《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》課程實(shí)驗(yàn)資料

1、實(shí)驗(yàn)一 貨幣資金金核算一、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使使學(xué)生熟悉悉銀行結(jié)算算方式和賬賬務(wù)處理。二、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)要求 1. 根據(jù)據(jù)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填填寫(xiě)所需的的結(jié)算憑證證。2. 分別別為收、付付款單位編編制有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)的記賬賬憑證。三、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)資料1. 收付付款企業(yè)名名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行、賬賬號(hào)、納稅稅人登記號(hào)號(hào)。(1) 收收款企業(yè)名名稱(chēng)：工商商行三江市市潤(rùn)民軸承承廠開(kāi)戶(hù)銀行：光華分理理處賬號(hào)：1000263324977納稅人登記記號(hào)：1444563323688849227(2) 付付款企業(yè)名名稱(chēng)：迪化化市北方機(jī)機(jī)械工程廠廠 開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行：工工商行淮西西辦 賬號(hào)：4111026623877 納稅稅人登記號(hào)號(hào)：2

2、3111645568000793662. 20007年9月發(fā)生下下述經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)： 9月月10日三江市潤(rùn)潤(rùn)民軸承廠廠銷(xiāo)售給迪迪化市北方方機(jī)械工程程廠A軸承承100件，每件件單價(jià)5000元，貨貨款金額為為50 0000元，增增值稅金額額為8 500元，按按購(gòu)銷(xiāo)單位位雙方約定定以銀行匯匯票結(jié)算方方式付款。3. 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)用原始憑憑證如下：中國(guó)工商銀銀行 匯 票 申 請(qǐng) 書(shū)（存存根） 1 申請(qǐng)日期：20 年 月 日 第第086號(hào)號(hào)申請(qǐng)人收款人賬 號(hào)或住址賬 號(hào)或住址兌付地點(diǎn) 兌付行匯款用途此聯(lián)申請(qǐng)人留存匯款金額人民幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分備 注： 科 目目 對(duì)對(duì)方科目 財(cái)務(wù)主主管： 復(fù)核： 經(jīng)辦：中

3、國(guó)工商銀銀行 匯 票 申 請(qǐng) 書(shū)（支支款憑證） 2 申請(qǐng)日期：20 年 月 日 第第086號(hào)號(hào)申請(qǐng)人收款人賬 號(hào)或住址賬 號(hào)或住址兌付地點(diǎn) 兌付行匯款用途此聯(lián)是簽發(fā)行辦理匯票的付出傳票匯款金額人民幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分上列款項(xiàng)請(qǐng)請(qǐng)?jiān)谖屹~戶(hù)戶(hù)內(nèi)支付 科 目 對(duì)對(duì)方科目 （匯款款人蓋章） 轉(zhuǎn)賬日日期： 年 月 日日 復(fù)核： 記賬賬：中國(guó)工商銀銀行 匯 票 申 請(qǐng) 書(shū)（收收入憑證） 3 申請(qǐng)日期：20 年 月 日 第第086號(hào)號(hào)申請(qǐng)人收款人賬 號(hào)或住址賬 號(hào)或住址兌付地點(diǎn) 兌付行匯款用途此聯(lián)由簽發(fā)行作匯出匯款收入傳票匯款金額人民幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分備注： 科 目目 對(duì)對(duì)方科目 （匯

4、款款人蓋章） 轉(zhuǎn)賬日日期： 年 月 日日 復(fù)核： 記賬： 出納：中國(guó)工商銀行銀 行 匯 票付 款 期 限壹 個(gè) 月1 匯票號(hào)碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫(xiě))第369號(hào)號(hào)此聯(lián)由出票行結(jié)清匯票時(shí)作匯出匯款借方憑證代理付款行行： 行號(hào)號(hào)：收款人： 賬賬號(hào)：出票金額 人民幣(大寫(xiě))實(shí)際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分申請(qǐng)人： 賬號(hào)號(hào)或住址： 出票行： 行號(hào)號(hào)： 科目（借）對(duì)方科目（貸貸）銷(xiāo)賬日期 年 月月 日復(fù)核： 記賬：備注：_ 憑票付款出票行簽章章中國(guó)工商銀行銀 行 匯 票付 款 期 限壹 個(gè) 月2 匯票號(hào)碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫(xiě))第369號(hào)號(hào)此聯(lián)代理付款行付款后作

5、聯(lián)行往賬借方憑證附件代理付款行行： 行號(hào)號(hào)：收款人： 賬賬號(hào)：出票金額 人民幣(大寫(xiě))實(shí)際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分申請(qǐng)人： 賬號(hào)號(hào)或住址： 出票行： 行號(hào)號(hào)： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬(wàn)千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章章中國(guó)工商銀行銀行匯票（解訖通知）付 款 期 限壹 個(gè) 月3 匯票號(hào)碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫(xiě))第369號(hào)號(hào)由簽發(fā)行作多余款貸方憑證此聯(lián)兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行，代理付款行行： 行號(hào)號(hào)：收款人： 賬賬號(hào)：出票金額 人民幣(大寫(xiě))實(shí)際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分申請(qǐng)人： 賬號(hào)號(hào)或住址： 出票行： 行號(hào)號(hào)： 密

6、押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬(wàn)千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章章中國(guó)工商銀行銀行匯票（多余款收賬通知）付 款 期 限壹 個(gè) 月4 匯票號(hào)碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫(xiě))第369號(hào)號(hào)此聯(lián)由簽發(fā)行結(jié)清多余款交匯款代理付款行行： 行號(hào)號(hào)：收款人： 賬賬號(hào)：出票金額 人民幣(大寫(xiě))實(shí)際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分申請(qǐng)人： 賬號(hào)號(hào)或住址： 出票行： 行號(hào)號(hào)： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬(wàn)千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章章 匯 款款 進(jìn) 賬賬 單（存存 查查） 收款單位全 稱(chēng)銀行轉(zhuǎn)賬日日期 年 月 日開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào) 下列列匯票共 張請(qǐng)審審核后轉(zhuǎn)入入

7、本單位賬賬戶(hù)結(jié)算金額合合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分匯出行名匯票號(hào)碼原 匯 票票 金 額額結(jié) 算 金金 額 （銀行蓋蓋章）千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分單位待收后作為收款通知此聯(lián)由銀行受理蓋章后退還收款交存日期 年 月月 日 字第 號(hào)號(hào) 匯 款款 進(jìn) 賬賬 單（收收入傳票） 收款單位全 稱(chēng)銀行轉(zhuǎn)賬日日期 年 月 日開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào) 下列列匯票共 張請(qǐng)審審核后轉(zhuǎn)入入本單位賬賬戶(hù)結(jié)算金額合合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分匯出行名匯票號(hào)碼原 匯 票票 金 額額結(jié) 算 金金 額 （銀行蓋蓋章）千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分附件 張此聯(lián)由銀行代收入傳票交存日期 年 月月 日

8、 字第第 號(hào)山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購(gòu)貨方扣稅憑證260000721440 記 賬 聯(lián) No.0336636266開(kāi)票日期：20 年 月月 日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：納稅人識(shí)別別號(hào)：地址、電話話：開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)： 密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě)) (小寫(xiě)) 銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：納稅人識(shí)別別號(hào)：地址、電話話：開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：備注：收款人： 復(fù)核： 開(kāi)開(kāi)票人： 銷(xiāo)貨單單位：(章章)山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用

9、發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開(kāi)票日期：20 年 月月 日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：納稅人識(shí)別別號(hào)：地址、電話話：開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)： 密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě)) (小寫(xiě)) 銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：納稅人識(shí)別別號(hào)：地址、電話話：開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：備注：收款人： 復(fù)核核： 開(kāi)開(kāi)票人： 銷(xiāo)貨單位位：(章) 實(shí)驗(yàn)二 存貨核算算 一、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)使使學(xué)生了解解購(gòu)入存貨貨時(shí)的基本本原始憑

10、證證，熟悉存存貨按實(shí)際際成本計(jì)價(jià)價(jià)核算的程程序，掌握握存貨按實(shí)實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)核算的的方法。 二、 實(shí)驗(yàn)要求求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，填填寫(xiě)有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)收收料業(yè)務(wù)編編制記賬憑憑證。3.按全月月一次加權(quán)權(quán)平均法計(jì)計(jì)算出各種種材料平均均單位成本本和發(fā)出材材料的實(shí)際際成本。4.編制“發(fā)料憑證證匯總表”，據(jù)以編編制記賬憑憑證。 三、 實(shí)驗(yàn)資料料 泰泰山電車(chē)線線廠材料按按實(shí)際成本本計(jì)價(jià)核算算，20007年4月份份有關(guān)材料料核算的資資料如下：1.有關(guān)總總賬和明細(xì)細(xì)賬的月初初余額：(1) 有關(guān)關(guān)總賬的月月初余額：賬戶(hù)原材料月初余額8255337.700 （22）原材料料明細(xì)分類(lèi)類(lèi)賬的月初初余

11、額：材料編號(hào)材料名稱(chēng)規(guī)格計(jì)量單位結(jié)存數(shù)量單位成本金額1101電解銅板1#噸18265500.204779003.6001102電解鋁錠A000噸22158011.553476334.1002.20007年4月份份發(fā)生的有有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)如下：(1) 44月1日，沖銷(xiāo)上上月暫估料料款。收 料 單單 供貨單位： 編號(hào)號(hào)：10001發(fā)票號(hào)碼： 20007年44月1日 收料倉(cāng)庫(kù)庫(kù)：名稱(chēng)單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本 = 2 * GB3 財(cái) 會(huì)差異額應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)單價(jià)合計(jì)8212 0000倉(cāng)庫(kù)主管： 驗(yàn)收：陳陳華 經(jīng)辦辦人：王曉曉麗 制單： 宋佳佳佳 （2）4月月4日，領(lǐng)領(lǐng)料。限 額 領(lǐng)領(lǐng) 料 單單領(lǐng)

12、料單位：加工車(chē)間間 編號(hào)：限限領(lǐng)1用途：生產(chǎn)產(chǎn)銅電車(chē)線線 22007年年4月 發(fā)料倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)：2號(hào)號(hào)庫(kù)材料類(lèi)別材料編號(hào)材料名稱(chēng)及規(guī)格計(jì)量單位全月領(lǐng)用限 額實(shí)際領(lǐng)用備注數(shù)量單位成本金額原材料11011#電解銅銅板噸30日期請(qǐng) 領(lǐng)實(shí) 發(fā)退 回限 額結(jié) 余數(shù)量負(fù)責(zé)人簽字?jǐn)?shù)量發(fā)料人簽字領(lǐng)料人簽字?jǐn)?shù)量收料人簽字退料人簽字4.48李華8王平張明合計(jì)生產(chǎn)計(jì)劃部部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 章敏敏 供應(yīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人：陳燁 倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)責(zé)人：魏偉偉限 額 領(lǐng)領(lǐng) 料 單單領(lǐng)料單位：加工車(chē)間間 編號(hào)：限限領(lǐng)2用途：生產(chǎn)產(chǎn)鋁合金電電車(chē)線 20077年4月 發(fā)料料倉(cāng)庫(kù)：33號(hào)庫(kù)材料類(lèi)別材料編號(hào)材料名稱(chēng)及規(guī)格計(jì)量單位全月領(lǐng)用限 額實(shí)際領(lǐng)用備注

13、數(shù)量單位成本金額原材料1102A000電電解鋁錠噸30日期請(qǐng) 領(lǐng)實(shí) 發(fā)退 回限 額結(jié) 余數(shù)量負(fù)責(zé)人簽字?jǐn)?shù)量發(fā)料人簽字領(lǐng)料人簽字?jǐn)?shù)量收料人簽字退料人簽字4.410李華10王平張明合計(jì)生產(chǎn)計(jì)劃部部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 章敏敏 供應(yīng)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人：陳燁 倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)責(zé)人：魏偉偉（3）4月月5日，承承付貨款。托收憑證(付款通知知) 5 委托托日期：22007年年3月255日 托收收號(hào)碼：22635009業(yè)務(wù)類(lèi)型委托收款(郵劃、電劃)托托收承付(郵劃、電劃)付款人全 稱(chēng)泰山電纜公公司收款人全 稱(chēng)江陵市江安安冶煉公司賬號(hào)或地址680366620556465578賬號(hào)或地址830011600556806689開(kāi)戶(hù)行工行青

14、工路路支行開(kāi)戶(hù)行工行二環(huán)路路支行金 額人民幣(大大寫(xiě)) 捌捌拾壹萬(wàn)零玖拾玖玖元壹角整億千百十萬(wàn)億千百十元角分￥81009910款項(xiàng)內(nèi)容貨款托收憑據(jù)名 稱(chēng)發(fā)貨票附寄單證張數(shù)2張商品發(fā)運(yùn)情情況已發(fā)合同名稱(chēng)號(hào)號(hào)碼2365#備注：復(fù)核： 記記賬：上列款項(xiàng)已已劃回收入入你方賬戶(hù)戶(hù)內(nèi)收款人開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行簽章章 年 月 日山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開(kāi)票日期：20077年 3 月 255 日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：泰山山電纜公司司納稅人識(shí)別別號(hào)：3885100020144566330地址、電話話：西安市市 6556678893開(kāi)戶(hù)行及賬

15、賬號(hào)：市工工行營(yíng)業(yè)部部 1000302446559989密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)電解銅板電解鋁錠合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額1#A000噸噸201026 800015 3220536 0000.000153 2200.00017%17%91 1220.00026 0444.000第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě))佰捌拾零零萬(wàn)陸仟叁叁佰陸拾肆肆元零角零零分 (小寫(xiě)) ￥8006 3664.000銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：江安安冶煉公司納稅人識(shí)別別號(hào)：32210055645443

16、89669地址、電話話：江陵市 83888541220開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行二環(huán)路支支行8300016000568806899備注：收款人： 復(fù)核核： 開(kāi)開(kāi)票人： 銷(xiāo)貨單位位：(章)西安鐵路運(yùn)運(yùn)輸公司發(fā)發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 2007年 3 月 255 日 NNo.56322326發(fā)站江陵到站西安站車(chē)種車(chē)號(hào)貨車(chē)標(biāo)重鐵路發(fā)貨貨人裝車(chē)發(fā)貨人名稱(chēng)江安冶煉公公司施封號(hào)碼鐵路發(fā)貨貨人施封住址江陵市電話鐵路貨車(chē)篷篷布號(hào)碼收貨人名稱(chēng)泰山電纜公公司集裝箱號(hào)碼碼住址西安市電話經(jīng)由運(yùn)價(jià)里程781貨物名稱(chēng)件數(shù)包裝貨物重量(噸)計(jì)費(fèi)重量類(lèi)項(xiàng)運(yùn)價(jià)號(hào)運(yùn)價(jià)率現(xiàn) 付發(fā)貨人確定定鐵路確定費(fèi)別金 額銅鋁303030240.13運(yùn)費(fèi)3 0

17、455.90裝費(fèi)取送車(chē)費(fèi)過(guò)秤費(fèi)合 計(jì)303030合計(jì)￥3 0445.900記事經(jīng)辦人簽章章： 李平平中國(guó)人民保保險(xiǎn)公司 江陵陵 分分公司國(guó)內(nèi)鐵路貨貨物運(yùn)輸保保險(xiǎn)憑證 No 36588541被保險(xiǎn)人：泰山電纜纜公司 投保人人：江安冶煉公司貨物運(yùn)單號(hào)碼貨物名稱(chēng)件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運(yùn)輸工具保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)費(fèi)率%保險(xiǎn)費(fèi)56323326銅、鋁西安市火車(chē)689 2200.0001689.220（4）4月月7日，辦辦理銀行匯匯票。中國(guó)工商銀銀行 匯 票 申 請(qǐng) 書(shū)（存存根） 1 申請(qǐng)日期：20077年 44 月 7 日日 第2100號(hào)申請(qǐng)人泰山電纜公公司收款人江安冶煉公公司賬 號(hào)或住址1003002465559

18、899賬 號(hào)或住址830011600556806689兌付地點(diǎn)江陵市兌付行工行支行匯款用途 購(gòu)貨貨此聯(lián)申請(qǐng)人留存匯款金額人民幣(大寫(xiě)) 貳拾柒萬(wàn)萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥27000000備 注： 科 目目 對(duì)對(duì)方科目 財(cái)務(wù)主主管： 復(fù)核： 經(jīng)辦：（5）4月月8日，4月5日日付款的材材料驗(yàn)收入入庫(kù)。材料運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)分配表2007年年4月8日日材料名稱(chēng)分配標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)電解銅板202 0300.60459.4472 4900.07電解鋁錠101 0155.30229.7731 2455.03合 計(jì)303 0455.90689.2203 7355.10收 料 單單 編編號(hào)：30012供貨單位： 發(fā)

19、票號(hào)碼： 20077年 4 月 88日 收料料倉(cāng)庫(kù)：名稱(chēng)單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本 = 2 * GB3 財(cái) 會(huì)差異額應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)單價(jià)合計(jì)電解銅 板板噸202026800053600002490.075384990.077倉(cāng)庫(kù)主管： 驗(yàn)收：鄭鄭鵬 經(jīng)辦辦人：陳華華 制單： 宋佳佳 收 料 單單 編編號(hào)：30012供貨單位： 發(fā)票號(hào)碼： 20007年 44 月 88 日 收收料倉(cāng)庫(kù)：名稱(chēng)單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本 = 2 * GB3 財(cái) 會(huì)差異額應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)單價(jià)合計(jì)電解鋁錠噸101015320015320001245.031544445.033倉(cāng)庫(kù)主管： 驗(yàn)收：鄭鄭鵬 經(jīng)辦

20、辦人：陳華華 制單： 宋佳佳 （6）4月月18日領(lǐng)領(lǐng)料。加工工車(chē)間領(lǐng)用用電解銅板板5噸，電電解鋁錠77噸。補(bǔ)登登4月4日日限額領(lǐng)料料單。（7）4月月19日，收收料。山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開(kāi)票日期：20077年 4 月 199 日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：泰山山電纜公司司納稅人識(shí)別別號(hào)：3885100020144566330地址、電話話：西安市市 6556678893開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：市工工行營(yíng)業(yè)部部 1000302446559989密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447

21、842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)電解鋁錠合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額A000噸1515 2000.000228 0000.00017% 38 7660.000第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě))佰貳拾陸陸萬(wàn)陸仟柒柒佰陸拾零零元零角零零分 (小寫(xiě)) ￥2666 7660.000銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：江安安冶煉公司納稅人識(shí)別別號(hào)：3221005564544389669地址、電話話：江陵市 83888541220開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行二環(huán)路支支行8300016000568806899備注：收款人：陳陳娟 復(fù)核核： 李慧慧敏 開(kāi)開(kāi)票人：王王大海 銷(xiāo)銷(xiāo)貨單位：(章)西安鐵路運(yùn)

22、運(yùn)輸公司發(fā)發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 20 xxx年 440 月199 日 NNo.855621110發(fā) 站江陵到 站西安站車(chē)種車(chē)號(hào)貨車(chē)標(biāo)重鐵路發(fā)貨貨人裝車(chē)發(fā)貨人名稱(chēng)江安冶煉公公司施封號(hào)碼鐵路發(fā)貨貨人施封住址江陵市電話鐵路貨車(chē)篷篷布號(hào)碼收貨人名稱(chēng)泰山電纜公公司集裝箱號(hào)碼碼住址西安市電話經(jīng)由運(yùn)價(jià)里程781貨物名稱(chēng)件數(shù)包裝貨物重量(噸)計(jì)費(fèi)重量類(lèi)項(xiàng)運(yùn)價(jià)號(hào)運(yùn)價(jià)率現(xiàn) 付發(fā)貨人確定定鐵路確定費(fèi)別金 額鋁錠151515510.16運(yùn)費(fèi)1 6122.80裝費(fèi)取送車(chē)費(fèi)過(guò)秤費(fèi)合 計(jì)151515合 計(jì)￥1 6112.800記事經(jīng)辦人簽章章： 李平平中國(guó)人民保保險(xiǎn)公司 江陵陵 分分公司2007年年4月199日國(guó)內(nèi)鐵路貨貨物運(yùn)輸

23、保保險(xiǎn)憑證 No 36588541被保險(xiǎn)人：泰山電纜纜公司 投保人人：江安冶煉公司貨物運(yùn)單號(hào)碼貨物名稱(chēng)件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運(yùn)輸工具保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)費(fèi)率%保險(xiǎn)費(fèi)85621110鋁錠西安市鐵路228 0000.0001228.000復(fù)核：文章章 簽簽章：李曉曉明 代理處：中國(guó)工商銀行銀行匯票（多余款收賬通知）付 款 期 限壹 個(gè) 月4 匯票號(hào)碼碼出票日期：貳零零柒年伍月柒日(大寫(xiě))第 號(hào)號(hào)由簽發(fā)行作多余款貸方憑證此聯(lián)兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行，代理付款行行： 行號(hào)號(hào)：收款人：江江安冶煉公司 賬號(hào)號(hào)：8300016000568806899出票金額 人民幣(大寫(xiě))：貳拾柒萬(wàn)萬(wàn)元整實(shí)際結(jié)算金金額人民幣幣貳拾

24、陸萬(wàn)萬(wàn)捌仟陸佰佰元捌角整整(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分￥26860080申請(qǐng)人： 泰山電電纜公司 賬號(hào)號(hào)或住址： 1003302466559889出票行： 行號(hào)號(hào)： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬(wàn)千百十元角分￥139920備注：_ 憑票付款出票行簽章章收 料 單單 編號(hào)：30122供貨單位：江安冶煉公司 發(fā)票號(hào)碼：0336636266 22007年年5月155日 收料料倉(cāng)庫(kù)：22號(hào)名稱(chēng)單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本 = 2 * GB3 財(cái) 會(huì)差異額應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)單價(jià)合計(jì)電解銅板噸151515200022800001727.92297227.9倉(cāng)庫(kù)主管： 驗(yàn)收：宋宋麗 經(jīng)辦辦人：

25、 王王國(guó)華 制單： 李東 （8）5月月20日，領(lǐng)領(lǐng)料。加工車(chē)間生生產(chǎn)銅電車(chē)車(chē)線領(lǐng)用電電解銅板115噸；生生產(chǎn)鋁合金金電車(chē)線領(lǐng)領(lǐng)用電解鋁鋁錠10噸噸。補(bǔ)登44月4日的的領(lǐng)料單。（9）5月月31日，編編制“發(fā)料憑證證匯總表”，據(jù)以結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材材料實(shí)際成成本。 發(fā)料憑證匯匯總表 2007年年5月311日會(huì)計(jì)科目生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本合 計(jì)原材料電解銅板電解鋁錠合 計(jì)實(shí)驗(yàn)三 固定資產(chǎn)產(chǎn)核算一、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)使使學(xué)生掌握握固定資產(chǎn)產(chǎn)增加和減減少的賬務(wù)務(wù)處理，熟熟悉折舊計(jì)計(jì)算方法。二、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)要求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，填填寫(xiě)有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)提提供的有關(guān)關(guān)原始憑證證，編制記記賬憑證。三、

26、實(shí)驗(yàn)驗(yàn)資料 (1) 112月6日日，向大華華公司購(gòu)入入WHB-8型需要要安裝的設(shè)設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)買(mǎi)價(jià)為1000000元元，增值稅稅為17000元元。上海鐵路局局運(yùn)費(fèi)發(fā)票票 360000233659886付款人單位位或姓名： 20007年112月6日日 NNo:20063566230原運(yùn)輸票據(jù)據(jù)年 月 日第 號(hào)辦理種別第二聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)快運(yùn)發(fā)站 海海江到站 江陵1類(lèi)車(chē)種車(chē)號(hào)集裝標(biāo)重16000千克貨物名稱(chēng)件數(shù)包裝重量計(jì)費(fèi)重量設(shè)備31類(lèi)1 6800 千克16800千克類(lèi)別費(fèi)率數(shù)量數(shù)額備注：運(yùn)費(fèi)33 3066.00裝車(chē)費(fèi)3120.000合計(jì)合計(jì)人民幣幣(大寫(xiě))叁仟肆佰佰貳拾陸元元整 (小小寫(xiě))￥33 42

27、66.00收款單位印印章 經(jīng)辦人：李長(zhǎng)水 中國(guó)國(guó)工商銀行行電匯憑證證（回單）普通 加急 委托托日期20007年112月6日日匯款人全稱(chēng)江陵市江安安工業(yè)制品品公司收款人全稱(chēng)此聯(lián)匯出行給匯款人的回單大華公司賬號(hào)830011600556806689賬號(hào)300200022222111160匯出地點(diǎn)山西省江陵陵市匯入地點(diǎn)山西省湖口口市匯出行名稱(chēng)工行二環(huán)路路支行匯入行名稱(chēng)稱(chēng)工行順德路路支行金額人民幣(大大寫(xiě))壹拾拾貳萬(wàn)零肆肆佰貳拾陸陸元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥000單位主管：王冠會(huì)計(jì)：王王斌復(fù)復(fù)核：劉成成記記賬：匯出行蓋章章20 xx年年12月88日山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票26000

28、0721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開(kāi)票日期：20 xxx年12月月6日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2660069900866501226地址、電話話：江陵市草草橋路688號(hào)6866822622開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行二環(huán)路支支行 8300016000568806899密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)加工設(shè)備合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額WHB-88臺(tái)1100 0000.0001000000.000￥100000.0017%170000.0

29、00￥170000.000第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě))壹拾壹萬(wàn)萬(wàn)柒仟元整整 (小寫(xiě)寫(xiě)) ￥1117 0000.000銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：湖口口市大華設(shè)設(shè)備有限公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2660002232000258887地址、電話話：五化路路562號(hào)號(hào)3002265800開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行順德路支支行3000200222221111600備注：收款人：常常春月 復(fù)核：黨黨明明 開(kāi)票票人：趙紫紫群 銷(xiāo)銷(xiāo)貨單位：(章)山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 抵 扣扣 聯(lián) No.0033633626開(kāi)票日期：20 xxx年12月月6日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)

30、：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2660069900866501226地址、電話話：江陵市草草橋路688號(hào)6866822662開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行二環(huán)環(huán)路支行830011600556806689密碼區(qū)10565525*411 033363622601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)加工設(shè)備合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額WHB-88臺(tái)1100 0000.0001000000.000￥100000.0017%170000.000￥170000.000第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購(gòu)貨方扣稅憑證價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě))壹拾壹萬(wàn)萬(wàn)柒仟元整整 (小寫(xiě)) ￥11

31、17 0000.000銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：湖口口市大華設(shè)設(shè)備有限公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2660002232000258887地址、電話話：五化路路562號(hào)號(hào)3002265800開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行順德路支支行3000200222221111600備注：收款人：常常春月 復(fù)核核：黨明明明 開(kāi)開(kāi)票人：趙趙紫群 銷(xiāo)銷(xiāo)貨單位：（章）（2）122月6日，支支付WHBB-8型設(shè)設(shè)備安裝費(fèi)費(fèi)5 4000元。中國(guó)工商銀銀行轉(zhuǎn)賬支票存存根支票號(hào)碼： 0000384663附加信信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會(huì)會(huì)計(jì)本支票付款期十天中國(guó)工商銀銀行 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票（晉晉） 00003844

32、63出票日期(大寫(xiě)) 年 月月 日 付款款行名稱(chēng)：收款人： 出出票人賬號(hào)號(hào)：人 民 幣 （大寫(xiě)） 億千百十萬(wàn)千百十元角分 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)請(qǐng)從我賬戶(hù)內(nèi)支支付 復(fù)核 記賬出票人簽章章 山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.1100366239開(kāi)票日期：20 xxx年12月月6日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2660069900866501226地址、電話話：江陵市市草橋路668號(hào)6886822262開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行二環(huán)路支支行830011600556806689密碼區(qū)40444437*411 1000362

33、23901-4441256655888544556291貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)安裝費(fèi)合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額WHB-88臺(tái)14 6155.3846155.38￥46115.38817%784.662￥784.62第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě))伍仟肆佰佰元整 (小寫(xiě)寫(xiě)) ￥55 4000.00銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：江陵陵市秦嶺設(shè)設(shè)備安裝公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：266005000026620222地址、電話話：呼中路路12號(hào)5550022262開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行國(guó)盤(pán)路支支行3000200220203323233備注：收款人：王王二李 復(fù)核：賀喜 開(kāi)票票人：汪國(guó)

34、國(guó)新 銷(xiāo)貨單位位：（章）山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 抵 扣 聯(lián) No.1100366239開(kāi)票日期：20 xxx年12月月6日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2660069900866501226地址、電話話：江陵市市草橋路668號(hào)6886822262開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行二環(huán)路支支行830011600556806689密碼區(qū)40444437*411 100336239901-4441256655888544556291第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購(gòu)貨方扣稅憑證貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)安裝費(fèi)合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅

35、 額WHB-88臺(tái)14 6155.3846155.38￥46115.38817%784.662￥784.62價(jià)稅合計(jì)(大 寫(xiě))伍仟肆佰佰元整 (小寫(xiě)) ￥5 4400.000銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：江陵陵市秦嶺設(shè)設(shè)備安裝公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：266005000026620222地址、電話話：呼中路路12號(hào)5550022262開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行國(guó)盤(pán)路支支行3000200220203323233備注：收款人：王王二李 復(fù)核核：賀喜 開(kāi)票人：汪國(guó)新 銷(xiāo)貨貨單位：（章章） 固定資資產(chǎn)驗(yàn)收單單 2007年年12月110日 金額單位位：元資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)型號(hào)、規(guī)格格或結(jié)構(gòu)面積積計(jì)量單位數(shù)量設(shè)備價(jià)值工程造價(jià)安裝

36、費(fèi)用附加費(fèi)用合 計(jì)WHB-88臺(tái)1主要附屬設(shè)備資產(chǎn)來(lái)源使用年限制造廠商估計(jì)殘值制造日期折舊率使用部門(mén)復(fù)雜系數(shù)交驗(yàn)部門(mén)： 設(shè)備科科 驗(yàn)交人： 王華 接管部門(mén)門(mén)： 接管人：陳燕主 管（2）122月19日日，將不需需用的兩部部汽車(chē)出售售。江陵市商業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票 300221244447811客戶(hù)名稱(chēng)：江安工業(yè)業(yè)制品公司司 20 xxx年12月月19日 Noo:0066626338項(xiàng) 目單位數(shù)量單價(jià)第 二 聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)金 額額百十萬(wàn)千百十元角分吉普車(chē)輛115 00001500000小客車(chē)輛112 00001200000合計(jì)金額（大大寫(xiě)）貳萬(wàn)萬(wàn)柒仟元整整 (小寫(xiě))￥27 000.00收款人：湯湯倩倩

37、復(fù)核：王王田武 單位蓋章章：中國(guó)工商銀銀行進(jìn)賬單單（回單） 12007年年12月222 日出票人全稱(chēng)得樂(lè)公司收款人全稱(chēng)江陵市江安安工業(yè)制品品公司賬號(hào)500000066884445545賬號(hào)830011600556806689開(kāi)戶(hù)銀行工行勝華路路支行開(kāi)戶(hù)銀行工行二環(huán)路路支行金額人民幣（大大寫(xiě)）貳萬(wàn)萬(wàn)柒仟元整整億千百十萬(wàn)千百十元角分￥2700000票據(jù)種類(lèi)支票票據(jù)張數(shù)1開(kāi)戶(hù)銀行簽簽章票據(jù)號(hào)碼362366598 復(fù)核：吳長(zhǎng)勝 記賬：陳學(xué)深固定資產(chǎn)卡卡片（正）名 稱(chēng)吉普車(chē)資產(chǎn)編號(hào)型號(hào)（結(jié)構(gòu)構(gòu)）規(guī)格制造商北京汽車(chē)集集團(tuán)出廠時(shí)間2000.12使用單位江陵市江安安工業(yè)制品品公司出廠編號(hào)97840015622

38、4資金來(lái)源資產(chǎn)原值50 0000列賬憑證啟用年月2001.1附 件驗(yàn)收日期2001.1調(diào)撥轉(zhuǎn)移記記錄讓售給得樂(lè)樂(lè)公司折舊年限10報(bào)廢清理記記錄預(yù)計(jì)殘值2 0000中間停用記記錄2003-20055預(yù)計(jì)清理費(fèi)費(fèi) 折舊記記錄（背） 折舊方法法：直線法法原值：500 0000元 預(yù)計(jì)計(jì)殘值：22 0000元 年年折舊率：9.6% 月折折舊率：00.8%年份年折舊率年折舊額月折舊額累計(jì)折舊額年份年折舊率年折舊額月折舊額累計(jì)折舊額20019.6%4 80004004 800020029.6%4 80004009 600020069.6%4 800040014 400020079.6%4 80004001

39、9 2000固定資產(chǎn)卡卡片（正）名 稱(chēng)武漢1300資產(chǎn)編號(hào)型號(hào)（結(jié)構(gòu)構(gòu)）規(guī) 格制造商武漢汽車(chē)集集團(tuán)出廠時(shí)間1999.12使用單位江陵市江安安工業(yè)制品品公司出廠編號(hào)521433623441資金來(lái)源資產(chǎn)原值48 0000列賬憑證啟用年月1999.12附 件驗(yàn)收日期1999.12調(diào)撥轉(zhuǎn)移記記錄讓售給得樂(lè)樂(lè)公司折舊年限10報(bào)廢清理記記錄預(yù)計(jì)殘值1 9200中間停用記記錄2004-20066預(yù)計(jì)清理費(fèi)費(fèi)折舊記錄（背背） 折舊舊方法：直直線法原值：488 0000元 預(yù)計(jì)計(jì)殘值：11 9200元 年年折舊率：9.6% 月折折舊率：00.8%年份年折舊率年折舊額月折舊額累計(jì)折舊額年份年折舊率年折舊額月折舊額

40、累計(jì)折舊額20009.6%4 60883844 608820019.6%4 60883849 216620029.6%4 608838413 822420039.6%4 608838418 433220079.6%4 608838423 0440（3）122月31日日，計(jì)提折折舊。 固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片 類(lèi)別別：房屋使用單位上月計(jì)提折舊額上月增加的的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的的折舊額上月減少的的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的的折舊額本月應(yīng)計(jì)提提的折舊額軸承分廠一分廠4 5022160二分廠3 93881 0000648三分廠5 44111 2600701四分廠5 5499合計(jì)19 43302 42001 3499打磨車(chē)

41、間2 7811機(jī)修車(chē)間2 0344供汽車(chē)間1 6222管理部門(mén)5 5533合 計(jì)31 42202 42001 3499主管： 審審核： 制表表： 實(shí)驗(yàn)四 工資核算算一、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)使使學(xué)生了解解應(yīng)付工資資核算的原原始依據(jù)，掌掌握工資會(huì)會(huì)計(jì)處理。 二、 實(shí)驗(yàn)要求求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，填填寫(xiě)有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)提提供的有關(guān)關(guān)原始憑證證，編制記記賬憑證。 三、 實(shí)實(shí)驗(yàn)資料 （1）20007年112月200日，分配配本月工資資。產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工工資為333700元元，其中，甲甲產(chǎn)品工時(shí)時(shí)60小時(shí)時(shí)，乙產(chǎn)品品工時(shí)400小時(shí)，丙丙產(chǎn)品工時(shí)時(shí)25小時(shí)時(shí)；基本生生產(chǎn)車(chē)間管管理人員工工資

42、為2000元元；輔助生生產(chǎn)人員工工資為3500元元；管理部部門(mén)人員工工資為100500元元；銷(xiāo)售部部門(mén)人員工工資為3000元元。分別按按工資總額額的5%、6%、22%、8%、3%、2%、22.5%計(jì)計(jì)提醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、失業(yè)保保險(xiǎn)費(fèi)、住住房公積金金、職工福福利費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和和職工教育育經(jīng)費(fèi)。應(yīng)付職工薪薪酬工資費(fèi)費(fèi)用分配表表年 月 日 金額單單位：元應(yīng)借賬戶(hù)分配標(biāo)準(zhǔn)(工時(shí))分配率分配金額基本生產(chǎn)成本小計(jì)制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)成成本管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用合 計(jì)財(cái)務(wù)主管： 審審核：劉天天 制單：應(yīng)付職工薪薪酬附加費(fèi)費(fèi)計(jì)算表年 月月 日日 金金額單位：元應(yīng)借賬戶(hù)工資總額醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)(5%)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

43、費(fèi)(6%)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)(2%)住房公積金金(8%)職工福利費(fèi)費(fèi)(3%)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(2%)職工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)(2.5%)基本生產(chǎn)成本制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)成成本管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)財(cái)務(wù)主管： 審核：劉天 制制單：（2）20007年112月311日將計(jì)提提的工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)撥付公公司工會(huì)。（工會(huì)的的開(kāi)戶(hù)銀行行為中國(guó)工工商銀行萬(wàn)萬(wàn)里分理處處，賬號(hào)為為3102245566321）中國(guó)工商銀銀行轉(zhuǎn)賬支票存存根支票號(hào)碼： 0000384774附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會(huì)會(huì)計(jì)本支票付款期十天中國(guó)工商銀銀行 轉(zhuǎn)賬支支票 (晉晉)0000384774出票日期(大寫(xiě)) 年 月月 日 付付

44、款行名稱(chēng)稱(chēng)：收款人： 出票人賬賬號(hào)：人 民 幣 (大寫(xiě)) 億千百十萬(wàn)千百十元角分 用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)請(qǐng)從我賬戶(hù)內(nèi)支支付 復(fù)復(fù)核 記賬 出票人簽章章 實(shí)驗(yàn)五 營(yíng)業(yè)收入入和銷(xiāo)售稅稅費(fèi)核算一、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)使使學(xué)生熟悉悉銷(xiāo)貨方使使用的基本本原始憑證證，掌握主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入、其他他業(yè)務(wù)收入入以及銷(xiāo)售售產(chǎn)品銷(xiāo)售售稅附的核核算方法。二、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)要求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，填填寫(xiě)有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)提提供的有關(guān)關(guān)原始憑證證，編制記記賬憑證。三、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)資料 （1）122月21日日，向田野野公司銷(xiāo)售售LD-1產(chǎn)品1100件，單單價(jià)為6550元，單單位成本為為520元元，增值稅稅稅率為117%，

45、款款項(xiàng)已預(yù)收收。山 西 省省 增 值值 稅 專(zhuān)專(zhuān) 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 此聯(lián)聯(lián)不作報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，扣稅憑憑證使用 NNo.3000260016 開(kāi)開(kāi)票日期：20 xxx年12月月21日 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)：田野野公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2662220000411000114地址、電話話：江東五五路41號(hào)號(hào)2567767566開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行山一支行行300022000002447778密碼區(qū)284*44351655-511*156 260000721140+8*8+56-58-544*222* 300026001601-200414114140010500622第一聯(lián) 記賬聯(lián) 銷(xiāo)貨方記賬

46、憑證貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱(chēng)模具合 計(jì)計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額LD-1件100650.00065 0000.000￥65 0000.00017%11 0550.000￥11 0050.000價(jià)稅合計(jì)（大 寫(xiě)）柒萬(wàn)陸仟仟零伍拾元元整 (小寫(xiě)寫(xiě)) ￥776 0550.000銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識(shí)別別號(hào)：2660069900866501226地址、電話話：江陵市市草橋路668號(hào)6886822262開(kāi)戶(hù)行及賬賬號(hào)：工行行二環(huán)路支支行8300016000568806899備注：收款人：王王小燕 復(fù)核：周同山 開(kāi)開(kāi)票人：成成龍 銷(xiāo)貨貨單位：（章章）產(chǎn) 品 出出

47、 庫(kù) 單單購(gòu)貨單位： 年 月 日 編號(hào)：88006產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位出庫(kù)數(shù)量備 注注第三聯(lián) 交財(cái)務(wù)記賬合 計(jì)倉(cāng)庫(kù)主管：李梁 出庫(kù)人： 記記賬：梁小小月 制制單：王二二虎 （2）122月25日日向方圓公公司提供運(yùn)運(yùn)輸勞務(wù)。中國(guó)工商銀銀行進(jìn)賬單單（回單） 12007年年12月225 日出票人全稱(chēng)方圓公司收款人全稱(chēng)江陵市江安安工業(yè)制品品公司賬號(hào)490000066884445545賬號(hào)830011600556806689開(kāi)戶(hù)銀行工行長(zhǎng)征路路支行開(kāi)戶(hù)銀行工行二環(huán)路路支行金額人民幣（大大寫(xiě)）壹萬(wàn)萬(wàn)柒仟元整整億千百十萬(wàn)千百十元角分￥1700000票據(jù)種類(lèi)支票票據(jù)張數(shù)1開(kāi)戶(hù)銀行簽簽章票據(jù)號(hào)碼412366

48、598 復(fù)核：吳長(zhǎng)勝 記賬：陳學(xué)深江陵市商業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票 41021124444781客戶(hù)名稱(chēng)：江安工業(yè)業(yè)制品公司司 20077年12月月25日 Noo:1166626338項(xiàng) 目單位數(shù)量單價(jià)第 二 聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)金 額額百十萬(wàn)千百十元角分運(yùn)輸勞務(wù)17 00001700000合計(jì)金額（大大寫(xiě)）壹萬(wàn)萬(wàn)柒仟元整整 (小寫(xiě))￥17 0000.000收款人：湯湯倩倩 復(fù)核：王王田武 單位蓋章章：（3）122月31日日，本月份份該企業(yè)銷(xiāo)銷(xiāo)售的A產(chǎn)產(chǎn)品和B產(chǎn)產(chǎn)品為應(yīng)繳繳消費(fèi)稅商商品，其銷(xiāo)銷(xiāo)售收入分分別為14483211元、366600元元，銷(xiāo)售成成本分別為為1024400元、21000元；提供供的運(yùn)輸勞勞

49、務(wù)收入為為520000元、成成本為400000元元；C產(chǎn)品品銷(xiāo)售收入入為3588824元元，其應(yīng)繳繳的增值稅稅為610000元。編制營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附附加分配表表，并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售售收入、銷(xiāo)銷(xiāo)售成本和和銷(xiāo)售稅金金及附加。營(yíng)業(yè)稅金及及附加分配配表2007年年12月份份產(chǎn)品或勞務(wù)務(wù)名稱(chēng)本月銷(xiāo)售收收入本月應(yīng)交消消費(fèi)稅（20%）本月應(yīng)交營(yíng)營(yíng)業(yè)稅（5%）本月應(yīng)交增增值稅本月應(yīng)交城城建稅（7%）本月應(yīng)交教教育費(fèi)附加加（3%）A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品小 計(jì)運(yùn)輸勞務(wù)小 計(jì)合 計(jì)實(shí)驗(yàn)六 會(huì)計(jì)報(bào)表表編制一、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)使使學(xué)生熟悉悉資產(chǎn)負(fù)債債表和利潤(rùn)潤(rùn)表的編制制方法。二、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)要求 根據(jù)提供的的有關(guān)賬戶(hù)戶(hù)本期發(fā)生生額和期末末余額，編編制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和利利潤(rùn)表。三、 實(shí)驗(yàn)驗(yàn)資料 （1）昌化化公司20007年年年初和年末末賬戶(hù)余額額如下：（一）資產(chǎn)產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金300400銀行存款367 6600422 4490其他貨幣資資金25 500036 4000交易性金融融資產(chǎn)2 56004 9000應(yīng)收票據(jù)41 800020 7000應(yīng)收賬款50 000070 0000壞賬準(zhǔn)備150210預(yù)付賬款17 200018 4000其他應(yīng)收款款85010 2000材料采購(gòu)85 000094 6000原材料10