金融企業(yè)、保險企業(yè) - 河南統(tǒng)計網(wǎng)

1、金融企業(yè)、保險企業(yè)填報說明 金融企業(yè)、保險企業(yè)：一、填報范圍：金融企業(yè)、保險企業(yè)除各自填報金融企業(yè)營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成、保險企業(yè)營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成主表外，還要分別填報差旅費(fèi)構(gòu)成、辦公費(fèi)構(gòu)成、低值易耗品攤銷構(gòu)成、包裝費(fèi)構(gòu)成等5個典型調(diào)查表。二、組織、分工方式：以企業(yè)分管會計、統(tǒng)計的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，以統(tǒng)計人員牽頭，以會計核算人員為主，統(tǒng)計及其他相關(guān)科室人員為輔來組織填報。三、填報方法：要求填報人員要認(rèn)真仔細(xì)閱讀每張報表的填報說明，強(qiáng)調(diào)的是主調(diào)查表都要嚴(yán)格按照被調(diào)查單位會計核算中實際使用的費(fèi)用劃分方法和核算方法進(jìn)行填報，做到“不重不漏”，即企業(yè)生產(chǎn)活動中發(fā)生的每筆費(fèi)用都應(yīng)填入本調(diào)查表，而且每筆費(fèi)用在本調(diào)查表中只能填

2、寫一次。1（一）營業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的填報根據(jù)企業(yè)會計核算基礎(chǔ)情況不同，營業(yè)費(fèi)用指標(biāo)分以下兩種情況：1、企業(yè)按月編制“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”。將2007年各月“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”匯總后填報本調(diào)查表的營業(yè)費(fèi)用各項指標(biāo)。在實際填報時，注意以下問題：（1）由于調(diào)查表中營業(yè)費(fèi)用指標(biāo)與企業(yè)會計核算中的營業(yè)費(fèi)用明細(xì)核算項目有所差異，對于調(diào)查表中設(shè)置而“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”中未設(shè)置的費(fèi)用項目，應(yīng)結(jié)合營業(yè)費(fèi)用明細(xì)核算資料或“營業(yè)費(fèi)用臺賬”資料填寫。（2）如果調(diào)查表中營業(yè)費(fèi)用內(nèi)部指標(biāo)在企業(yè)費(fèi)用核算中存在交叉問題，即某項費(fèi)用包含在另一項費(fèi)用中核算，填報調(diào)查表時，在依據(jù)費(fèi)用明細(xì)核算資料填寫該項費(fèi)用后，應(yīng)從另一項費(fèi)用中等量扣除，避免重復(fù)

3、填報。（3）保持調(diào)查表中營業(yè)費(fèi)用合計與企業(yè)會計核算中的營業(yè)費(fèi)用合計一致。在按上述方法填寫各項營業(yè)費(fèi)用指標(biāo)后，可以用企業(yè)會計核算中營業(yè)費(fèi)用合計扣除調(diào)查表各營業(yè)費(fèi)用指標(biāo)之和的差額作為調(diào)查表中的“其他營業(yè)費(fèi)用”。22、企業(yè)會計核算不編制“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”。根據(jù)企業(yè)2007年會計核算中的“營業(yè)費(fèi)用臺賬”資料，結(jié)合調(diào)查表中營業(yè)費(fèi)用各項指標(biāo)的內(nèi)容分析匯總填報本調(diào)查表。對于下設(shè)其中項的費(fèi)用，如：“修理費(fèi)”、“水電費(fèi)”等，如果企業(yè)“營業(yè)費(fèi)用臺賬”中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對應(yīng)填報；如果沒有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)：“營業(yè)費(fèi)用臺賬”的“摘要”欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號”欄查找對應(yīng)的欄目，分別填報。 （二）補(bǔ)充指標(biāo)的填

4、報方法各項補(bǔ)充指標(biāo)直接根據(jù)企業(yè)會計利潤表相應(yīng)項目的本年累計數(shù)填列。(三)典型表的填報：5張典型表的填報由于需要查閱大量的有關(guān)費(fèi)用的原始憑證、臺賬等資料，如果企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報。建議填報單位事先設(shè)計好一個過錄表格，把每項費(fèi)用名稱、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清楚，再匯總填報，省卻多次的翻查麻煩，減輕工作量。推算時可翻閱某一季度的每一小項費(fèi)用的原始憑證匯總小計，然后把每項小計除季度總計得出一個比例，再拿這個比例乘以全年總計推算出全年此項費(fèi)用的數(shù)據(jù)。例：差旅費(fèi)過錄表3其他幾個典型調(diào)查表辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷等過錄表的格式與此大致類同。

5、就不在詳說了。4商業(yè)服務(wù)企業(yè)填報說明：一、填報范圍：商業(yè)服務(wù)企業(yè)除填報商業(yè)服務(wù)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成、商業(yè)服務(wù)企業(yè)期間費(fèi)用構(gòu)成、商業(yè)服務(wù)企業(yè)利潤表主表外，還要分別填報差旅費(fèi)構(gòu)成、辦公費(fèi)構(gòu)成、低值易耗品攤銷構(gòu)成、包裝費(fèi)構(gòu)成等5個典型調(diào)查表。主營業(yè)務(wù)成本調(diào)查指標(biāo)根據(jù)2007年企業(yè)單位會計核算中的“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報；如果會計核算資料中主營業(yè)務(wù)成本合計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他”項目。其總量要與損益表中主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)據(jù)一致。期間費(fèi)用構(gòu)成表中（一）營業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的填報根據(jù)2007年會計核算中的“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”及其明細(xì)核算資料

6、，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報；如果會計核算資料中營業(yè)費(fèi)用合計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他營業(yè)費(fèi)用”項目。其總量要與損益表中的營業(yè)費(fèi)用數(shù)據(jù)一致。（二）管理費(fèi)用指標(biāo)的填報根據(jù)2007年會計核算中的“管理費(fèi)用明細(xì)表”及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報；如果會計核算資料中管理費(fèi)用合計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費(fèi)用”項目。其總量要與利潤表中的管理費(fèi)用數(shù)據(jù)一致。5由于管理費(fèi)用中的調(diào)查指標(biāo)是在會計核算基礎(chǔ)上，結(jié)合投入產(chǎn)出核算需要設(shè)計的，個別調(diào)查指標(biāo)的口徑范圍可能與會計核算項目有所差別，為此，在實際填報時，要根據(jù)會計核算項目的內(nèi)容，結(jié)

7、合調(diào)查指標(biāo)含義分析填報，尤其是在會計核算項目與調(diào)查指標(biāo)有交叉和包含關(guān)系時，要做到不重不漏。對于設(shè)置其中項目的調(diào)查指標(biāo)，如“修理費(fèi)”、“水電費(fèi)”等，根據(jù)管理費(fèi)用臺賬中費(fèi)用支出資料匯總填報。另外，在實際會計核算中，一些企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用”或“管理費(fèi)用”項目，而將企業(yè)發(fā)生的各項費(fèi)用在營業(yè)費(fèi)用（或管理費(fèi)用）中核算。在這種情況下，可以將營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用各構(gòu)成指標(biāo)作為一個整體填報，即按照調(diào)查表中營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用設(shè)置的構(gòu)成指標(biāo)，根據(jù)企業(yè)費(fèi)用核算明細(xì)賬和明細(xì)核算資料填報。由于營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用構(gòu)成指標(biāo)中設(shè)置了一些相同指標(biāo)，在填報時，要做到“不重不漏”。比如差旅費(fèi)等。（三）財務(wù)費(fèi)用指標(biāo)的填報 如果企業(yè)

8、單位會計核算中按月編制“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”，財務(wù)費(fèi)用調(diào)查指標(biāo)可以直接根據(jù)2007年各月“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”匯總填報。其中，利息收入以正數(shù)填報。6如果企業(yè)單位會計核算中不編制“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”，可以根據(jù)2007年“財務(wù)費(fèi)用臺賬”資料，結(jié)合財務(wù)費(fèi)用調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報。有關(guān)利息的項目匯總后，借方發(fā)生額合計為利息支出，貸方發(fā)生額合計為利息收入。其他財務(wù)費(fèi)用項目匯總后作為調(diào)查表中的其他財務(wù)費(fèi)用填報。 商務(wù)服務(wù)企業(yè)利潤表中各項指標(biāo)直接取自企業(yè)會計核算中的利潤表對應(yīng)項目。(四)典型表的填報：5張典型表的填報由于需要查閱大量的有關(guān)費(fèi)用的原始憑證、臺賬等資料，如果企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代

9、表性的某一季度的資料加以推算填報。建議填報單位事先設(shè)計好一個過錄表格，把每項費(fèi)用名稱、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清楚，再匯總填報，省卻多次的翻查麻煩，減輕工作量。推算時可翻閱某一季度的每一小項費(fèi)用的原始憑證匯總小計，然后把每項小計除季度總計得出一個比例，再拿這個比例乘以全年總計推算出全年此項費(fèi)用的數(shù)據(jù)。7旅游企業(yè)填報說明一、填報范圍：旅游企業(yè)除填報旅游企業(yè)成本費(fèi)用構(gòu)成一個主表外，還要分別填報差旅費(fèi)構(gòu)成、辦公費(fèi)構(gòu)成、低值易耗品攤銷構(gòu)成、包裝費(fèi)構(gòu)成等5個典型調(diào)查表。三、填報方法：填報人員要認(rèn)真仔細(xì)閱讀每張表的填報說明，強(qiáng)調(diào)的是主調(diào)查表都要嚴(yán)格按照被調(diào)查單位會計核算中實際使用的費(fèi)用劃分方法和核

10、算方法進(jìn)行填報，做到“不重不漏”，即企業(yè)生產(chǎn)活動中發(fā)生的每筆費(fèi)用都應(yīng)填入本調(diào)查表，而且每筆費(fèi)用在本調(diào)查表中只能填寫一次。企業(yè)在填報時，應(yīng)遵循企業(yè)會計處理原則和方法。某項費(fèi)用是在哪個科目中核算，就在哪個科目中填報。如果調(diào)查表中未單獨(dú)設(shè)置該費(fèi)用，填報時歸入“其他費(fèi)用”中。（一）營業(yè)成本指標(biāo)的填報營業(yè)成本及其構(gòu)成指標(biāo)根據(jù)2007年企業(yè)會計核算中的“營業(yè)成本明細(xì)表”及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報；如果會計核算資料中營業(yè)成本合計數(shù)與調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)有差額，填入調(diào)查表的“其他”指標(biāo)。8（二）營業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的填報營業(yè)費(fèi)用及其構(gòu)成指標(biāo)根據(jù)2007年企業(yè)會計核算中的“營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表”及其明細(xì)核

11、算資料，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報；如果會計核算資料中營業(yè)費(fèi)用合計數(shù)與調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)有差額，填入調(diào)查表的“其他營業(yè)費(fèi)用”指標(biāo)。（三）管理費(fèi)用指標(biāo)的填報根據(jù)會計核算基礎(chǔ)不同，管理費(fèi)用及其構(gòu)成指標(biāo)可以分兩種情況填報。一是被調(diào)查單位會計核算中按月編制“管理費(fèi)用明細(xì)表”，可以直接根據(jù)2007年各月“管理費(fèi)用明細(xì)表”及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報；二是會計核算中不編制“管理費(fèi)用明細(xì)表”，可以根據(jù)2007年會計核算中“管理費(fèi)用臺賬”中費(fèi)用支出資料，按照調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報。對于會計核算資料中管理費(fèi)用合計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)的差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費(fèi)用”項目。9如果企

12、業(yè)在管理費(fèi)用核算中未設(shè)“公司經(jīng)費(fèi)”項目，而直接使用“行政管理部門職工工資”、“職工福利費(fèi)”、“折舊費(fèi)”、“低值易耗品攤銷”、“辦公費(fèi)”、“差旅費(fèi)”等各項指標(biāo)，那么可將這些指標(biāo)依次對應(yīng)填入各項科目中，如“行政管理部門職工工資”直接填入“行政管理部門職工工資”中，“職工福利費(fèi)”直接填入“福利費(fèi)”中，依此類推，最后加總得到公司經(jīng)費(fèi)。又如：有些企業(yè)將職工的失業(yè)保險金、基本養(yǎng)老保險金和醫(yī)療保險金分別作為獨(dú)立的科目來核算，為滿足本調(diào)查表的要求，基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金記入勞動保險費(fèi)中。為滿足投入產(chǎn)出核算需要，調(diào)查表中一些費(fèi)用指標(biāo)設(shè)置了其中項目，如 “修理費(fèi)”、“水電費(fèi)”等。在實際填報時，如果企業(yè)“管理費(fèi)

13、用臺賬”中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對應(yīng)填報；如果沒有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用臺賬”的“摘要”欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號”欄查找對應(yīng)的欄目，分別填報。（四）財務(wù)費(fèi)用指標(biāo)的填報如果被調(diào)查單位會計核算中按月編制“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”，財務(wù)費(fèi)用調(diào)查指標(biāo)可以直接根據(jù)2007年各月“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”匯總填報。其中，利息收入以正數(shù)形式填報。10如果被調(diào)查單位會計核算中不編制“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”，可以根據(jù)2007年“財務(wù)費(fèi)用臺賬”資料，結(jié)合財務(wù)費(fèi)用調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報。有關(guān)利息的項目匯總后，借方發(fā)生額合計為利息支出，貸方發(fā)生額合計為利息收入。其他財務(wù)費(fèi)用項目匯總后作為調(diào)查表中的“其他財務(wù)費(fèi)用”填報。補(bǔ)充指標(biāo)的填報:各項補(bǔ)充指標(biāo)均直接根據(jù)企業(yè)會計核算中利潤表中的相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行填報。(五)典型調(diào)查表的填報：5張典型表的填報