房地產(chǎn)公司審計管理制度模版

1、審計管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期總則為進一步完善公司內(nèi)審工作，增加公司自我約束，完善公司內(nèi)部管理機制，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格經(jīng)營管理，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在保護集團資金財產(chǎn)的安全、維護集團經(jīng)濟權(quán)益中的作用，依據(jù)國家的關(guān)于法律法規(guī)，結(jié)合集團的實際情況，制定本管理制度。內(nèi)部審計：主要負責(zé)對集團公司各部門及下級分子公司的財務(wù)管理及內(nèi)部監(jiān)控制度的執(zhí)行進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了集團公司的財務(wù)管理制度，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了公司制定的制度。本制度適用于對富力地產(chǎn)集團各部門及各下級公司進行的審計工作。審計的原則和方法審計的原則：內(nèi)部審計應(yīng)遵

2、循獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。審計方法：審計采用查證調(diào)查法、審閱法、核對法、計算法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法、現(xiàn)場訪談和各類重要指標(biāo)分析相結(jié)合的審計方法。審計的組織、職責(zé)及權(quán)限審計的機構(gòu)和人員集團設(shè)立審計中心，在首席財務(wù)官的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，依本制度開展內(nèi)部審計工作，對董事長、行政總裁及首席財務(wù)官負責(zé)并報告工作，不受其他部門和個人的干涉。審計中心應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審計中心應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)

3、部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審計人員應(yīng)忠于職守、客觀公正、保守秘密、不得濫用職權(quán)、不得徇私舞弊，不得做出任何損害公司權(quán)益的行為，以集團權(quán)益最大化為目標(biāo)。實行審計回避制度，與被審部門/單位及審計事項有利害關(guān)系或親屬關(guān)系的人員不得參加該事項的內(nèi)部審計工作。審計職責(zé)審計中心將通過對集團及各下級公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益以及經(jīng)濟協(xié)議等執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，向管理層提供分析、評價和建議。對集團及所屬公司財務(wù)管理制度以及其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，幫助各下級公司建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，加強各下級公司對集團公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行力度。對集團及所屬公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢

4、查、評價和建議或意見反饋，對公司關(guān)于業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和建議或意見反饋。制定所有內(nèi)部審計規(guī)定，并幫助集團和下級公司完善關(guān)于的內(nèi)部規(guī)章制度。審計中心對公司進行審計，主要包括以下審計事項：年度財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況；財務(wù)收支及其關(guān)于的經(jīng)濟活動；內(nèi)部監(jiān)控制度及執(zhí)行情況；會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性審計；集團開設(shè)新公司，接管舊賬的審計；首席財務(wù)官交辦的臨時審計事項。審計中心對經(jīng)營管理中的重要事項開展審計調(diào)查。審計人員應(yīng)保持嚴(yán)謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審單位提供的資料文件資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題，如反映情況失實，應(yīng)負審計責(zé)任。審計人員因被審計單位未如實提供全部審計所需資料文件資料而致使無法做出準(zhǔn)確判斷

5、時，審計人員不負相應(yīng)的審計責(zé)任，但應(yīng)及時報告首席財務(wù)官。審計權(quán)限審計人員有權(quán)檢查被審計單位審計期間內(nèi)所有關(guān)于經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料文件資料，包括：會計賬簿、憑證、報表；全部業(yè)務(wù)協(xié)議、協(xié)議、契約；全部開戶銀行的銀行對賬單；所有資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；工程付款及結(jié)算相關(guān)資料文件資料；與客戶往來的重要資料文件；重要經(jīng)營投資決策過程記錄；其他相關(guān)的資料文件資料。審計人員還具有以下主要權(quán)限：就審計事項的關(guān)于問題向被審計單位和個人進行調(diào)查；盤點被審計單位全部現(xiàn)金、實物資產(chǎn)和有價證券等；要求被審單位關(guān)于負責(zé)人在審計工作底稿上簽署建議或意見，對關(guān)于審計事項寫出書面說明材料；審計人員有權(quán)制止嚴(yán)重危害集團權(quán)益的活

6、動，審計中心總經(jīng)理有權(quán)及時匯報重大緊急事項；建議關(guān)于部門對嚴(yán)重失職或造成重大經(jīng)濟損失的單位和個人追究責(zé)任；對被審單位提出改進管理的建議；監(jiān)督被審單位限期整改并進行整改復(fù)審。組織架構(gòu)審計中心實行總經(jīng)理負責(zé)制，下設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、審計主管及審計專員。組織架構(gòu)圖：崗位職責(zé)審計中心人員的基本任職要求：應(yīng)當(dāng)具備豐富的工作經(jīng)驗，良好的職業(yè)道德，較高的專業(yè)知識和熟練的審計技能；應(yīng)認真學(xué)習(xí)及貫徹執(zhí)行集團的關(guān)于政策、法規(guī)、制度，不得做出任何損害公司權(quán)益的行為，不得泄露任何工作秘密；應(yīng)堅持客觀公正、實事求是的原則，不徇私舞弊，嚴(yán)禁接受被審計人員的吃、請、禮物、現(xiàn)金等；不直接參加財務(wù)或核算活動，與被審計單位或者審計事

7、項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計中心總經(jīng)理崗位職責(zé)要求：全面負責(zé)審計中心所有工作；負責(zé)審計中心工作計劃的擬定、實施；負責(zé)審核財務(wù)專項審計報告，并對審計報告的準(zhǔn)確性、真實性負責(zé)；負責(zé)對財務(wù)審計項目及審計人員進行考核評價；負責(zé)溝通協(xié)調(diào)與集團各部門及所屬公司的工作；履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。審計中心經(jīng)理任職要求：會計或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷；從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魑迥暌陨?；取得中級以上職稱或注冊會計師資格/資質(zhì)、注冊稅務(wù)師資格/資質(zhì)；在集團或所屬公司相關(guān)崗位工作兩年以上。審計中心經(jīng)理崗位職責(zé)：協(xié)助總經(jīng)理擬定本部門工作計劃；負責(zé)對具體審計項目制訂實施方案； 組織開展財務(wù)專項審計，審核工作底稿

8、并負責(zé)底稿的準(zhǔn)確性、真實性；負責(zé)草擬內(nèi)部審計報告；負責(zé)收集整理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強內(nèi)部監(jiān)控以及流程優(yōu)化的合理化建議；負責(zé)跟蹤審計對象的整改情況；履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。審計主管及專員任職要求：會計或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷；從事房地產(chǎn)行業(yè)會計或?qū)徲嫻ぷ魅暌陨?；在集團及所屬公司相關(guān)崗位工作一年以上。審計主管及專員崗位職責(zé)：收集并妥善保管被審計對象相關(guān)資料文件資料，如會計報表、賬本、憑證、協(xié)議等；落實、執(zhí)行具體項目的審計方案；執(zhí)行審計工作計劃，按規(guī)定時間開展具體的審計工作，編制工作底稿，并對審計工作底稿的準(zhǔn)確性、真實性負責(zé)；對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向直接主管匯報，協(xié)商解決問題；整理審計

9、工作底稿，撰寫所負責(zé)的具體項目的審計工作小結(jié)；整理并歸檔財務(wù)審計工作檔案。審計實施步驟審計中心應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，并每年制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃報經(jīng)首席財務(wù)官批準(zhǔn)后，作為執(zhí)行的依據(jù)。審計中心在實施具體審計任務(wù)前設(shè)立審計小組，審計小組負責(zé)人應(yīng)制定具體的審計計劃及審計方案。根據(jù)年度審計計劃安排，確定審計對象，了解被審計單位的基本情況、調(diào)閱被審計單位的主要協(xié)議、資料文件資料等，制定項目審計計劃，確定審計目的、范圍、內(nèi)容、方式、人員和時間，擬定具體的審計方案，明確具體的審計目的、方法、程序以及執(zhí)行人員和執(zhí)行時間，并通過NC系統(tǒng)進行初步的審計。審計通知書：根據(jù)制定

10、的審計計劃編制審計通知書，經(jīng)審核審批后，予以下發(fā)；審計中心在實施審計3日之前，應(yīng)向被審計單位/部門下發(fā)審計通知書審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：被審計部門或下級公司名稱；審計目的、審計范圍、審計期間、審計時間；審計人員進駐被審部門或下級公司后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。審計人員通過審查關(guān)于資料文件資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項關(guān)于的資料文件、制度，查驗關(guān)于的經(jīng)濟管理活動，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。審計終止階段：整理、評價審計過程中收集的證據(jù)，并提交審計小組討論，形成審計核對建議或意見表；組織被審計部門對審計核對建議或意見表中的相關(guān)事項進行溝通和確認，簽署建議或意見；根據(jù)被審計部門簽署

11、建議或意見的審計核對建議或意見表，審計小組進一步綜合評判分析審計證據(jù)，形成審計報告，報首席財務(wù)官；審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：審計事項的基本概況、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其他關(guān)于情況；與審計事項關(guān)于的事實；依據(jù)的關(guān)于法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；審計結(jié)論及建議。審計報告發(fā)放審計報告報首席財務(wù)官審批；批準(zhǔn)后的審計報告以公司名義下達給被審計部門及下級公司，自送達之日起生效。被審計部門或下級公司對審計報告有異議的，可以在收到審計報告后五日內(nèi)向集團領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，申訴期間原審計報告繼續(xù)有效。審計中心對審計報告中發(fā)現(xiàn)的問題進行將來審計，并進行相應(yīng)的整改跟蹤及整改復(fù)審，最終根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定出具處罰建議

12、，報首席財務(wù)官審批。審計檔案整理歸檔。審計管理重點內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導(dǎo)和監(jiān)控，包括中、長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃，計劃通過首席財務(wù)官的批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。審計中心通過制定工作職責(zé)和項目職責(zé)進行責(zé)任監(jiān)控。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項目職責(zé)包括不同審計項目中組長、組員的職責(zé)。審計中心通過制定審計管理制度加強審計質(zhì)量監(jiān)控，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排審計程序，實行審計工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。審計中心應(yīng)有計劃地對內(nèi)部審計人員進行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在履行一定時期審計任

13、務(wù)后，應(yīng)進行工作考評與總結(jié)。審計中心要建立審計檔案，對審計過程中形成的大量資料文件資料進行科學(xué)的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用，加強檔案的安全管理。審計中心實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計終止后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期的工作成果，發(fā)現(xiàn)帶有傾向性、普遍性的問題應(yīng)及時向首席財務(wù)官報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。財務(wù)審計工作內(nèi)容內(nèi)部監(jiān)控制度執(zhí)行情況的審計：審查是否做到不相容職位進行分離，包括會計和出納職位分離、執(zhí)行與審核職位分離、執(zhí)行與記錄職位分離、保管與記錄職位分離等；審查是否嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否按公司規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序進行；審查

14、是否嚴(yán)格按要求實行實物資產(chǎn)的監(jiān)控，對實物資產(chǎn)是否進行定時盤點；對物資的采購、保管、領(lǐng)用是否符合程序；審查是否嚴(yán)格遵守國家關(guān)于的法律法規(guī)和集團財務(wù)管理制度；審查付款協(xié)議的執(zhí)行情況，是否按協(xié)議規(guī)定的條款、時間付款，付款手續(xù)是否齊全、憑據(jù)是否合法完整。與財務(wù)報表數(shù)據(jù)關(guān)于的審計：審查賬證表的一致性和賬實的一致性；審查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性；審查所采用的會計政策和會計處理方法是否符合國家的會計準(zhǔn)則、會計制度；審查財務(wù)報表關(guān)于數(shù)據(jù)金額的真實性、完整性、準(zhǔn)確性；審查憑證制單的準(zhǔn)確性、摘要的準(zhǔn)確性；審查NC系統(tǒng)與權(quán)證系統(tǒng)關(guān)于數(shù)據(jù)的一致性；審查稅務(wù)申報、支付、籌劃的合規(guī)性、合理性；審查資金的安全性及其管理的科學(xué)性，必

15、要時可函證銀行和進行盤點；審查營業(yè)收入的確認是否符合條件、是否及時、完整、準(zhǔn)確；審查成本結(jié)轉(zhuǎn)的合理性、是否符合收入與成本配比的原則；審查費用是否歸屬準(zhǔn)確的會計期間；審查成本類發(fā)票的完整性，保證其入賬的合法性。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性的審計：審查會計科目的設(shè)置與使用是否規(guī)范、準(zhǔn)確；審查會計賬簿、會計憑證的規(guī)范性，包括裝訂、簽章及附件等；會計檔案保管是否符合要求。集團開設(shè)新公司、接管舊賬的審計：審查所購買地塊簽訂的土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議的執(zhí)行情況、接管項目簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的執(zhí)行情況、費用的支付情況、發(fā)票情況；審查所接管的舊賬的合規(guī)性、合法性；審查各分公司是否按集團的統(tǒng)一財務(wù)規(guī)定進行舊賬的接管。審計計劃審計計劃包

16、括年度審計計劃、項目審計計劃和審計方案三個層次：每季度調(diào)整更新一次，以適應(yīng)集團業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。年度審計計劃由總經(jīng)理提出，并經(jīng)全體成員討論后確定，審計計劃是對年度的審計任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組建部分； 項目審計計劃由審計項目負責(zé)人提交，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，項目審計計劃是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排； 審計方案由審計項目負責(zé)人提交，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等作出的詳細安排。 審計中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計計劃組織實施內(nèi)部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中，審計中心應(yīng)定時檢查審計計劃的執(zhí)行情況，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行修改和補充。 年度

17、審計計劃基本內(nèi)容包括：內(nèi)部審計年度工作目標(biāo)、需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序、各審計項目的時間安排及所分配的負責(zé)人、將來審計的安排、質(zhì)量要求。 在具體實施項目審計前，審計項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)做好充分籌備，以制定項目審計計劃。 項目審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： 審計目的和審計范圍； 審計重點和審計要求；收集資料文件資料的內(nèi)容； 審計小組的構(gòu)成、審計任務(wù)以及審計時間的分配；根據(jù)項目審計計劃制定的審計方案。 審計方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：具體審計目的；具體審計方法和程序；預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期。審計報告審計報告是根據(jù)審計計劃在審計實施終止后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，并出具的書面

18、資料文件。 審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時、具有xx性，并體現(xiàn)重要性原則。 審計中心應(yīng)該建立健全審計報告分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。 審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：標(biāo)題(含被審計單位)；正文；附件；簽章；報告日期。 審計報告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： 審計概況：說明審計目的和范圍、審計重點和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容； 審計依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計是依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出說明和說明； 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位的財務(wù)工作或工程核算工作所作的評價； 審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善賬務(wù)處理、內(nèi)部監(jiān)控、工程核算等方面的建議。 審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明等內(nèi)容。 審計項目負責(zé)人應(yīng)在實施必要的審計程