X廠彈性利潤預(yù)算的編制(DOC6)

1、XX廠彈性性利潤預(yù)算算的編制xx建廠440年,現(xiàn)有職工工426人,退休職工工159人,固定資產(chǎn)產(chǎn)原3722萬元,印刷設(shè)備備46臺,年產(chǎn)量300,0000對開千印印,年可創(chuàng)產(chǎn)產(chǎn)值(19980年不不變價)4400萬元元.秤的特點點是以銷定定產(chǎn),印刷的活活件品種多多,數(shù)量小,產(chǎn)品不固固定.限于這一一特點,該廠引進(jìn)進(jìn)現(xiàn)代化管管理方法,編制企業(yè)業(yè)的彈性預(yù)預(yù)算,用它來指指導(dǎo)生產(chǎn),指導(dǎo)銷售售,幾年來收收到很好的的效果.一,編制11992年年彈性利潤潤預(yù)算的依依據(jù)編制19992年彈性性利潤慮必必須以19991年預(yù)預(yù)計完成情情況為依據(jù)據(jù).以上資料說說明:1. 銷售收入入:指已被客客戶用或已已被客戶驗驗收簽字,貨

2、款已收收回的印刷刷產(chǎn)品.2. 銷售稅金金:印刷產(chǎn)品品由原來的的產(chǎn)品稅改改為增值稅稅,稅率每年年11月底進(jìn)進(jìn)行增值稅稅清算時決決定.因此,每年的稅稅率使用期期限是當(dāng)年年12月至翌翌年11月底;上表第4季度的稅稅率有變化化,是由于111月底清算算時,假設(shè)稅率率有了增長長.3. 變動成本本:主要指主主料(紙,油墨).輔料(洗布,煤油),直接人人工成本如如隨產(chǎn)量增增長而增加加的計件工工資)等.1991年年預(yù)計利潤潤完成情況況項目行次1-3季度度實際第季度預(yù)預(yù)計全年預(yù)計完完成銷售收入138，0000，0001，3500，0005，1500，000銷售稅金2117，880044，5550162，3350占

3、銷售收入入33.13.33.15變動成本42，8122，000999，00003，8111，000占銷售收入入5747474創(chuàng)利額6870，2200306，44501,1766,6500占銷售收入入722.9%22.7%22.855%固定成本8475，5500168，7750643，7750銷售利潤9395，2200137，7700532，9900其他銷售利利潤1011，400036011，7660營業(yè)外收入入116，00002，00008，0000營業(yè)外支出出12256，550085，5000342，0000利潤總額13156，110054，5660210，66604. 固定成本本:主要指折

4、折舊,管理人員員工資,行政管理理費等.5. 其他銷售售利潤:出售鉛字字及膠棍的的收入扣除除稅金及成成本后的利利潤.6. 營業(yè)外收收入:指出售紙紙版,廢油墨桶桶,廢鐵絲等等的收入.7. 營業(yè)外支支出:指退休人人員的工資資,退休工資資統(tǒng)籌費,退休人員員醫(yī)藥費,”三廢”支出,吃勞保(病假6個月以上上)人員的工工資等.二,19992年彈性性預(yù)算的編編制(一)銷售售收入計劃劃的編制確定四個方方案的說明明:宏光印刷廠廠確定19992年全全年銷售計計劃的四個個方案主要要考慮如下下幾點:1,以19991年全全年銷售收收入水平為為依據(jù).2,分析和和歸納市場場調(diào)查情況況,匯銷售總總額.3,預(yù)測政政個年度主主要原材

5、料料,輔料,工資費用用的價格變變動影響,措出增利利,減利絕對對值.4,在確保保上繳任務(wù)務(wù)或包保指指標(biāo)完成的的基礎(chǔ)上確確定銷售計計劃.11992年年銷售收入入計劃方案銷售收收入計劃1 55302 55803 66304 6690(二)百分分率的確定定為搞好19992年彈彈性預(yù)算,還必須在在19911年銷售稅稅金,變動成本本,創(chuàng)利額占占銷售收入入百分率的的基礎(chǔ)上,考慮在計計劃年度這這幾項因素素的變動,以此來定定新的年度度彈性預(yù)算算.19922年銷售收收入比率計計劃項目行次1991年年實際1992年年實際銷售收入15，2300，0005，3000，000銷售稅金2162，1130166，4420占銷

6、售收入入33.103.14變動成本43，9744，8004，1344，000占銷售收入入57678創(chuàng)利額61，0933，070999，5580占銷售收入入720.918.866說明:1,銷售稅稅金的變化化.通過上表表可以看出出,19992年增值值稅稅率已已由19991年的3.11%增長到到3.144%,說明明19911年11月進(jìn)行行增值稅稅稅率清算時時,稅率增高高.2,變動成成本的變動動(1)原材材料漲價成成本提高.根據(jù)市場場調(diào)查和預(yù)預(yù)測,印刷行業(yè)業(yè)的主料紙紙(大部分為為白版紙),由于原原材料漲價價,使企業(yè)變變動成本總總額將在11991年年的基礎(chǔ)上上提高2%-33%.(22)由于國國家政策變變

7、化,使企業(yè)成成本提高.從19911年5月1日開始,全國糧油油價格統(tǒng)一一上漲,企業(yè)職工工人均補貼貼6元,使直接成成本又提高高了2%.(三)19992年彈彈性利潤預(yù)預(yù)算的編制制根據(jù)以上資資料可編制制19922年彈性利利潤預(yù)算.見下表:1992年年彈性利潤潤預(yù)算項目行次第1方案第2方案第3方案第4方案銷售收入15,3000,00005,8000,00006,3000,00006,9000,0000銷售稅金2166,4420182,1120197,8820216,6660變動成本34,1344,00004,5244,00004,9144,00005,3822,0000創(chuàng)利額4999,55801,093

8、3,88001,1888,18001,3011,3400固定成本5689,0000689,0000689,0000689,0000銷售利潤6310,5580404,8880499,1180612,3340其他銷售利利潤712,000013,000014,000015,0000營業(yè)外收入入85,50006,00006,50007,0000營業(yè)外支出出9317,4400317,440033,744033,7440利潤總額1010,6880106,4480182,2280296,9940對實施各種種方案的估估計:執(zhí)行第1種種方案,全年基本本保持持平平,不盈不虧虧,既不保任任何形式的的上繳任務(wù)務(wù),了不

9、打算算使企業(yè)獲獲取更多的的各種基金金.第1方案是最最基礎(chǔ)的,它是在總總結(jié)了19991年全全年完成情情況和對11992年年各種指標(biāo)標(biāo)的估算后后制定的. 理想的的應(yīng)該是第第2種方案,因為,這是假設(shè)設(shè)19922年上繳兩兩稅仍保持持19911年17.88萬元水平平上.第2種方案僅僅增值稅就就可達(dá)到118萬元.當(dāng)然,執(zhí)行第2種方案困困難是有的的,銷售收入入指標(biāo)需比比19911年增長111.5%,宏光印刷刷廠經(jīng)過測測算實施這這一是有保保證的.執(zhí)行第3種種方案,不但可以以使企既保保證上繳任任務(wù)的完成成,又可獲得得較多的積積累,提高企業(yè)業(yè)職工的收收入.但是,執(zhí)行好這這一方案,需要企業(yè)業(yè)做出強有有力的決定定,這

10、種決策策是針對企企業(yè)如何面面對印刷市市場,如何打開開外部環(huán)境境,向市場要要”地盤”,向市場場要效益,因此,執(zhí)行這一一方案,應(yīng)該從以以政幾點制制訂實施措措施:1,業(yè)務(wù)上上組織精兵兵強將,這是保證證機(jī)器”吃飽”的關(guān)鍵.2,繼續(xù)鞏鞏固質(zhì)量品品種效益年年的成果,為提高產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量,企業(yè)各個個環(huán)節(jié)都要要煉好內(nèi)功功,以高質(zhì)量量高水平的的印刷產(chǎn)品品贏得客戶戶3,想方設(shè)設(shè)法搞好售售后服務(wù),這是爭取取”回頭客”的手段之之一.4,利用廣廣告宣傳形形式,增加企業(yè)業(yè)的透明度度,讓”宏光”走向社會會,讓社會了了解”宏光”. 第4種種方案的實實施困難較較大,但了并非非經(jīng)過努力力后不能實實現(xiàn)的.第4種方案的的實施是在在第3種

11、方案實實施的基礎(chǔ)礎(chǔ)上,再進(jìn)一步步制定某些些切實可行行的辦法:(1)改改變產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu),多生產(chǎn)一一些批量大大,利潤率高高的產(chǎn)品;(2)進(jìn)進(jìn)行技改技技措,生產(chǎn)新產(chǎn)產(chǎn)品,發(fā)展發(fā)泡泡印刷,彌補凹印印印刷,推廣無炭炭復(fù)寫印刷刷(不用復(fù)寫寫紙的多聯(lián)聯(lián)復(fù)寫單據(jù)據(jù),發(fā)票,憑證等),可使企業(yè)業(yè)銷售收入入大幅度增增長,提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益.三,彈性預(yù)預(yù)算在實施施過程中應(yīng)應(yīng)注意的問問題企業(yè)的彈性性預(yù)算一旦旦制定,后一步關(guān)關(guān)鍵是如何何用彈性預(yù)預(yù)算去約束束指導(dǎo)企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動.因此,應(yīng)注意以以下兩點:1,在報告告期內(nèi),企業(yè)如遇遇有國家政政策,法令,制度等變變化而影響響企業(yè)執(zhí)行行彈性預(yù)算算中的某一一方案時,應(yīng)及時決決策作出相相應(yīng)的調(diào)整整.如:從19911年5月1日開始,由于糧油油價格上漲漲而使企業(yè)業(yè)成本提高高,企業(yè)應(yīng)立立即決策,改用另一一方案,相應(yīng)地用用另一方案案的指導(dǎo)思思想和目標(biāo)標(biāo)要求去安安排生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動.2,在報告告期內(nèi),由于中途途決策而影影響企業(yè)不不能執(zhí)行原原方案時,應(yīng)改用另另一方案.如企業(yè)以以小額技措措形式引進(jìn)進(jìn)設(shè)備,這樣,效益情況況需要重新新計算,因此,需改用另另一方案. 綜上所所述,在深化企企業(yè)改革