DDDDDA 6110 DADDAA 1115DABAAD二、多選題題1、ABBCD 2、ABCDD 3、ABCCD 4、ABCCD 5、AABCD 6、ABCDD 7、ABC 88、ABCCD 9、BCCD 100、ABCCD 11、ABCDD 12、AABCD 13、BBC 144、AB 115、ABBC三、判斷題題15 6100 第十二章一、單選11-5 DBCCBD 66-10 CDDD

7、AC二、多選1、ACDDE 2、ABBCDE 3、ACE 4、ABCDDE 5、ABCCDE 6、ABBCD 7、AABD 8、ABB 9、ABBCD 10、AABCD三、判斷 案例1、（1）由倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到到貨的存貨貨，并填制制收貨單一一式二份，一一份留存，一一份交財(cái)務(wù)務(wù)部。收貨單至少少應(yīng)一式三三聯(lián)，還有有一聯(lián)給采采購(gòu)部，以以供其核銷銷已到貨采采購(gòu)合同。（2）財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)計(jì)員員將收貨單單和采購(gòu)發(fā)發(fā)票進(jìn)行核核對(duì)，并據(jù)據(jù)以登記購(gòu)購(gòu)貨和應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)賬。登記明細(xì)賬賬后，應(yīng)在在相關(guān)單據(jù)據(jù)上做出“已登賬”的標(biāo)記。（3）.由由會(huì)計(jì)員開開具付款通通知單，后后附收料及及發(fā)票有關(guān)關(guān)材料，交交出納付款款。付款通知

8、單單應(yīng)由專人人審批。應(yīng)應(yīng)與供應(yīng)商商定期核對(duì)對(duì)往來(lái)賬目目。（4）存貨貨由倉(cāng)庫(kù)保保管員保管管和登記明明細(xì)賬。存存貨保管與與登記明細(xì)細(xì)賬應(yīng)由不不同的人進(jìn)進(jìn)行，要職職責(zé)分離。（5）各使使用部門有有存貨的消消耗額度，領(lǐng)領(lǐng)用物品時(shí)時(shí)填制領(lǐng)用用單一式二二份，一份份留存，一一份倉(cāng)庫(kù)留留存。領(lǐng)用用單應(yīng)至少少一式三聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)在在領(lǐng)用存貨貨，倉(cāng)庫(kù)簽簽字后，交交財(cái)務(wù)部。2、分析：1存在在的弱點(diǎn)和和可能導(dǎo)致致的弊端。（1）存貨貨的保管和和記帳職責(zé)責(zé)未分離。將可能導(dǎo)導(dǎo)致存貨保保管人員監(jiān)監(jiān)守自盜，并并通過(guò)篡改改存貨明細(xì)細(xì)帳來(lái)掩飾飾舞弊行為為，存貨可可能被高估估。（2）倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員收收到存貨時(shí)時(shí)不填制入入庫(kù)通知單單，而是以以

9、驗(yàn)收單作作為記帳依依據(jù)。將可可能導(dǎo)致一一旦存貨數(shù)數(shù)量或質(zhì)量量上發(fā)生問(wèn)問(wèn)題，無(wú)法法明確是驗(yàn)驗(yàn)收部門還還是倉(cāng)庫(kù)保保管人員的的責(zé)任。（3）領(lǐng)取取原材料未未進(jìn)行審批批控制。將將可能導(dǎo)致致原材料的的領(lǐng)用失控控，造成原原材料的浪浪費(fèi)或被貪貪污，以及及生產(chǎn)成本本的虛增。（4）領(lǐng)取取輔助材料料時(shí)未使用用領(lǐng)料單和和進(jìn)行審批批控制、對(duì)對(duì)剩余的輔輔助材料缺缺乏控制。將可能導(dǎo)導(dǎo)致輔助材材料的領(lǐng)用用失控，造造成輔助材材料的浪費(fèi)費(fèi)或被貪污污，以及生生產(chǎn)成本的的虛增。（5）未實(shí)實(shí)行定期盤盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)導(dǎo)致存貨出出現(xiàn)帳實(shí)不不符現(xiàn)象，且且不能及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)，及及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)準(zhǔn)確。2存貨循循環(huán)內(nèi)部控控制的改進(jìn)進(jìn)建議：（1）建立立永續(xù)

10、盤存存制，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管人員員設(shè)置存貨貨明細(xì)帳，按按存貨的名名稱分別登登記存貨收收、發(fā)、存存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門門設(shè)置存貨貨明細(xì)帳，按按存貨的名名稱分別登登記存貨收收、發(fā)、存存的數(shù)量、單價(jià)和金金額。（2）倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員在在收到驗(yàn)收收部門送交交的存貨和和驗(yàn)收單后后，根據(jù)入入庫(kù)情況填填制入庫(kù)通通知單，并并據(jù)以登記記存貨實(shí)物物收、發(fā)、存明細(xì)帳帳。入庫(kù)通通知單應(yīng)事事先連續(xù)編編號(hào)，并由由交接各方方簽字后留留存。（3）對(duì)原原材料和輔輔助材料等等各種存貨貨的領(lǐng)用實(shí)實(shí)行審批控控制。即各各車間根據(jù)據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃劃編制領(lǐng)料料單，經(jīng)授授權(quán)人員批批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管員員經(jīng)檢查手手續(xù)齊備后后，辦理領(lǐng)領(lǐng)用。（4）對(duì)剩剩余的輔助助材料實(shí)

11、施施假退庫(kù)控控制。（5）實(shí)行行存貨的定定期盤存制制。第十三章一、單選1-5 BADDDA 66-10 DBCCBC二、多選1、ACDD 2、AABCD 3、ABCDD 44、ABCCD 5、ABBCDE 6、ABBD 7、ABBCD 8、ABBD 9、ABBCD 10、AABCD三、判斷 案例1從上述資資料可以看看出，與發(fā)發(fā)貨單有關(guān)關(guān)的內(nèi)部控控制制度在在授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制、內(nèi)內(nèi)部核查程程序控制、憑證記錄錄控制等方方面存在漏漏洞和缺陷陷：在在授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制方面面，從倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的記錄來(lái)來(lái)看，客觀觀上存在倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)沒有經(jīng)經(jīng)過(guò)銷售部部門事先批批準(zhǔn)擅自發(fā)發(fā)貨的情況況；這種錯(cuò)錯(cuò)誤做法可可能會(huì)導(dǎo)致致公司資產(chǎn)產(chǎn)方面的損損

12、失。在內(nèi)部核核查程序上上，除會(huì)計(jì)計(jì)部門與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持進(jìn)進(jìn)行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期期核對(duì)外，其其他的核對(duì)對(duì)沒有進(jìn)行行，倉(cāng)庫(kù)的的發(fā)貨數(shù)量量與銷售部部門的銷售售數(shù)量明顯顯缺乏核對(duì)對(duì)；第6聯(lián)“貨物放行行聯(lián)”沒有定期期與第1聯(lián)和第2聯(lián)進(jìn)行核核對(duì)；保安安對(duì)不合規(guī)規(guī)定的發(fā)出出貨物（未未蓋章的）放放行，沒有有履行核查查的職責(zé)；沒有編號(hào)號(hào)的發(fā)貨單單說(shuō)明沒有有對(duì)開具的的發(fā)貨單進(jìn)進(jìn)行審核的的制度。沒沒有建立嚴(yán)嚴(yán)格的內(nèi)部部核查程序序，某些崗崗位的工作作人員就可可能利用管管理上的漏漏洞進(jìn)行違違法、違紀(jì)紀(jì)活動(dòng)，就就會(huì)損害公公司資產(chǎn)的的安全性。在憑憑證記錄及及其預(yù)先編編號(hào)上存在在問(wèn)題，沒沒有對(duì)第66聯(lián)“貨物放行行聯(lián)”蓋章的情情

13、況反映出出發(fā)貨單記記錄不完整整；保安沒沒有按規(guī)定定登記車牌牌號(hào)碼，也也屬于記錄錄不完整，這這樣就沒有有留下日后后核對(duì)的線線索；沒有有預(yù)先編號(hào)號(hào)的憑證說(shuō)說(shuō)明，很可可能存在銷銷售人員內(nèi)內(nèi)外勾結(jié)，盜盜賣商品的的嚴(yán)重事件件。由銷售部部門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部部門留存?zhèn)鋫洳?，并作作為統(tǒng)計(jì)銷銷售量的依依據(jù)；第22聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉(cāng)庫(kù)，由由倉(cāng)庫(kù)據(jù)以以發(fā)貨，并并登記商品品保管明細(xì)細(xì)賬；第33聯(lián)交會(huì)計(jì)計(jì)部門進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算算，據(jù)以登登記有關(guān)賬賬簿；第44聯(lián)交運(yùn)輸輸部門作為為發(fā)運(yùn)憑證證；第5聯(lián)交客戶戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)衛(wèi)，據(jù)以對(duì)對(duì)貨物放行行。 應(yīng)建建立發(fā)貨單單的相互核核對(duì)制度，進(jìn)進(jìn)行定期核核對(duì)。

14、包括括：第1聯(lián)與第2、3、6聯(lián)的核對(duì)對(duì)；第2聯(lián)與第3、6聯(lián)的核對(duì)對(duì)。 會(huì)計(jì)部門門應(yīng)會(huì)同企企業(yè)的銷售售人員和倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)人員一一起，進(jìn)行行業(yè)務(wù)流程程的培訓(xùn)。建立適合合企業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)的銷貨內(nèi)內(nèi)部控制制制度。避免免以上情況況的再次發(fā)發(fā)生。從上述資料料可以看出出，公司的的內(nèi)部控制制制度在執(zhí)執(zhí)行過(guò)程中中，倉(cāng)庫(kù)保保管員、開開具發(fā)貨單單的銷售業(yè)業(yè)務(wù)員、保保安沒有嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)內(nèi)部控制制制度。應(yīng)要要求倉(cāng)庫(kù)保保管員嚴(yán)格格按經(jīng)過(guò)批批準(zhǔn)的發(fā)貨貨單發(fā)貨，開開具發(fā)貨單單的銷售業(yè)業(yè)務(wù)員必須須對(duì)發(fā)貨單單進(jìn)行編號(hào)號(hào)，各項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容的記錄錄應(yīng)全面、完整，保保安應(yīng)根據(jù)據(jù)合格的“貨物放行行聯(lián)”放行，并并登記車輛輛號(hào)牌。 銷售售部門經(jīng)理理應(yīng)在部門門

15、內(nèi)部建立立對(duì)開具的的發(fā)貨單進(jìn)進(jìn)行審核的的制度。案例二分析：B公公司在銷售售與收款內(nèi)內(nèi)部控制中中存在的缺缺陷有：11.沒有根根據(jù)批準(zhǔn)的的訂單編制制消瘦通知知單；2.銷售單不不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)庫(kù)編制，也也不能代替替裝運(yùn)憑證證；3.貨貨物的發(fā)貨貨與裝運(yùn)職職責(zé)不應(yīng)由由同一部門門承擔(dān)；44.會(huì)計(jì)部部門開具銷銷售發(fā)票時(shí)時(shí)沒有核對(duì)對(duì)裝運(yùn)憑證證、銷售單單和商品價(jià)價(jià)目表；55.負(fù)責(zé)銷銷售賬和收收款兩項(xiàng)不不相容職務(wù)務(wù)不應(yīng)由一一人辦理；6.沒有有對(duì)銷售與與收款業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立立稽核。第十四章一、單選11-5 DDBBACC6-10 DCBDDC二、多選 1、ABBCD 22、ABCC 3、ABCDD 4、AACD 5、ABB

16、D 6、BCD 7、ACCD 8、ABCDD 9、ABCCD 100、ABCCD三、判斷 FF T TT T FF T F T T F第十五章一、單選11-5 BCDAAB 6-100 BCCCCD二、多選11、ABDD 2、AABCD 3、ACCD 4、ABCDD 5、ABBCD 66、CD 7、ABBC 8、ABC 9、AB 10、AABCD三、判斷 TT F TT T FF F F FF T TT第十六章一、單選11-5 BBBABDD6-10 DCBAAB二、多選 1、ABBCDE 2、ABBC 3、BCD 4、ABBCD 5、CDD 6、AABCD 7、ABBCD 88、ABCC9、AC 10、BBE三、判斷 T T F F T T F FF T FF